Стр. 9
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22
операционный день до закрытия кладовой.
-----------------------------------------------------------
Наличная иностранная валюта учитывается по каждому наименованию
валюты с указанием общей суммы остатка по данному наименованию
валюты, а платежные документы - по их видам и наименованиям валют.
Если операции с иностранной валютой или бланками строгой
отчетности не производились, остатки на следующий день в книгах
учета согласно приложениям 37 и 38 к настоящему Положению не
выводятся.
-----------------------------------------------------------
Абзац третий пункта 5.1.13 - в редакции постановления
Правления Национального банка от 28 июня 2001 г. N 161
Если операции с иностранной валютой не производились,
остатки в книге учета иностранной валюты, платежных
документов и других ценностей в иностранной валюте,
находящихся в кладовой, на следующий день не выводятся.
-----------------------------------------------------------
Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно
удостоверяется подписями лиц, ответственных за сохранность
ценностей. Исправления сумм остатков должны осуществляться только
путем зачеркивания всей суммы и написания новой, а также должны
заверяться подписями тех же лиц.
5.1.14. Перед закрытием кладовой лица, ответственные за
сохранность ценностей, проверяют:
все ли подлежащие хранению в кладовой ценности, книги и
документы внесены в кладовую;
соответствует ли фактическое наличие всех ценностей,
находящихся в кладовой, данным бухгалтерского учета и остаткам,
указанным в книгах учета;
все ли сейфы, металлические шкафы, стеллажи, тележки,
контейнеры, используемые для хранения ценностей, независимо от
наличия в них ценностей закрыты, а также вентиляторы и свет
выключены.
5.1.15. Кладовая, в которой хранятся ценности операционной
кассы, открывается и закрывается не менее чем на два ключа, первый
из которых находится у заведующего операционной кассой.
5.1.16. Вход в кладовую операционной кассы разрешается только
лицам, ответственным за сохранность ценностей. Допуск в кладовую
других работников банка осуществляется только с разрешения
руководителя банка (заместителя руководителя) и обязательно в
присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей, в
соответствии с действующими в банке правилами организации
пропускного режима.
5.1.17. Перед открытием кладовой лица, ответственные за
сохранность ценностей, в присутствии работника охраны должны
проверить, не имеют ли двери, замки, шпагат и печати, приваренные
ушки, через которые продевается шпагат, а также одноразовый
пломбирующий материал повреждений, после чего расписаться в
контрольном журнале (приложение 48) в приеме от охраны кладовой, в
то время как работник охраны расписывается за ее сдачу. Листы в
указанном журнале должны быть пронумерованы, прошнурованы, а
последний лист подписан должностными лицами банка и скреплен печатью
банка.
Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота
шпагата. Оттиски печатей уничтожаются только после осмотра кладовой.
В случае повреждений замков, дверей, шпагата, печатей или
одноразового пломбирующего материала, а также при наличии подозрений
в попытке проникнуть в кладовую об этом немедленно составляется акт,
подписываемый всеми лицами, ответственными за сохранность ценностей,
и работником охраны, принимаются необходимые меры на месте, а также
сообщается руководителю банка и территориальным органам внутренних
дел и принимается решение о проведении ревизии ценностей.
5.1.18. В течение рабочего дня кладовая, в которой хранятся
денежная наличность и другие ценности операционной кассы, должна
быть закрыта на ключи, а по окончании рабочего дня опечатана
печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей, или
одноразовым пломбирующим материалом в присутствии работника охраны,
причем при опечатывании кладовой сургучом первой ставится печать
заведующего операционной кассой.
Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери кладовой
таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения
шпагата и печатей.
В приеме опечатанной кладовой работник охраны расписывается в
контрольном журнале, предварительно сверяя оттиски печатей с их
образцами при опечатывании кладовой сургучом или идентификационный
номер одноразового пломбирующего материала с номером, указанным в
контрольном журнале, при опечатывании кладовой одноразовым
пломбирующим материалом.
Разрешается не опечатывать кладовую сургучом или одноразовым
пломбирующим материалом при условии, если она оборудована
специальной сертифицированной бронированной дверью с кодовыми
замками, а также если ее охранная сигнализация сдается на пульт
централизованной охраны с круглосуточным режимом работы. В этом
случае графа 4 в контрольном журнале не заполняется, а закрытие
кладовой лицами, ответственными за сохранность ценностей,
осуществляется в присутствии работника охраны.
5.1.19. При условии временного хранения ценностей, находящихся
под ответственностью инкассаторов (кассиров) в отдельных несгораемых
сейфах, приказом руководителя банка (заместителя руководителя)
определяются лица, которым разрешается использование этих
несгораемых сейфов. Копия этого приказа должна храниться у
работников службы охраны.
Открытие и закрытие отдельных несгораемых сейфов,
предназначенных для хранения ценностей, находящихся под
ответственностью инкассаторов (кассиров), осуществляется в порядке,
изложенном в пп.5.1.17; 5.1.18 настоящего Положения.
5.1.20. Контрольный журнал хранится у лиц, сдающих кладовую
(несгораемый сейф) под охрану. Образцы оттисков печатей, применяемых
для опечатывания дверей кладовой (несгораемого сейфа) вручаются
охране под расписку, которая хранится у руководителя
соответствующего структурного подразделения.
Раздел 5.2. Ревизия ценностей
5.2.1. Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в
кладовой и кассах банков республики, и проверка порядка их хранения
производятся:
ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);
-----------------------------------------------------------
Абзац третий пункта 5.2.1 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
не реже одного раза в квартал;
-----------------------------------------------------------
при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц,
ответственных за сохранность ценностей;
при временной смене лиц, ответственных за сохранность
ценностей;
в других случаях - по распоряжениям руководителей вышестоящего
банка.
5.2.2. Ревизия ценностей производится составом лиц не менее 3
человек (один из которых является руководителем ревизии),
назначаемых приказом руководителя банка, по указанию которого
производится ревизия ценностей. К проведению ревизии ценностей
привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением
операций с ценностями, от которых приняты зачеты по знанию
настоящего Положения и нормативных правовых актов Национального
банка Республики Беларусь по кассовой работе, а также подписавшие
письменное обязательство о неразглашении коммерческой тайны,
связанной с осуществлением кассовых операций банка, расположением
кладовой и организацией хранения ценностей.
-----------------------------------------------------------
Абзац первый пункта 5.2.2 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
5.2.2. Ревизия ценностей производится составом лиц не
менее 3 человек (один из которых является руководителем
ревизии), назначаемых приказом руководителя банка, по
указанию которого производится ревизия ценностей. К
проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные
работники, не связанные с выполнением операций с
ценностями, от которых приняты зачеты по знанию настоящего
Положения и нормативных документов Национального банка
Республики Беларусь по кассовой работе, а также подписавшие
письменное обязательство о неразглашении коммерческой
тайны, связанной с осуществлением кассовых операций банка,
расположением кладовой и организацией хранения ценностей.
-----------------------------------------------------------
Ответственность за правильную организацию и выполнение
установленных правил проведения ревизий ценностей несут как
руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководитель ревизии.
5.2.3. Руководитель банка должен планировать проведение
ежеквартальных ревизий ценностей таким образом, чтобы соблюдался
фактор внезапности.
Ежеквартальная ревизия ценностей операционной кассы может не
производиться в следующих случаях:
когда в данном квартале в банке была произведена ревизия
ценностей работниками вышестоящего учреждения банка;
-----------------------------------------------------------
Абзац третий пункта 5.2.3 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
когда в данном квартале в банке была произведена ревизия
ценностей работниками вышестоящего банка;
-----------------------------------------------------------
когда в данном квартале в банке была уже произведена ревизия
ценностей при смене руководителя, главного бухгалтера или лиц,
ответственных за сохранность ценностей.
-----------------------------------------------------------
Абзац четвертый пункта 5.2.3 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
когда в данном квартале в банке была уже произведена
ревизия ценностей при смене руководителя, главного
бухгалтера или лиц, ответственных за сохранность ценностей,
а также при временной смене лиц, ответственных за
сохранность ценностей.
-----------------------------------------------------------
Разрыв во времени между ревизиями ценностей операционной кассы
не должен превышать трех месяцев.
5.2.4. Лица, не работающие в данном банке, к проведению ревизии
ценностей операционной кассы допускаются при наличии удостоверения
за подписью руководителя вышестоящего банка, скрепленной оттиском
печати банка.
5.2.5. Ревизия ценностей операционной кассы производится в
присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. При
проведении ревизии ценностей в отсутствии лица, ответственного за
сохранность ценностей, об этом делается отметка в акте ревизии
ценностей (приложение 55) за подписями всех участников ревизии
ценностей.
5.2.6. Проводимые ревизии ценностей не должны нарушать обычного
хода операций банков.
Ревизия ценностей операционной кассы производится с проверкой
всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой
последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия
хищений и недостач ценностей.
Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель:
опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом)
все хранилища, находящиеся в кассовом помещении, независимо от
наличия в них ценностей на момент начала ревизии;
берет под свой контроль все ценности операционной кассы;
выясняет, не имеется ли денежной наличности и других ценностей,
а также сумок с проинкассированной денежной выручкой, валютными и
другими ценностями в вечерней кассе и под ответственностью
инкассаторов (кассиров), и при наличии производит их обревизование
наряду с другими ценностями.
До полного обревизования всех ценностей доступ лиц,
ответственных за сохранность ценностей, в кладовую разрешается лишь
в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие
ценностей в этот период производится под его контролем. В тех
случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы
все вышеуказанные ценности, руководитель ревизии после окончания
рабочего дня вместе с лицами, ответственными за сохранность
ценностей, производит опечатывание кладовой и сдачу ее под охрану в
соответствии с требованиями п.5.1.18 настоящего Положения. Помимо
печатей лиц, ответственных за сохранность ценностей, на дощечку
накладывается также печать руководителя ревизии.
5.2.7. Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в
кладовой, производится в следующем порядке:
банкноты и монета как в белорусских рублях, так и в иностранной
валюте проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям
на накладках, ярлыках, прикрепленных к мешкам (сумкам), а не
упакованные установленным порядком в пачки (мешки) - полистно
(поштучно). В случае выявления при полистном (поштучном) пересчете
денежной наличности недостач (излишков) члены ревизии
руководствуются требованиями пункта 5.2.9 настоящего Положения;
-----------------------------------------------------------
Абзац второй пункта 5.2.7 - в редакции постановления
Правления Национального банка от 28 июня 2001 г. N 161
денежная наличность как в национальной, так и в
иностранной валютах проверяется членами комиссии по пачкам,
корешкам и надписям на накладках, ярлыках, прикрепленных к
мешкам (сумкам). Денежная наличность в поврежденной
упаковке и с неправильно оформленными накладками
(ярлыками), а также сборные пачки полностью
пересчитываются. Монета, не упакованная в мешки,
проверяется поштучно. Полистный (поштучный) пересчет
денежной наличности производится кассиром в присутствии
членов ревизии в порядке, предусмотренном в п.5.2.8
настоящего Положения. В случае выявления при полистном
(поштучном) пересчете денежной наличности недостач
(излишков) члены ревизии руководствуются требованиями
п.5.2.9 настоящего Положения;
-----------------------------------------------------------
предварительно подготовленная денежная наличность, упакованная
в мешки (сумки), проверяется по надписям на ярлыках, прикрепленных к
мешкам (сумкам);
бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в
пачки, проверяются по надписям верхних накладок пачек. Дефектные
пачки бланков строгой отчетности проверяются поштучно и полистно;
ценные бумаги и бланки ценных бумаг, упакованные по их видам в
пачки, проверяются по надписям верхних накладок пачек;
-----------------------------------------------------------
Пункт 5.2.7 после абзаца четвертого дополнен новым абзацем
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161. Абзацы пятый - одиннадцатый считать
соответственно абзацами шестым - двенадцатым.
-----------------------------------------------------------
драгоценные металлы проверяются в порядке, установленном
нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь
по операциям с драгоценными металлами;
-----------------------------------------------------------
Абзац шестой пункта 5.2.7 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
драгоценные металлы проверяются в порядке, установленном
нормативным документом Национального банка Республики
Беларусь по операциям с драгоценными металлами;
-----------------------------------------------------------
все другие ценности проверяются по их номинальной или условной
оценке полистно (поштучно).
Невскрытые сумки с проинкассированной выручкой предприятий или
валютными и другими ценностями обменных пунктов, находящиеся в
вечерней кассе, сверяются с данными накладных (препроводительных
ведомостей), журналов учета принятых сумок (мешков) с ценностями и
порожних сумок (приложение 20) и справок о выданных инкассаторам
сумках (мешках), явочных карточках (приложение 21).
Сумки (мешки) с ценностями, находящиеся под ответственностью
инкассаторов (кассиров), проверяются по надписям на ярлыках к ним,
номера сумок сверяются с номерами, указанными в накладных
(препроводительных ведомостях) к сумкам.
При выявлении сумок (мешков), имеющих повреждения, с
нарушенными пломбами и печатями либо с пломбами и печатями, не
соответствующими образцам, сумки (мешки) вскрываются и находящаяся в
них денежная наличность пересчитывается полистно.
После указанной проверки денежная наличность, находящаяся в
кладовой, подвергается сплошному контрольному полистному пересчету,
который производится под наблюдением одного из членов ревизии. При
большом объеме указанных ценностей с разрешения руководителя банка
может производиться выборочный контрольный полистный пересчет, объем
которого определяется руководителем ревизии, что обязательно
указывается в приказах на проведение ревизии ценностей.
-----------------------------------------------------------
Абзац одиннадцатый пункта 5.2.7 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
После указанной проверки денежная наличность,
находящаяся в кладовой, подвергается сплошному контрольному
полистному пересчету, который производится под наблюдением
одного из членов ревизии. При большом объеме указанных
ценностей с разрешения руководителя банка может
производиться выборочный контрольный полистный пересчет,
объем которого определяется руководителем ревизии.
-----------------------------------------------------------
Денежная наличность и другие ценности, отобранные лично
руководителем ревизии для выборочного контрольного полистного
пересчета, а также денежная наличность в поврежденной упаковке и с
неправильно оформленными накладками (ярлыками) пересчитываются
полистно (поштучно), для чего кассир получает их в порядке,
предусмотренном в пункте 2.1.1 настоящего Положения. Полистный
(поштучный) пересчет денежной наличности и других ценностей
производится кассиром в присутствии членов ревизии в порядке,
предусмотренном в пункте 5.2.8 настоящего Положения. В случае
выявления при полистном (поштучном) пересчете денежной наличности и
других ценностей недостач (излишков) члены ревизии руководствуются
требованиями пункта 5.2.9 настоящего Положения.
-----------------------------------------------------------
Абзац двенадцатый пункта 5.2.7 - в редакции постановления
Правления Национального банка от 28 июня 2001 г. N 161
Денежная наличность и другие ценности для выборочного
контрольного пересчета отбираются лично руководителем
ревизии.
-----------------------------------------------------------
5.2.8. Ревизующий, передавая кассиру банкноты для контрольного
полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и
оставляет ее у себя вместе с частью банкнот для контроля. Кассир,
пересчитав денежную наличность, сообщает ее сумму или количество
банкнот, к которым ревизующий прибавляет сумму денежной наличности
или количество банкнот, оставленных для контроля, и полученный итог
сопоставляется с данными бандероли. При совпадении общей суммы
(количества банкнот) оставленные на контроле банкноты передаются
кассиру для пересчета и формирования корешка в соответствии с
требованиями разделов 2.5 и 6.4 настоящего Положения. При
несоответствии денежная наличность должна быть пересчитана
ревизующим, после чего вновь пересчитана и обандеролена в
соответствии с требованиями разделов 2.5 и 6.4 настоящего Положения
кассиром, производившим их первоначальный пересчет. Бандероли,
верхняя накладка и полиэтиленовый пакет с оттиском клише (ярлык к
мешку (сумке), обвязка с несрезанной пломбой) от вскрытой пачки
(мешка, сумки) должны оставаться у ревизующего до полного пересчета
всей денежной наличности, находящейся в пачке (мешке, сумке).
Подвергнутая выборочному контрольному полистному пересчету
денежная наличность упаковывается кассиром, производившим ее
пересчет, в установленном порядке. На бандеролях и с правой стороны
верхней накладки пачки проставляется штамп "Контрольный пересчет".
При проведении пересчета ревизующий должен обращать особое
внимание на следующие возможные нарушения: недостача или излишек
банкнот в корешке; наличие в пачке банкнот другого достоинства;
нарушение правил формирования, упаковки и ее оформления.
5.2.9. В случае обнаружения недостачи или излишка денежной
наличности все пачки (мешки, сумки), сформированные кассиром, у
которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному
(поштучному) пересчету в трехдневный срок.
При обнаружении излишков денежной наличности независимо от
суммы, а также недостач денежной наличности в размере до 10
минимальных заработных плат составляется акт (приложение 27) в 2
экземплярах, первый из которых остается при кассовом ордере, а
второй помещается в дело с документами о просчетах кассиров или
высылается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавший
ценности.
При недостаче денежной наличности в размере от 10 минимальных
заработных плат и выше акт составляется в 3 экземплярах: первый -
остается при кассовом ордере, второй - отсылается в вышестоящий
банк, а третий - направляется в дело с документами о просчетах
кассиров или высылается вместе с упаковочным материалом в банк,
формировавший ценности.
К актам, высылаемым в вышестоящий банк, прилагаются личное
объяснение кассира, допустившего недостачу, сообщение руководителя
банка (заместителя руководителя) о принятых мерах по взысканию
причиненного банку ущерба с виновных лиц, а также устранению причин,
порождающих кассовые просчеты.
Обнаруженные излишки денежной наличности приходуются по кассе и
относятся на соответствующий счет. Все недостачи денежной наличности
независимо от суммы (даже если они погашены при обнаружении)
списываются в расход по кассе и записываются на соответствующий счет
по лицевому счету кассира, у которого обнаружена недостача, и
учитываются на этом счете до полного их погашения.
Возмещение ущерба, причиненного банку, производится в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
5.2.10. При смене руководителя, главного бухгалтера и лиц,
ответственных за сохранность ценностей, денежная наличность и другие
ценности, находящиеся в кладовой, подвергаются сплошному
контрольному полистному (поштучному) пересчету. Выборочный
контрольный полистный (поштучный) пересчет денежной наличности и
других ценностей, находящихся в кладовой, производится только
согласно письменному разрешению руководителя (заместителя
руководителя) вышестоящего банка.
5.2.11. После пересчета денежной наличности и других ценностей,
находящихся в кладовой, ревизующие производят сверку оказавшихся в
наличии ценностей с данными книг учета: денежной наличности и других
ценностей в белорусских рублях, находящихся в кладовой (приложение
36), иностранной валюты, платежных документов и других ценностей в
иностранной валюте, находящихся в кладовой (приложение 37), и
ежедневного баланса. Кроме того, проверяют, все ли изъятые для
ревизии ценности вложены обратно в кладовую.
-----------------------------------------------------------
Абзац первый пункта 5.2.11 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
5.2.11. После пересчета денежной наличности и других
ценностей, находящихся в кладовой, ревизующие производят
сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг
учета: денежной наличности и других ценностей в
национальной валюте, находящихся в кладовой (приложение
36), иностранной валюты, платежных документов и других
ценностей в иностранной валюте, находящихся в кладовой
(приложение 37), и ежедневного баланса. Кроме того,
проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены
обратно в кладовую.
-----------------------------------------------------------
Суммы расписок и других документов, не проведенные по
бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и
считаются недостачей. Выявленные излишки кассы должны быть
оприходованы и возврату не подлежат.
5.2.12. О произведенной ревизии составляется акт ревизии
ценностей (приложение 55) за подписями всех работников, проводивших
ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей, присутствовавших
при этом.
О передаче ключей, печатей от кладовой одним лицом,
ответственным за сохранность ценностей, другому в акте ревизии
ценностей делается соответствующая запись с указанием номера ключа и
печати.
При установлении недостачи или излишка денежной наличности и
других ценностей, расхождения в учете или недостатков в обеспечении
сохранности ценностей копия акта ревизии ценностей направляется
вышестоящему учреждению банка.
5.2.13. При ревизии ценностей, связанной со сменой (временной
сменой) лиц, ответственных за сохранность ценностей, подписи за
остатки ценностей в книгах учета (приложения 36, 37) производятся
лицами, сдающими ценности, до окончательной их проверки и подписания
акта.
Акты ревизий ценностей операционной кассы, находящихся в
кладовой, хранятся в течение одного года у главного бухгалтера, а
затем передаются в архив.
5.2.14. Ревизия ценностей в операционной кассе вне кассового
узла (при условии ежедневной сдачи ценностей в банк), а также в
обменном пункте производится ежемесячно в любое время рабочего дня
одним или несколькими лицами, список которых ежегодно утверждается
руководителем банка.
-----------------------------------------------------------
Абзац первый пункта 5.2.14 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 28 июня
2001 г. N 161
5.2.14. Ревизия ценностей в операционной кассе вне
кассового узла (при условии ежедневной сдачи ценностей в
банк), а также в обменном пункте производится в любое время
рабочего дня одним или несколькими лицами, список которых
ежегодно утверждается руководителем банка.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22
|
