Стр. 1
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21
Постановление ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
27 декабря 2001 г. № 345
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ
В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
-----------------------------------------------------------
Утратило силу постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2007 г., № 55, 8/15627)
![Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 сентября 2002 г. № 183 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 111, 8/8596);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 июня 2003 г. № 114 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 77, 8/9735);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 февраля 2005 г. № 24 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 37, 8/12179).]
-----------------------------------------------------------
Постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 июня 2003 г. № 114 разрешено банкам
применять в практической работе до полного использования
документы, изготовленные по формам согласно приложениям
13-22, 26, 37, 48 к Правилам № 345 в редакции,
действовавшей до вступления в силу настоящего
постановления.
-----------------------------------------------------------
На основании статьи 31 Банковского кодекса Республики Беларусь
Правление Национального банка Республики Беларусь постановляет:
-----------------------------------------------------------
Преамбула - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 11
февраля 2005 г. № 24
На основании статьи 31 Банковского кодекса Республики
Беларусь (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2000 г., № 106, 2/219) Правление Национального
банка Республики Беларусь постановляет:
-----------------------------------------------------------
1. Утвердить прилагаемые Правила организации кассовой работы в
банках Республики Беларусь.
2. Разрешить банкам при необходимости разрабатывать по
отдельным вопросам организации кассовой работы свои внутренние
инструкции (правила) с учетом особенностей работы их филиалов
(отделений) в регионах, не противоречащие основным принципам работы
с ценностями, изложенным в Правилах организации кассовой работы в
банках Республики Беларусь.
3. Признать утратившими силу:
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 29 июля 1999 г. № 12.6 "Об утверждении новой редакции Положения
об организации кассовой работы в коммерческих банках Республики
Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
1999 г., № 86, 8/733);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 4 октября 1999 г. № 17.14 "О переносе срока введения в действие
Положения об организации кассовой работы в коммерческих банках
Республики Беларусь, утвержденного постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 29 июля 1999 г. № 12.6
(зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики
Беларусь 12 августа 1999 г., регистрационный № 8/733)" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 85, 8/1193);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 28 июня 2001 г. № 161 "О внесении изменений и дополнений в
Положение об организации кассовой работы в коммерческих банках
Республики Беларусь, утвержденное постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 29 июля 1999 г. № 12.6"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., №
73, 8/6397).
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 апреля 2002 г.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
27.12.2001 № 345
ПРАВИЛА
организации кассовой работы в банках Республики Беларусь
РАЗДЕЛ I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1
ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКАХ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1. Правила организации кассовой работы в банках Республики
Беларусь (далее - Правила) устанавливают правила работы с ценностями
(правила осуществления кассовых операций, определения признаков
платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной
наличности и других ценностей) для кассовых и инкассаторских
работников и распространяются на все банки, их филиалы (отделения)
(далее - банки), зарегистрированные на территории Республики
Беларусь.
2. При организации кассового обслуживания клиентов банки должны
обеспечивать:
обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь;
безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке;
своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление
на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности,
поступившей в кассы банка;
сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую,
прием и обмен поврежденных банкнот.
3. Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а
также выполнения операций с денежной наличностью и другими
ценностями банки создают у себя кассовые узлы.
Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать
техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых
узлов в банках Республики Беларусь и обеспечивать нормальные условия
для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность
ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки
могут применять индивидуальные технические решения, которые не
противоречат основным техническим требованиям и обеспечивают
сохранность ценностей. Размеры помещений кассового узла определяются
руководством банка исходя из действующих санитарных норм.
Помещения кассового узла планируются и строятся в таком
порядке, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не
совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны
быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь
перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со
стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом,
чтобы имелась возможность осуществления зрительного контроля за
работой кассиров.
Рекомендуется, чтобы рабочее место кассира имело следующее
оснащение: специально оборудованный кассовый стол с ящиками,
имеющими индивидуальные секреты замков, стул поворотный,
счетно-денежную машину (в необходимых случаях монетосчетную машину),
средство для транспортировки денег (тележка закрытого типа),
индивидуальное средство хранения ценностей (металлический шкаф,
шкатулка, сейф, тележка закрытого типа с замком), калькулятор с
пишущим устройством, компьютер, приборы для определения подлинности
денежных знаков, средства для упаковки банкнот и монеты.
В зависимости от выполняемых кассиром операций его рабочее
место может оснащаться дополнительными техническими средствами.
Все производимые в кассовом узле операции должны выполняться с
максимальным использованием средств автоматизации и механизации
кассовой работы.
4. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должна быть
кладовая.
В зданиях банков, где строительство кладовой невозможно из-за
отсутствия площадей или нецелесообразно из-за небольшого объема
ценностей, в качестве хранилища ценностей могут быть использованы
сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные
сейфы.
Площадь помещения сейфовой комнаты рассчитывается исходя из
количества располагаемых в нем сейфов и удобства производства
операций с ценностями. Вход в помещение должен быть один, двери и
окна оборудуются по согласованию с территориальными органами
внутренних дел.
Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью
инкассаторов (кассиров), работающих в выходные или праздничные дни,
а также в случае отсутствия в банке вечерней кассы выделяются
отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового
узла.
5. Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной
наличности банки создают у себя приходные, расходные,
приходо-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов,
кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при юридических
лицах, имеющих постоянную денежную выручку (далее - кассы банка при
предприятиях), операционные кассы банка вне кассового узла
(например, расчетно-кассовый центр, расчетно-сберегательный центр,
центр банковских услуг). Кассы банка при предприятиях могут
создаваться только при наличии у банка лицензии на инкассацию
денежной наличности, валютных и других ценностей, выданной
Национальным банком Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 5 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 февраля 2005 г. № 24
5. Для комплексного обслуживания клиентов и обработки
денежной наличности банки создают у себя приходные,
расходные, приходо-расходные, валютные, вечерние кассы,
кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной
наличности, кассы банка при предприятиях, операционные
кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка
(далее - операционная касса банка вне кассового узла).
Кассы банка при предприятиях могут создаваться только при
наличии у банка лицензии на инкассацию денежной наличности,
валютных и других ценностей, выданной Национальным банком
Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 5 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 сентября 2002 г. № 183
5. Для комплексного обслуживания клиентов и обработки
денежной наличности банки создают у себя приходные,
расходные, приходо-расходные, валютные, вечерние кассы,
кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной
наличности, кассы банка при предприятиях, операционные
кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка
(далее - операционная касса банка вне кассового узла).
-----------------------------------------------------------
Прием и выдача денежной наличности в приходо-расходных кассах
осуществляются в порядке, установленном для приходных и расходных
касс.
Банки могут устанавливать банкоматы или другие
платежно-расчетные терминалы.
Операции с денежной наличностью при использовании банковских
пластиковых карточек осуществляются в соответствии с требованиями
правил проведения операций с банковскими пластиковыми карточками,
разработанных банками самостоятельно.
Целесообразность создания тех или иных касс, их количество,
режим работы, виды производимых в них операций, численность кассовых
работников, а также установка банкоматов определяются руководством
банка и оформляются приказом (распоряжением) по банку.
6. Перечень признаков платежности банкнот Национального банка
Республики Беларусь, установленный Национальным банком Республики
Беларусь (приложение 1 к настоящим Правилам), помещается у касс
банка для всеобщего обозрения.
Перед кассами помещается также объявление о том, что заявление
о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные
признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает
сомнение (далее - сомнительные банкноты), не подлежит
удовлетворению, если денежная наличность не была пересчитана
клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя
банка.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 6 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 июня 2003 г. № 114
Перед кассами помещается также объявление о том, что
заявление о недостаче, выявлении неплатежных и фальшивых
банкнот не подлежит удовлетворению, если денежная
наличность не была пересчитана клиентом в присутствии
уполномоченного для этого представителя банка.
-----------------------------------------------------------
7. Для оформления кассовых операций с денежной наличностью
банки используют в практической работе представленные в приложениях
к настоящим Правилам образцы расчетно-кассовых документов.
Расчетно-кассовые документы, которыми оформляются те или иные
кассовые операции в банке, определяются банком самостоятельно по
согласованию с главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным), о чем
издается соответствующий приказ по банку, который доводится до
сведения всех филиалов (отделений) банка.
Кассовый документ составляется в количестве экземпляров,
достаточном для совершения операции по всем затронутым ею счетам.
Передача приходных и расходных кассовых документов между
кассирами и ответственными исполнителями банка производится в
порядке, установленном нормативным правовым актом Национального
банка Республики Беларусь по организации бухгалтерского учета и
отчетности в банках Республики Беларусь.
Передача приходных и расходных кассовых документов через
клиентов, а также выдача клиентам оплаченных и исполненных кассовых
документов запрещаются.
Кассиры приходных, расходных, приходо-расходных касс должны
быть обеспечены образцами подписей лиц, имеющих право подписания
расчетно-кассовых документов в соответствии с требованиями
нормативного правового акта Национального банка Республики Беларусь
по организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть пятая пункта 7 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 февраля 2005 г. № 24
Кассиры приходных, расходных, приходо-расходных и
валютных касс должны быть обеспечены образцами подписей
лиц, имеющих право подписания расчетно-кассовых документов
в соответствии с требованиями нормативного правового акта
Национального банка Республики Беларусь по организации
бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Заполнение кассирами справок и других документов о проведенных
операциях за день может производиться с применением компьютерной
техники.
Обслуживание клиентов может осуществляться одним кассиром с
возложением на него обязанностей ответственного исполнителя при
наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном
обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассира к
проведению операций по счету клиента без его поручения, и порядка,
разработанного банками самостоятельно.
8. Прием на работу кассовых и инкассаторских работников
производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь
по представлению начальников соответствующих структурных
подразделений на основании приказа руководителя банка.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 8 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 февраля 2005 г. № 24
8. Прием на работу кассовых и инкассаторских работников
производится в соответствии с законодательством Республики
Беларусь по представлению начальников соответствующих
структурных подразделений и по согласованию с главными
бухгалтерами (лицами, их замещающими) на основании приказа
руководителя банка.
-----------------------------------------------------------
С момента принятия на работу с кассовыми и инкассаторскими
работниками заключаются договоры о полной индивидуальной
материальной ответственности в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной
работе с ценностями только после принятия от них зачета по знанию
настоящих Правил не позднее двух недель со дня принятия их на
работу.
К работе с наличной иностранной валютой и платежными
документами в иностранной валюте допускаются только специально
подготовленные кассовые работники, сдавшие зачеты по знанию
требований настоящих Правил и других нормативных правовых актов
Национального банка Республики Беларусь по работе с наличной
иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.
Вновь принятые инкассаторские работники допускаются к
самостоятельной работе с ценностями только после получения от
территориальных органов внутренних дел разрешения на хранение и
ношение оружия и принятия от них зачета по знанию настоящих Правил,
других нормативных правовых актов Национального банка Республики
Беларусь и Министерства внутренних дел Республики Беларусь,
относящихся к их служебным обязанностям.
При необходимости временной замены отдельных кассовых
работников или оказания им помощи в работе по распоряжению
руководителя банка совершение кассовых операций может быть возложено
на другого заранее подготовленного банковского работника, с которым
заключается договор о полной индивидуальной материальной
ответственности.
Прием на работу работника, временно допущенного к совершению
операций с ценностями, производится в соответствии с требованиями
настоящего пункта.
9. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не
менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых
возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением
операций с денежной наличностью и другими ценностями, находящимися в
кладовой операционной кассы банка.
___________________________________________________________
Часть первая пункта 9 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 июня 2003 г. № 114
9. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц
(не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на
которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и
совершением операций с денежной наличностью и другими
ценностями, находящимися в кладовой.
-----------------------------------------------------------
От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются
зачеты по знанию настоящих Правил и заключаются договоры о полной
индивидуальной или коллективной материальной ответственности в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
10. Для осуществления операций с денежной наличностью и другими
ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей,
обеспечиваются ключами от хранилищ*, металлическими печатями
(одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые и инкассаторские
работники - ключами от индивидуальных средств хранения ценностей,
металлическими и каучуковыми печатями (одноразовыми пломбирующими
материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами, клише
банка или клише банка с личным кодом кассира.
_____________________________
*Хранилища - это специально оборудованные кладовые, сейфовые
комнаты, оборудованные сейфами, и отдельные сейфы, в которых
хранятся ценности и которые сдаются под охрану в порядке,
установленном настоящими Правилами.
Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ,
должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка,
которому принадлежит печать, и порядковый номер печати или должность
лица, сдающего ценности под охрану; пломбиры - код банка по
межбанковским расчетам и его порядковый номер, одноразовые
пломбирующие материалы - идентификационные номера, а клише,
используемые для упаковки денежной наличности, - наименование банка
или наименование банка и личный код кассира.
Все печати (одноразовые пломбирующие материалы), штампы,
пломбиры, ключи от хранилищ, нумераторы и клише банка с личным кодом
кассира, предназначенные для выдачи кассовым и инкассаторским
работникам, регистрируются в специальном журнале, листы которого
должны быть пронумерованы и прошнурованы. Последний лист журнала
должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером (их
заместителями) и скреплен печатью банка. Данный журнал ведется
работником банка, назначенным приказом (распоряжением) руководителя
(заместителя руководителя, курирующего кассовую работу, далее -
заместитель руководителя) банка лицом, ответственным за их
регистрацию, выдачу и хранение. Этот работник должен быть освобожден
от совершения операций с ценностями.
Выдача (возврат) печатей (одноразовых пломбирующих материалов),
штампов, пломбиров, ключей, нумераторов, а также клише банка с
личным кодом кассира производится под расписку в журнале.
Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры и
инкассаторы обязаны обеспечить надлежащее хранение печатей
(одноразовых пломбирующих материалов), пломбиров, ключей от
хранилищ, нумераторов и клише банка с личным кодом кассиров,
исключающее какую-либо возможность использования последних другими
лицами.
Общие пломбиры, используемые на обменных пунктах, закрепляются
за руководителем структурного подразделения, курирующим их работу,
хранятся в обменных пунктах и передаются в случаях смены кассиров на
обменных пунктах под расписку в книге учета имущества обменного
пункта.
При использовании отдельных сейфов разными работниками банка
порядок передачи ключей между ними устанавливается письменным
распоряжением руководителя банка.
Не используемые в работе и неисправные печати, штампы, ключи,
пломбиры, нумераторы и клише банка с личным кодом кассира, а также
одноразовые пломбирующие материалы хранятся в сейфе (металлическом
шкафу) у лица, ответственного за их регистрацию, выдачу и хранение.
11. Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления
на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей.
Дубликаты ключей от всех хранилищ и банкоматов, а также сейфов,
находящихся в сейфовых комнатах, с подробной описью вкладываются в
пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями лиц, ответственных
за сохранность ценностей. В описи проставляются: наименование банка,
дата, количество и номера дубликатов ключей, вложенных в пакет,
подписи лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Пакет при сопроводительном письме, подписанном руководителем
(заместителем руководителя) и лицами, ответственными за сохранность
ценностей, сдается на хранение в ближайший банк, о чем банку,
сдавшему его на хранение, выдается квитанция согласно приложению 2 к
настоящим Правилам.
В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам
ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при
наличии письменного требования, подписанного руководителем
(заместителем руководителя) банка и лицами, ответственными за
сохранность ценностей, заверенного печатью банка, а также
квитанции.
Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение другому банку
вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится в сейфе
руководителя (заместителя руководителя) банка и учитывается на
соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль.
Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого
банка, помещается в кладовую и учитывается на соответствующем
внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль.
Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в
случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях,
связанных со сменой лиц, ответственных за сохранность ценностей, а
также при ревизиях, проверках и обследованиях, производимых головным
учреждением банка.
Банк, сдавший дубликаты ключей на хранение, составляет
письменное требование для их обратного получения из мест хранения.
На копии письменного требования об изъятии дубликатов ключей из мест
их хранения накладывается резолюция руководителя (заместителя
руководителя) банка, согласно которой квитанция о сдаче дубликатов
ключей на хранение в другой банк подлежит списанию с
соответствующего счета.
Банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает их на
основании письменного требования, квитанции и выписанного им
расходного внебалансового ордера, входящего в комплект
внебалансового ордера, согласно приложению 3 к настоящим Правилам.
Дубликаты ключей могут также храниться у руководителя
(заместителя руководителя) банка, если он не является лицом,
ответственным за сохранность ценностей, для чего банк самостоятельно
разрабатывает порядок их хранения и выдачи, обеспечивающий их
сохранность.
Глава 2
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЛИЦ, РАБОТАЮЩИХ С ЦЕННОСТЯМИ,
ЗА ИХ СОХРАННОСТЬ И СОБЛЮДЕНИЕ УСТАНОВЛЕННЫХ
ПРАВИЛ РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ
12. Персональную ответственность за полную сохранность всех
ценностей, организацию кассовой работы, инкассации денежной выручки
и перевозки ценностей несет руководитель банка.
13. Наряду с руководителем банка ответственность за надлежащее
хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в банке,
выполнение нормативных правовых актов и предписаний Национального
банка Республики Беларусь несут заместитель руководителя банка,
лица, ответственные за сохранность ценностей; за правильную
организацию кассовой работы, за своевременную инкассацию, перевозку
ценностей и обеспечение сохранности ценностей при этом - начальники
соответствующих структурных подразделений или лица, выполняющие их
обязанности.
14. Руководитель (заместитель руководителя) банка, начальники
структурных подразделений обязаны:
организовать надлежащее хранение и обеспечивать полную
сохранность ценностей, находящихся в банке;
создавать необходимые условия труда кассовых и инкассаторских
работников, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил
работы с ценностями;
проводить необходимые мероприятия по правильной расстановке,
подготовке и повышению квалификации кассовых и инкассаторских
работников, своевременно доводить до их сведения нормативные
правовые акты Национального банка Республики Беларусь по кассовой и
инкассаторской работе;
разрабатывать и проводить мероприятия по рационализации,
компьютеризации и автоматизации кассовой работы, обеспечивающие
повышение производительности труда кассовых работников;
расследовать каждый случай просчета, хищения и других
злоупотреблений, принимая установленные законодательством Республики
Беларусь меры по взысканию с виновных лиц причиненного ущерба и
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21
|
