Стр. 19
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21
в графе 2 отражается сумма налога по товарам, имеющимся в
остатке на начало отчетного налогового периода (месяца);
в графе 3 отражается сумма налога по поступившим в отчетном
налоговом периоде товарам. Данная сумма налога уменьшается на суммы
налога по возвращенным покупателями в отчетном налоговом периоде
товарам, на суммы налога на добавленную стоимость по созданным
резервам по естественной убыли товаров, а также корректируется при
дооценке или уценке товаров;
в графе 4 отражается сумма налога, определенная путем
суммирования показателей граф 2 и 3;
в графе 5 отражается стоимость реализованных товаров в отчетном
налоговом периоде с учетом всех налогов, сборов и отчислений,
включаемых в цену. Данная сумма уменьшается на стоимость
возвращенных покупателями в отчетном налоговом периоде товаров, а
также корректируется при дооценке или уценке товаров. По данной
графе отражается также стоимость недостающих товаров сверх норм
естественной убыли. Итоговая сумма по графе 5 отражается по строке
4а графы 2 налоговой декларации;
в графе 6 отражается стоимость товаров с учетом всех налогов,
сборов и отчислений, включаемых в цену, имеющихся в остатке на конец
отчетного налогового периода.
Стоимость товаров по графам 5 и 6 отражается в ценах
реализации. При отсутствии у налогоплательщика отдельного учета
стоимости многооборотной тары, в которой реализуются товары, в
графах 5 и 6 отражается стоимость товаров с учетом этой тары;
в графе 7 отражается стоимость товаров, определенная путем
суммирования показателей граф 5 и 6;
в графе 8 определяется расчетная ставка налога. Данная ставка
выделяется в документах по требованию покупателей;
в графе 9 отражается сумма налога, приходящаяся на стоимость
товаров, имеющихся в остатке на конец отчетного налогового периода.
Данные графы 9 переносятся в графу 2 расчета следующего налогового
периода;
в графе 10 отражается сумма налога, исчисленная по реализации
товаров по розничным ценам. Итоговая сумма по графе 10 отражается по
строке 4а графы 4 налоговой декларации.
-----------------------------------------------------------
Приложение 3
к Инструкции
о порядке исчисления
и уплаты налога
на добавленную стоимость
КНИГА ПОКУПОК
Налогоплательщик-покупатель ________________________________________
____________________________________________________________________
УНН покупателя _____________________________________________________
Покупка за период с ______________ по __________________
-------T------T-------T-----T-----T---------------------------------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе
¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------T-------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ покупки, облагаемые ¦
Дата ¦Дата ¦ ¦ ¦Всего¦ налогом по ставке, без ¦ покупки в
приоб- ¦оплаты¦Наиме- ¦УНН ¦поку-¦ Российской Федерации ¦ Российской
ретения¦и ¦нование¦про- ¦пок, +------------T------------+Федерации (8)
и номер¦номер ¦продав-¦давца¦вклю-¦ 20% (6) ¦ 10% (7) ¦
доку- ¦доку- ¦ца ¦ ¦чая +------T-----+------T-----+------T------
мента ¦мента ¦ ¦ ¦НДС ¦стои- ¦ ¦стои- ¦ ¦стои- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦мость ¦ ¦мость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поку- ¦сумма¦поку- ¦сумма¦поку- ¦сумма
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пок ¦ НДС ¦пок ¦ НДС ¦пок ¦ НДС
¦ ¦ ¦ ¦ ¦без ¦ ¦без ¦ ¦без ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦НДС ¦ ¦НДС ¦
-------+------+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+------+------
(1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (4) ¦ (5) ¦ (6а) ¦(6б) ¦ (7а) ¦(7б) ¦ (8а) ¦ (8б)
-------+------+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+------+------
-------+------+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+------+------
ВСЕГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦
-------+------+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+------+------
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Перечень показателей книги покупок
В книге покупок указываются данные на основании первичных
учетных и расчетных документов, в которых выделены суммы налога:
полное или сокращенное наименование покупателя, которое
полностью должно соответствовать записям в учредительных
документах;
учетный номер налогоплательщика (УНН) покупателя;
отчетный период (месяц), в котором произведены покупки.
Кроме того, в графах 1-8 книги покупок отражаются следующие
показатели:
в графе 1 - дата приобретения: дата отражения в бухгалтерском
учете товаров (работ, услуг); по основным средствам и нематериальным
активам, полученным (оприходованным) с 1 июня 2001 г., - дата
принятия их на учет в качестве основных средств и нематериальных
активов в части суммы налога в размере 1/12, а остальные суммы
налога в размере 1/12 - первое число месяца, в котором они подлежат
вычету; при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) - день их
получения (оприходования). При уплате НДС при ввозе товаров (работ,
услуг) на таможенную территорию Республики Беларусь указывается дата
таможенного оформления, указанная в грузовой таможенной декларации,
и реквизиты таможенной декларации;
в графе 2 - дата оплаты (за исключением предварительной)
покупок: день списания средств за товары (работы, услуги) с
расчетного, валютного или иного счета, день погашения долга
векселем, дата иного документа, подтверждающего погашение
кредиторской задолженности, а при расчетах наличными деньгами - день
выдачи денег из кассы; при товарообмене (бартере) - день отгрузки
товара, продукции, иного имущества; при безвозмездной передаче
товаров (работ, услуг) - день их получения (оприходования). При
уплате НДС при ввозе товаров (работ, услуг) на таможенную территорию
Республики Беларусь указывается дата уплаты НДС;
в графе 3 - наименование поставщика (продавца) с указанием
страны, налоговым резидентом которой он является;
в графе 4 - учетный номер налогоплательщика (УНН) поставщика
(продавца). Если продавцом является нерезидент Республики Беларусь,
указывается номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом
органе страны, налоговым резидентом которой он является;
в графе 5 - итоговая сумма покупок с НДС;
в графе 6 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 20
процентов;
в графе 6а - их стоимость без НДС;
в графе 6б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по
ставке в размере 20 процентов;
в графе 7 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 10
процентов;
в графе 7а - их стоимость без НДС;
в графе 7б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по
ставке в размере 10 процентов;
в графе 8 - облагаемые НДС покупки товаров (работ, услуг) в
Российской Федерации;
в графе 8а - их стоимость без НДС;
в графе 8б - сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров
(работ, услуг) в Российской Федерации.
Графа 8 может быть исключена налогоплательщиками, у которых
отсутствуют соответствующие покупки.
По усмотрению налогоплательщика книга покупок может быть
дополнена необходимыми налогоплательщику графами.
-----------------------------------------------------------
Перечень показателей книги покупок дополнен частями
постановлением Министерства по налогам и сборам от 17 июня
2002 г. № 63 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/8241 от 25.06.2002 г.)
-----------------------------------------------------------
За каждый налоговый период (месяц) в книге покупок подводятся
итоги соответственно по графам 6б, 7б и 8б, которые используются при
составлении приложения к налоговой декларации.
Приложение 4
к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты налога на добавленную
стоимость (в редакции постановления
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь от
17.06.2002 № 63)
Штамп или отметка налоговой инспекции
----------------¬ ------T-----T----¬
УНН ¦ ¦ Получено ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------- L-----+-----+-----
число месяц год
_______________________________________ -------¬
(полное наименование налогоплательщика) Признак уточняющей ¦ ¦
_______________________________________ налоговой L-------
(адрес налогоплательщика) декларации
_______________________________________ (пометить х)
(фамилия ответственного лица, тел.)
______________
(подпись)
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
---------------¬ --------------------¬
за ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
L--------------- L--------------------
(номер месяца) (четыре цифры года)
-----------------------------------¬
¦ ¦
L-----------------------------------
(нарастающим итогом с начала года)
(тыс.руб.)
-----T-----------------------------------------------------T-----T------T-----
¦ Показатели ¦Сумма¦Ставка¦Сумма
№ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ НДС
п/п +-----------------------------------------------------+-----+------+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4
-----+-----------------------------------------------------+-----+------+-----
I. НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 20/120
2. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 10/110
3. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 16,67%
4. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 9,09%
4а. По операциям по реализации товаров по x
розничным ценам
5. По операциям по реализации товаров 0% x
(работ, услуг)
6. По операциям по реализации товаров x x
(работ, услуг), освобожденным от НДС
7. По операциям, по которым истекло 60 20/120
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
8. По операциям, по которым истекло 60 10/110
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
9. По операциям, по которым истекло 60 16,67%
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
10. По операциям, по которым истекло 60 9,09%
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
11. По операциям, по которым истекло 60 0% x
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
12. По операциям, по которым истекло 60 x x
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг),
освобожденным от НДС
13. Получено в виде санкций за нарушение 16,67%
условий договоров
14. Получено в виде санкций за нарушение 9,09%
условий договоров
15. Получено в виде санкций за нарушение 0% x
условий договоров
16. Получено в виде санкций за нарушение x x
условий договоров, реализация по которым
освобождена от НДС
17. По импортируемым работам (услугам) х
18. Суммы налога, излишне предъявленные покупателям х х
19. Суммы уменьшения налоговых вычетов, х х
превышающие вычеты отчетного налогового периода
20. ИТОГО по разделу I х x
------------------------------------------------------------------------------
20а. Сумма НДС по товарам (работам, х x
услугам), обороты по реализации
которых освобождены от уплаты НДС
20б. Сумма НДС по товарам (работам, х х
услугам), по оборотам по реализации
которых предоставлен налоговый кредит
20в. Сумма НДС по остальным товарам (работам, услугам) х x
II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
21. Налоговые вычеты - всего х х
21а. Налоговые вычеты по товарам (работам, х х
услугам), обороты по реализации которых
освобождены от уплаты НДС
21б. Налоговые вычеты по товарам (работам, х х
услугам), по оборотам по реализации
которых предоставлен налоговый кредит
21в. Налоговые вычеты по остальным товарам x x
(работам, услугам)
III. СУММА НАЛОГА
22. Сумма НДС нарастающим итогом - всего х х
22а. Сумма НДС нарастающим итогом, x x
остающаяся в распоряжении (подлежащая
возврату) (стр.20а - стр.21а)
22б. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате х х
(возврату), по товарам (работам, услугам),
по оборотам по реализации которых предоставлен
налоговый кредит (стр.20б - стр.21б)
22в. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате x x
(возврату) (стр.20в - стр.21в)
23. Сумма НДС за отчетный месяц - всего х х
23а. Сумма НДС за отчетный месяц, х х
остающаяся в распоряжении (подлежащая возврату)
(стр.22а - стр.22а предыдущей налоговой декларации)
23б. Сумма НДС за отчетный месяц, х х
подлежащая уплате (возврату), по товарам (работам,
услугам), по оборотам по реализации которых
предоставлен налоговый кредит (стр.22б - стр.22б
предыдущей налоговой декларации)
23в. Сумма НДС за отчетный месяц к уплате х х
(возврату) по остальным товарам (работам, услугам)
(стр.22в - стр.22в предыдущей налоговой декларации)
------------------------------------------------------------------------------
------T-----T----¬
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-----+-----
Справочно.
(тыс.руб.)
--------------------------------------------------------------T-----
Показатели ¦Сумма
--------------------------------------------------------------+-----
1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров
(работ, услуг), - всего
1.1. в том числе уплаченные при приобретении товаров
(работ, услуг) в Российской Федерации
2. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на товары
(работы, услуги), облагаемые по нулевой ставке
2.1. в том числе учитываемые в составе внереализационных
расходов
3. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при
приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), облагаемых
по ставке 20 процентов, приходящиеся на товары (работы,
услуги), облагаемые по ставке 10 процентов
4. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при
приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных
активов
5. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на
товары (работы, услуги), облагаемые по нулевой ставке, в
базовых величинах
6. Сумма НДС к возврату за отчетный месяц, в базовых
величинах
--------------------------------------------------------------------
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение
к налоговой декларации* по налогу
на добавленную стоимость
за ___________ месяц 20__ года
______________________________
*Приложение представляется в инспекцию Министерства по налогам
и сборам по месту регистрации при наличии данных для его заполнения.
Применяемые льготы по НДС
(нарастающим итогом с начала года)
(тыс.руб.)
--------------------------------------------------------------------
I. Ставка налога в размере 10 (9,09) процентов
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
1.1 ¦ ¦
----+------------------------------+-------------------------------
1.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
II. Освобождение от налога
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
2.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
2.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
III. Освобождение от уплаты налога по всем видам ставок
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
3.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
3.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
IV. Освобождение от уплаты налога при ввозе товаров (работ, услуг)
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
4.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
4.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
V. Увеличение налоговых вычетов резидентами СЭЗ
-----T------------------------------T-------------------------------
5.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
5.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
ПЕРЕЧЕНЬ
требований по составлению налогоплательщиками
налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Налоговая декларация по налогу составляется нарастающим итогом
с начала года на основании данных бухгалтерского учета о
приобретении и реализации товаров (работ, услуг) и других активов,
данных первичных учетных и расчетных документов.
В разделе I в графе 2:
в строках 1-6 отражаются налоговая база по операциям по
реализации товаров (работ, услуг), приходящимся (по дате реализации)
на отчетный налоговый период, включая их частичную оплату, а также
суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);
в строках 1, 2 и 7, 8 отражается налоговая база с учетом сумм
налога;
в строке 4а отражаются налоговая база и сумма налога исходя из
расчета суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по
реализации товаров по розничным ценам, в соответствии с приложением
2 к настоящей Инструкции. Также в указанной строке отражаются
операции по реализации товаров, приобретенных у налогоплательщиков,
исчисляющих налог по расчетной ставке;
в случае наличия раздельного учета возможно определение суммы
налога по отдельной группе (виду) товаров, по каждому пункту
розничной торговли и пункту общественного питания. В этом случае
налоговая база и сумма налога, отражаемые в налоговой декларации,
определяются суммированием налоговых баз и сумм налога;
в строках 7-12 налогоплательщики, которые определяют дату
реализации по мере поступления средств, отражают налоговую базу по
операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней с
момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и
отсутствует поступление средств за товары (работы, услуги);
в строках 6, 12 и 16 отражаются обороты по реализации,
освобожденные в соответствии с законодательством от налога;
в строках 13-16 отражаются суммы, полученные в отчетном
налоговом периоде в виде санкций за нарушение покупателями
(заказчиками) условий договоров;
в строке 17 отражаются суммы налога, определенные по
импортируемым работам (услугам);
в строке 18 отражаются излишне предъявленные покупателям
(заказчикам) суммы налога;
в строке 19 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов,
превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода.
Сумма налога в графе 4 определяется путем умножения данных
графы 2 на ставки налога по графе 3. При этом:
в строке 20 в графе 4 отражается сумма налога, полученная путем
суммирования имеющихся сумм налога в разделе I;
в строке 20а отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налога по товарам (работам, услугам), операции по реализации которых
освобождены от уплаты налога;
в строке 20б отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налога по товарам (работам, услугам), по реализации которых
предоставлен налоговый кредит;
в строке 20в отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21
|
