Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2011 № 266 "Об утверждении Рекомендаций о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

На основании статей 26 и 34 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Рекомендации о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков.

2. Признать утратившими силу:

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21 марта 2007 г. N 87 "Об утверждении Рекомендаций о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков";

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 2 октября 2009 г. N 328 "О внесении дополнений в Рекомендации о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков".

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.

Исполняющий обязанности

Председателя Правления Ю.М.Алымов

                                                    УТВЕРЖДЕНО
                                                    Постановление Правления
                                                    Национального банка
                                                    Республики Беларусь
                                                    30 июня 2011 г. N 266

Раздел I Общие положения

Глава 1 Термины и определения

1. Рекомендации о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков (далее - Рекомендации) разработаны в соответствии со статьями 26, 34 Банковского кодекса Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. N 510 "О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь" (далее - Указ N 510), определяют методы и способы осуществления проверок и предназначены для практического использования работниками центрального аппарата Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк), Специализированного управления Национального банка (далее - Специализированное управление), главных управлений Национального банка по областям (далее - главные управления по областям) в целях обеспечения их взаимодействия и исключения дублирования надзорных функций при проведении проверок банков или небанковских кредитно-финансовых организаций (далее - банки), юридических лиц, не являющихся банками и признаваемых входящими в состав банковского холдинга согласно статье 35 Банковского кодекса Республики Беларусь, достижения максимальной эффективности проводимых проверок, полного использования полученной в процессе проверок надзорной информации, непрерывности и последовательности процесса надзора на всех стадиях проверочной работы: планирование проверок; подготовка к проведению проверки; проведение проверки; подготовка материалов по результатам проверки; оформление результатов проверки и принятие решений по оценке рисков; определение инспекционной оценки по итогам комплексной проверки.

2. Для целей настоящих Рекомендаций нижеприведенные термины используются в следующих значениях:

2.1. структурные подразделения банка - обобщающее понятие в отношении филиалов (отделений) банка, представительств банка, расположенных на территории Республики Беларусь, центров банковских услуг, расчетно-кассовых центров и других структурных подразделений банка, его филиала (отделения), не имеющих самостоятельного баланса;

2.2. куратор банка - работник подразделения дистанционного надзора Главного управления банковского надзора Национального банка (далее - подразделение дистанционного надзора), в должностные обязанности которого входит осуществление аналитических и надзорных функций по отношению к курируемому банку;

2.3. количественные факторы оценки риска - критерии оценки степени риска, имеющие числовое выражение и фактически отражающие степень выполнения банком нормативов безопасного функционирования, лимитов операций и рисков, плановых показателей и иных ограничений, установленных локальными нормативными правовыми актами (далее - ЛНПА) банка;

2.4. качественные факторы оценки риска - критерии оценки качества управления риском, отражающие выполнение банком законодательства Республики Беларусь, нормативных правовых актов и рекомендаций Национального банка, ЛНПА банка;

2.5. мотивированное суждение - формализованное логически обоснованное профессиональное мнение работников Национального банка, которое может являться основанием для принятия решений в области осуществления банковского надзора Правлением Национального банка и должностными лицами Национального банка, уполномоченными на принятие соответствующих решений;

2.6. концентрация риска - сосредоточение требований (обязательств) относительно отдельного клиента или группы взаимосвязанных клиентов, а также клиентов, принадлежащих к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам, а также относительно финансового инструмента, вида валюты и иных характеристик позиций под риском, которое может привести к достаточно большим потерям (относительно величины нормативного капитала банка, суммы активов, пассивов или общего уровня риска) и создать угрозу финансовому состоянию банка или его способности осуществлять основную деятельность;

2.7. кредитный портфель - совокупность требований банка, возникших в результате предоставления кредитов, выдачи (продажи) векселей с отсрочкой оплаты, осуществления финансовой аренды (лизинга), финансирования под уступку денежного требования (факторинга), исполнения банками выданных обязательств за третьих лиц, осуществления иных операций, подверженных кредитному риску, включая операции по предоставлению межбанковских кредитов, размещению межбанковских депозитов, приобретению ценных бумаг, удерживаемых до погашения;

2.8. инвестиционный портфель - совокупность вложений в уставные фонды дочерних банков и других юридических лиц, долевых участий, произведенных с целью получения возможности участия в управлении объектами инвестиционной деятельности, получения прибыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата;

2.9. внебалансовые требования и внебалансовые обязательства - требования и обязательства, не отраженные по балансовым счетам банка;

2.10. проблемные активы (условные обязательства) - задолженность, подверженная кредитному риску, и условные обязательства, классифицированные по III, IV, V группам риска, а также ценные бумаги, классифицированные по II, III, IV группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 138 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 184, 8/15214) (далее - Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе);

2.11. риск-профиль (профиль риска) - сочетание показателей риска банка, основанных на собранной, проанализированной и классифицированной информации, которое характеризует подверженность риску направлений деятельности с учетом стратегии, политики и приоритетов банка в отношении принимаемых рисков;

2.12. чувствительность - подверженность стоимости активов (обязательств, нормативного капитала) банка воздействию отдельных внешних или внутренних факторов деятельности банка, банковских рисков;

2.13. критическая величина нормативного капитала - значение норматива достаточности нормативного капитала, после приближения к которому существенно вырастет вероятность его невыполнения банком;

2.14. экономическая стоимость банка - текущая (справедливая, приведенная) стоимость всех будущих чистых денежных потоков банка, рассчитанная по формуле: ожидаемые денежные потоки по активам минус ожидаемые денежные потоки по обязательствам плюс ожидаемые чистые денежные потоки по внебалансовым позициям;

2.15. экономический капитал банка - капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков (потенциальных потерь), принимаемых конкретным банком, величина которого оценивается им самостоятельно;

2.16. стресс-тест (стресс-тестирование) - оценка потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных шоков (шоковых ситуаций), то есть изменений в факторах риска, соответствующих исключительным, но вероятным событиям;

2.17. модель оценки VaR (Value-at-Risk) - базирующаяся на статистических методах модель оценки группы активов (пассивов), которая устанавливает границы возможных потерь с указанием их вероятности; VaR - выраженная в денежных единицах максимально возможная величина потерь за определенный период времени с заданным доверительным интервалом - например, какие максимальные потери может понести банк по имеющемуся кредитному портфелю за один день с 99 процентами вероятности;

2.18. скоринг - математическая или статистическая модель, с помощью которой на основании исторических данных осуществляется балльная оценка потенциального кредитополучателя, позволяющая определить вероятность своевременного возврата кредита;

2.19. андеррайтинг - посредническая деятельность по первичному размещению выпуска ценных бумаг эмитента с гарантированием его полного или частичного приобретения (гарантирование размещения);

2.20. встречные сделки - операции между двумя банками, предусматривающие одновременное встречное размещение средств в одной и той же сумме на равнозначных условиях;

2.21. недостаток (разрыв) ликвидности - недостаток ликвидности, возникший в результате несоответствия в сроках погашения требований и обязательств;

2.22. система раннего предупреждения - совокупность методов и процедур, позволяющих оценить вероятность и причины возникновения в будущем кризисных ситуаций в деятельности банка и выработать механизмы защиты от их негативных последствий;

2.23. валютная корзина - специально подобранный банком набор иностранных валют, курс которых рассчитывается как их средняя величина с помощью математических методов;

2.24. метод "валютной корзины" - метод хеджирования (страхования) валютного риска, заключающийся в коррекции суммы платежа по контракту пропорционально изменению среднего курса валютной корзины;

2.25. валютная сделка - сделка покупки, продажи, конверсии иностранной валюты;

2.26. акции "первого эшелона" - высоколиквидные ценные бумаги кредитоспособных стабильных эмитентов, постоянно пользующиеся повышенным спросом на фондовом рынке и дающие их владельцам гарантии надежности и рентабельности (в международной практике - так называемые "голубые фишки");

2.27. акции "второго эшелона" - ценные бумаги, не подпадающие под определение подпункта 2.26 пункта 2 настоящих Рекомендаций;

2.28. контроллинг - инструмент управления, используемый для объединения данных из разных учетных систем банка, упорядочения и предоставления их исполнительным органам банка, уполномоченным органам управления банком для осуществления оперативного и стратегического планирования, анализа, контроля и принятия решений;

2.29. условные потери - разница между потерями, которые могли быть понесены в результате операционного инцидента, и понесенными потерями, которая возникла в результате выполнения предусмотренных заранее планов (процедур) и осуществления иных управленческих действий;

2.30. упущенная выгода - потери в результате операционного инцидента в виде неполученных доходов (прибыли), измеряемые количественным образом;

2.31. бета-фактор - установленная Базельским комитетом по банковскому надзору (далее - Базельский комитет) фиксированная величина (процент), связывающая уровень требований к нормативному капиталу с уровнем валового дохода для каждой из бизнес-линий банка;

2.32. ИТ-риск - риск в сфере банковских информационных технологий;

2.33. система BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система межбанковских расчетов Национального банка, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах;

2.34. RAROC (risk-adjusted return on capital) - скорректированная на риск доходность капитала (уровень доходности инвестиций, учитывающий величину риска путем корректировки самой доходности, а не величины ожидаемых вложений капитала);

2.35. корпоративное управление банком - система взаимодействия участников, органов управления, контрольных органов и должностных лиц банка, а также иных заинтересованных лиц, направленная на общее руководство деятельностью банка;

2.36. инспекционная оценка банка - совокупная оценка показателей деятельности банка и уровня рисков, рассчитываемая с использованием определенной шкалы по результатам комплексной проверки банка.

3. Термины "плановая проверка", "внеплановая проверка", "комплексная проверка", "тематическая проверка", "тематическая оперативная проверка", "совместная проверка", "акт (справка) проверки", "заключение по результатам проверки", "проверяющий", "руководитель проверки" имеют значение, определенное Указом N 510 и утвержденным им Положением о порядке организации и проведения проверок.

4. Термины "кредитный риск", "рыночный риск" "процентный риск", "фондовый риск", "валютный риск", "товарный риск", "процентный риск банковского портфеля", "риск ликвидности", "операционный риск", "стратегический риск", "риск потери деловой репутации", "уполномоченный орган управления банком", "исполнительный орган банка", "внутренний контроль", "система внутреннего контроля", "информационная безопасность", "служба внутреннего аудита", "конфликт интересов", "управление банковскими рисками", "система управления банковскими рисками" имеют значения, определенные Инструкцией об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 139 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 179, 8/15165) (далее - Инструкция об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях).

5. Термины "общие резервы на покрытие возможных убытков", "торговый портфель", "розничный портфель", "страновой портфель", "величина риска", "позиция", "производная ценная бумага", "базовый индикативный подход", "стандартизированный подход", "бизнес-линия" имеют значения, определенные Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 186, 8/15213) (далее - Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций).

6. Термины "пруденциальная отчетность", "операционный инцидент", "прямые потери", "косвенные потери", "потенциальные потери" имеют значения, определенные Инструкцией о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. N 172 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 201, 8/15355).

7. Термины "активы, подверженные кредитному риску", "условные обязательства", "портфель однородных кредитов", "срочная задолженность", "обеспеченная задолженность", "недостаточно обеспеченная задолженность", "необеспеченная задолженность", "безнадежная задолженность" имеют значения, определенные Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

8. Термин "полная процентная ставка за пользование кредитом" имеет значение, определенное Инструкций о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2008 г. N 173 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 301, 8/20032).

9. Термины "кредитная история", "Кредитный регистр", "кредитный отчет" имеют значения, определенные Законом Республики Беларусь "О кредитных историях" и Инструкцией о формировании кредитных историй и предоставлении кредитных отчетов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 мая 2009 г. N 67 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2009 г., N 158, 8/21089).

10. Термины "финансовый инструмент", "справедливая стоимость" имеют значения, определенные Национальным стандартом финансовой отчетности 32 "Финансовые инструменты: представление информации" (НСФО 32) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2007 г. N 406.

11. Термины "признание", "прекращение признания", "производный инструмент" имеют значения, определенные Национальным стандартом финансовой отчетности 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2005 г. N 422 (далее - НСФО 39).

12. Термин "ключевой индикатор риска" имеет значение, определенное Техническим кодексом устоявшейся практики "Банковские технологии. Управление рисками в сфере информационных технологий", утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 10 декабря 2010 г. N 540.

13. Термины "эмиссия карточек", "эквайринг", "процессинг", "cash-in" имеют значения, определенные Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. N 74 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 87, 8/10996).

14. Термин "раскрытие информации" имеет значение, определенное Инструкцией о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2006 г. N 6 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 36, 8/13937) (далее - Инструкция о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями).

Глава 2 Особенности подготовки к проведению проверки

15. Проведение проверок осуществляется в соответствии с порядком, установленным Указом N 510, с учетом особенностей взаимодействия работников центрального аппарата Национального банка, Специализированного управления, главных управлений по областям при проведении проверки банка, структурных подразделений банка.

При планировании проверок банков, осуществляемых Главным управлением банковского надзора, учитываются следующие факторы:

финансовое состояние банка, структура активов и пассивов, существенные изменения в структуре бухгалтерского баланса, разнообразие и уровень рисков банка, оцененных на основании данных бухгалтерского баланса и других форм отчетности (включая пруденциальную);

существенные изменения в составе учредителей (участников) и структуры собственности банка; изменения собственников пакетов акций, дающие возможность влиять на принятие стратегических решений;

значительные для банка изменения в составе органов управления и в организационной структуре банка;

освоение банком новых видов деятельности (банковских операций);

влияние банка на развитие экономики страны, области, отдельной отрасли экономики; доля в активах банковской системы, кредитных вложениях, аккумулировании средств населения;

результаты предыдущих комплексных и тематических проверок, а также принятые по их результатам меры;

инспекционная оценка банка, определенная по результатам предыдущей комплексной проверки.

Выбор структурных подразделений банка, подлежащих проверке в рамках комплексной проверки банка, при ее планировании осуществляется с учетом вышеуказанных Факторов, применительно к структурному подразделению банка.

Кроме того, принимается во внимание доля структурного подразделения банка в активах и обязательствах банка, в том числе по проблемным активам (условным обязательствам), количество и объем осуществляемых операций, разветвленность организационной структуры; потенциальное влияние структурного подразделения банка на финансовое состояние банка, наличие крупных рисков.

Перечень выбранных для комплексной проверки структурных подразделений банка определяется Главным управлением банковского надзора на основании предложений главных управлений по областям.

Правительства банков проверяются, как проявило, в ходе тематических проверок. При проверке банков, их структурных подразделений в соответствии с требованиями заключенных Национальным банком международных соглашений о трансграничном надзоре следует принимать во внимание особенности, отраженные в соответствующих меморандумах.

16. Проведению плановой проверки должна предшествовать подготовительная работа, в процессе которой определяются период и сроки проверки банка (его структурного подразделения), перечень вопросов, подлежащих проверке, формируется группа проверяющих, распределяются обязанности между ее членами, определяется руководитель проверки.

Подготовка к проведению проверки, осуществляемой Главным управлением банковского надзора (управлениями банковского надзора главных управлений по областям), осуществляется до выхода членов группы проверяющих в банк, структурное подразделение банка в целях максимального изучения его деятельности на основе пруденциальной отчетности и иной надзорной информации, представленной подразделением дистанционного надзора, определения приоритетных направлений проверки, предварительного планирования действий проверяющих.

Подготовка к плановой проверке начинается, как правило, за месяц до ее начала. Управление инспекции Главного управления банковского надзора (далее - управление инспекции) информирует куратора банка о проведении проверки и запрашивает в подразделении дистанционного надзора информацию, необходимую для осуществления подготовки к проверке. Управление инспекции (управления банковского надзора главных управлений по областям) направляет предложения заинтересованным структурным подразделениям центрального аппарата Национального банка (главных управлений по областям), Специализированному управлению принять участие в проверке.

При подготовке к проведению комплексной проверки банка руководителем проверки и членами группы проверяющих может быть использована следующая информация, имеющаяся в Национальном банке:

документы, представленные банком для государственной регистрации (с изменениями и дополнениями), получения специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (далее - лицензия Национального банка), согласия и разрешения Национального банка;

бухгалтерский баланс и другие формы отчетности (включая пруденциальную отчетность), аналитические материалы, подготовленные на основании отчетности;

последние (а в случае необходимости и предыдущие) годовой отчет банка и заключение аудиторской организации (аудитора - индивидуального предпринимателя);

информация о вынесенных предписаниях, примененных к банку мерах воздействия за проверяемый период, а также о причинах их применения;

материалы предыдущих проверок, информация банка об устранении выявленных ранее нарушений и иной работе по улучшению деятельности банка по результатам проверок.

Дополнительными источниками информации о банке, которую куратор представляет руководителю проверки, при необходимости может служить переписка между банком и Национальным банком по различным вопросам деятельности (например, обращения по поводу внесения изменений и (или) дополнений в лицензию Национального банка, получения согласия на создание новых филиалов (отделений) банка, запросы банка об отражении в отчетности тех или иных нестандартных операций и ситуаций, об установлении льгот или неприменении мер воздействия за те или иные нарушения). Подразделения дистанционного надзора получают информацию о подобных запросах и обращениях банка, поступивших в адрес Главного управления банковского надзора, в рабочем порядке по согласованию с руководителями подразделений Главного управления банковского надзора, информацию о запросах, поступивших в иные структурные подразделения Национального банка, - по письменному запросу в адрес указанных подразделений.

Руководитель проверки знакомится с имеющимися в подразделениях дистанционного надзора материалами, содержащими анализ финансового состояния и показателей деятельности банка за проверяемый период, включающими, как правило:

общие вопросы (наименование и лицензионные полномочия банка, его структуру, состав банковского холдинга, банковской группы, перечень дочерних и зависимых организаций, перечень лиц, оказывающих существенное влияние);

ключевые вопросы деятельности банка, включая информацию о последней проверке Национального банка (время проведения, основные выявленные нарушения и принятые меры) и аудиторской проверке;

анализ соблюдения нормативов безопасного функционирования и иных пруденциальных требований;

анализ структуры и качества активов;

анализ эффективности (рентабельности) деятельности банка;

анализ собственных и привлеченных средств;

анализ ликвидности.

Руководитель проверки и другие члены группы проверяющих могут получать иную информацию о проверяемом банке, имеющуюся в распоряжении подразделения дистанционного надзора.

При подготовке к проверке структурного подразделения банка используется информация о проверяемых структурных подразделениях банка, имеющаяся в главных управлениях по областям.

В случае проведения тематических проверок на подготовительном этапе изучается информация, которая относится к проверяемым вопросам, направлениям деятельности, структурным подразделениям банка.

На основании полученной информации руководителем проверки совместно с куратором заполняется форма подготовки к проведению проверки согласно приложению 1 к настоящим Рекомендациям, которая позволяет выявить основные риски и эффективно определить направления проверки, а также служит основой для формирования перечня вопросов, подлежащих проверке, подготовки распоряжения и предписания на проведение проверки.

Форма подготовки к проведению проверки банка подписывается руководителем проверки, куратором проверяемого банка; визируется начальником управления инспекции и начальником подразделения дистанционного надзора либо их заместителями; согласовывается с заместителем начальника Главного управления банковского надзора до начала проверки.

В главных управлениях по областям форма подготовки к проведению проверки заполняется и подписывается членом группы проверяющих, ответственным за проверку структурного подразделения банка, только в части, относящейся к проверяемому структурному подразделению банка, на основании информации, имеющейся в главных управлениях по областям, и визируется начальником управления банковского надзора главного управления по области либо его заместителем.

Руководителем проверки банка при необходимости даются указания и рекомендации членам группы проверяющих, осуществляющим комплексные (тематические) проверки структурных подразделений банка; ставятся конкретные вопросы, подлежащие проверке; в главные управления по областям направляются сведения о финансовом состоянии проверяемого банка, об акционерах, участниках, инсайдерах и взаимосвязанных должниках, крупных рисках и другая необходимая информация.

При необходимости непосредственно перед проверкой банка управлением инспекции могут проводиться рабочие совещания с участием работников структурных подразделений центрального аппарата Национального банка, Специализированного управления, главных управлений по областям, работников иных организаций в соответствии с Указом N 510, участвующих в проверке.

17. Персональный состав и численность группы проверяющих определяются исходя из круга подлежащих проверке вопросов, сложности и объема предстоящей проверки и ее характера.

Проверки банков проводятся работниками Главного управления банковского надзора, других структурных подразделений центрального аппарата Национального банка, Специализированного управления, главных управлений по областям, при необходимости - с привлечением работников иных организаций в соответствии с Указом N 510.

Работники центрального аппарата Национального банка, Специализированного управления могут проводить проверки во всех банках, структурных подразделениях банков независимо от места их нахождения.

Работники главных управлений по областям проводят проверки в банках, структурных подразделениях банков, расположенных на территории деятельности данного главного управления по области.

При необходимости работники главных управлений по областям могут привлекаться к участию в проводимых Главным управлением банковского надзора проверках банков, структурных подразделений банков, расположенных вне территории деятельности данного главного управления, по согласованию с начальником (заместителем начальника) Главного управления банковского надзора и начальником управления инспекции.

В рамках сроков, установленных распоряжением на проведение проверки банка, приказом (распоряжением) главного управления по области определяются сроки участия в проверке структурного подразделения банка работников главного управления по области, распределение между ними вопросов, подлежащих проверке, а также сроки предоставления информации по результатам проверки структурного подразделения банка по отдельным вопросам деятельности руководителю проверки для включения в акт проверки банка (заключение по результатам проверки).

При включении в перечень таких вопросов, подлежащих проверке, как: организация наличного денежного обращения (включая составление соответствующей отчетности), кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей, депонирование банком части привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, обеспечение бесперебойной работы банка как участника системы BISS, предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, осуществление валютно-обменных операций с участием физических лиц, соблюдение валютного законодательства и выполнение банком функций агентов валютного контроля, деятельность в области кредитных отношений, на рынке ценных бумаг, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, депозитарная деятельность, организация работы в области обеспечения безопасности и защиты информационных ресурсов, техническая укрепленность и оснащенность помещений банка, организация работы по формированию кредитных историй и получению кредитных отчетов, организация работы банка с обращениями граждан и иных вопросов в комплексной проверке принимают участие работники соответствующих структурных подразделений центрального аппарата Национального банка (главных управлений по областям), Специализированного управления.

В случае проведения плановой тематической проверки по инициативе подразделения дистанционного надзора, управления методологии пруденциального надзора Главного управления банковского надзора, иных структурных подразделений центрального аппарата Национального банка в состав группы проверяющих включаются работники подразделения, инициировавшего проверку, либо группа проверяющих формируется из числа работников этого подразделения.

Аналогичный порядок организации взаимодействия структурных подразделений центрального аппарата Национального банка (главных управлений по областям) применяется при формировании группы проверяющих для проведения внеплановых тематических проверок, с учетом круга проверяемых вопросов.

Внеплановые тематические проверки по поручениям органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителей органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам) осуществляются главными управлениями по областям только по письменному согласованию с Главным управлением банковского надзора.

Члены группы проверяющих несут персональную ответственность за своевременное и качественное проведение проверки в пределах возложенных на них обязанностей и предоставленных прав. На период проведения проверки они, как правило, освобождаются от выполнения других должностных обязанностей.

18. Руководитель проверки назначается из числа членов группы проверяющих.

При проведении тематической проверки банка (структурного подразделения банка) иными структурными подразделениями Национального банка руководителем проверки назначается работник соответствующего структурного подразделения, осуществляющего проверку.

Руководитель проверки:

осуществляет организационное и методическое руководство группой проверяющих; в соответствии с возложенными обязанностями несет ответственность за организацию проверки от подготовительного этапа до оформления результатов проверки и доведения их до лица, назначившего проверку;

распределяет обязанности между членами группы проверяющих так, чтобы обеспечить использование специальных знаний и навыков надлежащим образом;

устанавливает порядок и режим работы членов группы проверяющих с учетом производственной необходимости и законодательства Республики Беларусь о труде, контролирует выполнение порученных заданий, дает обязательные для исполнения членами группы проверяющих указания по оформлению материалов;

составляет акт либо справку проверки, заключение по результатам проверки, вырабатывает предложения по результатам проверки.

Руководитель проверки вправе устанавливать для ее членов по согласованию с лицом, назначившим проверку, дополнительные задания (в пределах их должностных обязанностей), перераспределять их обязанности, проверять любой участок деятельности, ходатайствовать о приостановлении проверки в случае создания препятствий ее проведению со стороны проверяемого банка, структурного подразделения банка или третьих лиц.

19. При необходимости руководитель банка приглашается руководителем проверки к заместителю Председателя Правления Национального банка, направляющему деятельность Главного управления банковского надзора, либо начальнику Главного управления банковского надзора на организационную встречу, о проведении которой руководитель проверки не позднее чем за 3 рабочих дня информирует подразделение дистанционного надзора (куратора банка). На совещании руководителю банка (уполномоченным должностным лицам банка) представляется руководитель проверки, сообщается количественный состав группы проверяющих, запрашивается необходимая дополнительная информация от банка, решаются иные организационные вопросы. При необходимости аналогичные организационные встречи проводятся главными управлениями по областям с руководителями структурных подразделений проверяемого банка.

20. Проверка банка осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В качестве основных методов проверки используются метод проверки в сплошном порядке и метод произвольной выборки.

В качестве способов проверки могут использоваться:

изучение ЛНПА банка, пруденциальной отчетности и отчетности, используемой в банке для принятия управленческих решений (далее - управленческая отчетность), действующей системы учета, внутреннего контроля и управления рисками;

анализ (например, портфелей, операций, документов), сравнение (например, показателей деятельности со средними показателями по сектору), сопоставление фактических данных (показателей) с плановыми;

оценка соответствия заключенных договоров (сделок) требованиям законодательства;

собеседование с руководителями разного уровня и работниками банка по вопросам, находящимся в их компетенции;

истребование письменных и устных объяснений от руководства банка и должностных лиц по вопросам, возникающим в ходе проверки, посещение и осмотр помещений (объектов) банка и иные.

Конкретные методы и способы проверки проводимых банком операций и документов определяются проверяющими на месте с учетом специфики банка, а также указаний лица, назначившего проверку, руководителя проверки, рекомендаций руководителей структурных подразделений центрального аппарата Национального банка.

21. При проведении комплексной проверки деятельность банка рассматривается и оценивается, как правило, по следующим направлениям:

оценка уровня рисков, принимаемых банком, и управления ими: кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск банковского портфеля, рыночные риски (процентный риск, валютный риск, фондовый риск, товарный риск), операционный, стратегический, риск потери деловой репутации банка (далее - репутационный) и прочие риски;

оценка достаточности нормативного капитала;

оценка эффективности функционирования банка: прибыльность (доходность) банка, показатели рентабельности;

оценка качества управления банком: корпоративное управление (организационная структура, планирование, взаимодействие уполномоченного органа управления банком и исполнительных органов банка, кадровая политика), система управления рисками, система внутреннего контроля, внутренний аудит, взаимодействие с аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем);

соблюдение банком единой методики расчета нормативного капитала, величины активов и обязательств, включаемых в расчет нормативов, размеров рисков, выполнение нормативов безопасного функционирования;

выполнение банком требований законодательства Республики Беларусь, регулирующего порядок проведения банками операций; организацию кредитных отношений; наличного денежного обращения, кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей; операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, банковскими пластиковыми карточками, электронными деньгами; а также соблюдение требований по валютному регулированию и валютному контролю, предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности; требований в области обеспечения бесперебойной работы банка как участника системы BISS), безопасности и защиты информационных ресурсов, технической укрепленности и оснащенности помещений банка;

иные направления деятельности банка в соответствии с целями и перечнем вопросов, подлежащих проверке.

При проведении проверки структурного подразделения банка в рамках комплексной проверки банка деятельность структурного подразделения рассматривается по следующим направлениям:

соблюдение законодательства, нормативных правовых актов, регулирующих проверяемые вопросы, выполнение соответствующих рекомендаций Национального банка, соблюдение ЛНПА банка;

достоверность, полнота и своевременность представления банку сведений для включения в пруденциальную отчетность;

состояние кредитного и операционного риска (при необходимости по указанию руководителя проверки - иных рисков) с указанием факторов влияния;

прибыльность (доходность);

качество управления: адекватность характера и масштаба деятельности структурного подразделения его организационной структуре, кадровому составу, полномочиям руководства подразделения, планы и их выполнение, взаимодействие органов управления банка и руководства структурным подразделением, кадровая политика, включенность в систему управления рисками, осуществление внутреннего контроля, внутреннего аудита, взаимодействие с аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем);

При проведении тематической проверки банка, структурного подразделения банка оценка их деятельности осуществляется по отдельным направлениям в соответствии с целями и перечнем вопросов, подлежащих проверке.

22. Назначение проверки осуществляется распоряжением по Национальному банку, в котором указываются:

перечень работников Национального банка, направляемых для осуществления проверки банка, включая работников главных управлений по областям;

руководитель проверки, а также работник управления банковского надзора соответствующего главного управления по области, который является ответственным за организацию и проведение проверки структурного подразделения банка, оформление ее результатов и представление материалов руководителю проверки;

сроки начала и окончания проверки;

сроки представления материалов руководителю проверки.

Оформление предписания на проведение проверки осуществляется в центральном аппарате Национального банка с количеством копий, необходимым для охвата запланированных к проверке структурных подразделений банка. Необходимое количество копий направляется в главные управления по областям.

Раздел II Оценка кредитного риска

Глава 3 Анализ активов, подверженных кредитному риску

23. Поскольку кредитный риск является, как правило, главной причиной потерь (убытков) банка, возникающих в результате неисполнения, несвоевременного или ненадлежащего исполнения должником-клиентом (контрагентом) обязательств перед банком, следует уделять особое внимание его анализу в ходе проверки как банка, так и структурных подразделений банка.

Оценка кредитного риска включает следующие основные аспекты: проверка соблюдения нормативов ограничения кредитных рисков, правильность составления пруденциальной отчетности (включая расчет кредитного риска для включения в расчет нормативов достаточности нормативного капитала); оценка степени кредитного риска (размер, рисков); оценка качества управления риском (наличие процедур управления и их адекватная реализация). При установлении фактов искажения расчета нормативов ограничения кредитных рисков и пруденциальной отчетности проверяющими производится корректировка расчета размера кредитных рисков (с учетом нарушений, выявленных в структурных подразделениях банка), при этом оценивается степень влияния корректировок на расчет нормативов достаточности нормативного капитала.

24. Анализируется выполнение следующих установленных Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций нормативов ограничения кредитных рисков:

норматив максимального кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

норматив суммарной величины крупных кредитных рисков;

норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц;

норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц;

норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц;

норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц;

норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц;

норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу "А", согласно приложению 2 к настоящим Рекомендациям.

В случае невыполнения этих нормативов оценивается частота нарушений, их продолжительность, предоставление преференций - например, по объемам, срокам, выполнение установленных Национальным банком графиков приведения нормативов в соответствие, принимаемые банком меры по устранению нарушений; отражается эффективность мер, которые применялись Национальным банком.

Соблюдение установленных требований при отражении активов и внебалансовых обязательств на счетах бухгалтерского учета по экономической сущности, реальность наличия у банка отраженных в учете статей оценивается на основании досье клиента, документов, подтверждающих право собственности, право требования, балансовых данных и выписок из лицевых счетов, аналитической информации банка, подготавливаемой для осуществления расчета нормативов безопасного функционирования. При этом необходимо обращать внимание на соблюдение требований при отнесении требований и обязательств к взаимосвязанным и правомерность исключения их из расчетов (наличие в договорах условий, при которых необходимость возврата привлеченных средств и (или) исполнения иных обязательств наступает для банка только при условии исполнения его соответствующих требований в сумме, достаточной для исполнения указанных обязательств).

В случае наличия расхождений в расчетах нормативов ограничения кредитных рисков проверяющими оценивается влияние расхождений на их выполнение.

25. Для оценки степени кредитного риска анализируется структура активов (условных обязательств), проверяется правильность их классификации по степени надежности и оценивается достаточность сформированных специальных резервов; оценивается качество кредитного портфеля.

Кроме того, анализируется соблюдение политики банка в области активных операций, в том числе кредитования, операций с ценными бумагами; процедур управления кредитным портфелем.

Структура активов (условных обязательств) анализируется в зависимости от специфики банка - например, в разрезе портфелей активов (кредитный, торговый, инвестиционный); контрагентов (банки, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, органы государственного управления); по признаку резидентства; по видам активных операций (межбанковские кредиты, кредиты юридическим и физическим лицам, инвестиции, вложения в ценные бумаги); по видам условных обязательств (по представлению денежных средств, аккредитивы, гарантии (поручительства); по направлениям размещения активов по страховому, отраслевому и другим признакам; по степени ликвидности.

Далее подробно анализируются активы, подверженные кредитному риску, - их доля в составе активов банка, структура, основные направления размещения. Как правило, структура активов, подверженных кредитному риску, в заключении по результатам проверки представляется в виде таблицы в динамике за проверяемый период (согласно приложению 3 к настоящим Рекомендациям), с комментариями причин изменения величины активов по каждой статье - например, рост (снижение) объема кредитного портфеля, вложений в ценные бумаги, увеличение объемов кредитования физических лиц, лизинговых операций; оценкой общего состояния и динамики проблемных активов (условных обязательств).

Для определения профиля кредитного риска структуру активов целесообразно представить в табличной форме в разрезе групп риска. В такой форме необходимо отразить сумму, удельный вес в активах, подверженных кредитному риску, по каждой группе.

В ходе анализа приоритет отдается проверке активов (условных обязательств), составляющих наибольший процент от всех активов банка, подверженных кредитному риску. Обязательной проверке подвергаются крупные кредитные риски банка, риски по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам, далее проверка осуществляется методом произвольной выборки по каждому портфелю, направлению кредитования по принципу убывания объемов активов, охват выборки определяется индивидуально руководителем проверки перед ее началом с учетом специфики деятельности каждого банка. Как правило, выборка охватывает по 10 - 15% кредитных договоров по каждому виду розничных кредитов, по 10% объема задолженности по договорам кредитования инвестиционных проектов, корпоративных клиентов, предприятий малого, среднего бизнеса, финансирования недвижимости (в случае осуществления такой группировки банком), по 10% объема задолженности юридических лиц в разрезе отраслей и т.д. Особое внимание уделяется проверке задолженности, отнесенной банком к проблемной. Выборке подвергаются кредиты, выданные в проверяемом периоде.

В тексте заключения по результатам проверки отражается общий анализ кредитного портфеля, оценка наиболее серьезных кредитных рисков и проблемы, связанные с управлением кредитным портфелем. Перечень проверенных кредитов (с указанием кредитополучателя, номера и даты кредитного договора, суммы и вида кредита) прилагается к заключению по результатам проверки.

Анализ осуществляется на основании кредитных досье клиентов, договоров, балансовых данных, выписок из лицевых счетов, аналитической информации банка и иных данных.

При этом проверяющими заполняются формы анализа активов, отражающие специфические особенности различных групп, - например, кредиты юридическим и физическим лицам, банкам, операции с ценными бумагами, которые служат основой для формирования соответствующего раздела заключения по результатам проверки.

26. Анализируются подходы банка к оценке финансового состояния должника, гаранта (поручителя), эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам. Изучаются установленные критерии и используемые банком дополнительные признаки их финансовой неустойчивости, при этом проверяющему следует оценить, позволяют ли признаки адекватно оценить финансовое состояние, не являются ли они формальными. Оценивается четкость и полнота методики осуществления анализа финансового состояния должника, гаранта (поручителя), эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам - используются ли банком четкие определения и алгоритмы расчета показателей, своевременно ли обновляются алгоритмы в случае изменения законодательства, соблюдаются ли порядок обработки информации и процедура оформления анализа, каковы содержание и выводы по итогам анализа, определены ли ответственные исполнители, осуществляется ли взаимодействие структурных подразделений банка, своевременно ли доводится информация до подразделений, проводится ли обучение персонала, принимаются ли решения по итогам анализа, исключены ли формальные подходы к оценке финансового состояния и бизнес-плана.

Также оценивается достаточность объема и качество (надежность) информации, анализируемой банком при оценке финансового состояния:

юридических лиц - сведения о клиенте, сфера деятельности клиента, взаимоотношения клиента с банком, сведения из Кредитного регистра, финансовое состояние клиента, рейтинговая оценка, сведения о кредитной операции, иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства;

физических лиц - сведения о личности клиента, наличие кредитной истории, сведения о регулярных поступлениях средств на счета, о плате за жилье, коммунальные услуги, телефон, об иных обязательных (регулярных) платежах; соотношение предоставляемого кредита (всех обязательств по кредитному договору) и месячного дохода должника (семьи), суммы кредита и стоимости объекта кредитования; данные анализа движимого и недвижимого имущества, иного обеспечения кредита; оценка платежеспособности, скоринговая оценка; иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.

Проверяется, установлены (определены) ли в ЛНПА и соблюдаются ли на практике:

критерии, обеспечивающие реальную оценку уровня кредитного риска по активам и условным обязательствам для определения дифференцированного размера отчислений в специальный резерв;

порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных кредитов, определены ли подходы к его формированию, в том числе признаки однородности, порядок, методы, сроки включения кредитов в этот портфель, методика, процедуры классификации и формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов, а также мониторинга портфеля и ведения досье по нему;

критерии и факторы, на основании которых банк выносит мотивированное суждение об уровне риска, связанном со способностью эмитента обслуживать ценные бумаги.

Также проверяется, обеспечено ли получение достоверной информации, необходимой для оценки способности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства.

Также следует изучить практику применения иных (дополнительных) подходов банка к анализу финансового состояния (в случае их использования) - например, оценка на основании внутренних рейтингов IRB, предложенных Базельским комитетом в Соглашении об измерении капитала и стандартах капитала (далее - Базель II), или использование ее элементов - и ее влияние на качество управления кредитным риском.

Проверяющему следует убедиться в соответствии ЛНПА банка, утвержденным уполномоченным органом управления банка, исполнительными органами банка, законодательству Республики Беларусь, требованиям Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе. Проверяется соблюдение этих требований и ЛНПА банка при классификации активов (условных обязательств).

При анализе всех групп активов в обязательном порядке оценивается правильность классификации активов (условных обязательств), подверженных кредитному риску, по степени их надежности. Проверяется правильность отнесения активов (условных обязательств) не только ко II - V группам риска (ценных бумаг - ко II - IV группам), но также к I группе риска, поскольку среди таких активов (условных обязательств) могут скрываться проблемные. Проверке подлежат в первую очередь крупные для банка суммы.

При этом проверяется правильность оценки качества и достаточности обеспечения своевременного исполнения обязательств по кредитному договору - в частности, залога имущества (имущественных прав), перевода на банк правового титула (на имущество, в том числе на имущественные права), гарантии (поручительства), гарантийного депозита денег, договора страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита, и отнесения задолженности к обеспеченной, недостаточно обеспеченной либо необеспеченной. В случае заключения банком договоров страхования экспортных рисков должника с поддержкой государства с БРУПЭИС "Белэксимгарант" проверяется соблюдение установленных условий, позволяющих приравнять при классификации такой договор к страховому полису страховой организации - юридического лица соответствующей группы, определенной законодательством.

Если по отдельным категориям активов (условных обязательств) специальные резервы банком не сформированы, следует проверить, правомерно ли отнесены данные активы (условные обязательства) к тем группам, по которым не осуществляется классификация по степени надежности в зависимости от уровня кредитного риска и, соответственно, не формируются специальные резервы либо на которые не распространяются требования к формированию специальных резервов, - например, активы, взаимосвязанные с обязательствами; активы, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка; займы; отдельные категории ценных бумаг; активы, по которым резервы формируются в соответствии с другими нормативными правовыми актами. Следует оценить соблюдение единообразного подхода к формированию резервов - не использует ли банк различные подходы к формированию специальных резервов по однотипным активам (условным обязательствам) в аналогичных случаях, в том числе при определении дифференцированного размера отчислений в специальные резервы, в целях регулирования показателей прибыли или выполнения нормативов безопасного функционирования.

Оценивается практика использования установленных признаков финансовой неустойчивости должника и дополнительных критериев отнесения срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе риска, при классификации активов (условных обязательств). Проверяется, учитывает ли банк при классификации задолженности наличие просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в других банках (запрашивает ли банк такие сведения из Кредитного регистра), наличие неуплаченных процентов - в случае если в ЛНПА банка это включено в перечень признаков финансовой неустойчивости должника. Также проверяется, проводит ли банк работу по получению подобной информации и, соответственно, принимает ли ее во внимание при классификации, а также не использует ли различные схемы с целью ухода от формирования специальных резервов. По итогам указанной оценки также делается вывод об эффективности используемых банком признаков финансовой неустойчивости должника и правильности подходов к их использованию. В случае, если классификация актива (условного обязательства) осуществлена и специальные резервы сформированы в соответствии с признаками финансовой неустойчивости и дополнительными критериями отнесения к IV группе риска, согласованными с Национальным банком, но при этом проверяющими установлены факторы, позволяющие отнести задолженность к более высокой группе кредитного риска, проверяющему целесообразно отразить это мотивированное суждение в акте (заключении) по результатам проверки и рекомендовать банку отнести задолженность к более высокой группе риска в случае применения дифференцированного подхода, пересмотреть размер отчислений в специальные резервы в рамках одной группы риска и (или) пересмотреть признаки финансовой неустойчивости должника и дополнительные критерии при классификации активов (условных обязательств).

Проверяется соблюдение законодательства в части формирования, регулирования и использования специальных резервов, при этом:

оценивается полнота формирования - создаются ли специальные резервы на всю сумму задолженности должника, образовавшейся в рамках всех заключенных с ним договоров, соглашений и т.п.;

обращается внимание на правильность их формирования - например, соблюдается ли порядок классификации всей задолженности по более высокой группе риска в случае, если к ней отнесена часть задолженности; не создает ли банк специальные резервы на штрафы, пени, неустойку;

проверяется соблюдение своевременности классификации и формирования специальных резервов по активам и условным обязательствам, периодичности регулирования общей величины специальных резервов, соблюдение периодичности анализа портфелей однородных кредитов с целью уточнения состава включенных в них кредитов и уточнения размера резерва по каждому портфелю однородных кредитов;

рассматривается процедура уменьшения специальных резервов (причины, соблюдение очередности);

проверяется соблюдение порядка и сроков списания безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва (не позднее 90 дней с момента отнесения ее к V группе риска).

27. При анализе кредитного портфеля оцениваются его качество, обеспеченность, покрытие кредитных рисков специальными резервами, стоимость портфеля, скорректированная на сформированные специальные резервы.

Качество кредитного портфеля оценивается, в частности, по:

срокам, направлениям кредитования, динамике проблемных активов;

динамике активов в разрезе II - V групп риска;

степени диверсификации;

уровню и степени проблемности просроченной задолженности, по которой приостановлено начисление процентов;

доле реструктуризированных активов;

достаточности специальных резервов банка на покрытие проблемных активов (условных обязательств).

При определении, в достаточной или недостаточной степени диверсифицирован кредитный портфель, целесообразно представить его в табличной форме в разрезе видов валют, контрагентов (небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления), видов активных операций (долгосрочные, краткосрочные кредиты юридическим/физическим лицам, микрокредиты, средства по операциям РЕПО, векселя с отсрочкой оплаты, лизинг, факторинг, иные активы), видов экономической деятельности, признаков резидентства и др., с указанием суммы и удельного веса в кредитном портфеле.

Также анализируются внутренние и внешние причины образования просроченной задолженности - например, нарушения законодательства Республики Беларусь, ЛНПА банка при предоставлении и погашении кредитов, формальный подход к анализу бизнес-планов, оценке финансового состояния должника, а также его ухудшение, изменение конъюнктуры рынка, возникновение новых требований законодательства Республики Беларусь.

Проверяющими оценивается влияние на качество кредитного портфеля таких факторов, как результативность работы по возврату проблемных активов (абсолютные и относительные показатели); состояние и динамика остатков на внебалансовых счетах группы 9989 (задолженность, списанная из-за невозможности взыскания) с указанием причин роста остатков - например, изменение курса валют, списание с баланса за счет специальных резервов; реализация политики формирования специальных резервов и соответствие фактически сформированного резерва расчетному; частота и повторяемость неверной классификации активов (условных обязательств) по степени надежности и искажения расчета специальных резервов (сумма недосозданного резерва) и иных факторов влияния.

В обязательном порядке проверяется соблюдение требований Банковского кодекса Республики Беларусь о непредоставлении льготных условий инсайдерам и работникам банка, для чего необходимо изучить их состав (в том числе на уровне структурных подразделений банка). При этом проверяющим необходимо оценить правильность отнесения должников к инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Проверяется, установлены ли в ЛНПА и доведены ли до структурных и внутренних подразделений (особенно в банке со сложной организационной структурой и (или) имеющем структурные подразделения в регионах) подходы к определению лиц, относящихся к инсайдерам, взаимосвязанным с ними лицам, а также порядок и основания группировки взаимосвязанных должников.

Проверяющим необходимо убедиться, что сущность, цели, особенности и риск сделок, заключаемых с инсайдерами и взаимосвязанными с ними лицами и работниками банка, а также условия, на которых они заключены, подобны условиям сделок, заключаемых с другими клиентами; а также что вознаграждение и (или) плата за осуществление банковской операции взимается не в меньшем размере, чем с других клиентов банка.

Подходы к оценке качества кредитного портфеля идентичны для всех видов кредитов. Вместе с тем при проверке каждого направления кредитования следует учитывать некоторые особенности:

27.1. при проверке кредитования юридических лиц оцениваются характеристики и качество кредитов, предоставленных юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. Оцениваются:

объем кредитов, их удельный вес в активах банка, соответствие динамики объема выданных кредитов параметрам, установленным стратегией развития (бизнес-планом), ЛНПА банка, нормативными правовыми актами и рекомендациями Национального банка;

диверсификация кредитного портфеля в разрезе направлений - например, кредитование государственных программ, малого бизнеса; сроков и видов договоров (кредитного, лизинга, факторинга);

причины изменения структуры кредитного портфеля - например, рост долгосрочных кредитов; доля кредитов в иностранной валюте с указанием причин ее изменения - например, расширение кредитования государственных программ, кредитования за счет иностранных инвестиций в иностранной валюте; отраслевые приоритеты с указанием причин - например, кредитование акционеров, собственника банка.

Анализируются крупные кредитные риски (сумма, валюта кредита, возможность погашения обязательств по кредитному договору в валюте, отличной от валюты кредита, доля в кредитном портфеле, классификация активов по степени надежности, достаточность и ликвидность обеспечения, мониторинг задолженности банком), оцениваются максимальные кредитные риски и концентрация риска, в том числе по связанным отраслям - например, кредиты предприятиям сельскохозяйственной и перерабатывающей отраслей. В случае наличия структурных подразделений в регионах (особенно если на них приходится значительная доля кредитов) кредиты анализируются в региональном разрезе с указанием крупнейших клиентов.

Если банком осуществляется микрокредитование либо кредитование в рамках кредитных линий по поддержке предприятий малого и среднего бизнеса - например, предоставленных Европейским банком реконструкции и развития, иных аналогичных линий, проверка таких однородных небольших кредитов осуществляется методом произвольной выборки. Обращается внимание на соблюдение лимитов, своевременность возврата ресурсов финансирующей стороне, возможные разрывы в сроках погашения - например, предусмотрено погашение кредита кредитополучателем ежемесячно, возврат ресурсов банком финансирующей стороне - ежеквартально, что служит банку дополнительным источником ресурсов (дает возможность неоднократного использования полученных средств). Оценивается достижение банком целей программы микрокредитования - например, расширение клиентской базы, увеличение кредитного портфеля, оптимизация процедур и ускорение процесса предоставления кредитов, повышение рентабельности.

Качество каждой составляющей кредитного портфеля также характеризуется объемом и долей проблемной задолженности, которая анализируется в динамике в разрезе групп риска, отраслей, валют, категорий кредитополучателей. При реструктуризации задолженности оценивается ее влияние на качество кредитного портфеля, правомерность и причины реструктуризации, формирование и уменьшение специальных резервов. Оцениваются финансовое состояние и статус кредитополучателей, перспективы погашения, а также достаточность принимаемых мер по возврату задолженности - например, предъявление исков, совершение исполнительных надписей, обращение взыскания и реализация заложенного имущества, взыскание задолженности с поручителей и гарантов, работа с иными способами обеспечения исполнения обязательств, направление материалов в правоохранительные органы.

Необходимые данные для оценки кредитов фиксируются проверяющими в форме анализа согласно приложению 4 к настоящим Рекомендациям, которая охватывает следующие аспекты: описание клиента и среды его деятельности; оценка достаточности документации и информации для анализа актива; порядок предоставления и погашения кредита; способ обеспечения исполнения обязательств; анализ финансового состояния кредитополучателя; правильность классификации актива (условного обязательства), мотивированное суждение проверяющего о степени кредитного риска клиента (должника), сформулированное в соответствии со следующей шкалой: низкая - средняя - высокая.

Для формирования объективного мотивированного суждения о рисках, связанных с кредитованием отдельных клиентов, проверяющим можно использовать информацию на основе мониторинга предприятий, осуществляемого Национальным банком. В случае проведения сравнительного анализа финансового состояния должника банка при сравнении со сложившимися среднеотраслевыми показателями целесообразно обращать внимание на тенденции по убыточным предприятиям, сокращение дебиторской задолженности, изменение доли запасов и затрат, долю денежной составляющей в расчетах и изменение реальных объемов выручки, значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами, конъюнктуру рынка.

Анализ кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям, осуществляется также с учетом особенностей их кредитования;

27.2. при проверке кредитования физических лиц, в частности, анализируются:

динамика кредитования физических лиц, рост (снижение) объемов предоставленных кредитов;

направления кредитования (на финансирование недвижимости, потребительские нужды - например, приобретение автомобилей, оплату учебы, оздоровления, экспресс-кредитование в банке и в точках продаж товаров, иные виды), участие банка в государственных программах, в рамках которых осуществляется кредитование физических лиц;

средние сроки и форма выдачи (в безналичном порядке или путем предоставления наличных денежных средств);

способы обеспечения исполнения обязательств по договору и его достаточность;

динамика и порядок установления процентных ставок (фиксированная или плавающая), сумма платы за пользование кредитом помимо процентов (комиссионные и иные платежи).

Проверка процедуры предоставления и сопровождения кредита осуществляется методом произвольной выборки, в первую очередь проверяются крупные кредиты, кредиты инсайдерам - физическим лицам и взаимосвязанным с ними лицам, проблемная задолженность. По ее итогам формируется мотивированное суждение проверяющего о степени кредитного риска клиента (должника), сформулированное в соответствии со следующей шкалой: низкая - средняя - высокая.

При проверке кредитов (особенно крупных, предоставленных на финансирование недвижимости), в частности, обращается внимание на порядок погашения задолженности, соответствие уровня процентных ставок средним ставкам по аналогичным кредитам, факты кредитования на льготных условиях, наличие у клиента иной кредитной задолженности, соблюдение законодательства, ограничивающего выдачу кредитов в иностранной валюте физическим лицам.

Изучается, позволяет ли порядок предоставления кредитов реально оценить платежеспособность клиента, в частности, предусмотрены ли в ЛНПА банка обязательные требования к представлению кредитополучателем справки с места работы о среднемесячном доходе, сведений о задолженности по другим кредитным договорам и размере производимых удержаний, либо определение платежеспособности производится на основании данных, указанных кредитополучателем в анкете и не подтвержденных документально.

В заключении по результатам проверки отражаются факты нарушения ЛНПА банка при предоставлении и сопровождении кредитов - например, предоставление кредитов либо установление размера предоставляемого кредита без учета платежеспособности клиента, при недостатке обеспечения, в отсутствие документов, подтверждающих право собственности на имущество, передаваемое в залог, и (или) согласие супруга на залог, с нарушением полномочий и (или) лимитов.

Оцениваются своевременность погашения задолженности и процентов, частота и регулярность случаев несвоевременного погашения, принимаемые банком меры.

Изучаются процедуры осуществления овердрафтного кредитования, методом произвольной выборки проверяется соблюдение сроков погашения и лимитов по суммам, факты превышения отражаются в заключении по результатам проверки. Анализируются наличие технических возможностей предотвращения несанкционированных овердрафтов, принимаемые банком меры;

27.3. при проверке портфелей однородных кредитов юридических или физических лиц, индивидуальных предпринимателей прежде всего оцениваются параметры отнесения кредитного продукта к тому или иному портфелю. Изучается, определены ли в ЛНПА банка подходы к формированию портфелей однородных кредитов, в том числе признаки однородности (способы кредитования, целевое назначение, способы обеспечения исполнения обязательств, процентные ставки, сроки кредитования и суммы кредита, иные признаки), порядок, методы, сроки включения кредитов в портфель.

Оценивается достаточность объема и надежность информации, анализируемой банком при принятии решений о предоставлении кредита, используются ли эти данные для математического и (или) статистического анализа, осуществляется ли автоматизация процесса анализа кредитоспособности заемщика. При оценке адекватности скоринговых моделей изучается объем выборки, на основе которой строится модель (адекватным признается объем более 500 клиентов); содержание информации по этим клиентам (например, при предоставлении кредитов физическим лицам необходимыми являются сведения о возрасте, профессии, доходе, стаже работы, доходе супруга, наличии жилья, личном номере, в течение скольких лет является клиентом данного банка и др.), а также период выборки (не менее чем за последние 2 года).

При использовании банком скоринговых моделей для оценки рисков портфеля однородных кредитов проверяющими анализируется:

исторический период данных, на основе которых построена модель (адекватным признается период не менее 2 лет);

качество выборки (исключены ли из общего объема выборки все нестандартные случаи, кредиты инсайдерам и др.);

проводится ли анализ банком имеющихся моделей, проверяется ли статистическая значимость переменных;

периодичность корректировок модели - как часто банк использует данные новых клиентов для совершенствования своей скоринговой модели, пересчитывает статистические показатели модели. При постоянно меняющейся рыночной ситуации в сфере розничного кредитования целесообразным признается осуществление корректировки модели не реже чем ежеквартально;

четко ли определен ЛНПА перечень условий, при которых предоставленный кредит в составе портфеля однородных кредитов считается нерентабельным для банка (например, уровень просроченной задолженности свыше n дней, возвращение кредита раньше срока погашения);

порядок использования скоринговых моделей - отдельно или в сочетании с моделями, не основывающимися на исторических данных.

Примерный перечень вопросов для анализа приведен в приложении 5 к настоящим Рекомендациям. Кроме того, при использовании банком моделей скоринга проверяющими осуществляется выборочный анализ заполненных форм расчета платежеспособности с использованием выбранных банком шкал оценки. Факты некорректного заполнения форм либо использования содержащейся в них информации; нарушения полномочий (лимитов) предоставления; принятия положительного решения о предоставлении кредита в случае, если уровень платежеспособности ниже установленного ЛНПА банка минимального значения, и другие подобные факты отражаются в заключении по результатам проверки;

27.4. при проверке размещения средств в других банках оцениваются общий объем и структура размещенных средств на момент проверки и в динамике за проверяемый период, их доля в составе кредитного портфеля (активов), причины изменений, структура (резиденты и нерезиденты, виды валюты, сроки), диверсификация активов по видам операций.

Оцениваются сеть корреспондентских счетов ("ЛОРО" и "НОСТРО"), принятые банком меры по ее оптимизации, наличие счетов в банках, расположенных в оффшорных зонах. Выделяются наиболее активно используемые корреспондентские счета в разрезе валют, средних остатков, контрагентов; обращается внимание на тенденции к концентрации активов на отдельных корреспондентских счетах.

На основании данных о движении средств по корреспондентским счетам, получаемых проверяющими из автоматизированной банковской системы (далее - АБС) "Операционный день банка" и иных автоматизированных систем банка, осуществляется выборочный анализ межбанковских расчетов. В частности, анализируются структура, объемы и количество операций, валюта платежей, направления использования корреспондентских счетов (для проведения клиентских платежей или собственных операций банка), схемы движения денежных потоков.

Необходимые данные для осуществления оценки активов, размещенных в других банках, могут фиксироваться проверяющими в форме анализа согласно приложению 6 к настоящим Рекомендациям, к заключению по результатам проверки при необходимости также могут прилагаться следующие данные: расшифровка остатков и оборотов по отдельным счетам баланса на отчетные даты, перечни действующих договоров (соглашений) об установлении корреспондентских отношений и открытии корреспондентских счетов, структура и динамика анализируемых активов.

Проверяющими изучаются:

порядок ведения корреспондентских счетов;

применяемые банком критерии выбора банков-корреспондентов для осуществления расчетов - например, проводит ли банк анализ корреспондентской сети банка-контрагента, сравнительный анализ его тарифов; изучает ли его акционеров, собственника; учитывает ли наличие внешнего рейтинга, присвоенного международным рейтинговым агентством; анализирует ли баланс с использованием таких показателей, как собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства; суммарные, приносящие доход и ликвидные активы;

частота обновления информации о финансовом состоянии и внешнем рейтинге банков-контрагентов (адекватным признается обновление не реже чем ежемесячно).

Выявляются неснижаемые остатки на корреспондентских счетах, анализируются причины их возникновения (в первую очередь рассматриваются крупные суммы, размещенные на срок более 30 дней) - например, размещение гарантийной суммы средств для подтверждения исполнения своих обязательств (покрытие по аккредитивам, страховой депозит), размещение средств в банке-учредителе, скрытый межбанковский кредит.

Анализируются операции по размещению средств на определенный срок (депозиты, кредиты, займы), при этом изучаются:

суммы, процентные ставки;

длительность и тенденции размещения (на длительные, более полугода, или короткие, менее 30 дней, сроки; в банках-резидентах или нерезидентах; в банках стран, не входящих в группу "А" согласно приложению 2 к настоящим Рекомендациям; в белорусских рублях или иностранной валюте);

причины размещения - например, избыток ресурсов, поддержание ликвидности банка-контрагента, консорциальное кредитование, предоставление кредита, займа акционеру, собственнику, инсайдеру.

Оцениваются крупные кредитные риски, при этом суммируются все средства, размещенные в банке-контрагенте (с учетом средств на счетах по учету средств в расчетах), определяются наличие внешнего рейтинга банка-контрагента и его значение; оцениваются эффективность размещения активов в других банках, полнота принимаемых мер по ограничению кредитного риска при размещении активов в банках без внешнего рейтинга и банках, расположенных в оффшорных зонах.

Изучается соблюдение банком лимитов, установленных ЛНПА банка, факты несоблюдения лимитов отражаются в заключении по результатам проверки с указанием причин, периодичности, принятых банком мер по недопущению превышения установленных ограничений.

Также анализируется содержание договоров на открытие корреспондентских счетов, достаточность предусмотренных в них условий для снижения уровня кредитного риска - например, оговариваются ли способы и сроки осуществления расчетов по корреспондентским счетам, порядок возврата средств, ответственность в случае нарушения условий договора.

Анализируется проблемная задолженность, причины ее возникновения - например, осуществление операций с другим банком, несмотря на имеющиеся у него проблемы с исполнением обязательств; перечисление средств банку, признанному банкротом в соответствии с законодательством, экономически несостоятельному банку; полнота и своевременность создания специальных резервов.

На основании мотивированного суждения проверяющими оценивается прозрачность межбанковских операций, при этом обращается внимание на осуществление подозрительных финансовых операций, которые также влияют на деловую репутацию банка и отражаются в заключении по результатам проверки;

27.5. при проверке ценных бумаг, входящих в состав кредитного портфеля банка, анализируются ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты, прочие ценные бумаги), приобретенные не для торговли, которые учитываются по цене приобретения на балансовых счетах групп 42 и 43 и удерживаются банком до погашения, поскольку они относятся к активам, подверженным кредитному риску. Проверяется, определены ли процедуры принятия решений по их приобретение выбытию, классификации (реклассификации), правила документооборота по операциям с ценными бумагами в ЛНПА и соблюдаются ли они на практике.

Для оценки кредитного риска по операциям с ценными бумагами проверяющими, в частности, анализируются:

доля ценных бумаг, приобретенных не для торговли, в кредитном портфеле (активах) в динамике за проверяемый период;

структура указанных ценных бумаг в разрезе видов, причины изменений в структуре - например, снижение активности на рынках отдельных ценных бумаг, обращение к более доходным ценным бумагам, изменения в законодательстве Республики Беларусь;

объемы сделок, контрагенты, валютная составляющая, сроки - например, средний срок обращения; процентные ставки;

вид операций с инсайдерами и взаимосвязанными с ними лицами - например, предоставление отсрочки оплаты по векселям, приобретение ценных бумаг, эмитированных инсайдером;

объемы и структура внебалансовых обязательств по операциям с ценными бумагами.

Проверка осуществляется методом произвольной выборки; обязательно оцениваются крупные кредитные риски, сделки с инсайдерами и взаимосвязанными с ними лицами, проблемные активы с отражением причин возникновения необходимости создания специальных резервов, полнота их создания и принятые меры по погашению задолженности. По ее итогам формируется мотивированное суждение проверяющего о степени кредитного риска эмитента ценных бумаг, сформулированное в соответствии со следующей шкалой: низкая - средняя - высокая.

Анализируется проводимая банком работа по оценке финансового состояния эмитента ценных бумаг (особенно нерезидентов), мониторингу обращаемости на рынках и котировок ценных бумаг, информацию о которой можно отразить в заключении по результатам проверки в виде таблицы.

При этом необходимо обратить внимание на то, регламентирована ли в ЛНПА деятельность банка по приобретению ценных бумаг (в частности, облигаций) банков и коммерческих организаций; определены ли в них полномочия коллегиальных органов (уполномоченных лиц) банка по принятию решений о приобретении ценных бумаг, подверженных кредитному риску, и соблюдаются ли полномочия на практике; осуществляет ли банк проверку финансово-хозяйственной деятельности эмитентов ценных бумаг - юридических лиц; обеспечивается ли исполнение обязательств эмитентов по ценным бумагам залогом недвижимого имущества, поручительством, договорами страхования ответственности эмитента, иными видами обеспечения. Также следует убедиться в том, что банком осуществляется контроль за использованием эмитентами средств, полученных по ценным бумагам, например, по облигациям, чтобы исключить их направление на предоставление займов третьим лицам (особенно инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам), что может являться скрытым кредитованием третьих лиц и привести к реализации кредитного риска по облигациям в случае неисполнения третьими лицами обязательств по возврату займа.

Учитывая то, что операции с ценными бумагами традиционно используются банками в различных схемах регулирования денежных потоков, вывода денежных средств либо легализации доходов, полученных преступным путем, подобные схемы (особенно не приносящие доход или убыточные), характеризующиеся большими объемами задействованных средств и (или) высокой частотой повторения, отражаются в заключении по результатам проверки.

Обращается внимание на факты реклассификации ценных бумаг, классифицированных при их первоначальном признании как удерживаемые до погашения и учитываемых на счетах группы 42, в группу счетов 43 (если банк имеет намерение продать ценные бумаги до наступления сроков их погашения), и наоборот, а также реклассификации ценных бумаг для торговли, учитываемых по справедливой стоимости на счетах группы 41, в группу счетов 42 (если банк имеет намерение удерживания их до погашения). При выявлении подобных случаев следует проверить, осуществляет ли банк реклассификацию ценных бумаг в соответствии с требованиями, установленными Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 172, 8/13232) (далее - План счетов) и (или) законодательством.

Необходимые данные для осуществления оценки операций с ценными бумагами фиксируются проверяющими в форме анализа согласно приложению 7 к настоящим Рекомендациям, которая охватывает следующие аспекты: расшифровка вложений в ценные бумаги на отчетную дату; информация об активах, размещенных в ценные бумаги; информация о внебалансовых (условных) обязательствах банка по операциям с ценными бумагами;

27.6. при проверке иных активов, подверженных кредитному риску, анализируются отдельные операции, учитываемые на счетах по учету дебиторской задолженности и счетах по учету средств в расчетах, несущие кредитный риск. Проверяющим следует проанализировать объемы, динамику, причины роста данных операций; структуру задолженности (в том числе по головному офису банка), вид задолженности (текущая или постоянная), ее качество (срочная или просроченная), использование счетов (не по назначению, в нарушение требований законодательства Республики Беларусь, не в соответствии с ЛНПА банка).

В случае если банки учитывают на данных счетах (особенно длительное время) суммы убытков, образовавшихся в результате операций с банковскими пластиковыми карточками, например, хищения с карт-счетов или суммы, бесконтрольно снятые с карт-счетов в связи со сбоем программного оборудования, то проверяющим необходимо проанализировать достаточность и результативность принятых мер по возмещению причиненного ущерба (или списания на убытки за счет резервов).

Аналогичным образом анализируются иные активы, подверженные кредитному риску и учитываемые на счетах по учету средств в расчетах: оценивается достаточность работы банка по своевременному урегулированию остатков - например, ходатайства о разблокировании средств внутреннего долга СССР; результаты работы, динамика остатков в проверяемом периоде.

Также необходимо обратить внимание на осуществление деятельности, не предусмотренной законодательством для банков (непрофильные виды деятельности), - например, строительство. В случае если объемы такой деятельности составляют существенную для банка величину (долю валюты баланса), необходимо оценить результаты этой деятельности, их негативное влияние на финансовое состояние банка и отразить в заключении по результатам проверки.

Глава 4 Анализ расчета величины кредитного риска, включаемого в расчет нормативного капитала

28. Анализируются методика и практика банка в отношении распределения активов по группам кредитного риска при расчете достаточности нормативного капитала. Проверяется, разработан ли банком ЛНПА, устанавливающий порядок и процедуры классификации активов по группам кредитного риска с учетом внешних рейтингов контрагентов, присваиваемых международными рейтинговыми агентствами "Moody's Investors Service", "Fitch", "Standard and Poor's" (далее - внешние рейтинги), и обеспечения; доведен ли этот ЛНПА банка до работников внутренних подразделений банка, осуществляющих классификацию. Внешние рейтинги контрагентов и распределение активов по группам риска приведены в приложении 2 к настоящим Рекомендациям.

Страницы документа:

Стр. 1, Стр. 2, Стр. 3, Стр. 4, Стр. 5, Стр. 6, Стр. 7, Стр. 8, Стр. 9, Стр. 10, Стр. 11, Стр. 12, Стр. 13

dokumenty archiwalne Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского