Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2011 № 266 "Об утверждении Рекомендаций о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

Стр. 2

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | Стр. 7 | Стр. 8 | Стр. 9 | Стр. 10 | Стр. 11 | Стр. 12 | Стр. 13 |

Изучается, соответствует ли порядок классификации активов по группам кредитного риска требованиям Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; соблюдает ли банк установленные требования к использованию внешних рейтингов контрагентов (только рейтинги, публикуемые в изданиях международных рейтинговых агентств и на их интернет-сайтах), имеет ли информация о внешних рейтингах четкий структурированный вид и с какой регулярностью она обновляется; предусмотрен ли в ЛНПА банка порядок отражения кредитной задолженности по соответствующим группам риска при наличии нескольких видов обеспечения исполнения обязательств по одному договору на размещение актива; установлены ли лимиты размещения в отдельных странах с учетом их внешних рейтингов.

Оценка правильности расчета банком уровня кредитного риска осуществляется путем проверки правильности отнесения активов к одной из семи групп в зависимости от степени кредитного риска со степенями риска от нуля процентов (I группа) до 150 процентов (VII группа) в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Основным критерием классификации является внешняя оценка долгосрочных рейтингов контрагентов. Особое внимание следует уделять правильности отнесения контрагента с определенным внешним рейтингом к той или иной группе кредитного риска. Анализу в первую очередь подвергаются активы, отнесенные банком к I, II и IV группам кредитного риска. Проверяется, признает ли банк контрагента как не имеющего внешнего рейтинга при классификации требований к нему, выраженных в определенной валюте, если контрагенту не установлен долгосрочный внешний рейтинг в этой валюте.

Активы, отнесенные к III и V группам кредитного риска (кредиты на строительство (приобретение) жилья и требования, включенные в розничный портфель), анализируются с учетом обеспеченности и совокупности требований к контрагенту. Проверяется правильность отнесения активов к данным группам кредитного риска исходя из соответствия условий договоров установленным требованиям, позволяющим включить актив в группу с меньшей степенью риска.

Также анализируются активы, связанные с обеспечением собственных нужд банка (здания, сооружения и другие основные средства), прочие активы - например, дебиторы по хозяйственным операциям банка, отнесенные к VI группе риска, с точки зрения необходимости поддерживать большую величину нормативного капитала для покрытия кредитного риска по данным активам. В частности, оцениваются их объемы, доля в суммарных активах, динамика, причины изменения - например, приобретение зданий для открываемых структурных подразделений банка, рост задолженности по капитальным вложениям и по платежам в бюджет, соответствие целям деятельности банка и источникам собственных средств.

Аналогичным образом оценивается правильность определения взвешенной суммы внебалансовых обязательств (условные обязательства и обязательства по сделкам) для расчета достаточности нормативного капитала в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Оценивается уровень и качество условных обязательств, которые проверяются с точки зрения правильности их отражения и использования коэффициента эквивалента кредитного риска (от 1,0 по обязательствам с высоким риском до 0 по обязательствам без риска).

В частности, при изучении состава внебалансовых обязательств, отнесенных банком к группе со средним риском, необходимо убедиться, что первоначальный срок их действия составляет один год и более или не определен (с низким риском - менее года). Особое внимание уделяется соблюдению условий, позволяющих применить степень риска 0, - наличие в договорах возможности банка безусловно отказаться от исполнения обязательств в любое время без предварительного уведомления; наличие обеспечения исполнения обязательств в виде гарантийного депозита денежных средств, получение денежных средств в валюте исполнения обязательств и (или) в свободно конвертируемой валюте (далее - СКВ) при соблюдении установленных требований к сумме, сроку и условиям возврата; наличие иных условий в договорах, предусмотренных законодательством (в частности, наличие негативной информации о способности контрагента исполнять свои обязательства перед банком, наличие признаков финансовой неустойчивости контрагента, отсутствие или недостаточность информации для оценки финансового состояния контрагента).

При этом проверяется, предусмотрен ли в ЛНПА банка порядок применения к условным обязательствам соответствующей степени кредитного риска при наличии нескольких видов обеспечения исполнения обязательств по условному обязательству; порядок оценки кредитного риска в отношении контрагента по условным обязательствам, предусматривающий оперативную оценку его финансового состояния, и анализируется практика их соблюдения. Далее проверяется правильность расчета суммы взвешенных по уровню кредитного риска обязательств по сделкам - полнота включения в расчет таких обязательств, корректность определения остаточного срока их действия, применение соответствующего коэффициента эквивалента кредитного риска и степени риска контрагента.

Также проверяется правомерность исключения из расчета взаимосвязанных (балансовых и внебалансовых) требований и обязательств.

Отмечаются темпы роста внебалансовых обязательств, особенно если они превышают рост объема операций на балансовых счетах.

29. При проверке правильности распределения по группам риска при расчете достаточности нормативного капитала приоритет отдается проверке активов (условных обязательств), составляющих наибольший процент от всех активов банка, подверженных кредитному риску. Проверка осуществляется методом произвольной выборки по каждому портфелю, направлению кредитования, группе активов по принципу убывания объемов активов, охват выборки определяется индивидуально руководителем проверки перед ее началом с учетом специфики деятельности каждого банка.

Проверка осуществляется на основании досье клиентов, балансовых данных и выписок из лицевых счетов, аналитической информации банка, подготавливаемой для осуществления расчета нормативов достаточности нормативного капитала. В случае выявления расхождений с банком проверяющие составляют расчеты нормативов достаточности нормативного капитала с необходимыми корректировками с учетом ошибок, выявленных при проверке структурных подразделений банка.

Глава 5 Оценка управления кредитным риском

30. Для оценки качества управления кредитным риском проверяющим необходимо проанализировать практику формирования системы управления кредитным риском в банке, в частности, включает ли эта система:

ЛНПА по управлению риском, определяющие стратегию развития деятельности банка в отношении кредитного риска, политику, порядок и соответствующие процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля (ограничения) кредитного риска (включая страновой риск, риск контрагента) с учетом валютного риска, в том числе контроля со стороны банка за деятельностью структурных подразделений при проведении ими операций кредитного характера;

коллегиальные органы, подразделения банка (должностные лица), ответственные за управление кредитным риском, их функции, задачи и полномочия по принятию решений в области управления кредитным риском;

распределение ответственности и осуществление процесса управления кредитным риском, включая: распределение полномочий; разделение функций по совершению операций и контролю за ними; методики, позволяющие снизить уровень риска и избежать потерь в стрессовых (кризисных) ситуациях в деятельности банка.

Проверяется, соответствуют ли ЛНПА банка по управлению и контролю за кредитным и страновым риском требованиям, установленным нормативными правовыми актами Национального банка, а также масштабу, сложности деятельности и профилю риска банка, используются ли в ЛНПА рекомендации Национального банка и Принципы управления кредитным риском Базельского комитета и выполняются ли они на практике.

При изучении ЛНПА, определяющего стратегию развития, рассматривается, установлены ли в нем цели банка по предоставлению кредитов, определены ли приоритетные направления кредитования, ориентиры по качеству кредитов, доходам и росту объемов кредитного портфеля с учетом циклических аспектов экономики, установлен ли допустимый для банка уровень риска и уровень прибыльности, определены ли ответственные за реализацию стратегии.

Поскольку основу процесса управления кредитами создают политика и процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля кредитного риска (включая подходы к определению лиц, относящихся к инсайдерам, взаимосвязанных должников, стресс-тестирование, определение индикаторов риска), а также распределения должностных обязанностей и установления лимитов проверяется, задокументированы ли они, являются ли последовательными, распространяются ли на все виды деятельности банка, реализуются ли как на уровне отдельного актива (должника, группы взаимосвязанных должников), так и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом, насколько регулярно пересматриваются.

При рассмотрении внутренних процедур банка, регламентирующих управление кредитным риском, изучаются функции, состав и система работы подразделений банка, осуществляющих непосредственное проведение активных операций кредитного характера, при этом проводится анализ положений о подразделениях, должностных инструкций работников, оценка соответствия фактически выполняемых подразделением функций целям и задачам, определенных ЛНПА, проверяется наличие разграничений функций подразделений банков в части проведения кредитных операций и их дальнейшего сопровождения и оценки, взаимодействия кредитных и других внутренних подразделений банка при проведении операций кредитного характера, прописанного регламента взаимодействия.

В ходе анализа процедур управления кредитным риском при кредитовании юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей изучаются соответствующие ЛНПА банка - о порядке предоставления кредитов (в том числе с указанием условий, при которых кредиты не предоставляются), факторинга, лизинга, кредитования жилищного строительства и различных потребительских нужд, автокредитования, овердрафтного кредитования; о методике расчета лимитов кредитования одного заемщика (группы связанных заемщиков) для разных типов кредитов; о подходах к определению лиц, относящихся к инсайдерам, и взаимосвязанными с ними лиц (особенно в банке со сложной организационной структурой и (или) имеющем структурные подразделения в регионах); об инструментах снижения влияния валютного риска по операциям кредитного характера; о методике оценки справедливой стоимости и ликвидности залога, порядке и периодичности проверки его наличия и сохранности, о погашении и обеспечении кредитов; о работе с проблемными кредитами (в том числе об обращении взыскания на предмет залога, о работе с имуществом, принятым в качестве отступного); и тому подобные.

Оценивается соответствие ЛНПА банка установленным требованиям законодательства Республики Беларусь, в частности, предусмотрено ли в нем наличие порядка рассмотрения заявок (ходатайств) заявителей (взаимодействие структурных подразделений, оформление заключения о возможности предоставления кредита, его полнота и адекватность); обязательных условий и порядка предоставления (размещения) денежных средств и их возврата; процедур принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств; определения полномочий при принятии решений по осуществлению активных операций кредитными комитетами и должностными лицами структурных подразделений; порядка определения правоспособности и оценки кредитоспособности заявителя, кредитополучателя, нового должника (при переводе долга по кредитному договору на третье лицо); перечня документов, предоставляемых заявителем, кредитополучателем, новым должником (при переводе долга по кредитному договору на третье лицо) для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия; порядка и случаев контроля за состоянием заложенного имущества; порядка и случаев контроля за целевым использованием кредита; порядка формирования и хранения кредитного досье; упрощенной процедуры предоставления микрокредитов, если банк их предоставляет.

Также оценивается достаточность и качество ЛНПА банка, соблюдение порядка их утверждения, соответствие формата ЛНПА организационной структуре и масштабу деятельности банка, их функциональность (не носят ли формальный характер), унифицированность (для всех однотипных операций, для структурных подразделений), отражение в ЛНПА специфики деятельности банка (например, участие в госпрограммах, международных программах, осуществление льготного кредитования, ориентация на розничное кредитование), своевременность доведения до структурных и иных подразделений банка. Проверяется, отражены ли в ЛНПА особенности проведения операций кредитного характера структурными подразделениями банка (в том числе на удаленных рабочих местах).

Отсутствие ясности по отдельным вопросам, наличие в ЛНПА множественных исключений из правил, неуказание порядка принятия решений в случае нестандартных ситуаций отражаются в заключении по результатам проверки.

Изучается соблюдение банком установленных требований к порядку доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом, в частности, методом произвольной выборки проверяется:

прописаны ли в ЛНПА банка процедуры по доведению заявителю (кредитополучателю) информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом;

доводится ли заявителю (кредитополучателю) информация об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом до заключения кредитного договора или дополнительного соглашения к кредитному договору, связанного с изменением суммы (размера) денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты;

правильно ли рассчитывается полная процентная ставка за пользование кредитом (согласно приложению 8 к настоящим Рекомендациям).

Неправильное толкование и, соответственно, неправильное применение на практике нормативных правовых актов Национального банка или ЛНПА банка отражаются в заключении по результатам проверки.

31. Проверяющим необходимо оценить адекватность процедуры идентификации и оценки кредитного риска - в частности, осуществляется ли в банке анализ факторов риска с помощью общепринятых математических, статистических (количественных) и экспертных (качественных) методов, изучаются ли при этом параметры и характеристики кредитного риска, связанного с отдельным активом, однородной группой активов или видом деятельности, достаточен ли объем и приемлемо ли качество (надежность) анализируемых данных.

Изучаются используемые банком методы оценки платежеспособности клиентов - например, использование финансовых коэффициентов, моделей скоринга (в частности, при предоставлении кредитов физическим лицам). Также изучается процедура выдачи и сопровождения кредитов, обращается внимание на факты предоставления кредитов без должного анализа факторов кредитного риска - например, предоставление новых кредитов юридическим лицам с неудовлетворительной структурой баланса; непроведение (неправильное проведение) классификации активов (условных обязательств). Отмечается, используются ли банком сведения из Кредитного регистра в форме кредитного отчета, предоставляемого Национальным банком, проверяется правомерность получения и использования кредитных отчетов, наличие критериев их оценки и анализа, использование критериев на практике.

Неиспользование банком кредитных отчетов в процессе кредитования и мониторинга кредитной задолженности, отсутствие критериев оценки и анализа получаемых кредитных отчетов отражаются в заключении по результатам проверки.

Проверяется, формирует ли банк собственную информационную базу данных для накопления сведений о должниках, получаются ли эти сведения из внутренних и внешних источников, учитываются ли при определении перечня включаемых в базу сведений особенности кредитования различных групп должников, а также объемы осуществляемой ими деятельности (крупные, средние, мелкие клиенты). Изучается, используются ли при формировании информационной базы данные, накапливаемые в банке для иных целей - например, для направления в Кредитный регистр.

32. Оценивается эффективность методов и инструментов, используемых банком для ограничения и снижения уровня кредитного риска (с учетом странового и валютного рисков).

Рассматривается порядок принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств - например, решение принимается единолично либо коллегиальным исполнительным органом банка (в этом случае изучается ЛНПА, регламентирующий компетенцию, полномочия, порядок деятельности соответствующих комитетов), установлен ли порядок обязательного предварительного рассмотрения заявки на выдачу кредита соответствующими службами, включая юридическую, осуществляется ли проверка наличия обеспечения до выдачи кредита.

Проверяется, разработаны ли в кредитной организации типовые формы документов (кредитный договор, договор поручительства, залога) в целях ограничения уровня кредитного риска, имеются ли примерные образцы иных договоров, заключаемых банком.

Оценивается полнота мер по ограничению кредитного риска с помощью залога, иных способов обеспечения исполнения обязательств, периодичность проверок залога и целевого использования кредита в случаях, предусмотренных ЛНПА банка.

Проверяется выполнение требований законодательства Республики Беларусь при оформлении залога, несоблюдение которых может повлечь недействительность сделки (недействительность договора залога), - например, нотариальное удостоверение и (или) государственная регистрация сделок с недвижимым имуществом и транспортными средствами, наличие существенных условий кредитного договора.

Особое внимание следует уделять правильности (реальности) оценки обеспечения исполнения обязательств и его достаточности для покрытия суммы кредита, процентов и возможных издержек банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь и ЛНПА банка.

Проверяется, осуществлена ли обязательная независимая оценка залога (обязательная экспертиза достоверности оценки) в случаях, предусмотренных законодательством. В случае если в залог принято имущество, в отношении которого залогодателем осуществлена внутренняя оценка в соответствии с законодательством и стоимость предмета залога не соответствует стоимости предмета залога такого рода и качества, обычно устанавливаемой на рынке, это отражается в заключении по результатам проверки.

В целях правильной оценки реальности и достаточности обеспечения необходимо также оценить ликвидность залога. При этом проверяющим следует дать оценку возможности реализации такого вида обеспечения, как неустойка, залог имущественных прав, в том числе прав на участие в долевом строительстве кредитуемых объектов, прав на получение лизинговых платежей; залог интеллектуальной собственности; залог части от неделимого - например, залог части оборудования, представляющего собой единый комплекс; залог технологического оборудования, реализация которого приведет к остановке технологического процесса, прекращению деятельности и (или) ликвидации предприятия. Проверяющим также следует проанализировать адекватность оценки обеспечения (в том числе залога) на основании фактических результатов его реализации.

Выводы проверяющих о необеспеченности (недостаточной обеспеченности) кредита подлежат отражению в акте (заключении) проверки и могут служить основанием для изменения его классификации.

Если установлены случаи использования в качестве залога акций банка-кредитодателя; завышения оценки залога; принятия неликвидного залога; недостаточности обеспечения; выдачи кредита без учета отраженных в кредитном досье негативных выводов специалистов об оценке финансового состояния и наличии залога; недостаточного контроля наличия заложенного имущества; роста объема / стоимости имущества, полученного в погашение задолженности, свидетельствующего о финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам и, соответственно, неадекватной оценке кредитного риска при предоставлении кредитов; многократного либо значительного превышения стоимости обеспечения над суммой обязательств должника; оформления нескольких видов залога; оформления в качестве дополнительного обеспечения залога прав, поручительств руководителей; требования по обеспечению поручительств залогом имущества поручителя; оформления обеспечения только на сумму основного долга и иные подобные факты, они отражаются в заключении по результатам проверки.

Также анализируется эффективность лимитной политики банка как инструмента ограничения и снижения кредитного риска. Изучается организация и соблюдение порядка определения полномочий (должностных лиц, коллегиальных органов, комбинированных в зависимости от суммы и валюты сделки, предоставленных одновременно руководителю и коллегиальному органу) на осуществление операций кредитного характера, а также установления, изменения, закрытия лимитов кредитования, определенного ЛНПА банка; виды полномочий и устанавливаемых лимитов и порядок их утверждения, периодичность пересмотра.

Проверяется, разработаны ли банком методика оценки факторов влияния на размер лимитов, процедура изучения деятельности кредитополучателя, схема взаимодействия внутренних подразделений банка при установлении и использовании лимитов; соблюдаются ли предоставленные полномочия. Оценивается достаточность контроля соблюдения лимитов и полномочий в структурных подразделениях банка со стороны головного офиса банка - например, согласовываются ли с головным офисом банка лимиты по операциям с ценными бумагами ежедневно; соблюдение процедуры принятия мер уполномоченным органом управления банком, исполнительным органом банка в случае превышения лимитов; наличие системы предупреждения несоблюдения лимитов. Анализируются материалы проверок службы внутреннего аудита и (или) справки самопроверок по данному вопросу.

Например, при проверке операций с другими банками проверяется, установлены ли в ЛНПА банка лимиты размещения средств в отдельных странах, группах стран с учетом установленных рейтингов и (или) с использованием иных определенных банком подходов к оценке странового риска, а также порядок и основания их применения. Анализируются соответствующие методики расчетов лимитов на проведение активных операций с банками-контрагентами и применяемые в них критерии установления лимитов, осуществление контроля за соблюдением лимитов. В частности, проверяется соблюдение периодичности пересмотра лимитов на банки-контрагенты (адекватным признается периодичность не реже чем раз в квартал); порядок осуществления сделок на сумму, превышающую лимит (наличие разрешения уполномоченного лица); достаточность полномочий лиц, утверждающих установленные лимиты.

Также анализируются порядок установления и соблюдение лимитов операций, осуществляемых банком от своего имени и за свой счет, - например, операции с производными инструментами (производными ценными бумагами); лимитов кредитования, овердрафта, андеррайтинга и иных лимитов.

Изучается, устанавливает ли банк лимиты для снижения уровня кредитного риска по операциям с ценными бумагами - например, лимиты отдельно по каждому эмитенту ценных бумаг или по группе эмитентов; по объему портфеля; по каждому контрагенту.

Особое внимание уделяется оценке лимитной политики в отношении инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц, анализируется фактическое соблюдение лимитов, периодичность и частота допускаемых нарушений, принимаемые меры.

33. Изучается организация мониторинга и контроля кредитного риска в банке, соблюдение банком требований Национального банка об организации внутреннего контроля этого риска.

Поверяется соблюдение периодичности оценки кредитного риска (в соответствии с требованиями ЛНПА), представления кредитополучателями (контрагентами) отчетности; функционирование системы информирования соответствующих должностных лиц, коллегиальных органов управления банка по вопросам кредитного риска; наличие эффективной системы управления информацией, касающейся кредитного риска; оперативность принятия коллегиальными органами управления (должностными лицами) решений по минимизации кредитного риска; регулярность проведения оценки правильности классификации и достаточности специального резерва, анализа динамики проблемной кредитной задолженности, причин ее возникновения; принимаемые банком меры по ее минимизации. Также изучается практика использования в банке предоставленного ЛНПА права отнесения задолженности к категории "с признаками финансовой неустойчивости и (или) иной негативной информации" при отсутствии требуемого количества критериев, определенных локальными нормативными правовыми актами; организация работы по взысканию проблемной кредитной задолженности; контроль за своевременным списанием на соответствующие внебалансовые счета безнадежной кредитной задолженности.

Изучается порядок осуществления банком контроля за выполнением должником условий кредитного договора, в частности, о наличии (отсутствии) просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках; о предоставлении бухгалтерской отчетности, приложений к ней, расшифровок отдельных статей баланса и иной информации, необходимой для анализа финансового состояния должника; о предоставлении заявления на предварительный акцепт к текущему (расчетному) счету для взыскания просроченного долга и процентов; о предоставлении информации о движении денежных средств по текущим (расчетным) счетам должника; о предоставлении, оформлении залога; о предоставлении документов, подтверждающих целевое использование кредита, в том числе при осуществлении предварительной оплаты за счет кредита.

Рассматривается порядок осуществления контроля кредитного риска, которому подвержены активы, размещенные в других банках. В этих целях изучаются ЛНПА банка, регулирующие порядок установления и осуществления корреспондентских отношений (с учетом требований к контролю страхового риска). Анализируются соблюдение установленного порядка открытия (закрытия) корреспондентских счетов, условия определения основных банков-корреспондентов для осуществления расчетов в каждой стране, использование таких критериев оценки риска по корреспондентским счетам, как:

объем платежей клиентов, надежность и финансовая устойчивость банка-корреспондента, оптимальное для данного банка количество основных банков для осуществления расчетов в регионе, выбор наиболее крупных банков, имеющих структурные подразделения в регионах, приемлемые условия осуществления платежей;

деловая репутация банка-контрагента, направление деятельности, спектр услуг, состав акционеров, собственник, конечные бенефициарные собственники, участие банка в системе защиты (гарантирования, страхования) вкладов (при ее наличии), достоверность балансов и других данных;

достаточность капитала, диверсификация активов и пассивов, ликвидность, качество активов и структура пассивов; прибыльность и рентабельность.

Оценивается периодичность контроля за финансовым состоянием банка-контрагента и состоянием его внешнего рейтинга, адекватным признается осуществление контроля не реже чем ежемесячно.

Изучается порядок накопления сведений в информационной базе данных для идентификации кредитного риска и оценки его уровня, наличие программного обеспечения и доступа к информации для структурных подразделений банка, использование данных в целях мониторинга и контроля. В случае применения в банке внутренних рейтингов должника изучается эффективность их использования не только для оценки финансового состояния при предоставлении кредита, но и для мониторинга - например, при принятии решений об изменении сроков погашения, процентной ставки, лимитов кредитования должника.

Поскольку одним из обязательных элементов мониторинга и контроля риска является проведение стресс-тестов, проверяются наличие, качество и регулярность проведения стресс-тестов, позволяющих оценить последствия ухудшения качества кредитного портфеля и его влияние на достаточность нормативного капитала. Изучается выбор факторов влияния - например, избирается ли в качестве основного фактора влияния необходимость дополнительного создания специальных резервов в случае изменения качества кредитного портфеля банка. Анализируется использование банком иных вариантов задания шока - например, ухудшение качества определенной процентной доли кредитного портфеля или абсолютный рост проблемных кредитов (так называемый "прямой шок") либо относительное увеличение проблемных активов (условных обязательств); смещение активов (условных обязательств) при классификации по группам риска (определенный процент стандартных активов переходит в разряд проблемных, а все проблемные активы смещаются вниз на одну группу риска). Отражается своевременность представления акционерам, собственнику, уполномоченному органу управления банком, исполнительному органу банка информации о текущем контроле кредитного риска и результатов стресс-тестов.

Также проверяется, включает ли система управления кредитным риском планы действий по обеспечению безопасной и бесперебойной деятельности в экстремальных ситуациях, в том числе планы восстановления нормального функционирования, основанные на различных сценариях реализации рисков.

Для оценки эффективности внутреннего контроля рассматривается управленческая отчетность банка - позволяет ли она эффективно осуществлять предварительный, текущий и последующий контроль при проведении активных операций, представляется ли на постоянной основе, или носит разовый характер; составляется ли автоматически по мере внесения данных в автоматизированные системы; имеет ли упорядоченный и системный характер, поддается ли анализу и контролю.

Анализируются материалы проверок службы внутреннего аудита на предмет оценки уровня кредитного риска (в том числе на уровне структурного подразделения), рекомендации по его снижению и принятию мер по устранению недостатков, а также несоблюдению лимитов и иных ограничений. Изучается порядок рассмотрения результатов проверок руководством банка и оценка достаточности принимаемых мер по устранению отрицательных факторов влияния на уровень кредитного риска.

34. Также особое внимание обращается на различные схемы, которые используются банком для сокрытия реального уровня кредитного риска, - например, с использованием отступного, векселей, фактической трансформации просроченной задолженности в срочную, перераспределения средств внутри банка для регулирования предоставления кредитов по объемам и срокам. Следует обращать внимание на случаи изменения условий кредитных договоров, ухудшающие положение кредитополучателя, - например, уменьшение лимита задолженности в конце месяца с последующим увеличением в начале следующего месяца. В случае если подобные схемы и изменения условий договоров используются банком для регулирования результатов собственной деятельности (прибыли или убытков), снижения уровня рисков и выполнения нормативов, они отражаются в заключении по результатам проверки.

35. На основании мотивированного суждения проверяющих руководителем проверки (совместно с куратором банка) определяется степень кредитного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов, качество управления кредитным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов и уровень кредитного риска (низкий - средний - высокий) согласно приложению 9 к настоящим Рекомендациям.

Уровень кредитного риска указывается в заключении по результатам проверки, в котором также отражаются отрицательные факторы влияния.

На низкий уровень кредитного риска указывают низкая степень риска, хорошее качество кредитного портфеля банка и методов управления кредитным риском. Нормативы ограничения кредитных рисков соблюдаются. Активы банка хорошо диверсифицированы, объем проблемной задолженности невелик. Банком полностью сформированы специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе. Выявленные недостатки по своему характеру незначительны и не оказывают существенного влияния на уровень риска. ЛНПА банка, регулирующие проведение активных операций, учитывают все изменения, которые произошли в законодательстве Республики Беларусь и в деятельности банка. Управление кредитным риском осуществляется эффективно, риск полностью контролируется уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка.

На средний уровень кредитного риска указывает удовлетворительное качество кредитного портфеля и методов управления кредитным риском. Активы банка достаточно диверсифицированы. Допускаются отдельные случаи несоблюдения нормативов ограничения кредитных рисков, неправильного формирования специальных резервов, формирования не в полном объеме. Существуют определенные проблемы, связанные с сомнительными операциями, подверженными кредитному риску, и другие недостатки, которые требуют улучшения методов управления кредитным риском. Отмечаются факты недостаточно эффективного контроля за кредитным риском со стороны уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка. Однако тенденции к ухудшению не носят продолжительный (критический) характер, банком принимаются меры по снижению уровня кредитного риска.

На высокий уровень кредитного риска указывают низкое качество кредитного портфеля и (или) неудовлетворительные методы управления кредитным риском. Значительная часть активов размещена в банках или предоставлена юридическим лицам с низким внешним рейтингом (без рейтинга) либо расположенным в оффшорных зонах. Объем проблемных активов значителен, банк систематически формирует специальные резервы не в полном объеме, не соблюдает нормативы ограничения кредитных рисков. Контроль за кредитным риском осуществляется неудовлетворительно, убытки от активных операций скрываются с использованием различных схем, что фактически ставит под угрозу экономическую состоятельность банка.

Раздел III Оценка риска ликвидности

Глава 6 Анализ ликвидности

36. В ходе оценки риска ликвидности проверяющим в первую очередь следует определить, существует ли в банке четкое разграничение между управлением самой ликвидностью (позициями ликвидности) и риском ликвидности.

При изучении состояния ликвидности проверяющим следует оценить способность банка фондировать (обеспечивать ресурсами) прирост активов и выполнять обязательства по мере того, как наступает срок их исполнения, не неся при этом недопустимых потерь (убытков), а также способность поддерживать ликвидность на уровне, позволяющем избегать как недостатка (дефицита) ликвидности, который может привести к неплатежеспособности банка, так и излишнего избытка ликвидности, снижающего рентабельность активов банка.

В этих целях анализируется общая структура баланса, включая внебалансовые требования и внебалансовые обязательства, сопоставимость сроков исполнения обязательств и возврата активов, способность банка обеспечить привлечение дополнительных ресурсов для поддержания ликвидности, дается характеристика рассчитанных показателей ликвидности и их соответствия нормативным значениям, своевременности и полноты проведения платежей, проверяется соблюдение ЛНПА банка по управлению ликвидностью и риском ликвидности.

Вывод о состоянии ликвидности, уровне риска ликвидности, принимаемого банком, и эффективности управления ими делается на основании анализа, осуществляемого как на уровне головного офиса банка, так и на уровне структурных подразделений банка.

37. Проверяющим необходимо убедиться в соблюдении банком нормативов ликвидности, для чего проверяется достоверность расчета нормативов ликвидности, соблюдение требований при отражении активов, пассивов, внебалансовых требований и внебалансовых обязательств по срокам погашения, установленных Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; правильность применения установленных процентов ликвидности для активов и риска одновременного снятия для пассивов.

При этом обращается внимание, руководствуется ли банк экономической сущностью операций и условиями договоров на осуществление операций, а также предполагаемыми сроками реализации (возврата) активов и исполнения обязательств, соблюдает ли банк принцип консервативности в случае наличия неопределенности сроков, то есть отнесение активов к требованиям с наибольшими сроками погашения, пассивов - к обязательствам с наименьшими сроками возврата. Изучается порядок определения и применения при расчете ликвидности предполагаемых сроков реализации (возврата) активов, исполнения обязательств. При использовании банком статистических моделей для установления предполагаемых сроков проверяется, соответствуют ли такие модели требованиям осторожности, достоверности исходных данных и раскрытия информации; подробно ли они описываются в ЛНПА банка, включая все последующие изменения методики; содержат ли применяемые модели и оценки статистическое, экономическое и логическое обоснование их достоверности; составляются ли модели с учетом накопленных данных за период не менее одного года (для активов и обязательств с первоначальными договорными сроками погашения от года и более - за период не менее двукратного срока их погашения); определяют ли модели допустимый порог расхождений между их данными и фактическими данными, регулярно ли банк оценивает соответствие модели установленному порогу расхождений. Проверяющему необходимо убедиться, что модели являются доступными для независимой проверки; подвергаются регулярному оперативному пересмотру с учетом поступающих данных о фактических сроках реализации (возврата) активов, исполнения обязательств; обладают достаточной степенью автоматизации и используются в рамках автоматизированных систем управления рисками в банке. Особое внимание следует уделять правильности отражения по срокам кредитов, банковских вкладов (депозитов), прочих активов и пассивов, учитываемых на балансовых счетах групп 18 и 38, кредитного эквивалента внебалансовых обязательств.

Проверка осуществляется на основании досье клиентов, данных баланса, выписок из лицевых счетов, аналитической информации для осуществления расчета нормативов ликвидности банка, подготавливаемой как в головном офисе банка, так и в структурных подразделениях банка. В случае выявления расхождений в расчетах нормативов ликвидности проверяющие составляют расчеты с корректировкой всех ошибочных строк, включая ошибки, выявленные при проверке структурных подразделений банка.

Для оценки как текущего состояния ликвидности, так и ее динамики в проверяемом периоде анализируется выполнение банком нормативов ликвидности: мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, краткосрочной ликвидности, минимального соотношения ликвидных и суммарных активов (как правило, на полугодовые даты); близость значений показателей ликвидности к минимальным установленным значениям нормативов; наличие нарушений; эффективность мер воздействия, которые применялись Национальным банком. Состояние ликвидности также анализируется в разрезе белорусских рублей и иностранной валюты.

В случае ухудшения показателей (невыполнения нормативов) изучаются его причины, оценивается достаточность принятых банком мер по улучшению показателей. В случае если показатели ликвидности превышают следующие значения: мгновенная ликвидность - 100 процентов, текущая ликвидность - 100 процентов, краткосрочная ликвидность - 2,5, соотношение ликвидных и суммарных активов - 50 процентов, следует сделать вывод о наличии у банка избыточной ликвидности, что отражается в заключении по результатам проверки как фактор снижения доходности. Анализируется сложившаяся практика банка по решению проблемы "ликвидность - доходность" (предпочтение избыточной ликвидности при низкой доходности либо высокой доходности за счет высокого уровня риска ликвидности).

38. Для оценки способности банка исполнять обязательства по платежам анализируется своевременность и полнота проведения платежей по обязательствам банка и клиентов банка в проверяемом периоде. В заключении по результатам проверки обязательно отражаются факты неисполнения платежных поручений клиентов по вине банка по причине отсутствия средств на корреспондентском счете с указанием суммы и частоты, а также полнота и своевременность уплаты банком пени за нарушение условий договора.

39. Проверяющим необходимо оценить соответствие сформированной ресурсной базы проводимым активным операциям (фондирование активов), для этого:

39.1. осуществляется анализ структуры, качества и изменения объемов ресурсной базы, для наглядности составляется таблица согласно приложению 10 к настоящим Рекомендациям.

Выделяются основные и дополнительные источники ресурсов; анализируется рост (снижение) их объемов с указанием причин изменений - например, приостановление (отзыв) специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности в части привлечения денежных средств физических лиц во вклады (депозиты); сосредоточение на работе на межбанковском рынке.

Оценивается соотношение собственных и привлеченных средств; изучается состав привлеченных средств; доля и состав прочих пассивов (особенно если они стабильно занимают более 20 процентов ресурсной базы); отмечается валютная составляющая ресурсной базы; динамика процентных ставок по привлеченным средствам в разрезе валют; анализируется тарифная политика банка.

Оцениваются стабильность и структура банковских вкладов (депозитов), объем, диверсификация депозитной базы.

Банковские вклады (депозиты) юридических лиц оцениваются в региональном (при наличии разветвленной сети структурных подразделений анализируется, какой из регионов является поставщиком ресурсов), отраслевом и валютном разрезе. Отмечается, имеют ли вкладчики текущие (расчетные) счета в данном банке; отражаются наиболее крупные суммы банковских вкладов (депозитов), процентные ставки (в том числе в сравнении со средними ставками на рынке).

Также анализируются средства на текущих (расчетных) счетах юридических лиц - максимальные суммы остатков с указанием клиентов, в том числе в структурных подразделениях банка, средние обороты по счетам, тарифы, преференции в отношении отдельных клиентов.

Поскольку размер условно-постоянного остатка может оказывать существенное влияние на значение норматива мгновенной ликвидности и норматива текущей ликвидности, изучается методика определения банком условно-постоянного остатка на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковских вкладах (депозитах) до востребования юридических и физических лиц. В частности, использует ли банк консервативный подход, считая условно-постоянные остатки равными нулю; рассчитывает ли среднее значение остатков на указанных счетах за последние 90 дней либо использует формулу расчета среднего остатка с учетом среднеквадратического отклонения. Следует оценить, соответствует ли выбранный банком подход фактической динамике по указанным счетам клиентов, учтен ли при выборе подхода характер обслуживаемой клиентуры и другие факторы.

Оценивается концентрация риска зависимости ресурсной базы от одного (группы) клиента(ов), принимаемые меры по диверсификации и расширению клиентской базы, способность банка возместить соответствующие потери в ресурсной базе. Информация в разрезе клиентов может оформляться в графическом виде - например, диаграммой.

Анализируются структура и динамика объемов банковских вкладов (депозитов) физических лиц. Оцениваются разнообразие и привлекательность банковских вкладов (депозитов), работа банка по привлечению новых клиентов - например, использование средств массовой информации, реклама, анкетирование.

В то же время, если значение показателя соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском приближается к нормативному, следует оценить работу банка по поддержанию объема банковских вкладов (депозитов) на необходимом для выполнения данного норматива уровне - например, сокращение видов банковских вкладов (депозитов) и снижение их привлекательности; а также возможную перспективу привлечения банковских вкладов (депозитов) в будущем.

Для оценки правильности расчета указанного норматива проверяются полнота и правильность включения в расчет привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Анализируется работа по освоению новых для банка источников ресурсов - например, открытие счетов "ЛОРО" банкам-нерезидентам, работа с банковскими пластиковыми карточками, выпуск облигаций; выявляются причины неиспользования существовавших ранее источников - например, прекращение работы с физическими лицами, переход крупных клиентов на обслуживание в другие банки, закрытие корреспондентских счетов.

Целесообразно оценить степень обеспечения кредитов, предоставленных клиентам, постоянными и условно-постоянными ресурсами с помощью показателя, определяемого как процентное отношение кредитов, предоставленных клиентам (за исключением банков), и остатков средств на вкладных (депозитных), текущих (расчетных) и иных счетах клиентов (за исключением банков), в динамике в проверяемом периоде. Стабильное значение показателя 80 - 120 процентов свидетельствует о достаточной степени обеспечения;

39.2. оценивается способность банка обеспечивать (быстро повышать) ликвидность за счет изменения структуры активов. Анализируются структура активов банка и ее изменение в проверяемом периоде (на основании таблицы активов, составленной по расчету ликвидности); оценивается доля ликвидных активов. Обращается внимание на наличие в кредитном портфеле крупных долгосрочных кредитов, требующих сопоставимых по срокам и объемам источников финансирования. Оценивается возможность влияния на ликвидность кредитополучателей, рассматриваемых банком как крупные, - например, риск возврата кредита ранее либо позже установленного договором срока, принимаемые меры по снижению уровня риска;

39.3. особое внимание уделяется взаимосвязанным активам и пассивам - например, предоставление консорциального кредита с одновременным привлечением межбанковского депозита, привлечение межбанковского кредита для выдачи кредита клиенту банка - поставщика ресурсов, привлечение межбанковского кредита структурным подразделением банка с выдачей кредита головным офисом банка банку - поставщику ресурсов. Анализируется правильность отнесения активов и пассивов к взаимосвязанным, также уделяется внимание встречным сделкам, выявляется цель их осуществления - например, регулирование ликвидности, открытой позиции по валютному риску, доходности;

39.4. анализируются характер и объем операций, отраженных по внебалансовым счетам, в том числе требований и обязательств по предоставлению денежных средств, включая покрытие для осуществления платежа по аккредитивам; по отдельным видам гарантийных обязательств; по операциям с ценными бумагами.

Если банк проявляет признаки возникновения временных проблем с ликвидностью, то целесообразно проанализировать степень его зависимости от обязательств по неисполненным объемам открытых кредитных линий кредитополучателям и других принятых обязательств и дать оценку такой практике принятия банком значительных обязательств в заключении по результатам проверки;

39.5. оценивается степень зависимости банка от непостоянных источников ресурсов в случае, когда банк не может создать и поддерживать депозитную базу, необходимую для обеспечения роста активов (в особенности кредитов), и не использует иные инструменты привлечения средств - например, выпуск облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, а также не осуществляет сбалансированную процентную политику.

Анализируются причины, размер, сроки и частота заимствований на межбанковском рынке, дается оценка длительности зависимости от межбанковских ресурсов. Осуществляется анализ крупнейших заимствований в разрезе контрагентов (резидентов и нерезидентов), валют, сроков и процентных ставок, отслеживаются тенденции к росту или снижению объемов в проверяемом периоде, характер заимствований (постоянно или единичные случаи), концентрация риска (зависимость от одного или группы контрагентов), зависимость от банков-акционеров (особенно нерезидентов). Изучается, является ли проверяемый банк кредитором или кредитополучателем.

Степень зависимости банка от привлеченных межбанковских средств целесообразно оценить с помощью показателя, определяемого как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств в динамике в проверяемом периоде. Стабильное значение показателя менее 10 процентов свидетельствует о достаточно независимом положении банка. Зависимость также может быть отображена графически - например, в виде диаграммы сравнительной структуры пассивов и активов в разрезе источников и направлений;

39.6. оценивается возможность банка привлекать средства в зависимости от его положения на рынке: объемы лимитов на межбанковские кредиты, открытые банками-резидентами и нерезидентами, их динамика, наличие или отсутствие поддержки со стороны контрагентов банка - например, государственная поддержка, подкрепление ресурсами со стороны взаимосвязанных с банком лиц.

Анализируются характер, частота и объемы привлечения ресурсов от Национального банка. Если установлены факты длительной зависимости от таких ресурсов и привлечения значительных сумм в течение года, следует проанализировать, привлекаются ли ресурсы для регулирования ликвидности либо целевого финансирования клиентов, использует ли в последнем случае банк указанные ресурсы как дополнительный источник финансирования за счет разницы сроков погашения кредита клиентом и возврата средств Национальному банку;

39.7. также следует убедиться, что в банке осуществляется анализ соответствия сформированной ресурсной базы проводимым активным операциям. Проведенный проверяющими анализ фондирования активов с учетом данных банка целесообразно отразить в матричной форме согласно приложению 11 к настоящим Рекомендациям.

40. В случае выявления недостатка (разрыва) ликвидности проверяющими анализируются характер разрыва (длительный или временный), причины его образования - например, использование средств, привлеченных на короткие сроки, для финансирования долгосрочных кредитных вложений; изменение структуры финансирования; влияние крупных кредитных рисков; наличие проблемных кредитов, погашаемых не в соответствии с установленными сроками; резкое увеличение пассивных остатков на счетах по учету средств в расчетах (балансовые счета групп 18, 38); утрата доверия к банку; системный кризис; форс-мажорные обстоятельства.

Для оценки влияния на риск ликвидности анализируются ситуации, виды деятельности банка, которые привели к возникновению разрыва, например:

разрыв вследствие дисбаланса сроков активов и пассивов, который может измениться только при изменении стратегии развития деятельности в долгосрочной перспективе. Для анализа подобной ситуации проверяющим следует сопоставить сроки исполнения обязательств и возврата активов, оценить размеры, характер (длительный, временный), структуру и динамику несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, компенсирование их положительными разницами в проверяемом периоде; целесообразно проследить ожидаемые тенденции влияния несоответствий на ликвидность;

разрыв вследствие торговой деятельности на денежном рынке, и если он легко и быстро закрывается, то рассматривается как менее рискованный в сравнении с разрывом в результате дисбаланса сроков активов и пассивов;

разрыв вследствие осуществления срочных сделок в иностранной валюте - например, форвардные контракты - также рассматривается как менее рискованный.

Проверяющими изучаются методы измерения и контроля разрыва ликвидности, применяемые банком, - например, устанавливается ли банком лимит максимального кумулятивного оттока (МКО), характеризующего чистый избыток (дефицит) денежных средств на определенную дату погашения, для контроля разрыва ликвидности по каждой валюте и по каждому сроку.

Если банк в рамках своей политики не осуществляет измерение, проведение мониторинга и контроля ликвидности своих позиций по основным валютам, с которыми он работает, это отражается в заключении по результатам проверки.

Выявленный разрыв ликвидности банка можно отразить графически - например, в виде диаграмм соответствующих групп активов и пассивов по срокам погашения.

41. Одновременно оценивается достаточность принятых мер для устранения разрыва ликвидности - например, сокращает ли банк объемы активных операций; пересматривает ли сроки погашения выданных и вновь выдаваемых кредитов; ужесточает ли процедуры погашения просроченных кредитов; реструктуризирует ли кредитный и торговый портфель.

При анализе проверяющим также следует принимать во внимание способность банка мобилизовать дополнительный объем банковских вкладов (депозитов) с соответствующими сроками, для чего обращается внимание на рост банковских вкладов (депозитов) в сопоставлении с ростом портфеля выданных кредитов - например, изменение отношения суммы кредитов к сумме банковских вкладов (депозитов), а также изменение состава банковских вкладов (депозитов). Данные тенденции могут отображаться графически (в виде диаграмм).

Глава 7 Оценка управления ликвидностью и риском ликвидности

42. В ходе проверки изучается система управления ликвидностью и риском ликвидности, составляется суждение о ее надежности, гарантирует ли она поддержание достаточной ликвидности банка в обычных условиях и создание подушки (резерва) ликвидности для противостояния возможному воздействию стрессовых ситуаций. Изучается, интегрирована ли она в общую систему управления рисками банка, использованы ли при ее формировании рекомендации Национального банка и Базельского комитета, обеспечивает ли эта система совокупное решение следующих задач:

разработка ЛНПА по управлению риском ликвидности, которые определяют стратегию, политику и процедуры управления риском ликвидности и позициями ликвидности (например, Стратегия управления ликвидностью, Положение об управлении рисками, в том числе риском ликвидности, Ресурсная и Лимитная политика), соответствие ЛНПА требованиям по управлению рисками и организации внутреннего контроля, установленным Национальным банком, регулярность их пересмотра с учетом финансового состояния банка и текущих рыночных условий, их соблюдение на практике;

распределение полномочий и ответственности в области осуществления процесса управления риском ликвидности и позициями ликвидности между уполномоченным органом управления банком и исполнительными органами банка;

четкое разделение подразделений банка (должностных лиц), которые непосредственно осуществляют операции (деятельность), приводящие к изменению позиций банка, то есть генерируют риск ликвидности, и подразделений банка (должностных лиц), осуществляющих контроль за риском ликвидности и ответственных за управление им;

выявление (идентификация) и измерение (оценка) риска ликвидности;

осуществление мониторинга риска ликвидности и позиций ликвидности, создание системы отчетности, включая пруденциальную и управленческую отчетность;

ограничение риска ликвидности, формирование системы лимитов (ограничений) и индикаторов раннего предупреждения;

проведение стресс-тестирования;

разработка альтернативных сценариев планирования ликвидности, планов финансирования в кризисных ситуациях и планов действий на случай непредвиденных обстоятельств, их регулярный пересмотр;

организация внутреннего контроля риска ликвидности и управления риском ликвидности, осуществление внутреннего аудита;

раскрытие соответствующей информации о риске ликвидности и позициях ликвидности.

Даже если ликвидность на момент проведения проверки достаточна, отсутствие соответствующих ЛНПА или их недостатки - например, отсутствие в них порядка и соответствующих процедур выявления (идентификации), оценки (измерения), мониторинга, ограничения (снижения) и контроля риска ликвидности, непринятие во внимание специфики работы банка - отражаются в заключении по результатам проверки.

43. Проверяющими рассматривается, определен ли руководством банка допустимый (безопасный) уровень риска ликвидности, который готов принять банк, отражает ли он стратегию развития, характер, масштаб и сложность видов деятельности банка, его роль в банковском секторе страны, финансовое положение банка и его способность к фондированию, в состоянии ли банк управлять риском ликвидности без существенных потерь (убытков) в рамках определенного уровня, обеспечивая своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме.

Анализируется стратегия и политика внедрения стратегии управления риском ликвидности - разграничены ли в них риск фондирования ликвидности и рыночный риск ликвидности в соответствии с рекомендациями Национального банка, имеет ли руководство четкое представление о взаимном влиянии этих рисков ликвидности, а также влиянии других рисков на общее управление риском ликвидности банка в обычных и стрессовых условиях, обеспечено ли взаимодействие между подразделениями (должностными лицами банка), ответственными за управление различными рисками, эффективно ли применяется стратегия и политика на практике.

Проверяется, обеспечивает ли политика вместе с процедурами выявления (идентификации), измерения (оценки), мониторинга, ограничения (снижения) и контроля риска ликвидности целостность и эффективность процесса управления риском ликвидности и позициями ликвидности, включая систему прогнозирования входящих и исходящих денежных потоков по балансовым и внебалансовым статьям в различных временных интервалах.

Рассматривается, задокументированы ли политика и процедуры, являются ли они последовательными, применяются ли единообразно во всех подразделениях банка, обеспечивают ли предоставление органам управления банка своевременных и достоверных сведений о состоянии ликвидности и уровне риска ликвидности в целом по банку для принятия в случае необходимости соответствующих корректирующих мер.

44. Проверяющим необходимо оценить адекватность процедур выявления (идентификации) и измерения (оценки) риска ликвидности.

В частности, рассматривается, устанавливается ли банком при выявлении (идентификации) риска ликвидности причины превышения исходящих денежных потоков над входящими на протяжении различных периодов времени, принимаются ли во внимание все источники превышения, например, неудовлетворительная структура позиций ликвидности, связанная с несбалансированностью по срокам объемов активов и пассивов; отток привлеченных средств, связанный с возможностью непредсказуемого увеличения исходящих и (или) уменьшения входящих платежей по счетам клиентов. Рассматривается, принимается ли при этом во внимание влияние других рисков - кредитного (например, непоставка или невозврат активов), рыночного (например, снижение рыночной стоимости активов), валютного (например, несбалансированность активов и обязательств по видам валют), репутационного (например, утрата доверия к банку, влекущая отток привлеченных средств клиентов), операционного (например, потеря ликвидности в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем или внешних событий), концентрация риска (например, зависимость банка от небольшого количества источников заемных ресурсов, чрезмерный объем краткосрочных депозитов или долгосрочных кредитов).

При рассмотрении процедуры измерения (оценки) риска ликвидности изучается, осуществляет ли банк оценку входящих денежных потоков банка относительно исходящих потоков и оценку степени ликвидности активов для определения своей будущей потребности на различные сроки в разных валютах. Также проверяется, включено ли в процесс управления риском ликвидности определение величины издержек или потенциальных затрат, возникающих при реализации мер по обеспечению покрытия дефицита ликвидности, а также отнесение этих издержек на внутреннее ценообразование для соответствующих видов деятельности (бизнес-линий), позиций, портфелей, отдельных сделок. Проверяющим следует убедиться, применяется ли такая процедура при бюджетировании, оценке эффективности деятельности, при подготовке к введению новых видов банковских продуктов.

Рассматривается, осуществляется ли банком измерение (оценка) риска ликвидности в отношении будущих денежных потоков по активам, пассивам, потоков, связанных с внебалансовыми и прочими условными обязательствами, в разрезе видов валют, видов деятельности, связанных с корреспондентскими отношениями и расчетами.

Изучаются методы измерения (оценки) риска ликвидности, используемые банком, - например, коэффициентный анализ ликвидности баланса банка, гэп-анализ, анализ денежных потоков, сценарный анализ. Оценивается, позволяют ли выбранные методы дать всестороннюю количественную оценку риска ликвидности, включая оценку структуры баланса, прогнозирование денежных потоков по всем существенным балансовым и внебалансовым позициям и видам деятельности применительно к специфическим условиям деятельности конкретного банка как в обычных условиях, так и в стрессовых ситуациях, на протяжении различных периодов времени. Применительно к методу сценарного анализа адекватным представляется использование банком как минимум трех альтернативных сценариев планирования ликвидности - стандартного сценария прогнозирования платежных потоков на основе статистики исторических данных банка (в обычных условиях); сценария кризиса в банке, связанного с неблагоприятными факторами в деятельности самого банка при отсутствии кризисных явлений на рынке в целом; сценария кризиса на финансовом рынке (наиболее пессимистического), связанного с неблагоприятными внешними факторами.

45. Рассматривается организация мониторинга риска ликвидности и позиций ликвидности в банке. Для этого изучается, создана ли в банке эффективная система сбора, обработки, анализа информации, позволяющая осуществлять расчет риска ликвидности, потребности в ликвидности и их мониторинг по всем основным валютам, с которыми работает банк, как индивидуально, так и на совокупной основе, и составлять своевременную управленческую отчетность для уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка. Оценивается надежность такой системы, полнота включения позиций ликвидности по всем балансовым и внебалансовым статьям в разрезе валют, значимых клиентов, видов банковских услуг (продуктов), бизнес-линий, подразделений, регионов. Также изучается возможность охвата системой всех имеющихся и потенциальных источников риска ликвидности, которые могут возникнуть из новых видов деятельности.

Проверяется, используются ли результаты ежедневного мониторинга потребности банка в ликвидности, соблюдения лимитов (ограничений), проявления индикаторов раннего предупреждения при составлении управленческой отчетности. Оценивается регулярность информирования уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка о состоянии ликвидности и риска ликвидности - например, в виде служебных записок, аналитических отчетов и прогнозов; своевременность принимаемых мер по снижению уровня риска ликвидности - например, рассмотрение вопросов соблюдения политики, процедур и ограничений риска ликвидности, укрепления ресурсной базы, улучшения структуры баланса, снижения лимитов на активные операции, корректировки полномочий ответственных лиц, перехода (при необходимости) к альтернативному сценарию планирования ликвидности.

Кроме того, изучается осуществление банком мониторинга факторов, которые могут оказать влияние на способность банка быстро привлекать ресурсы, а также обеспечить эффективную диверсификацию источников и сроков финансирования в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе в рамках разработанных банком планов финансирования в обычных условиях. В частности, определены ли банком в рамках диверсификации основные действующие и потенциальные внешние источники финансирования, с которыми поддерживаются наиболее прочные взаимоотношения, разработаны ли сценарии стресс-тестов и планы финансирования в кризисных ситуациях, определены ли в них основные и альтернативные источники финансирования (внутренние и внешние).

Следует также изучить процедуру мониторинга внутридневной ликвидности банком - измеряются ли ежедневные входящие и исходящие денежные потоки с целью предвидеть возможный дефицит ликвидности в различных временных точках в течение дня, осуществляется ли мониторинг ключевых позиций внутридневной ликвидности, обеспечивается ли возможность внутридневного финансирования и наличие для этого достаточного залога, а также возможность управления исходящими потоками платежей основных клиентов, имеются ли планы действий на случай непредвиденной дестабилизации внутридневных потоков.

Кроме того, изучается работа банка с активами, полученными в залог и (или) имеющимися в наличии для передачи в залог, - осуществляет ли банк оценку и мониторинг находящихся у него в залоге активов и финансового состояния залогодателя, имеет ли доступ к местонахождению залога для обеспечения его быстрой реализации при необходимости, проведена ли оценка пригодности каждой основной группы соответствующих активов, имеющихся в наличии, для прогнозируемого или незамедлительного предоставления в залог при совершении операций с Национальным банком и (или) операций на финансовом рынке в непредвиденных случаях.

Также следует оценить эффективность управления банком доступом к рынку и его мониторинга, адекватность этим задачам информационно-технологической инфраструктуры банка.

46. Оценивается эффективность методов и инструментов, используемых банком для ограничения (снижения) и контроля риска ликвидности и позиций ликвидности, соблюдение банком требований Национального банка об организации внутреннего контроля риска.

Для этого в первую очередь следует проанализировать порядок установления и соблюдения лимитов (ограничений) - учитываются ли при их установлении характер деятельности банка, ее сложность, предоставляемые виды услуг, валют, ситуация на рынке (для контроля в обычных условиях). Также следует убедиться в том, что банком разработаны количественные и качественные индикаторы раннего предупреждения для выявления потенциальных проблем с ликвидностью (в случае возникновения стрессовой ситуации).

При этом оценивается полнота охвата лимитами (ограничениями) всех источников риска ликвидности, в частности, установлены ли лимиты на высоколиквидные (касса, остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке) и ликвидные (срок погашения которых не превышает 30 дней) активы; внутренние нормативы (коэффициенты) ликвидности, в том числе для структурных подразделений банка; допустимые предельные значения абсолютного гэпа, коэффициентов недостатка (избытка) ликвидности, рассчитываемых отдельно для нескольких контрольных временных интервалов, и иные ограничения по выбору банка, осуществляется ли систематический контроль за их соблюдением.

Проверяющим следует дать оценку эффективности используемых методов управления ликвидностью (например, управление пассивами, управление активами, комбинированный метод). Для этого в первую очередь проверяется, зафиксированы ли они в ЛНПА и регулярно ли пересматриваются с учетом финансового состояния банка и текущих рыночных условий, включают ли определение основного и дополнительного источников денежных средств, с помощью которых банк сможет исполнять свои обязательства, учитываются ли при выборе метода управления ликвидностью объем и характер осуществляемой деятельности, структура баланса, текущая ситуация на рынке. В ходе оценки практического применения методов управления ликвидностью обращается внимание на то:

существует ли дифференциация при установлении для структурных и внутренних подразделений банка абсолютных и относительных показателей по кредитному портфелю, ресурсной базе, торговому портфелю, иных показателей, влияющих на состояние позиций ликвидности, и как осуществляется контроль за их выполнением;

осуществляется ли планирование формирования и использования ресурсной базы, а также составление прогнозов выполнения нормативов, выполняются ли планы (прогнозы) и какие принимаются меры в случае их невыполнения;

разработана ли и выполняется ли программа наращивания ресурсной базы (указываются причины невыполнения).

Также дается оценка адекватности применяемых банком методов осуществления текущего контроля внутридневной, краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной ликвидности - например, составляется ли ежедневно расчетный платежный баланс, ведутся ли позиционные ведомости; осуществляется ли прогноз ликвидности на 20-е - 30-е число месяца, месяц, квартал; проводится ли коэффициентный анализ.

Оценивается достаточность и полнота текущего учета и контроля допустимого уровня риска ликвидности - например, снижается ли уровень риска путем перераспределения ресурсов внутри банка, ограничения полномочий работников банка; соблюдаются ли установленные лимиты и процедуры; осуществляются ли последующий контроль и самопроверки, а также контроль со стороны уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка.

В случае если выявлено, что банк использует различные схемы управления ликвидностью, не нарушая законодательства Республики Беларусь, манипулирует ликвидностью с целью сокрытия реального уровня риска, проверяющими на основании данных, полученных в ходе проверки, могут проводиться стресс-тесты ликвидности с отражением в заключении по результатам проверки оценки риска ее возможной утраты.

47. Поскольку одним из обязательных элементов мониторинга и контроля риска является стресс-тестирование, проверяется, разработаны ли банком и проводятся ли стресс-тесты подверженности банка как риску фондирования ликвидности, так и рыночному риску ликвидности, а также наличие в банке и применение на практике системы раннего предупреждения, при этом оценивается адекватность установленных индикаторов раннего предупреждения.

При анализе сценариев, применяемых банком в стресс-тестах, проверяющими обращается внимание на то, каковы подходы к выбору сценариев стресс-тестов, - основывается ли банк на присущем ему индивидуальном профиле риска ликвидности, принимает ли при этом во внимание шоки, оказывающие влияние на общую рыночную ситуацию. Изучается, обоснован ли и задокументирован ли выбор сценариев стресс-тестов и связанных с ними допущений, присущи ли они деятельности банка; какова регулярность проведения сценариев и их пересмотра; срочность сценариев (долгосрочные, краткосрочные, на внутридневной основе); рассматриваются ли жесткие (пессимистические) сценарии даже в условиях избытка ликвидности; соответствуют ли характер и сложность сценариев характеру, объему и сложности видов деятельности банка.

Оценивается достаточность и актуальность использования в стресс-тестах факторных показателей, изменения которых влияют на риск ликвидности с учетом индивидуальных (характерных) особенностей данного банка, - например, рост проблемной задолженности, долгосрочных активов, привлеченных межбанковских кредитов, значительное сокращение (увеличение) валюты баланса, уменьшение объема или девальвация ликвидных активов.

В частности, в банке, осуществляющем привлечение банковских вкладов (депозитов) физических лиц, необходимо обращать внимание на наличие стресс-теста на отток вкладов населения; в банке, проводящем активную политику заимствования на межбанковском рынке, - стресс-теста на изменение установленных ему лимитов на межбанковские кредиты.

Проверяющим следует убедиться в том, что при идентификации входящих и исходящих денежных потоков по балансовым и внебалансовым счетам в каждом сценарии банк учитывает не только ожидаемые потоки по договорам, но и потоки, зависящие от поведения клиента.

В случае если при выборе сценария банком используется консервативный (пессимистический) подход, при котором допущения тяготеют к установлению более поздних дат для притоков наличности и более ранних дат для оттоков наличности, такой подход может быть признан адекватным.

Рассматриваются порядок и регулярность информирования руководства банка о результатах стресс-тестов, проверяется, используются ли эти результаты для корректировки стратегии и политики управления риском ликвидности и для разработки эффективных планов финансирования в кризисных ситуациях.

48. Для оценки процедур поддержания ликвидности не только в ходе текущего управления, но и в кризисных ситуациях, когда необходимо срочно использовать дополнительные источники финансирования для восстановления ликвидности, следует изучить работу банка по планированию ликвидности в кризисных ситуациях. Оценивается достаточность планов финансирования в кризисных ситуациях - содержат ли они четкое описание мер для сохранения ликвидности в стрессовых ситуациях, основные альтернативные сценарии (временное нарушение ликвидности при обычном проведении операций, когда финансирование банку требуется только на короткий срок; более долгосрочный кризис ликвидности - как системный, так и специфический для банка; сценарий, когда банк более не считается в целом экономически состоятельным), конкретные источники кризисного финансирования и прогнозный объем ресурсов, который может быть получен из этих источников, устанавливают ли порядок, сферы компетенции и иерархию принятия решений в случае проблем с ликвидностью, определяют ли временные рамки принятия таких решений при различных допущениях и стрессах.

Оценивается, насколько содержание плана определено спецификой самого банка, видами деятельности и организационной структурой, а также принимаемыми рисками, устанавливаются ли индикаторы допустимого уровня потенциальных рисков. Изучается, предусмотрены ли все потребности банка в финансировании и ликвидности на основании анализа и построения количественных прогнозов всех значительных балансовых и внебалансовых потоков денежных средств, сочетания исходящих и входящих потоков денежных средств.

Анализируется, каким образом в плане определена стратегия в отношении пассивов, четко ли определены, количественно измерены и ранжированы по предпочтительности все источники ресурсов: банковские вклады (депозиты) физических лиц, крупных клиентов - юридических лиц, взаимосвязанных с банком лиц; кредиты (депозиты) банков-резидентов, банков-нерезидентов, небанковских кредитно-финансовых организаций, Национального банка.

Также анализируется стратегия в отношении активов, в частности, включает ли она оценку необходимости и возможности размещения избытка средств на денежном рынке, продажи ценных бумаг на условиях до погашения или обратного выкупа; реализации долгосрочных активов, основных средств.

Аналогичным образом изучается стратегия привлечения средств: включает ли она установление процентной политики; определение возможности заимствований на денежном рынке, дополнительного привлечения средств клиентов банка, привлечения средств клиентов других банков, ресурсов Национального банка; совершенствование инструментов заимствования; разработку политики реагирования на запросы физических лиц о досрочном возврате банковских вкладов (депозитов); разработку специальных инструкций и установления чрезвычайного графика работы в условиях повышенного изъятия банковских вкладов (депозитов).

Следует проверить, согласовываются ли планы финансирования в кризисных ситуациях с планами действий на случай непредвиденных обстоятельств, которые обеспечивают непрерывность деятельности банка. В частности, анализируется, какие процедуры и организационные аспекты действий банка в непредвиденных обстоятельствах предусмотрены в соответствующем плане - например, распределение ответственности членов исполнительных органов банка; имена, номера телефонов, адреса и обязанности членов кризисной команды; порядок взаимодействия с органами, осуществляющими надзор за деятельностью банков, крупными клиентами, прессой, инвесторами; координация на управленческом уровне, то есть механизм внутреннего обмена информацией между исполнительными органами банка и его ключевыми бизнес-линиями и внутренними подразделениями в случае возникновения кризиса ликвидности.

Также проверяется, осуществляет ли руководство банка контроль за исполнением планов финансирования в кризисных ситуациях и планов действий на случай непредвиденных обстоятельств, какова регулярность пересмотра и корректировки этих планов. Адекватным представляется пересмотр планов в соответствии с политикой управления рисками не реже одного раза в год или чаще по мере изменения рыночных условий.

49. Необходимо уделить внимание оценке управления риском ликвидности в ходе проверок службы внутреннего аудита. Если подобные проверки в банке не проводились либо в материалах проверок содержатся лишь выявленные нарушения, отсутствуют выводы и предложения, результаты не доведены до уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка или по ним не принимаются соответствующие меры, в план проверок не включались структурные подразделения банка, это отражается в заключении по результатам проверки.

50. Изучается обеспеченность банка техническими возможностями управления ликвидностью: наличие в банке разработок в области математического анализа и компьютерных технологий, позволяющих максимально автоматизировать расчет нормативов ликвидности и осуществлять управление риском ликвидности в режиме реального времени; наличие разработанной и доведенной до структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка методики расчета нормативов безопасного функционирования (алгоритмов) и заполнения форм пруденциальной отчетности.

В случае заполнения банком форм пруденциальной и управленческой отчетности вручную проверяющим устанавливаются причины отсутствия автоматизированной системы расчета и оцениваются перспективы ее внедрения.

51. Тщательному анализу следует подвергнуть процедуру управления риском ликвидности на уровне структурных подразделений банка. Проверяется, закреплены ли документально полномочия - например, в положении о структурном подразделении банка, доверенности на его руководителя; изучается порядок установления и соблюдения лимитов в отношении структурных подразделений банка, планирования управления ликвидностью в структурных подразделениях и осуществления контроля выполнения данных планов со стороны головного офиса банка. Следует также отразить в заключении по результатам проверки систему применяемых мер в случае нарушений или невыполнения планов, а также методы стимулирования - например, поощрения.

52. На основании мотивированного суждения проверяющих руководителем проверки (совместно с куратором банка) определяется степень риска ликвидности (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов, качество управления риском ликвидности (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов и уровень риска ликвидности (низкий - средний - высокий) согласно приложению 12 к настоящим Рекомендациям.

Уровень риска ликвидности указывается в заключении по результатам проверки, в котором также отражаются отрицательные факторы влияния.

На низкий уровень риска ликвидности указывают удовлетворительное состояние ликвидности, соблюдение нормативов ликвидности и использование адекватных методов управления (в том числе имеющих незначительные недостатки). У банка диверсифицированы источники финансирования; имеется доступ к достаточным источникам средств на приемлемых условиях для удовлетворения текущих и ожидаемых потребностей в ликвидности; внедрены адекватные системы управления (в том числе автоматизированные), осуществляется эффективный анализ чистых потребностей финансирования в соответствии с альтернативными сценариями и разработаны планы финансирования в кризисных ситуациях, согласованные с планами действий на случай непредвиденных обстоятельств.

На средний уровень риска ликвидности указывает необходимость повышения уровня ликвидности и (или) улучшения методов управления активами и пассивами. У банка может не иметься быстрого доступа к достаточным источникам средств на удовлетворяющих банк условиях, а в применяемых методах управления средствами могут наблюдаться значительные недостатки. Имеются единичные случаи неисполнения платежей клиентов, несоблюдения нормативов ликвидности.

На высокий уровень риска ликвидности указывают недостаточная ликвидность и (или) использование неадекватных методов управления активами и пассивами, в том числе таких, которые могут поставить под угрозу экономическую состоятельность банка: периодически возникают случаи неисполнения платежей клиентов, несоблюдения нормативов ликвидности; банк может оказаться неспособным на разумных условиях привлекать средства в объемах, необходимых для удовлетворения своих потребностей в ликвидности, либо ему может потребоваться немедленная внешняя финансовая помощь для погашения обязательств при наступлении соответствующих сроков, а также для удовлетворения других потребностей в ликвидности.

Раздел IV Оценка процентного риска банковского портфеля

Глава 8 Анализ влияния процентного риска банковского портфеля на капитал

53. Анализ процентного риска банковского портфеля позволяет проверяющим дать оценку подверженности банка риску потерь (убытков) от изменения процентных ставок по позициям банковского портфеля, к которому относятся все балансовые и внебалансовые требования и обязательства, не входящие в торговый портфель (например, кредиты и депозиты), В связи с этим проверяющим в первую очередь следует определить, существует ли в банке четкое разграничение между торговым портфелем и банковским портфелем, закреплено ли это разграничение в ЛНПА.

Поскольку пруденциальных требований к расчету величины процентного риска банковского портфеля для включения в расчет нормативов достаточности нормативного капитала не предусмотрено, количественный параметр риска, связанного с изменением процентных ставок по инструментам банковского портфеля, оценивается путем изучения аналитической пруденциальной отчетности об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки, а также управленческого отчета (анализа) о балансовых и внебалансовых требованиях и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки (полученные данные могут быть представлены графически в виде различных графиков и диаграмм). Проверяющими изучаются:

структура и динамика чувствительных активов и обязательств в разрезе групп, валют, типов ставок (плавающие и фиксированные), балансовых и внебалансовых позиций;

зависимость банка от основных чувствительных групп активов (требований) и обязательств (балансовых и внебалансовых);

изменение средних процентных ставок в разрезе валют в проверяемом периоде;

динамика разницы между ставками размещения и привлечения (положительная или отрицательная) как фактор влияния на доходность и, соответственно, на капитал банка - например, темпы роста процентных расходов превышают темпы роста процентных доходов;

динамика чистой процентной маржи и получения чистого процентного дохода (объемы, тренд, причины резкого уменьшения (увеличения), выполнение планов и прогнозов банка);

динамика профиля процентного риска банковского портфеля.

Также анализируется соответствие активов (требований) и обязательств по срокам погашения (возможного изменения процентной ставки) в разрезе валют (положительный или отрицательный дисбаланс):

влияние разрыва в сроках на будущую доходность - например, при росте ставки отрицательный разрыв создает значительный процентный риск; отсутствие разрыва снижает маневренность банка, сдерживает рост прибыли, но смягчает ее падение; положительный разрыв приводит к убыткам от падения ставки и доходам от ее роста;

возможность сокращения разрыва - например, возможность регулировать стоимость привлекаемых ресурсов в случае снижения процентных ставок при наличии положительного разрыва на короткий срок.

54. Изучается работа банка по определению соответствия капитала профилю процентного риска банковского портфеля в рамках процедуры ICAAP с использованием стандартизированного процентного шока.

Следует проверить, ведется ли банком информационная база данных по процентным ставкам, позволяющая в дальнейшем рассчитывать шок на основе исторического наблюдения. Проверяется, измеряется ли чувствительность банка к процентному риску банковского портфеля путем осуществления стресс-теста с заданием стандартизированного процентного шока исходя из параллельного сдвига процентных ставок вверх или вниз на 200 базисных пунктов (для позиций в валютах стран, не входящих в группу G-10 - на 1000 базисных пунктов), соблюдаются ли обязательные для этого шока параметры (период удержания позиций - срок до одного года, базис - позиция банка в каждой валюте, доля которой составляет не менее 5 процентов объема банковского портфеля).

Проверяющим также следует убедиться, что:

стандартизированный процентный шок задокументирован в ЛНПА и проводится с обоснованной регулярностью;

его результаты представляются органам управления банка в виде изменений экономической стоимости банка по отношению к капиталу;

органами управления принимаются своевременные меры по снижению процентного риска банковского портфеля и (или) увеличению капитала для покрытия этого риска в случае снижения экономической стоимости банка более чем на 20 процентов суммарного капитала первого и второго уровней в результате шока;

результаты стандартизированного процентного шока вместе с данными аналитической пруденциальной отчетности об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки, а также управленческого отчета (анализа) о балансовых и внебалансовых требованиях и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки, используются банком для определения приемлемого уровня процентного риска банковского портфеля.

Глава 9 Оценка управления процентным риском банковского портфеля

55. Для оценки качества управления процентным риском банковского портфеля изучается система управления этим риском, отмечается, интегрирована ли она в общую систему управления рисками банка, использованы ли при ее формировании рекомендации Национального банка и Базельского комитета, обеспечивает ли эта система совокупное решение следующих задач:

55.1. распределение полномочий и ответственности в области организации системы управления процентным риском банковского портфеля между уполномоченным органом управления банком и исполнительными органами банка.

В этих целях изучается, утверждает ли уполномоченный орган управления банком общую стратегию и политику в отношении процентного риска банковского портфеля; дает ли четкие указания относительно уровня процентного риска, приемлемого для банка; утверждает ли политику, которая устанавливает пределы полномочий и ответственности при управлении позициями банковского портфеля, подверженными процентному риску; обеспечивает ли осуществление исполнительным органом банка действий, необходимых для идентификации, измерения, мониторинга и контроля этого риска; проводит ли регулярный анализ информации для оценки действий исполнительного органа банка при осуществлении мониторинга и контроля риска в соответствии с утвержденной политикой банка.

Также изучается, несет ли исполнительный орган банка ответственность за реализацию утвержденной политики и процедур управления процентным риском банковского портфеля, а также поддержание адекватных систем и стандартов измерения риска, стандартов оценки стоимости позиций банковского портфеля, соблюдение соответствующих лимитов принимаемого риска, всеобъемлющую отчетность и процедуры анализа, эффективный внутренний контроль. Проверяющим следует убедиться в том, что исполнительным органом банка установлено и поддерживается четкое разграничение ответственности при управлении процентным риском, в частности, четко определены должностные лица и (или) подразделения, ответственные за различные элементы управления процентным риском; четко разграничены полномочия и ответственность за развитие и внедрение стратегий, измерение риска, управление риском и представление отчетности во избежание потенциального конфликта интересов между соответствующими подразделениями (должностными лицами);

55.2. определение политики, правил и процедур управления процентным риском банковского портфеля.

Проверяющим необходимо убедиться в том, что банком выработаны четкая политика и процедуры управления процентным риском банковского портфеля, которые:

применяются единообразно как в целом по банку, так и на уровне отдельного структурного подразделения;

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | Стр. 7 | Стр. 8 | Стр. 9 | Стр. 10 | Стр. 11 | Стр. 12 | Стр. 13 |

Архів документів Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского