ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2011 № 266 "Об утверждении Рекомендаций о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

Стр. 4

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | Стр. 7 | Стр. 8 | Стр. 9 | Стр. 10 | Стр. 11 | Стр. 12 | Стр. 13 |

Проверяющим следует отметить, распределяет ли банк выявленные риски по направлениям деятельности (бизнес-линиям), в том числе в случае расчета величины операционного риска в соответствии с базовым индикативным подходом; использует ли банк матрицу потерь, составленную на основе этих данных, для последующей оценки риска согласно приложению 20 к настоящим Рекомендациям.

80. Оценка (измерение) риска предполагает оценку вероятности наступления событий, приводящих к потерям, и оценку величины понесенных и потенциальных потерь. Проверяющим следует проанализировать, оценивает ли банк прямые и косвенные потери, возникшие в результате операционного инцидента, потенциальные, условные потери и упущенную выгоду, которые могут принимать различную форму, - например, утрата физических активов; досрочное списание активов с балансовых счетов; снижение стоимости активов; выплаты сторонним организациям, судебные расходы и внесудебные выплаты, возмещение убытков третьим сторонам, уплата штрафов по решениям государственных органов (в том числе вследствие правовых ошибок банка при осуществлении деятельности). Пример оценки различных потерь и правильности их включения в пруденциальную отчетность приведен в приложении 21 к настоящим Рекомендациям.

Анализируются методы, используемые банком для оценки (измерения) риска, - самостоятельно разработанные либо применяемые в международной практике, например, статистический анализ распределения потерь, балльно-весовой (метод оценочных карт), моделирование (сценарный анализ).

Если банк использует для оценки операционного риска методы, основанные на применении статистического анализа, которые позволяют сделать прогноз потерь исходя из размеров подобных потерь, понесенных банком в прошлом, проверяющим следует изучить порядок использования исходных данных.

Изучается, какая информация используется в качестве исходных данных для накопления в аналитической базе данных об операционных инцидентах, в частности, код и класс инцидента; дата его возникновения и выявления; наименование подразделения банка, где произошел инцидент; вид, сумма, валюта потерь и наличие возмещений потерь (за счет созданных ранее резервов на возможные потери, страхового возмещения либо иных способов, предусмотренных банком заранее); причина возникновения инцидента, бизнес-линия и направление деятельности; описание инцидента и потерь и соотнесение их с общим объемом операций, проведенных в данном направлении деятельности; внутреннее подразделение банка, ответственное за контроль операции; данные о лицах, допустивших и обнаруживших инцидент, а также об отчетном лице; категория риска; принятые меры и перечень документов, имеющих отношение к расследованию причин, оценке потерь, снижению и предотвращению негативного влияния инцидента на деятельность банка; иная дополнительная информация. Следует проверить, дополняется и масштабируется ли на объем деятельности банка информация о потерях и инцидентах внутри банка данными об аналогичных потерях и инцидентах других банков, полученными из внешних источников.

Если банк использует для оценки операционного риска балльно-весовой метод (метод оценочных карт), который заключается в оценке операционного риска в сопоставлении с мерами по его ограничению, проверяющим следует изучить порядок выбора информативных показателей - например, доход, среднегодовая стоимость активов, объем платежей и расчетов - на основе экспертного анализа уполномоченных лиц банка и определения их относительной значимости (весовых коэффициентов), которые сводятся в таблицы (оценочные карты, опросные листы). Проверяющим необходимо убедиться в регулярности заполнения (не реже чем как минимум раз в квартал) работниками банка таких таблиц (карт, листов), использовании их для учета положительных изменений в организации внутреннего контроля, уменьшающих вероятность возникновения потерь от операционного инцидента и их величину.

Изучаются процедуры оценки таблиц (карт, листов) с использованием различных шкал - например, цифровых, цветовых, и применением таких основных параметров, как частота случаев потерь и их размер (существенность); обработки полученных результатов с учетом весовых коэффициентов и сопоставления в разрезе бизнес-линий банка, направлений деятельности, банковских операций.

Также изучается, осуществляется ли проверка таблиц (карт, листов) независимым контролирующим внутренним подразделением банка - например, службой внутреннего аудита.

Если банк использует для оценки операционного риска метод моделирования (сценарного анализа) на основе экспертного анализа для отдельных бизнес-линий, направлений деятельности, банковских операций, проверяющими изучается, какие возможные сценарии возникновения событий или обстоятельств, приводящих к потерям, определены банком, разработана ли модель распределения частоты возникновения и размеров потерь, используется ли она затем для оценки операционного риска.

81. Поскольку мониторинг операционного риска осуществляется путем регулярного ведения базы данных о понесенных (прямых и косвенных), потенциальных, условных потерях и упущенной выгоде, то есть потерях в виде упущенной прибыли (в случае, если такие потери измеряются количественным образом в соответствии с ЛНПА банка), а также путем изучения показателей деятельности банка независимо от выбранного метода оценки риска, следует проверить, создана ли в банке система ключевых индикаторов (показателей или параметров) операционного риска, связанных с его уровнем и показывающих потенциальные источники риска.

Ключевыми индикаторами могут служить, например, данные о периодичности и (или) серьезности допускаемых ошибок и нарушений, суммах штрафов, судебных расходов, внесудебных выплат клиентам, затрат на устранение последствий аварий, текучести кадров, жалобах клиентов, количестве сбоев информационных систем, вызовов технической поддержки, простоях системы, случаях мошенничества, появлении новых направлений деятельности, быстром росте объема новых банковских операций и другие. Изучается, установлены ли для каждого индикатора пороговые значения (лимиты), какова регулярность их пересмотра.

Проверяющими изучается, осуществляется ли мониторинг риска на всех уровнях - от работника (внутреннего подразделения, структурного подразделения банка) до банка в целом в постоянном режиме, чтобы обеспечить возможность немедленного реагирования и предотвращения потерь, закреплены ли за работниками обязанности по осуществлению регистрации операционных инцидентов в базе данных по операционному риску.

Оценивается целесообразность выделения в структуре банка специального внутреннего подразделения (работника) по управлению рисками для осуществления мониторинга операционного риска и составления управленческой отчетности о его результатах для представления уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка.

Оценивается содержание управленческой отчетности, включаются ли в нее внутренние финансовые и операционные данные с учетом их соответствия политике банка, а также информация о событиях и условиях на внешнем рынке, имеющих отношение к принятию решений. Проверяется, доводится ли управленческая отчетность до нужных уровней управления и сфер банка, где эта информация может оказать требуемое влияние; выявляются ли в них проблемные области и мотивировано ли своевременное решение соответствующих проблем.

Анализируются порядок установления и соблюдения периодичности представления отчетов уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам (не реже ли, чем ежемесячно); определение пороговых значений потерь для включения в отчет - например, о потерях свыше 100 тысяч белорусских рублей сообщается незамедлительно, менее этой суммы - ежемесячно; установление минимального порогового значения потерь для сбора данных и его обоснованность. Оценивается достаточность информации для оценки общего риск-профиля банка, а также материальных и стратегических последствий, которые операционный риск может оказать на деятельность банка. Также изучаются результаты анализа отчетов с точки зрения повышения эффективности управления риском, разработки новых порядков и процедур управления риском, оптимизации бизнес-процессов.

Проверяющим необходимо обратить внимание на своевременное принятие уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка мер адекватного реагирования на операционные инциденты.

82. Ограничение (снижение) риска предполагает осуществление банком комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий, приводящих к потерям, или уменьшение их величины, поэтому проверяющим, в частности, необходимо убедиться, что в банке осуществляются:

разработка организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских и иных операций, исключающих (ограничивающих) возможность возникновения операционных инцидентов, - например, порядка организации бухгалтерского учета и отчетности, учетной политики, порядка взаимодействия структурных подразделений банка по отдельным направлениям деятельности, порядка согласовании (визирования) юридической службой заключаемых банком сделок и проводимых операций;

соблюдение принципов разделения полномочий и порядка утверждения управленческой отчетности, четкое распределение обязанностей по управлению риском; отсутствует конфликт интересов;

организация регулярного информирования структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка относительно уровня и методов управления риском (в рамках их компетенции);

проведение регулярных совещаний (тренингов) по вопросам управления риском;

введение и соблюдение ограничений (лимитов) на осуществление отдельных направлений деятельности, видов сделок, отдельных операций, вплоть до отказа от них;

закрепление лицевых счетов за ответственными исполнителями, предоставление прав доступа к лицевым счетам, обеспечение контроля полномочий ответственных исполнителей по совершению операций по закрепленным счетам;

разграничение прав доступа сотрудников по времени и статусу;

предоставление должностным лицам права подписи на первичных учетных документах;

своевременность и достоверность отражения банковских операций в бухгалтерском учете, соответствие их проведения требованиям ЛНПА банка;

регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым операциям и совершаемым сделкам;

обеспечение сохранности активов;

своевременность и достоверность составления и представления пруденциальной и иной отчетности;

обеспечение своевременности зачисления денежных средств на счета клиентов и списания средств с этих счетов при совершении операций;

своевременное выполнение перед банком обязательств по договорам, заключенным с поставщиками (подрядчиками) услуг;

своевременность взыскания дебиторской задолженности;

обеспечение надлежащей подготовки персонала;

передача риска или его части третьим лицам (аутсорсинг); сохранение при этом банком возможности контроля за уровнем передаваемого риска, использование в работе рекомендаций Национального банка и Базельского комитета о совершенствовании управления рисками, связанными с аутсорсингом в сфере финансовых услуг;

добровольное страхование жизни работников банка; имущества банка - например, зданий, сооружений, носителей информации, самой информации; страхование от несчастных случаев; комплексное страхование банковских рисков; иных видов страхования. Также проверяется, используется ли страхование на условиях быстрых и безусловных страховых выплат на случай утери (уничтожения) ценных бумаг, грабежа, мошенничества персонала или стороннего лица, природных катастроф, в иных страховых случаях;

обеспечение непрерывности деятельности при совершении операций, разработка планов действий на случай кризисных ситуаций, включая планы кризисного финансирования, регулярный пересмотр и применение таких планов;

внедрение систем автоматизации банковских технологий. Дается оценка готовности исполнительных органов банка к ситуации, когда при автоматизированной обработке данных (приводящих к незначительным потерям) снижается вероятность частых ошибок, однако может возникнуть редкая, но более значительная вероятность потерь от системных сбоев, в том числе вследствие неэффективности систем защиты информации или ошибок в программном обеспечении.

Изучаются иные меры по снижению уровня риска, используемые по усмотрению банка, их адекватность объему и степени диверсификации деятельности.

83. Поскольку контроль риска является неотъемлемой частью деятельности банка, проверяется, разработан ли банком порядок контроля, а также механизм его соблюдения, включая меры на случай нарушений. Проверяющему необходимо убедиться, что в ЛНПА банка установлен порядок.

предварительного контроля, в частности, за подбором квалифицированных специалистов; разработкой четких, детальных и недвусмысленных должностных инструкций, порядков осуществления операций; предварительным анализом рискованности и эффективности проводимых операций; обеспечением банка необходимыми техническими средствами, оборудованием;

текущего контроля, в частности, за соблюдением требований законодательства Республики Беларусь, ЛНПА банка; процедур принятия решений; лимитов, порядка визирования, проведения платежей; достоверности отражения банковских операций в бухгалтерском учете;

последующего контроля, в частности, за обоснованностью и правильностью совершения операций, соответствием документов установленным формам, соответствием выполняемых работниками обязанностей должностным инструкциям;

организации внутреннего контроля по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности;

выявления потерь от операционных инцидентов и привлечения к ответственности работников, их допустивших; периодичности рассмотрения данных фактов руководством;

сопоставления понесенных и планируемых (прогнозных, смоделированных) потерь;

сопоставления плановых и фактических показателей деятельности;

проведения самооценки операционного риска банка подразделением (уполномоченным работником) банка по управлению рисками;

и периодичность оценки службой внутреннего аудита уровня риска и качества управления им.

Также следует убедиться, что ЛНПА банка, регулирующие управление операционным риском, соблюдаются на практике, осуществляется регулярный пересмотр существующих процедур и принципов управления риском с учетом изменений на финансовых рынках, достигнутого уровня риска и накопленного опыта в управлении им, а также, что в материалах проверок службы внутреннего аудита присутствуют рекомендации по снижению уровня риска и принятию мер по устранению недостатков, выявленных при проверке пруденциальной отчетности, несоблюдению лимитов и иных ограничений.

Проверяется, определены ли банком степень и методы контроля в отношении контролируемых рисков, принимается ли решение о прекращении или снижении объема операций в отношении неконтролируемых - например, внешних - рисков. Также изучается, доводится ли до акционеров, собственника, клиентов банка и иных заинтересованных лиц информация по управлению операционным риском.

84. Для оценки фактической величины операционного риска анализируется величина риска, используемая для расчета нормативов достаточности нормативного капитала в динамике за проверяемый период. В частности, анализируется рост (снижение) величины риска, причины изменений с указанием операционных инцидентов - например, увеличение доходов или расходов; выплаченные штрафы, пени, неустойки; расширение перечня направлений деятельности; увеличение или сокращение объема операций, возникновение новых источников риска; политика по наращиванию или минимизации прибыли; анализ доходов и расходов в разрезе бизнес-линий; прогнозы на перспективу.

Изучаются порядок, методы и периодичность проведения стресс-тестов для измерения потенциального влияния операционного риска на нормативный капитал банка - например, расчет потерь в результате внутреннего мошенничества, природных катастроф, нарушений информационных технологий методом VaR, с использованием данных исторического наблюдения и т.д. Анализируется, выбираются ли для проведения стресс-тестов параметры (ключевые индикаторы, показатели), используемые в целях мониторинга риска; своевременно ли доводятся результаты до руководства, каким образом осуществляется контроль за исполнением принятых по результатам стресс-теста решений.

85. При необходимости - например, в случае выявления фактов неотражения в учете, неправильного отражения либо сокрытия доходов или расходов, а также других нарушений, влияющих на величину валового дохода банка, - проверяется правильность расчета величины операционного риска для включения в расчет нормативов достаточности нормативного капитала в зависимости от применяемого в банке подхода, а также наличие и соблюдение ЛНПА, устанавливающего порядок и методику расчета величины операционного риска.

В случае использования банком базового индикативного подхода проверяется правильность: расчета ежегодного валового дохода; определения суммарной величины положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года вне зависимости от полученной по результатам каждого года прибыли (убытка); определения количества лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовый доход был положительным; исключения из расчета отрицательного ежегодного валового дохода и соответствующих ему лет, а также полнота включения в расчет доходов и расходов в соответствии с установленными требованиями.

В случае использования банком стандартизированного подхода для расчета величины операционного риска проверяются: правильность классификации видов банковской деятельности по бизнес-линиям, соответствие данной процедуры установленным требованиям, ее закрепление в ЛНПА и соблюдение на практике; правильность использования бета-факторов для расчета валового дохода по каждой из бизнес-линий: полнота отнесения доходов к бизнес-линиям с максимальным значением бета-фактора и правомерность отнесения доходов к бизнес-линиям с минимальным значением бета-фактора; правильность расчета суммарного ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий с учетом полученных отрицательных доходов по отдельным бизнес-линиям; соответствие величины суммарного ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности для банков, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем); правильность расчета суммарного ежегодного валового дохода за предыдущие три года вне зависимости от полученной по результатам каждого года прибыли (убытка); использование постоянной величины лет, равной трем годам, вне зависимости от полученного банком положительного или отрицательного ежегодного валового дохода за расчетный период; присвоение нулевого значения каждому отрицательному ежегодному валовому доходу банка, полученному за расчетный период.

86. На основании мотивированного суждения проверяющих руководителем проверки (совместно с куратором банка) определяется степень операционного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов, качество управления операционным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов и уровень операционного риска (низкий - средний - высокий) согласно приложению 22 к настоящим Рекомендациям. При этом принимаются во внимание факторы операционного риска, выявленные во всех проверенных направлениях деятельности банка.

Уровень операционного риска указывается в заключении по результатам проверки, в котором также отражаются отрицательные факторы влияния.

На низкий уровень операционного риска указывает незначительная вероятность снижения доходов в случае наступления неблагоприятных событий, приводящих к потерям. В банке функционирует система управления, в целом учитывающая рекомендации Базельского комитета и Национального банка по управлению операционным риском, которая обеспечивает сведение к минимуму операционных рисков и возможных потерь в случае их реализации. Методы управления риском адекватны бизнес-линиям, направлениям деятельности данного банка, сложности и объему его операций, принимаемым операционным рискам или имеют незначительные недостатки. Осуществляется регулярное (не реже одного раза в квартал) стресс-тестирование влияния риска на нормативный капитал. Уровень доходов и величина нормативного капитала обеспечивают надежную защиту от операционных рисков на уровне, принимаемом банком.

На средний уровень операционного риска указывает ограниченная, но возможная вероятность снижения доходов и (или) получения убытков в случае наступления неблагоприятных событий. Система управления риском учитывает отдельные рекомендации Базельского комитета и Национального банка, методы управления риском имеют отдельные несистемные недостатки и требуют усовершенствования с учетом частоты и размера потерь от операционных инцидентов, характерных для данного банка. Стресс-тестирование осуществляется нерегулярно. Уровень доходов и величина нормативного капитала обеспечивают защиту от операционного риска на уровне, принимаемом банком в настоящий момент, однако существует некоторая вероятность ущерба доходам и (или) нормативному капиталу.

На высокий уровень операционного риска указывает высокая вероятность снижения доходов вплоть до получения убытков в результате наступления неблагоприятных событий. Методы управления риском неудовлетворительны, банк не осуществляет (осуществляет формально либо неадекватно объему и сложности деятельности) идентификацию, оценку (измерение), мониторинг, снижение уровня операционного риска, что указывает на неудовлетворительный контроль над подверженностью данному риску. Стресс-тестирование не осуществляется. Уровень доходов и величина нормативного капитала не обеспечивают защиту от операционного риска на уровне, принимаемом банком в настоящий момент, либо существует большая вероятность ущерба доходам и (или) нормативному капиталу.

Глава 16 Рекомендации по проверке банка в области организации наличного денежного обращения

87. Целью проведения проверки банка по организации наличного денежного обращения является проверка его работы по исполнению законодательства (в том числе нормативных правовых актов Национального банка), регулирующего организацию наличного денежного обращения, включая составление отчетности о кассовых оборотах банка (форма 0520), а также принятие предупредительных мер и выработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений.

Проверку следует начинать с детального анализа отчетных данных о кассовых оборотах банка (его филиала (отделения), структурного подразделения) в разрезе кодов отчета о кассовых оборотах банка (форма 0520) за весь проверяемый период. По результатам анализа для проверки в сплошном порядке определяется период (месяц или несколько месяцев), характеризующийся резкими изменениями в структуре кассовых оборотов по сравнению с другими месяцами в проверяемом периоде. При его определении в обязательном порядке следует учитывать количество рабочих и выходных (праздничных) дней в месяце, возможные изменения структуры кассовых оборотов, связанные с изменениями ценового, сезонного фактора, валютной политики, размера выплат социального характера, и другие особенности.

88. В ходе проверки, проводимой в сплошном порядке, проверяющим необходимо оценить:

соблюдение установленного порядка составления и представления отчетов о кассовых оборотах банка (форма 0520), соответствие данных кассовых документов, кассовых журналов информации, поступившей в Национальный банк;

применяемую практику внесения исправлений в отчет о кассовых оборотах банка (форма 0520) и своевременность их представления;

правильность отражения отчетных данных о кассовых оборотах банка (форма 0520) в разрезе административно-территориальных единиц Республики Беларусь, филиалов (отделений), структурных подразделений банка (его филиалов (отделений)) с учетом банкоматов и устройств "cash-in";

правильность отражения по кодам отчета о кассовых оборотах банка (форма 0520), представленного в Национальный банк, поступлений и выдач наличных денег, в том числе по документам, хранящимся в отдельных папках по всем видам выполняемых операций с наличными белорусскими рублями (в обменных пунктах, банкоматах, по кредитным операциям, операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями и др.);

соблюдение банком требований законодательства о необходимости осуществления сверки кассовых оборотов банка по приходу и расходу за день с оборотами по дебету и кредиту балансовых счетов класса 1 Плана счетов по ежедневному балансу банка;

определение и использование банком перечня сведений (документов), представляемых для осуществления контроля за поступлением и выдачей наличных денег юридическим лицам, их обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам;

проведение банком контроля за поступлением наличных денег в кассы банка, уделяя особое внимание фактам внесения наличных денег в оплату товаров (работ, услуг), а также по иным обязательственным правоотношениям, юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на счета получателей; поступлениям на счета клиентов в качестве увеличения их уставных фондов, пополнения текущих (расчетных) банковских счетов индивидуальных предпринимателей, частных унитарных предприятий, частных нотариусов; взносам при строительстве жилья, по договорам займа, погашения кредитов, покупки драгоценных металлов, драгоценных камней, ценных бумаг и др.;

проведение банком контроля за выдачей из касс банка наличных денег юридическим лицам, их подразделениям, индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, уделяя особое внимание выдаче на расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, личного дохода индивидуальным предпринимателям, выдаче наличных денег на выплату выигрышей, дивидендов, представительских расходов, на закупаемую сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару, на покупку драгоценных металлов и драгоценных камней, предоставление (возврат) займов, кредитов, выдаче наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в качестве оказания безвозмездной (спонсорской) помощи и др.;

соблюдение законодательства при перечислении денежных средств за товары, работы, услуги на карт-счета и счета физических лиц, а также денежных средств на карт-счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью;

соблюдение законодательства по проверяемым вопросам в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, в том числе, при необходимости, организацию работы банка по анкетированию клиентов, направлению сообщений ответственным должностным лицам банка, заполнению специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю.

89. Проверяющим также необходимо оценить (за проверяемый период):

соблюдение банком порядка ведения кассовых операций в белорусских рублях и иностранной валюте, порядка расчетов между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, порядка выдачи наличных денег под отчет, срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет (проверяемый период должен составлять от одного до трех месяцев по выбору проверяющего);

соблюдение требований законодательства при заключении с клиентами договоров на инкассацию выручки в части взимания банком вознаграждения (платы) за инкассацию выручки из сумм проинкассированных наличных денег; договоров на прием и перечисление выручки в части взимания банком вознаграждения (платы) за прием выручки из сумм принятых наличных денег; договоров в части определения сроков выдачи наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов, а также при получении сведений от клиентов об установленных ими сроках сдачи выручки, размерах выручки, планируемой для сдачи в банк, сведений об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров;

организацию работы банка с филиалами (отделениями) и (или) структурными подразделениями по вопросам организации денежного обращения, в том числе результаты проведенных ведомственных проверок и качество разъяснительной работы;

практику составления банком календарей и ведомостей учета выдач наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, доходов индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов, получения банком информации от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов об установленных ими сроках сдачи выручки, размерах выручки, планируемой для сдачи в банк, сведений об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров.

90. Проверяющим необходимо обращать особое внимание на поступления и выдачи наличных денег по операциям клиентов банка, которые имеют признаки подозрительных финансовых операций, определенных законодательством в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, и правилами внутреннего контроля банка, и анализировать их за более длительный период с использованием информации, полученной из АБС "Операционный день банка".

91. Выявленные в ходе проверки случаи непредставления специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, и иные нарушения законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности рассматриваются совместно с членом рабочей группы, ответственным за проведение проверки по вопросу выполнения банком мер, направленных на предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.

92. Выявленные в ходе проверки случаи нарушения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка, а также ЛНПА банка по вопросам организации наличного денежного обращения используются при подготовке акта (заключения) по результатам проверки банка.

Глава 17 Рекомендации по проверке банка в области организации кассовой работы

93. Целью осуществления проверки по организации кассовой работы банка являются проверка его работы по исполнению законодательства (включая нормативные правовые акты Национального банка) и ЛНПА банка по организации кассовой работы, принятие предупредительных мер и выработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений.

94. При проверке организации работы банка по исполнению нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и ЛНПА банка по организации кассовой работы необходимо убедиться в наличии ЛНПА банка по организации кассовой работы, разработанного и утвержденного органом управления банка, и приказов (распоряжений) руководителя (заместителя руководителя) банка, необходимых для организации кассовой работы, и их исполнении; создании руководством банка необходимых условий труда кассовых работников, направленных на обеспечение сохранности ценностей и безопасности работников; в использовании хранилищ (кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы) для хранения денежной наличности и иных ценностей операционной кассы банка под ответственностью лиц, ответственных за сохранность ценностей, и отдельных сейфов под ответственностью кассиров.

95. При проверке соблюдения порядка хранения денежной наличности и иных ценностей в хранилище операционной кассы банка необходимо убедиться, что денежная наличность и иные ценности хранятся отдельно по их видам в сейфах, контейнерах, тележках, металлических шкафах или на металлических стеллажах, запертых на ключ, и сроки ее хранения соблюдаются.

96. При проверке обеспечения сохранности ценностей в рабочее и нерабочее время кассирами и лицами, ответственными за сохранность ценностей, необходимо убедиться, что правила хранения ценностей в рабочее и нерабочее время кассирами соблюдаются; лица, ответственные за сохранность ценностей, при закрытии хранилища проверяют фактическое наличие ценностей, находящихся в хранилище, и их соответствие данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета; правила открытия, закрытия, опечатывания (опломбирования), передачи под централизованную охрану и приема от нее хранилищ лицами, ответственными за сохранность ценностей, соблюдаются; контрольный журнал сдачи под централизованную охрану и снятия с централизованной охраны хранилищ ценностей заполняется в соответствии с его реквизитами.

97. При проверке соблюдения порядка приема и выдачи денежной наличности в приходных, расходных и приходо-расходных кассах банка необходимо убедиться, что у касс имеется необходимая для клиента информация; образцы подписей ответственных исполнителей находятся у кассира в удобном для сверки месте; последовательность совершения операций по приему (выдаче) денежной наличности кассиром соблюдается; на столе кассира находятся только ценности обслуживаемого клиента до выдачи ему документа об их приеме; вся ранее принятая кассиром денежная наличность хранится в индивидуальных средствах хранения ценностей.

98. При проверке организации работы вечерней кассы необходимо убедиться, что порядок приема денежной выручки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соблюдается; имеются в наличии утвержденный руководителем (заместителем руководителя) банка список юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которым разрешено оформлять препроводительные документы к инкассаторской сумке с денежной выручкой за подписью одного должностного лица, образцы оттисков пломбиров, которыми опломбированы инкассаторские сумки с денежной выручкой; порядок приема инкассаторских сумок с денежной выручкой и их хранение работниками вечерней кассы соблюдается.

99. При проверке организации работы кассы пересчета необходимо убедиться, что порядок приема сумок от работников вечерней кассы (инкассаторов), порядок выдачи сумок кассирам для пересчета, порядок пересчета и сверки соответствия суммы пересчитанной денежной наличности с суммами, указанными в документах по пересчету, соблюдаются; на столе кассира отсутствует денежная наличность из ранее пересчитанных им сумок; пломбы от сумок, в которых обнаружены недостачи денежной наличности, хранятся у контролера.

100. При проверке организации работы с денежной наличностью при использовании банкоматов (в случае их наличия) необходимо убедиться, что порядок выгрузки, загрузки из (в) кассеты банкомата денежной наличности и ее пересчета, предусмотренный требованиями ЛНПА банка по организации кассовой работы, соблюдается.

101. При проверке соблюдения кассирами порядка обработки, формирования и упаковки денежной наличности необходимо убедиться, что денежная наличность в белорусских рублях сортируется на годную к обращению и ветхую по достоинствам, иностранная валюта - по наименованиям валюты и достоинствам; порядок формирования и упаковки денежной наличности соблюдается, на пачках с денежной наличностью, упакованных в полиэтиленовые пакеты, проставлен оттиск клише (при обвязке пачек шпагатом пачка опломбирована личным пломбиром кассира), а на накладках и бандеролях - предусмотренные реквизиты.

102. При проверке соблюдения порядка передачи ценностей между кассовыми работниками, ведения контрольных листов и книг учета необходимо убедиться, что ценности передаются от заведующего операционной кассой кассирам под роспись в книге учета заведующего операционной кассой; кассиры своевременно отражают полученные (переданные) ими ценности в своих книгах учета или контрольных листах; книги учета и контрольные листы заполняются в соответствии с их реквизитами; исправления сумм остатков ценностей в книгах учета осуществляются путем зачеркивания всей суммы и написания новой и заверяются при этом подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей; остатки ценностей на каждый банковский день в книгах учета заверены подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей; хранение книг учета осуществляется в течение рабочего дня у заведующего операционной кассой, а по окончании рабочего дня - в хранилище ценностей, контрольные листы кассиров хранятся в порядке и сроки, определенные ЛНПА банка по организации кассовой работы.

103. При проверке соблюдения сроков и порядка проведения ревизий ценностей, оформления актов ревизий необходимо убедиться, что в наличии имеются приказы на проведение ревизий ценностей операционной кассы банка; в состав комиссии включаются лица, не связанные с выполнением операций с ценностями; сроки проведения ревизий ценностей соблюдаются; остатки ценностей, отраженные в актах ревизий ценностей, соответствуют данным книг учета и ежедневного баланса; акты ревизий ценностей оформляются правильно и рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) банка; проводятся проверки участков кассовой работы, а также внезапные проверки работы кассиров касс банка.

104. При проверке соблюдения порядка хранения, использования и учета ключей от хранилищ и их дубликатов, печатей, одноразовых пломбирующих материалов, штампов, пломбиров, нумераторов с личным кодом кассира и клише необходимо убедиться, что в наличии имеется приказ о назначении не совершающего операций с ценностями лица, ответственного за регистрацию, выдачу и хранение ключей от хранилищ, штампов, печатей, одноразовых пломбирующих материалов, нумераторов с личным кодом кассира, клише, пломбиров; квитанция о сдаче дубликатов ключей от хранилищ на хранение в другой банк, копия описи и сопроводительного письма или упаковка с дубликатами ключей находятся на хранении у руководителя (заместителя руководителя) банка, порядок их хранения и обратной выдачи соответствует требованиям ЛНПА банка по организации кассовой работы; порядок выдачи (возврата) лицам, ответственным за сохранность ценностей, ключей от хранилищ, печатей (одноразовых пломбирующих материалов), нумераторов с личным кодом, пломбиров, кассирам - пломбиров, штампов, одноразовых пломбирующих материалов, печатей, клише, нумераторов с личным кодом кассира, а также порядок их хранения в рабочее и нерабочее время соблюдались; порядок передачи ключей между разными кассирами при использовании ими отдельных сейфов соответствует требованиям ЛНПА банка по организации кассовой работы.

105. При проверке договоров о полной индивидуальной (коллективной) материальной ответственности, заключаемых с кассовыми работниками (лицами, ответственными за сохранность ценностей), необходимо убедиться, что договоры имеются в наличии и заключены своевременно.

106. При проверке протоколов о принятии у кассиров и лиц, ответственных за сохранность ценностей и привлекаемых к проведению ревизий ценностей, зачетов по знанию нормативных правовых актов Национального банка и ЛНПА банка по организации работы с ценностями необходимо убедиться, что протоколы имеются в наличии и зачеты приняты своевременно.

107. При проверке организации кассовой работы в филиалах (отделениях) банка, а также структурных подразделениях, созданных банком, филиалом (отделением) в соответствии с законодательством, следует руководствоваться настоящей методикой с учетом требований ЛНПА банка по организации кассовой работы. При этом следует убедиться в наличии приказа о создании структурного подразделения, определении режима его работы, перечня совершаемых операций, порядка документооборота и передачи информации об операциях в банк.

108. Выявленные в ходе проверки случаи нарушения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка, а также ЛНПА банка по организации кассовой работы и приказов (распоряжений) руководителя (заместителя руководителя) банка, необходимых для организации кассовой работы, используются при подготовке заключения по результатам проверки банка.

Глава 18 Рекомендации по проверке банка в области организации инкассации и перевозки ценностей

109. Целью проведения проверок банков по организации инкассации и перевозки ценностей является проверка их работы по соблюдению законодательства Республики Беларусь, нормативных правовых актов (указаний) Национального банка и ЛНПА банка по организации инкассации и перевозки ценностей, принятие предупредительных мер и выработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений.

110. При проверке организации работы банка по исполнению нормативных правовых актов (указаний) Национального банка и ЛНПА банка по организации инкассации и перевозки ценностей необходимо убедиться в наличии ЛНПА банка по организации инкассации и перевозки ценностей, разработанного и утвержденного органом управления банка, и приказов (распоряжений) руководителя (заместителя руководителя) банка; создании необходимых условий труда инкассаторских работников, с целью обеспечения сохранности ценностей и безопасности работников.

111. При проверке организации инкассации денежной выручки проверяется наличие договоров на инкассацию денежной наличности, список организаций (индивидуальных предпринимателей), составление явочных карточек, специальных инкассаторских сумок (мешков), наличие образцов оттисков пломбиров; составление маршрутов и графиков (время) заездов инкассации в организации (к индивидуальным предпринимателям), количественный состав бригад инкассаторов, организация дежурства и наличие специального транспорта с водителем, ведение нарядов на работу, выдача перед выездом на маршрут инкассации явочных карточек, сумок, доверенностей на инкассацию денежной выручки, бронежилетов и носимых радиостанций, выдача оружия, боеприпасов и разрешений на право хранения и ношения оружия, хранение проинкассированной денежной выручки под ответственностью инкассаторов, проведение ежедневных инструктажей, сдача сумок (мешков) инкассаторами в вечернюю кассу, наличие договоров об индивидуальной материальной ответственности, ведение журналов и учетных форм, передача оружия и боеприпасов, контроль за работой инкассаторов на маршрутах инкассации и перевозки ценностей.

112. При проверке организации перевозки ценностей проверяется количественный состав бригад инкассаторов, наличие и своевременность заключения договоров о коллективной материальной ответственности, проведение инструктажа, порядок получения ценностей, порядок ведения журналов и учетных форм.

113. При проверке спецавтотранспорта для инкассации и перевозки ценностей проверяется организация его эксплуатации, технического обслуживания, хранения и использования, прохождение медицинского освидетельствования водителей, техническое состояние установленного на спецавтотранспорте оборудования, наличие актов замеров протяженности маршрутов инкассации, наличие средств радиосвязи.

114. При проверке обеспечения работников службы инкассации форменной одеждой и индивидуальными средствами защиты проверяется порядок ее ношения и сроки носки.

115. При проверке организации инкассации и перевозки ценностей в структурных подразделениях, созданных банком в соответствии с законодательством, следует руководствоваться настоящей методикой с учетом требований ЛНПА банка по организации инкассации и перевозки ценностей. При этом следует убедиться в наличии приказа о создании структурного подразделения, определении режима его работы, перечня совершаемых операций, порядка документооборота и передачи информации об операциях в банк.

116. Выявленные в ходе проверки случаи нарушения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка, а также ЛНПА банка по организации инкассации и перевозки ценностей и приказов (распоряжений) руководителя (заместителя руководителя) банка, необходимых для организации этого вида деятельности как в самом банке, так и в его структурных подразделениях, используются при подготовке заключения по результатам проверки банка.

Глава 19 Рекомендации по проверке банка в области депонирования денежных средств в фонде обязательных резервов, осуществления операций с вкладами, депозитарной деятельности, осуществления операций с драгоценными металлами и камнями

117. Для оценки операционного риска в области депонирования банком части привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке Республики Беларусь, в ходе проверки, осуществляемой методом произвольной выборки, необходимо оценить соблюдение процедуры депонирования, в том числе:

полноту и своевременность выполнения банками обязательных резервных требований, соответствие представленных в расчетах сведений данным балансов и другим документам и материалам, имеющимся у банков и их филиалов (отделений);

правильность отражения данных в расчете резервных требований, подлежащих депонированию в Национальном банке Республики Беларусь;

достоверность отражения информации в приложении об остатках привлеченных средств, участвующих в расчете резервных требований.

118. Для оценки операционного риска в области осуществления операций с вкладами (депозитами) физических лиц следует осуществить проверку выполнения банком требований законодательства Республики Беларусь и нормативных правовых актов Национального банка, регулирующих отношения по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц, для чего анализируются:

правильность определения базы для расчета календарных взносов в резерв государственного учреждения "Агентство по гарантированному размещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц" (далее - Агентство);

правильность расчета календарных взносов и своевременность их перечисления;

соблюдение срока формирования реестра обязательств перед физическими лицами (далее - Реестр), определенного законодательством Республики Беларусь;

полнота и корректность включения в Реестр всех обязательств и встречных требований в соответствии с законодательством Республики Беларусь, при этом обращается внимание, не включаются ли банком сведения об обязательствах, не подлежащих возмещению Агентством;

полнота и корректность идентификационных сведений о вкладчиках, указанных в Реестре.

119. Для оценки операционного риска в области депозитарной деятельности следует осуществлять проверку исполнения банком законодательства, регулирующего данную деятельность. В частности, в ходе проверки, проводимой методом произвольной выборки, проверяющим необходимо оценить:

соответствие регламента депозитария требованиям законодательства Республики Беларусь;

наличие у сотрудников депозитария и руководства банка квалификационных аттестатов на право деятельности на рынке ценных бумаг;

правильность открытия и закрытия банком счетов "депо" депонентам; фиксации на счетах "депо" информации о ценных бумагах, правами на которые обладают депоненты; ведения учетных регистров депозитарием; формирования выписок об операциях и о состоянии счетов "депо", оборотной ведомости и баланса; осуществления раздельного учета денежных средств клиентов при осуществлении депозитарной деятельности;

полноту и своевременность перечисления депонентам и акционерам денежных средств, полученных банком от эмитентов ценных бумаг.

120. При оценке операционного риска по операциям с драгоценными металлами и камнями осуществлять анализ:

соблюдения банком порядка хранения, учета и совершения банковских операций с драгоценными металлами и камнями, установленных законодательством и ЛНПА;

соблюдения банком требований законодательства по установлению цен на драгоценные металлы и камни при совершении банковских операций;

соблюдения банком требований законодательства по переоценке драгоценных металлов;

исполнения банком ЛНПА по соблюдению установленных лимитов на банковские операции с драгоценными металлами (за исключением мерных слитков и монет).

Глава 20 Рекомендации по проверке обеспечения бесперебойной работы банка как участника системы BISS

121. Целью проведения проверок деятельности банка в области обеспечения его бесперебойной работы как участника системы BISS является проверка выполнения банком требований технических нормативных правовых актов Национального банка по обеспечению непрерывной работы и восстановления работоспособности участников платежных систем, соответствующих ЛНПА банка, принятие предупредительных мер и выработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений.

122. В ходе проверки следует рассматривать следующие аспекты:

наличие и выполнение ЛНПА, организационно-распорядительных документов банка в области технического обеспечения непрерывности проведения платежей и расчетов;

обеспечение резервирования критичных ресурсов банка (программно-технических комплексов, каналов связи, персонала);

обеспечение бесперебойного электропитания;

наличие плана обеспечения непрерывной работы и восстановления работоспособности участника системы BISS, его полноту, актуальность, проведение испытаний, применение на практике;

наличие планов обеспечения непрерывной работы основных программно-технических комплексов автоматизированной банковской системы (далее - АБС) и паспортов на них, практика применения планов;

осуществление резервного копирования и организация хранения файлов электронных платежных документов и электронных сообщений, баз данных, нормативно-справочной информации, а также программного обеспечения;

ведение в банке учета сбоев (отказов) программно-технических комплексов, каналов связи и других аварийных ситуаций с отражением принятых мер по восстановлению технической возможности проведения межбанковских расчетов через систему BISS и мероприятий по недопущению возникновения аналогичных ситуаций в дальнейшей деятельности банка;

использование в работе рекомендаций Базельского комитета, изложенных в документе "Основополагающие принципы обеспечения непрерывности деятельности" (согласно приложению 23 к настоящим Рекомендациям).

123. Выявленные в ходе проверки случаи нарушения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка (включая технические), ЛНПА банка в области технического обеспечения непрерывности проведения платежей и расчетов, факт неприменения рекомендаций Национального банка и Базельского комитета используются при подготовке заключения по результатам проверки банка.

Глава 21 Рекомендации по проверке работы банка в области осуществления операций с банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами

124. Целью проведения проверок работы банков в области осуществления операций с банковскими пластиковыми карточками (далее по тексту настоящей главы - карточки) и электронными деньгами (далее по тексту настоящей главы - ЭД) является проверка соблюдения банком требований законодательства (включая нормативные правовые акты Национального банка) и ЛНПА банка, регламентирующих проведение операций с карточками и ЭД, принятие предупредительных мер и выработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений.

125. В ходе проверки деятельности банка по вопросам проведения операций с карточками следует рассматривать такие аспекты, как:

соответствие проводимых банком операций с карточками полномочиям, предоставленным лицензией на осуществление банковской деятельности и предусмотренным нормативным правовым актом Национального банка в области регулирования операций с карточками;

своевременность информирования банком Национального банка о начале (завершении) проведения операций эмиссии и (или) эквайринга согласно требованиям законодательства;

наличие в банке ЛНПА, регулирующего порядок эмиссии карточек, эквайринга, процессинга, и разработанного в соответствии с требованиями нормативного правового акта Национального банка в области регулирования операций с карточками, соблюдение банком требований данного ЛНПА.

Также проверяется соблюдение банком требований законодательства при осуществлении следующей деятельности:

заключение договоров карт-счета и кредитных договоров, предусматривающих возможность совершения операций с использованием кредитной карточки;

оформление выдачи дополнительных карточек, а также пополнения карт-счетов в рамках договоров карт-счета, заключенных с физическими лицами;

заключение договоров эквайринга с организациями торговли (сервиса) и проведение операций в соответствии с условиями указанных договоров;

осуществление операций по карт-счетам юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов при использовании корпоративных карточек, а также личных карточек, принадлежащих индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам (за исключением операций, анализ которых осуществляется при проверке организации денежного обращения согласно главе 16 настоящих Рекомендаций);

оформление документов, служащих основанием для проведения безналичных расчетов и списания денежных средств с карт-счетов при совершении операций с карточками;

обеспечение банком эффективного управления и контроля за операционными рисками, возникающими при совершении операций с использованием карточек;

организация в банке учета операционных инцидентов, связанных со сбоями (отказами, аварийными ситуациями) в работе банкоматов, платежных терминалов.

Проверяется наличие планов обеспечения непрерывной работы и восстановления работоспособности банкоматов, платежных терминалов, их полнота, актуальность и периодичность проведения тренировок (тестирований) по этим планам.

126. В ходе проверки деятельности банка по вопросам проведения операций с ЭД следует рассматривать такие аспекты, как:

соответствие проводимых банком операций с ЭД полномочиям, предоставленным лицензией на осуществление банковской деятельности и предусмотренным нормативным правовым актом Национального банка в области регулирования операций с ЭД;

своевременность информирования банком Национального банка о принятии обязательств по эмиссии, распространению, погашению ЭД согласно требованиям законодательства;

наличие в банке ЛНПА, регламентирующего организацию внутреннего контроля за осуществлением операций с ЭД и разработанного в соответствии с требованиями нормативного правового акта Национального банка в области регулирования операций с ЭД, а также соблюдение банком требований данного ЛНПА;

обеспечение банком своевременности и полноты расчетов, осуществляемых при проведении операций с ЭД;

в случае взаимодействия с нерезидентами при проведении операций с ЭД (распространение, использование, погашение) наличие в банке соответствующих требованиям законодательства договоров, заключенных с нерезидентами, соблюдение условий таких договоров.

Также проверяется соблюдение банком требований законодательства при осуществлении следующей деятельности:

информирование держателей ЭД об условиях и порядке совершения операций с ЭД, в том числе о размере взимаемого комиссионного вознаграждения;

учет операций с ЭД;

идентификация держателей ЭД в случаях, предусмотренных нормативным правовым актом Национального банка, регулирующим проведение операций с ЭД;

заключение банком на условиях, предусмотренных законодательством, соответствующих договоров на распространение (погашение) ЭД банка с агентами, удовлетворяющими требованиям, изложенным в нормативном правовом акте Национального банка, регулирующем проведение операций с ЭД;

в установленных случаях получение на условиях предварительной оплаты денежных средств от агента и нерезидента, распространяющего ЭД банка за пределами Республики Беларусь;

наличие в договоре с агентом, не являющимся банком и распространяющим ЭД банка через устройства "cash-in", всех необходимых условий в соответствии с требованиями законодательства, соблюдение условий такого договора;

продажа ЭД юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам;

использование ЭД, в том числе в устройствах "cash-in", принадлежащих агентам, не являющимся банками;

погашение ЭД юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам;

мониторинг операций по выдаче денежных средств держателям предоплаченных карточек при погашении данного вида ЭД.

127. Выявленные в ходе проверки случаи нарушения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка, ЛНПА банка в области осуществления операций с карточками и ЭД используются при подготовке заключения по результатам проверки банка.

Глава 22 Рекомендации по проверке банка в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности

128. В ходе проверки деятельности банка по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности (далее - ПОД/ФТ) следует рассматривать следующие аспекты:

соответствие ЛНПА банка, регламентирующего организацию системы внутреннего контроля в банке и его структурных подразделениях в целях ПОД/ФТ (далее по тексту настоящей главы - Правила внутреннего контроля), требованиям Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 февраля 2008 г. N 34 (далее - Инструкция об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности), иным актам законодательства;

проверка информации, поступившей из Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля (далее - ДФМ);

соблюдение сроков представления специальных формуляров, в том числе заменяющих их после получения квитанций, содержащих сообщение о выявленных ошибках в специальном формуляре;

соблюдение порядка ведения журнала учета специальных формуляров.

Также проверяется соблюдение требований законодательства по идентификации клиентов банка (физические лица, индивидуальные предприниматели, организации, банки-корреспонденты) и выявлению финансовых операций, подлежащих особому контролю, при этом осуществляются:

проверка соответствия функциональных возможностей электронной базы данных анкет клиентов требованиям Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности;

проверка анкет клиентов на предмет соответствия состава полей анкет требованиям Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности и Правил внутреннего контроля; полноты содержащихся в анкетах сведений и их соответствия имеющейся у банка информации; соблюдения процедуры присвоения/пересмотра степени риска, порядка обновления (актуализации) анкет клиентов;

анализ формы отчетности 0520, бухгалтерских проводок по счетам 1010, 1011, 3013, 3014 в соответствии с Планом счетов с целью определения периода наибольшего увеличения наличного денежного оборота и выявления подозрительных финансовых операций индивидуальных предпринимателей и физических лиц;

анализ формы отчетности 2209 "Информация о международных платежах", бухгалтерских проводок по счетам 3012, 3013 и клиентских (в основном, внешнеэкономических) договоров на предмет выявления подозрительных финансовых операций организаций и индивидуальных предпринимателей;

анализ отчетности по межбанковским операциям, бухгалтерских проводок по счетам 1501, 1502, 1701, 1702 в соответствии с Планом счетов в целях выявления подозрительных финансовых операций, проводимых через корреспондентские счета;

анализ показателей адекватности системы критериев выявления и признаков подозрительных финансовых операций;

проверка соблюдения процедуры отнесения финансовых операций клиентов к подозрительным/неподозрительным (наличие сообщений ответственному должностному лицу, правомерность принятия решений по ним, ведение журнала учета сообщений);

проверка правильности заполнения полей специальных формуляров по финансовым операциям клиентов в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 марта 2006 г. N 367 (далее - Инструкция о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю);

проверка соблюдения полноты отражения в специальных формулярах идентификационных данных клиентов (в том числе из договоров, платежных инструкций, SWIFT-сообщений).

Кроме того, рассматриваются следующие аспекты:

соблюдение порядка информирования Главного управления валютного регулирования и валютного контроля Национального банка о назначении руководителя специального структурного подразделения, его заместителя, а также о дополнительных сведениях, факторах, критериях, признаках, определенных в Правилах внутреннего контроля;

соблюдение порядка и сроков хранения специальных формуляров по операциям клиентов и связанных с ними документов как в электронном виде, так и на бумажном носителе;

соблюдение процедуры идентификации клиентов (в основном, физических лиц) при осуществлении ими финансовых операций на сумму свыше 1000 базовых величин (валютно-обменные операции, денежные переводы, сберегательные сертификаты);

сопровождение денежных и банковских переводов, сумма которых равна или превышает 100 базовых величин, полной информацией об отправителе (плательщике);

выявление подозрительных финансовых операций, совершаемых банком;

соблюдение порядка приостановления финансовых операций по постановлениям ДФМ, а также финансовых операций участников, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической деятельности либо нахождении под контролем лиц, участвующих в террористической деятельности;

соблюдение процедуры заключения договоров на осуществление финансовых операций в письменной форме с политически значимыми лицами иностранных государств и международных организаций;

соблюдение порядка ведения журнала инструктажей работников банка по вопросам ПОД/ФТ.

129. В ходе проверки необходимо проанализировать организацию внутреннего контроля в банке в целях ПОД/ФТ, ее соответствие требованиям законодательства Республики Беларусь. Следует оценить разработанный в этих целях ЛНПА банка (Правила внутреннего контроля) на предмет определения в нем установленных требований и процедур, а также наличие в банке программы подготовки и обучения работников по вопросам ПОД/ФТ.

При этом особое внимание уделяется установлению в ЛНПА банка:

порядка идентификации участников финансовой операции и установления бенефициарных владельцев клиентов банка;

критериев выявления и признаков подозрительных финансовых операций с учетом специфики деятельности банка;

порядка выявления и отнесения финансовых операций к подлежащим особому контролю;

порядка документального фиксирования финансовых операций, подлежащих особому контролю;

порядка заполнения специального формуляра, его регистрации, направления, хранения и учета;

требований к квалификации и подготовке соответствующих должностных лиц.

Кроме того, проверяется процедура ознакомления соответствующих работников банка с Правилами внутреннего контроля.

Необходимо дать оценку многоуровневости системы внутреннего контроля, распределению ответственности и полномочий по организации и контролю, соблюдению правил внутреннего контроля. Следует рассмотреть должностные инструкции работников банка, положения о структурных подразделениях, приказы о назначении должностных лиц и (или) распределении обязанностей и другие ЛНПА банка на предмет их соответствия Правилам внутреннего контроля и Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности. Из ЛНПА банка должна усматриваться однозначность в организации порядка осуществления внутреннего контроля в банке, в том числе в определении лиц, которые заполняют анкеты клиентов, составляют сообщения о финансовой операции, вызывающей подозрения, принимают решения о признании финансовой операции подозрительной (неподозрительной), заполняют специальные формуляры, проверяют полноту и правильность их заполнения, представляют специальные формуляры в ДФМ.

130. В заключении по результатам проверки отражаются:

выводы об эффективности созданной в банке системы внутреннего контроля по ПОД/ФТ;

обобщенная информация о выявленных в ходе проверки случаях несоблюдения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка, а также ЛНПА банка по вопросам ПОД/ФТ. При этом необходимо проанализировать причины и системность нарушений (событий) как факторов, повышающих уровень операционного риска, риска потери репутации и ухудшающих качество управления банком;

сведения о регулярности и качестве проверок службы внутреннего аудита по вопросам ПОД/ФТ, в том числе в структурных подразделениях банка, а также меры, принятые банком по устранению выявленных нарушений.

Нарушения Закона Республики Беларусь от 19 июля 2000 года N 426-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности", Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности, Правил внутреннего контроля, в том числе в структурных подразделениях банка, отражаются в акте проверки.

131. В целях единообразия оформления информации о результатах проверки банка (структурного подразделения) по вопросу соблюдения законодательства о ПОД/ФТ (далее по тексту настоящей главы - информация) для последующего составления акта проверки рекомендуется систематизировать наиболее часто выявляемые нарушения (как правило, нарушения сроков представления специальных формуляров в орган финансового мониторинга и порядка заполнения отдельных полей специального формуляра) по видам, используя примеры табличных форм согласно приложению 23 к настоящим Рекомендациям. По однотипным нарушениям порядка заполнения отдельных полей специального формуляра в таблице, как правило, указывается до 5 примеров неправильно заполненных специальных формуляров.

Если нарушения сроков представления специальных формуляров выявлены банком самостоятельно, что подтверждается справками самопроверок и иными документами, в информации (акте проверки) делается соответствующая запись. Если в ходе проверки банк по выявленным нарушениям порядка заполнения отдельных полей специального формуляра направляет заменяющие специальные формуляры, это отмечается в информации (акте проверки).

Единичные (одно - два) нарушения отдельных пунктов Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, следует оформлять не в общей таблице, а излагать по тексту акта проверки (информации) в порядке возрастания нумерации данных пунктов, четко и ясно описывая суть выявленных нарушений со ссылкой на наименования, номера, даты договоров и (или) иных подтверждающих документов, а также содержание финансовой операции, например:

"В нарушение пункта 6 Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, банком не заполнены отдельные листы на участников финансовой операции в следующих специальных формулярах:

от 01.01.2010 N 100000000100000001 по финансовой операции, связанной с осуществлением физическим лицом денежного перевода в пользу нерезидента, не заполнен лист на получателя денежного перевода. Согласно заявлению клиента на отправление денежных переводов от 24.03.2009 б/н получателем денежных средств является гражданин Объединенных Арабских Эмиратов (имя, фамилия);

от 01.01.2010 N 1000000000020000002 по финансовой операции, связанной с переводом с продажей без открытия счета физическим лицом в оплату за торговое помещение, не заполнен лист на получателя денежных средств. Согласно договору о покупке наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли от 01.01.2010 N 1 перевод был произведен на счет 3012000000001 (наименование организации), открытый в (наименование отделения банка).

В ходе проверки направлены заменяющие специальные формуляры".

Факт направления банком заменяющего специального формуляра до начала проверки в случаях если лицом, осуществляющим финансовые операции, или ДФМ выявлены ошибки в ранее представленном специальном формуляре, в акте проверки не отражается, поскольку согласно Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, замена специального формуляра в этих случаях не является нарушением указанной инструкции.

Выявленные в ходе проверки случаи нарушения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка, ЛНПА банка используются при подготовке заключения по результатам проверки банка.

Информация о мерах административной ответственности, примененных главными управлениями по областям по статье 23.20 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, представляется в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля в 5-дневный срок со дня окончания административного процесса по форме согласно приложению 25 к настоящим Рекомендациям.

Глава 23 Рекомендации по проверке обменных пунктов (касс)

132. Целью осуществления проверок обменных пунктов (касс) (далее - обменный пункт (касса)), в том числе на базе бронированного автомобиля, является проверка их работы в части исполнения законодательства, выработка рекомендаций по организации работы банков, а также принятие мер по недопущению и устранению выявленных нарушений.

133. Проверку рекомендуется осуществлять в следующем порядке:

в качестве предварительного ознакомления с работой обменного пункта (кассы) необходимо изучить размещенную на стенде информацию на предмет наличия всех требуемых в соответствии с законодательством сведений, а также их актуальности;

проверяющий вправе до начала проведения проверки спросить у кассира о возможности осуществления покупки (продажи/конверсии) одного или нескольких видов иностранной валюты;

для получения доступа в обменный пункт (кассу) проверяющий предъявляет кассиру обменного пункта (кассы) служебное удостоверение и предписание на проведение проверки;

в случае проведения внеплановой проверки до ее начала проверяющим вносятся сведения в книгу учета проверок;

проверяющий запрашивает у кассира распечатку отчета о кассовых оборотах и остатках ценностей, а также иную необходимую для проверки информацию.

134. По результатам проверки проверяющим(и) заполняется Информация о проверке обменного пункта (кассы) (далее по тексту настоящей главы - Информация) по форме согласно приложению 26 к настоящим Рекомендациям (в двух экземплярах).

При заполнении Информации необходимо учитывать следующие особенности:

в пункте 1 - проверяется наличие у работника обменного пункта (кассы) необходимых документов согласно требованиям, установленным Национальным банком;

в пункте 2 - проверяется не только наличие, но и исправность оборудования, находящегося в обменном пункте (кассе). В случае неисправности оборудование считается отсутствующим;

в пункте 3 - в графе "Аванс" указываются документально подтвержденные сведения о сумме (в разрезе общей суммы и суммы на продажу) наличных денежных средств, количестве платежных документов в иностранной валюте и бланков строгой отчетности на начало дня; в графах "Куплено (приход)" и "Продано (расход)" указываются сведения о движении ценностей согласно данным кассового суммирующего аппарата либо автоматизированной системы; в графе "Остаток на момент проверки" указывается фактическое наличие ценностей, находящихся в обменном пункте (кассе) на момент проверки; в графе "Излишек (+), недостача (-)" указываются отклонения фактического наличия ценностей от документально установленного;

в пункте 4 - используется информация из журнала установления обменных курсов;

в пункте 5 - проверяется информация, содержащаяся на стенде, на соответствие требованиям, установленным Национальным банком;

в пункте 6 - указываются нарушения, не отраженные в пунктах 1 - 5 Информации, например, следующие факты: внесение кассиром после предъявления проверяющим служебного удостоверения и предписания на проведение проверки записей в регистрационные и учетные формы (реестры, журналы) либо информации в автоматизированную систему; отказ в продаже иностранной валюты; осуществление валютно-обменных операций без их фиксирования с помощью кассового аппарата или автоматизированной системы; непроведение идентификации лиц, совершающих финансовые операции, сумма которых равна либо превышает 1000 базовых величин. Кроме того, отражаются замечания, касающиеся организации работы обменного пункта (кассы).

Информация подписывается проверяющим(и). О результатах проведения проверки необходимо под роспись ознакомить работника обменного пункта (кассы). Первый экземпляр Информации остается у проверяющего(их), второй - в обменном пункте (кассе).

135. При проведении комплексной проверки банка на основании Информации готовятся и передаются руководителю проверки сведения для включения в акт (справку) проверки банка и (или) использования при подготовке заключения по результатам проверки банка.

При проведении внеплановой проверки обменных пунктов (касс) по вопросу осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц на основании Информации составляется акт (справка) проверки. Если проверяются обменные пункты (кассы) нескольких банков (обособленных подразделений, имеющих учетный номер плательщика), акт (справка) проверки составляется в разрезе каждого банка (обособленного подразделения, имеющего учетный номер плательщика).

Глава 24 Рекомендации по проверке банка по вопросам соблюдения валютного законодательства и выполнения функций агентов валютного контроля

136. При проведении проверки банка по соблюдению валютного законодательства и выполнению функций агентов валютного контроля рекомендуется проверять следующие вопросы:

осуществление банком контроля за правомерностью использования иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте и белорусских рублей при проведении клиентами банка валютных операций;

осуществление банком контроля валютных операций, проводимых клиентами банка по разрешениям Национального банка или в уведомительном порядке;

контроль банка за соблюдением порядка внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций;

контроль банка за целью покупки иностранной валюты, целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке, а также за сроками хранения купленной иностранной валюты;

контроль банка за проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством;

контроль банка за полнотой и своевременностью представления документов и информации клиентами банка по валютным операциям;

уведомление банком Комитета государственного контроля (далее - КГК) о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства;

соблюдение банком порядка регистрации сделки;

представление банком информации по валютным и внешнеторговым операциям в Национальный банк в порядке и сроки, определенные Национальным банком;

порядок соблюдения валютного законодательства по валютным операциям, совершаемым самим банком;

соблюдение банком порядка расчетов с клиентами при осуществлении ими обязательной продажи в иностранной валюте;

соблюдение банком порядка проведения валютно-обменных операций с участием физических лиц;

контроль банка за целевым использованием иностранной безвозмездной помощи.

При применении настоящих Рекомендаций необходимо обращать внимание на нормы валютного законодательства, действующие на дату проведения валютной операции.

Для осуществления проверки используются АБС "Операционный день банка", иные автоматизированные системы, применяемые банком для целей валютного контроля, документы дня банка, выписки по лицевым счетам, представляемые клиентами в банк документы (информация) по валютным операциям, отчетность (информация) по валютным операциям, представляемая банками в Национальный банк.

137. Проверяя правомерность использования иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте и белорусских рублях при проведении валютных операций, необходимо учитывать, кто является участниками валютной операции (субъекты валютных операций и (или) физические лица, резиденты и (или) нерезиденты), где осуществляется валютная операция (на территории Республики Беларусь или за ее пределами).

138. В целях определения необходимости наличия у клиента разрешения Национального банка на проведение валютной операции анализируются условия представленного в банк договора или иного документа, являющегося основанием для проведения валютной операции, и (или) информация, указанная клиентом в платежной инструкции.

139. По совершаемым клиентами банка валютным операциям проверяется представление ими в банк документов (сведений) в соответствии с требованиями законодательства. При этом по поступившим денежным средствам возможно представление только сведений, если они содержат всю необходимую банку информацию о валютной операции. Необходимо также обращать внимание банка, чтобы в утверждаемой им форме сведений предусматривались отдельные поля по каждому виду информации, полнота заполнения которых проверяется банком.

В случае непредставления документов (сведений) в установленные законодательством сроки или отсутствия в них полной информации проверяется направление формуляра в КГК как о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства в части непредставления информации.

140. При выявлении проверяющим несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства устанавливается факт направления банком соответствующего формуляра в КГК по данной валютной операции. Также по валютным операциям, проведенным с нарушением валютного законодательства, проверяется соблюдение порядка составления формуляров, их регистрации в отдельном специальном журнале, наличие в банке вторых экземпляров формуляров и соблюдение сроков направления формуляров в КГК.

141. По вопросу соблюдения порядка внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций проверяются цели внесения (снятия) наличной иностранной валюты, представление клиентом документов и их хранение в соответствии с требованиями валютного законодательства.

142. При проверке цели покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) и ее целевого использования запрашиваются представляемые банку договор или иной документ, являющийся основанием для покупки, заявки на покупку иностранной валюты, уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты, выписки по счетам клиента. Определяются цели покупки, дата покупки иностранной валюты (дата зачисления купленной иностранной валюты на специальный счет) и далее проверяется соблюдение срока ее хранения и целевое использование на основании названных документов и информации в платежной инструкции.

143. Контроль за уплатой оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством, может осуществляться на основании формы отчетности 2209 "Информация о международных платежах". По данной отчетности устанавливаются плательщик, страна фактического получателя денежных средств, страна контрагента-нерезидента, код операции. При обнаружении по отчетности платежей, до проведения которых плательщику необходимо уплатить оффшорный сбор, проверяющий запрашивает у банка информацию (платежную инструкцию), подтверждающую уплату его клиентом оффшорного сбора. При осуществлении проверки данного вопроса без использования отчетности проверяющий определяет страну регистрации контрагента-нерезидента, страну регистрации банка получателя денежных средств по указанному в договоре местонахождению (юридическому адресу) и банковским реквизитам нерезидента либо по информации, содержащейся в иных документах, затребованных банком у клиента.

144. Проверка порядка регистрации сделки осуществляется по внешнеторговым договорам либо приложениям к данным договорам, представленным клиентом в банк при проведении расчетов по импорту.

Представленные договоры либо приложения к договорам проверяются на наличие на них (при необходимости регистрации сделки) оттиска штампа банка, регистрационного номера, заверенных подписью уполномоченного работника банка. Одновременно определяется правомерность регистрации сделки по приложениям к договору, а именно соответствие регистрируемого приложения к договору требованиям законодательства для целей регистрации, правомерность проставления оттиска штампа банка, регистрационного номера сделки на внешнеторговом договоре либо приложении к данному договору. При этом если регистрация сделки по внешнеторговому договору либо приложению к договору не осуществлена, то необходимо проверить правомерность отсутствия регистрации сделки на основании условий расчетов по договору либо приложению к договору и информации, указанной в платежной инструкции.

145. По валютным операциям, совершаемым самим банком, необходимо установить, является ли данная валютная операция связанной с движением капитала и необходимо ли при ее осуществлении разрешение Национального банка.

146. При проверке порядка осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке запрашиваются: выписки по счетам 3800 и 3810 в соответствии с Планом счетов в разрезе валют по долларам США, евро и российским рублям (при необходимости - иных валют, подлежащих обязательной продаже в соответствии с законодательством) с расшифровкой содержания каждой операции за определенный период. По выпискам проверяется соблюдение установленных законодательством сроков продажи банком иностранной валюты на бирже и сроков перечисления белорусских рублей, полученных от осуществления обязательной продажи иностранной валюты, на текущий (расчетный) счет клиента.

147. Целевое использование иностранной безвозмездной помощи проверяется по формам отчетности 1044 "Сведения о целевом использовании иностранной безвозмездной помощи", 1045 "Сведения о целевом использовании иностранной безвозмездной помощи физическими лицами", 10451 "Сведения о целевом использовании иностранной безвозмездной помощи физическими лицами по уведомлениям".

Проверяется наличие ЛНПА банка, определяющего порядок хранения представленных физическими лицами документов и заполненных уведомлений, и соответствие ему фактического порядка хранения данных документов в банке.

По сведениям в формах отчетности 1044, 1045 проверяется соответствие указанных в них:

номера и даты удостоверения, выданного Департаментом по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь, фактически представленному в банк, а также указанному в платежной инструкции клиента (расчетных, кассовых документах);

даты и суммы поступления (внесения) помощи на благотворительный счет фактической дате и сумме зачисления;

даты и суммы перечисления (снятия) фактической дате и сумме перечисления (снятия);

цели использования иностранной безвозмездной помощи, указанной в отчетности, цели, указанной в копии плана распределения иностранной безвозмездной помощи, а также в платежной инструкции клиента (расчетных, кассовых документах).

Полнота и правильность отражения использования иностранной безвозмездной помощи в отчетности проверяется по движению средств, отраженных в выписке с благотворительного счета, кассовым документам.

Следует обращать внимание на выполнение банком требования по контролю за использованием клиентом иностранной безвозмездной помощи, в том числе беспроцентных займов, только с благотворительных счетов.

Проверяется соответствие сведений, указанных в форме отчетности 10451, сведениям, указанным в уведомлении. Также проверяется заполнение уведомления физическим лицом на сумму, не превышающую 100 базовых величин на дату поступления иностранной безвозмездной помощи и предназначенную для использования на цели, предусмотренные Декретом Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 N 24 "О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи".

148. В ходе проверки анализируются причины и повторяемость выявленных нарушений, принимаемые банком меры по их устранению.

В случае выявления проверяющим нарушения валютного законодательства, которое ранее выявил банк самостоятельно и отразил в справке последующей проверки, необходимо данное нарушение отразить в акте проверки с пометкой "выявлено банком самостоятельно".

Выявленные в ходе проверки случаи нарушения банком законодательства, нормативных правовых актов Национального банка, ЛНПА банка используются при подготовке заключения по результатам проверки банка.

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | Стр. 7 | Стр. 8 | Стр. 9 | Стр. 10 | Стр. 11 | Стр. 12 | Стр. 13 |

Архіў дакументаў Папярэдні | Наступны