Стр. 21
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21
8РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.8 х стр.3РФ / стр.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
9. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары (работы, ¦ ¦
услуги) (стр.3 - стр.5 - стр.6 - стр.7 - стр.8) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
9РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.3РФ - стр.5РФ - стр.6РФ - стр.7РФ - стр.8РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
основных средств и нематериальных активов, всего ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.1. Суммы НДС, подлежащие отнесению на увеличение ¦ ¦
стоимости основных средств и нематериальных активов ¦ ¦
(стр.10 х [стр.4.1 / стр.4 приложения к налоговой ¦ ¦
декларации, имеющегося на начало отчетного налогового ¦ ¦
периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.10РФ х [стр.4.1 / стр.4 приложения к налоговой ¦ ¦
декларации, имеющегося на начало отчетного налогового ¦ ¦
периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.2. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, ¦ ¦
услуги), освобожденные от уплаты налога (стр.10 х ¦ ¦
[стр.4.4 / стр.4 приложения к налоговой декларации, ¦ ¦
имеющегося на начало отчетного налогового периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.10РФ х [стр.4.4 / стр.4 приложения к налоговой ¦ ¦
декларации, имеющегося на начало отчетного налогового ¦ ¦
периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.3. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары ¦ ¦
(работы, услуги) (стр.10 - стр.10.1 - стр.10.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.3РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.10РФ - стр.10.1РФ - стр.10.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
IV. Суммы НДС, подлежащие вычету в отчетном налоговом периоде
--------------------------------------------------------T-----T-----
11. Сумма НДС, исчисленная по реализации товаров ¦ ¦
(работ, услуг) в отчетном налоговом периоде (стр.11.1 + ¦ ¦
+ стр.11.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
11.1. Сумма НДС, исчисленная по реализации товаров ¦ ¦
(работ, услуг), освобожденных от уплаты налога (стр.20а ¦ ¦
налоговой декларации) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
11.2. Сумма НДС, исчисленная по реализации остальных ¦ ¦
товаров (работ, услуг) (стр.20б налоговой декларации) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
12. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров ¦ ¦
(работ, услуг), основных средств и нематериальных ¦ ¦
активов, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
освобожденные от уплаты налога ([стр.1.1 + стр.2.1.1 + ¦ ¦
+ стр.2.2.3 + стр.8 + стр.10.2], но не более стр.11.1) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
12РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.12 х [стр.1.1РФ + стр.2.1.1РФ + стр.2.2.3РФ + ¦ ¦
+ стр.8РФ + стр.10.2РФ] / [стр.1.1 + стр.2.1.1 + ¦ ¦
+ стр.2.2.3 + стр.8 + стр.10.2]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
13. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары ¦ ¦
(работы, услуги) [(стр.1.2 + стр.2.2.4 + стр.9), но ¦ ¦
не более чем стр.11.2] ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
13РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.13 х ([стр.1.2РФ + стр.2.2.4РФ + стр.9РФ] / ¦ ¦
[стр.1.2 + стр.2.2.4 + стр.9]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14. Суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
основных средств и нематериальных активов, приходящиеся ¦ ¦
на остальные товары (работы, услуги) (стр.14.1 + ¦ ¦
+ стр.14.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.14.1РФ + стр.14.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.1. Суммы налога, уплаченные в отчетном налоговом ¦ ¦
периоде при приобретении (ввозе) основных средств и ¦ ¦
нематериальных активов ([стр.2.1.2 + стр.10.3] / 12, ¦ ¦
если иное не предусмотрено Советом Министров Республики ¦ ¦
Беларусь) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
([стр.2.1.2РФ + стр.10.3РФ] / 12, если иное не ¦ ¦
предусмотрено Советом Министров Республики Беларусь) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.2. Суммы налога, уплаченные в предыдущих налоговых ¦ ¦
периодах при приобретении (ввозе) основных средств и ¦ ¦
нематериальных активов (приходящиеся на отчетный ¦ ¦
налоговый период суммы налога из стр.1.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(приходящиеся на отчетный налоговый период суммы налога¦ ¦
из стр.1.3РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
15. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
облагаемые по ставке 10 процентов (стр.2.2.2 + стр.7) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
15РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.2.2.2РФ + стр.7РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
16. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
облагаемые по нулевой ставке (стр.2.2.1 + стр.6) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
16РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.2.2.1РФ + стр.6РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17. Суммы НДС, учитываемые в соответствии с Декретом ¦ ¦
Президента Республики Беларусь от 17 мая 2001 г. № 14 в ¦ ¦
составе внереализационных расходов (стр.17.1 + стр.17.2)¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.17.1РФ + стр.17.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.1. Суммы НДС, учитываемые в составе ¦ ¦
внереализационных расходов в соответствии с ¦ ¦
подпунктом 1.2 Декрета ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.2. Суммы НДС, учитываемые в составе ¦ ¦
внереализационных расходов в соответствии с ¦ ¦
подпунктом 1.1 Декрета [не более чем (стр.16 - ¦ ¦
- стр.17.1)] ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
[не более чем (стр.16РФ - стр.17.1РФ)] ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18. Суммы НДС, подлежащие вычету (зачету) в отчетном ¦ ¦
налоговом периоде всего (стр.18.1 + стр.18.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.18.1РФ + стр.18.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18.1. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, ¦ ¦
услуги), освобожденные от уплаты налога (стр.12) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.12РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18.2. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары ¦ ¦
(работы, услуги) (стр.13 + стр.14 + стр.15 + стр.16 - ¦ ¦
- стр.17) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
19.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.13РФ + стр.14РФ + стр.15РФ + стр.16РФ - стр.17РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
______________________________
*РФ - Российская Федерация.
**ПП - предыдущее приложение к налоговой декларации.
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Перечень требований по составлению налогоплательщиками
налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Налоговая декларация по налогу составляется на основании данных
бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации
продукции, товаров (работ, услуг) и других активов, данных первичных
учетных и расчетных документов.
В разделе I в графе 2:
по строкам 1-6 отражается налоговая база по операциям по
реализации товаров (работ, услуг), приходящихся на дату реализации в
отчетном налоговом периоде, включая их частичную оплату, а также
средства, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). По
строкам 1, 2 и 7, 8 отражается налоговая база с учетом сумм налога;
по строке 4а отражаются налоговая база и сумма налога,
рассчитанные путем суммирования этих показателей по приложению 2 к
настоящей Инструкции, при наличии расчета суммы налога на
добавленную стоимость, подлежащей уплате по реализации товаров по
розничным ценам;
по строкам 7-12 налогоплательщики, которые определяют дату
реализации по мере поступления средств, отражают налоговую базу по
операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней с
момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и
отсутствует поступление средств за товары (работы, услуги). При
поступлении оплаты в следующих налоговых периодах по этим товарам
(работам, услугам) налоговая база не определяется и в налоговые
декларации этих периодов не включается;
по строкам 6, 12 и 16 отражаются обороты по реализации,
освобожденные в соответствии с законодательством от налога;
по строкам 13-16 отражаются суммы, полученные в отчетном
налоговом периоде в виде санкций за нарушение покупателями
(заказчиками) условий договоров;
в строке 17 отражаются суммы налога, определенные по
импортируемым работам (услугам);
в сроке 18 отражаются излишне предъявленные покупателям суммы
налога;
в сроке 19 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов,
превышающие вычеты отчетного налогового периода. Данная строка
заполняется при возникновении отрицательной суммы налога по строке
18.2 приложения к налоговой декларации.
Сумма налога в графе 4 определяется путем умножения данных
графы 2 на ставки налога по графе 3.
В строке 20 в графе 4 отражается сумма налога, полученная путем
суммирования имеющихся сумм налога в разделе I.
В строке 20а отражаются суммы налога по товарам (работам,
услугам), реализация которых освобождена от уплаты налога.
В строке 20б отражаются суммы налога, определяемые по оборотам
по реализации, суммы налога по которым подлежат уплате в бюджет.
В разделе II по графе 4:
по строке 21 отражаются предъявляемые к вычету суммы налога на
основании приложения к налоговой декларации;
в строке 21а отражаются налоговые вычеты по товарам (работам,
услугам), реализация которых освобождена от уплаты налога;
в строке 21б отражаются налоговые вычеты, определяемые по
оборотам по реализации, суммы налога по которым подлежат уплате в
бюджет, в том числе по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой
ставке.
В разделе III в графе 4:
по строке 22 отражается сумма налога по итогам работы
налогоплательщика за отчетный налоговый период, остающаяся в его
распоряжении, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 20а
показателя строки 21а;
по строке 23 отражается сумма налога, подлежащая к уплате
(возврату либо зачету в счет уплаты других налогов (платежей),
рассчитанная путем вычитания из показателя строки 20б показателя
строки 21б. Если результат отрицательный, то проставляется значение
со знаком "-" (минус). Положительный результат по этой строке
определяет сумму налога, которую следует уплатить в бюджет за
отчетный налоговый период и начислить в лицевом счете. Отрицательный
результат по этой строке показывает сумму налога, которую следует
начислить в лицевом счете со знаком "-" (минус) и по заявлению
налогоплательщика либо вернуть из бюджета, либо зачесть в уплату
других налогов (платежей).
В разделе IV в графе 4:
по сроке 24 отражается сумма налога, подлежащая к уплате за
отчетный налоговый период, в минимальных заработных платах исходя из
суммы налога по сроке 23 и размера минимальной заработной платы,
установленного в месяце, следующем за истекшим налоговым периодом.
Отсутствие суммы налога помечается "х";
по сроке 25 налогоплательщиком определяется (выбирается)
порядок уплаты авансовых платежей в отчетном налоговом периоде,
следующим за периодом, в котором представляется декларация. В
случае, если уплата авансовых платежей будет производиться в размере
1/3 или 1/6 от суммы налога по строке 23 налоговой декларации, то в
строке указывается "1", если исходя из фактического оборота и
среднего процента изъятия, то - "2". При отсутствии оснований для
необходимости уплаты авансовых платежей в строке указывается "х".
Справочные данные:
по сроке 1 отражаются на основании данных бухгалтерского учета
по счету 18-1 "Причитающийся к уплате налог" предъявленные к уплате
суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг);
по строке 2 отражаются на основании данных приложения к
налоговой декларации предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные
при приобретении товаров (работ, услуг) в Российской Федерации;
по строке 3 отражаются предъявленные к вычету суммы НДС,
уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг),
приходящиеся на товары, облагаемые по нулевой ставке, в минимальных
заработных платах. Указанная сумма определяется делением суммы
налога (строка 16 - строка 17) приложения к налоговой декларации на
размер минимальной заработной платы, установленный законодательством
Республики Беларусь на день подачи налогоплательщиком налоговой
декларации.
Приложение к налоговой декларации:
приложение к налоговой декларации заполняется отдельно за
каждый месяц на основании данных книги покупок за отчетный месяц.
Приложение к налоговой декларации в инспекцию по месту регистрации
не представляется.
В первом разделе приложения отражаются не предъявленные к
вычету суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ,
услуг) в предыдущих налоговых периодах.
Во втором разделе приложения отражаются суммы налога,
уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) в отчетном
налоговом периоде и подлежащие вычету без распределения по удельному
весу выручки (дохода, товарооборота). Определение отражаемых в
разделе сумм налога производится на основании данных раздельного
учета направлений использования полученных и оплаченных в отчетном
месяце товаров (работ, услуг), основных средств и нематериальных
активов. В частности, без распределения вычитаются суммы налога:
уплаченные при приобретении лизингодателями объектов лизинга,
для передачи их на условиях финансового лизинга с обязательным
выкупом;
по предметам залога, получаемым кредиторами в счет исполнения
обязательств в случаях, предусмотренных законодательством, и не
предназначенным для использования самим кредитором;
товаров (отступного), получаемых кредиторами взамен исполнения
обязательств, не предназначенных для использования самим
кредитором;
по товарам, приобретаемым с целью безвозмездной передачи;
основным средствам и нематериальным активам, амортизация по
которым не относится на издержки производства и обращения.
Исчисление налогоплательщиком налоговых вычетов на основании
данных раздельного учета направлений использования полученных и
оплаченных в отчетном месяце товаров (работ, услуг), основных
средств и нематериальных активов, в отношении определенных операций
утверждается приказом по учетной политике и изменению в течение года
(с 1 января по 31 декабря) не подлежит.
В третьем разделе приложения по удельному весу выручки от
реализации производится распределение сумм налога, уплаченных при
приобретении в отчетном налоговом периоде товаров (работ, услуг),
одновременно используемых для производства и (или) реализации
товаров (работ, услуг), вычет которых производится в различном
порядке, либо при отсутствии раздельного учета направлений
использования полученных и оплаченных в отчетном месяце товаров
(работ, услуг). По строке 4 подлежит отражению выручка от реализации
товаров (работ, услуг) за отчетный месяц в соответствии с методом
определения выручки от реализации, установленным учетной политикой.
При расчете удельного веса для определения сумм налога, вычитаемых в
различном порядке, участвуют доходы от передачи налогоплательщиком
имущественных прав и не принимаются:
выручка от реализации основных средств и прочих активов;
доходы от внереализационных операций;
внутризаводской (между филиалами) оборот.
Выручка, облагаемая налогом по расчетной ставке в соответствии
с главой 8 настоящей Инструкции, отражается в общей сумме выручки по
строке 4 без отражения по строкам 4.1-4.4.
При наличии нескольких моментов одновременного использования
налогоплательщиком может производиться несколько распределений
(составляться несколько вторых разделов приложения).
В четвертом разделе приложения определяется сумма налога,
предъявляемая к вычету в отчетном налоговом периоде.
Если сумма налога по строке 18.2 приложения отрицательная, то в
данной строке ставится ноль (0), сумма налога с положительным
значением отражается по строке 19 налоговой декларации.
-----------------------------------------------------------
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21
|
