Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на
территории Республики Беларусь, утвержденными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. № 29.4г
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2001 г., № 1, 8/4503), за вычетом созданных по ним
специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам банка (небанковской кредитно-финансовой
организации), подверженным кредитному риску, резерва под
обесценение ценных бумаг и других резервов на возможные
потери;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 25.1 пункта 25 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 30 июня 2005 г. № 92.
25.1. по состоянию на отчетную дату совокупная
балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает
5 процентов величины балансовых активов банка (небанковской
кредитно-финансовой организации). Под балансовыми активами
понимаются активы, учитываемые на счетах 1-5-го классов (за
исключением счетов по учету собственных выкупленных ценных
бумаг) и 65-й группы счетов "Прочие дебиторы" 6-го класса в
соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в
банках, расположенных на территории Республики Беларусь,
утвержденными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000
г. № 29.4г (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 1, 8/4503), за вычетом созданных по
ним специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам банка (небанковской кредитно-финансовой
организации), подверженным кредитному риску, и резерва под
обесценение ценных бумаг;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 25.1 пункта 25 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
25.1. по состоянию на отчетную дату совокупная
балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает
5 процентов величины балансовых активов банка (небанковской
кредитно-финансовой организации). Под балансовыми активами
понимаются активы, учитываемые на счетах 1-5-го классов и
65-й группы счетов "Прочие дебиторы" 6-го класса в
соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в
банках, расположенных на территории Республики Беларусь,
утвержденными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000
г. № 29.4г (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 1, 8/4503), за вычетом созданных по
ним специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам банка (небанковской кредитно-финансовой
организации), подверженным кредитному риску, и резерва под
обесценение ценных бумаг;
-----------------------------------------------------------
25.2. по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая
стоимость торгового портфеля превышает 200 процентов величины
собственных средств (капитала) банка (небанковской
кредитно-финансовой организации).
26. Производные ценные бумаги включаются в расчет величины
рыночного риска как позиции в соответствующих активах, являющихся
базисными активами производной ценной бумаги.
При расчете общего процентного риска форвардные, фьючерсные
контракты, базисным активом которых являются долговые обязательства,
в том числе процентные соглашения, включаются в расчет чистой
позиции соответствующего актива как комбинация длинной и короткой
позиций:
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 26 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
Форвардные, фьючерсные контракты, базисным активом
которых являются долговые обязательства, в том числе
процентные соглашения, включаются в расчет чистой позиции
соответствующего актива как комбинация длинной и короткой
позиций:
-----------------------------------------------------------
26.1. форвардные и фьючерсные контракты на покупку долговых
обязательств рассматриваются как короткая позиция соответствующего
контракта со сроком до погашения, равным сроку действия контракта, и
длинная позиция соответствующего долгового обязательства со сроком
до погашения, равным сроку действия данного долгового
обязательства;
26.2. процентное соглашение рассматривается как длинная позиция
со сроком до погашения, равным временному интервалу до даты
вступления в силу данного соглашения плюс срок его действия, и
короткая позиция, равная временному интервалу до даты вступления в
силу данного соглашения;
26.3. фьючерсный контракт, базисным активом которого является
индекс долговых обязательств, включается в расчет по рыночной
стоимости долговых обязательств, являющихся составляющими данного
индекса.
27. Своповый контракт, по которому банк (небанковская
кредитно-финансовая организация) получает доходы по плавающей
процентной ставке и уплачивает расходы по фиксированной процентной
ставке, рассматривается как длинная позиция по плавающей процентной
ставке со сроком до погашения, равным временному интервалу до даты
очередного пересмотра процентной ставки (или равным сроку действия
свопового контракта, если дата очередного пересмотра процентной
ставки отсутствует), и короткая позиция по фиксированной процентной
ставке со сроком до погашения, равным сроку действия свопового
контракта.
Если цена одной из сторон свопового контракта установлена на
основе другого ценового ориентира (например, цены фондового
индекса), то величина данного ценового ориентира будет включаться в
расчет величины рыночных рисков.
28. Чистые позиции банка рассчитываются по однородным
финансовым инструментам. Применительно к настоящей Инструкции
однородными финансовыми инструментами являются инструменты,
удовлетворяющие при выпуске всем следующим условиям в совокупности:
-----------------------------------------------------------
Абзац первый пункта 28 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
28. Чистые позиции банка рассчитываются по однородным
финансовым инструментам. Применительно к настоящей
Инструкции однородными финансовыми инструментами являются
инструменты, удовлетворяющие всем следующим условиям в
совокупности:
-----------------------------------------------------------
выпущены одним юридическим лицом;
имеют одинаковую доходность;
-----------------------------------------------------------
Абзац третий пункта 28 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 18 ноября 2004
г. № 173.
имеют одинаковый размер купонного дохода;
-----------------------------------------------------------
номинированы в одной валюте;
имеют одинаковый срок до погашения.
29. Противоположные позиции по однородным производным ценным
бумагам исключаются из расчета величины рыночного риска.
Применительно к настоящей Инструкции однородными производными
ценными бумагами являются производные ценные бумаги, базисные активы
которых являются одинаковыми и имеют одинаковую номинальную
стоимость, номинированную в одной валюте. Кроме того, однородные
производные ценные бумаги должны удовлетворять следующим условиям:
29.1. для фьючерсных контрактов сроки до погашения не должны
отличаться более чем на семь дней друг от друга (базисные активы
должны иметь одинаковую доходность и отличаться друг от друга по
срокам до погашения не более чем на семь дней);
29.2. для форвардных, своповых контрактов, включая процентные
соглашения:
29.2.1. размеры доходности базисных активов должны быть
одинаковыми (разница не должна превышать 0,15 процента) при
установленной фиксированной процентной ставке и при установленной
плавающей процентной ставке ценовой ориентир, от которого зависит
изменение размера плавающей процентной ставки, должен быть
одинаковым (например, ставка LIBOR);
-----------------------------------------------------------
Подпункт 29.2.1. пункта 29 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
29.2.1. величины купонного дохода базисных активов
должны быть одинаковыми (разница не должна превышать 0,15
процента) при установленной фиксированной процентной ставке
и при установленной плавающей процентной ставке ценовой
ориентир, от которого зависит изменение размера плавающей
процентной ставки, должен быть одинаковым (например, ставка
LIBOR);
-----------------------------------------------------------
29.2.2. разница между остаточными сроками до погашения базисных
активов при установленной фиксированной процентной ставке и сроками
до даты очередного ее пересмотра должна соответствовать следующим
условиям:
если остаточные сроки до погашения базисных активов и сроки до
даты очередного пересмотра процентной ставки не превышают одного
месяца - 0 дней;
если остаточные сроки до погашения базисных активов и сроки до
даты очередного пересмотра процентной ставки равны или больше одного
месяца, но меньше одного года - не более 7 дней;
если остаточные сроки до погашения базисных активов и сроки до
даты очередного пересмотра процентной ставки равны или больше одного
года - не более 30 дней.
30. Операционный риск - вероятность возникновения потерь
(убытков) в результате несоответствия внутренних требований,
процедур и систем, установленных банком (небанковской
кредитно-финансовой организацией), осуществляемой им деятельности
или в результате действий работников, внутренних систем и процессов,
не отвечающих установленным требованиям, а также в результате
воздействия внешних событий.
Величина операционного риска рассчитывается следующим образом:
ОР = ВД х 0,15,
где ВД - среднегодовая величина валового дохода банка, рассчитанная
за последние три года, предшествующие отчетному году. Валовый доход
банка включает в себя чистый процентный доход, чистый комиссионный
доход, чистый доход от операций с иностранной валютой, чистый доход
от операций с ценными бумагами.
Величина операционного риска определяется по данным отчетов о
прибыли и убытках в соответствии с Правилами составления и
представления годового отчета банками Республики Беларусь,
утвержденными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 350 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 15, 8/7691). До
момента утверждения годового отчета в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь, величина операционного риска
определяется по данным бухгалтерского учета о величинах
соответствующих доходов за прошлый год.
ГЛАВА 6
РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ АКТИВОВ, ПОДВЕРЖЕННЫХ ПРОЦЕНТНОМУ РИСКУ
31. Величина процентного риска рассчитывается как сумма двух
величин по следующей формуле:
ПР = СПР + ОПР,
где СПР - специальный процентный риск;
ОПР - общий процентный риск.
Размеры специального и общего процентного риска рассчитываются
отдельно по каждому виду валюты (включая белорусские рубли).
32. Для расчета величины специального процентного риска
долговые обязательства подразделяются на нижеприведенные пять групп,
для которых устанавливаются соответствующие степени риска:
32.1. I группа (со степенью риска 0 процентов):
долговые обязательства правительств и/или центральных
(национальных) банков стран группы "А", номинированные в валюте
страны-должника;
долговые обязательства Правительства и/или Национального банка,
номинированные в белорусских рублях;
долговые обязательства, номинированные в валюте
страны-должника, полностью гарантированные правительствами и/или
центральными (национальными) банками стран группы "А", а также
Правительством и/или Национальным банком или полностью обеспеченные
их ценными бумагами;
32.2. II группа (со степенью риска 0,25 процента) - долговые
обязательства со сроком до погашения не более 6 месяцев:
долговые обязательства Правительства и/или Национального банка,
номинированные в иностранной валюте;
долговые обязательства правительств и/или центральных
(национальных) банков стран группы "А", номинированные в валюте,
отличной от валюты страны-должника;
долговые обязательства правительств и/или центральных банков
стран группы "В", группы "С";
долговые обязательства банков (небанковских кредитно-финансовых
организаций) Республики Беларусь, местных органов управления и
самоуправления Республики Беларусь, номинированные в белорусских
рублях;
долговые обязательства международных финансовых организаций и
банков развития;
долговые обязательства, номинированные в валюте, отличной от
валюты страны-должника, полностью гарантированные организациями,
указанными в абзацах втором-шестом настоящего подпункта, либо
полностью обеспеченные их ценными бумагами;
-----------------------------------------------------------
Абзац седьмой подпункта 32.2 пункта 32 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 июня 2005 г. № 92.
долговые обязательства, номинированные в валюте
страны-должника, полностью гарантированные организациями,
указанными в абзацах втором-шестом настоящего подпункта,
либо полностью обеспеченные их ценными бумагами;
-----------------------------------------------------------
долговые обязательства банков, иных юридических лиц, местных
органов управления и самоуправления стран группы "А";
долговые обязательства юридических лиц, котировки акций которых
включаются в расчет сводных фондовых индексов: All Ords - Австралия,
ATX - Австрия, BEL20 - Бельгия, TSE35 - Канада, CAC40 - Франция, DAX
- Германия, Nikkei225 - Япония, EOE25 - Нидерланды, IBEX35 -
Испания, OMX - Швеция, SMI - Швейцария, FTSE100 и FTSEmid-250 -
Великобритания, Dow-Jones и S&P500 - США;
долговые обязательства юридических лиц стран группы "В", группы
"С", но имеющих рейтинг не ниже инвестиционного двух рейтинговых
агентств, указанных в главе 1 настоящей Инструкции, либо имеющих
рейтинг не ниже инвестиционного одного из вышеуказанных рейтинговых
агентств и любого другого международного рейтингового агентства. В
случае снижения рейтинга юридического лица ниже инвестиционного
долговые обязательства следует относить к V степени риска;
32.3. III группа (со степенью риска 1 процент) - долговые
обязательства, перечисленные в подпункте 32.2 настоящего пункта, со
сроком до погашения от 6 до 24 месяцев;
32.4. IV группа (со степенью риска 1,6 процента) - долговые
обязательства, перечисленные в подпункте 32.2 настоящего пункта, со
сроком до погашения свыше 24 месяцев;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 32.4. пункта 32 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
32.4. IV группа (со степенью риска 2 процента) -
долговые обязательства, перечисленные в подпункте 32.2
настоящего пункта, со сроком до погашения свыше 24 месяцев;
-----------------------------------------------------------
32.5. V группа (со степенью риска 8 процентов) - все остальные
долговые обязательства, которые не отвечают требованиям подпунктов
32.1-32.4 настоящего пункта.
-----------------------------------------------------------
Абзац первый подпункта 32.5. пункта 32 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
32.5. V группа (со степенью риска 10 процентов) - все
остальные долговые обязательства, которые не отвечают
требованиям подпунктов 32.1-32.4 настоящего пункта.
-----------------------------------------------------------
Взвешенные чистые длинные и короткие позиции в иностранных
валютах пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу
Национального банка на дату осуществления расчета. Величина
специального процентного риска равна сумме (без учета признака
позиции) взвешенных позиций по каждой валюте.
Процентные и валютные своповые контракты, процентные и валютные
форвардные контракты, процентные и валютные фьючерсные контракты и
фьючерсные контракты, базисным активом которых являются процентные
индексы, не принимаются в расчет величины специального процентного
риска.
33. Для определения величины общего процентного риска по
усмотрению банка (небанковской кредитно-финансовой организации)
может быть использован метод "погашения" или метод
"продолжительности".
34. При использовании метода "погашения" величина общего
процентного риска рассчитывается следующим образом:
34.1. чистые позиции по долговым обязательствам распределяются
в соответствующие временные интервалы в зависимости от срока до
погашения долгового обязательства (далее - временной интервал до
погашения) согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. Долговые
обязательства со сроком погашения "по предъявлении" следует относить
к временному интервалу до погашения "менее месяца" или к временному
интервалу до погашения в соответствии с предполагаемыми сроками
продажи данных долговых обязательств.
Долговые обязательства с фиксированной процентной ставкой
распределяются в соответствии с оставшимся сроком до погашения,
долговые обязательства с плавающей процентной ставкой - с оставшимся
сроком до очередного пересмотра процентной ставки (или с оставшимся
сроком до погашения, если дата очередного пересмотра процентной
ставки отсутствует);
34.2. чистая позиция по долговому обязательству внутри
временного интервала до погашения взвешивается на коэффициент риска,
соответствующий временному интервалу до погашения, согласно
приложению 1 к настоящей Инструкции. Взвешенные чистые позиции
суммируются внутри каждого временного интервала до погашения в
зависимости от признака позиции для определения длинной и короткой
позиций каждого временного интервала до погашения.
Определяется чистая позиция временного интервала до погашения
как разница между длинной и короткой позициями временного интервала
до погашения, взвешенными с учетом коэффициента риска. В результате
в каждом временном интервале до погашения остается только длинная
или короткая взвешенная чистая позиция;
34.3. временные интервалы до погашения объединяются в зоны
согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. Чистые позиции
временных интервалов до погашения суммируются внутри каждой зоны в
зависимости от признака чистой позиции для определения длинной и
короткой позиций каждой зоны.
Определяется чистая позиция в каждой зоне как разница между
длинной и короткой позициями зоны.
35. Величина общего процентного риска равна сумме следующих
значений (без учета признаков позиций):
35.1. 10 процентов от наименьшей величины из длинной или
короткой позиции каждого временного интервала до погашения. Если
величины длинной и короткой позиций в одном временном интервале до
погашения равны, в расчет принимается величина равенства;
35.2. наименьшей величины длинной или короткой позиции в каждой
зоне, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:
I зона - 40 процентов;
II зона - 30 процентов;
III зона - 30 процентов;
35.3. наименьшей величины чистых позиций двух зон, имеющих
противоположные признаки позиций, подверженной взвешиванию на
следующие коэффициенты риска:
между I и II зонами - 40 процентов;
между II и III зонами - 40 процентов;
между I и III зонами - 150 процентов.
Если значения чистых позиций в зонах, подвергающихся
взвешиванию на коэффициенты риска, имеют одинаковый признак,
величина риска между зонами принимается равной нулю;
35.4. 100 процентов от общей величины чистой открытой позиции,
рассчитанной как разница между суммой длинных и суммой коротких
позиций всех зон.
36. При использовании метода "продолжительности" величина
общего процентного риска рассчитывается следующим образом:
36.1. для каждого долгового обязательства рассчитывается
коэффициент модифицированной дюрации по формуле согласно приложению
3 к настоящей Инструкции;
36.2. долговые обязательства распределяются в соответствующие
временные интервалы в зависимости от полученного значения
коэффициента модифицированной дюрации (далее - временной интервал
дюрации) согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
Для каждого долгового обязательства рассчитывается величина
возможного изменения его стоимости (с учетом признака позиции
долгового обязательства) путем умножения стоимости данного долгового
обязательства на коэффициент модифицированной дюрации и на размер
возможного изменения уровня процентной ставки, соответствующий
временному интервалу дюрации, согласно приложению 2 к настоящей
Инструкции;
36.3. величины возможного изменения стоимости долговых
обязательств суммируются внутри каждого временного интервала дюрации
в зависимости от признака позиции соответствующего долгового
обязательства для определения длинной и короткой позиций внутри
каждого временного интервала дюрации.
Определяется чистая позиция временного интервала дюрации как
разница между длинной и короткой позициями временного интервала
дюрации;
36.4. временные интервалы дюрации объединяются в зоны согласно
приложению 2 к настоящей Инструкции. Чистые позиции временных
интервалов дюрации суммируются внутри каждой зоны в зависимости от
признака чистой позиции для определения длинной и короткой позиций
каждой зоны.
Определяется чистая позиция в каждой зоне как разница между
длинной и короткой позициями зоны.
37. Величина общего процентного риска равна сумме следующих
значений:
37.1. 5 процентов от величины длинной и короткой позиций
каждого временного интервала дюрации;
37.2. наименьшей величины длинной или короткой позиции в каждой
зоне, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:
I зона - 40 процентов;
II зона - 30 процентов;
III зона - 30 процентов;
37.3. наименьшей величины чистых позиций между зонами, имеющими
противоположные признаки позиций, подверженной взвешиванию на
следующие коэффициенты риска:
между I и II зонами - 40 процентов;
между II и III зонами - 40 процентов;
между I и III зонами - 150 процентов.
Если значения чистых позиций в зонах, подвергающихся
взвешиванию на коэффициенты риска, имеют одинаковый признак,
величина риска между зонами принимается равной нулю;
37.4. 100 процентов от общей величины чистой открытой позиции,
рассчитанной как разница между суммой длинных и суммой коротких
позиций всех зон.
38. Полученные значения общего процентного риска по каждой
валюте пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу
Национального банка на дату осуществления расчета. Величина общего
процентного риска равна сумме (без учета признака позиции)
полученных значений по каждой валюте.
ГЛАВА 7
РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ АКТИВОВ И ВНЕБАЛАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ПОДВЕРЖЕННЫХ ФОНДОВОМУ РИСКУ, ВАЛЮТНОМУ РИСКУ И ТОВАРНОМУ РИСКУ
39. Величина фондового риска рассчитывается как сумма двух
величин по следующей формуле:
ФР = СФР + ОФР,
где СФР - специальный фондовый риск;
ОФР - общий фондовый риск.
Размеры специального и общего фондового риска рассчитываются
отдельно по каждому страновому портфелю. Для этого фондовые ценности
группируются отдельно по странам и определяются чистые позиции по
каждому виду фондовых ценностей.
40. Для расчета специального риска рассчитывается
брутто-позиция странового портфеля. Брутто-позиция странового
портфеля подвергается взвешиванию на следующие коэффициенты риска:
40.1. высоколиквидный диверсифицированный портфель фондовых
ценностей - 4 процентов от общей брутто-позиции фондовых ценностей
данного портфеля. Высоколиквидным диверсифицированным является
портфель фондовых ценностей, в котором чистая позиция по любому виду
фондовых ценностей, включаемых в расчет следующих фондовых индексов,
не превышает 5 процентов от общей суммы брутто-позиций всех
страновых портфелей: All Ords - Австралия; ATX - Австрия; BEL20 -
Бельгия; TSE35 - Канада; CAC40 - Франция; DAX - Германия; Nikkei225
- Япония; EOE25 - Нидерланды; IBEX35 - Испания; OMX - Швеция; SMI -
Швейцария; FTSE100 и FTSEmid-250 - Великобритания; Dow-Jones и
S&P500 - США;
-----------------------------------------------------------
Абзац первый подпункта 40.1. пункта 40 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
40.1. высоколиквидный диверсифицированный портфель
фондовых ценностей - 5 процентов от общей брутто-позиции
фондовых ценностей данного портфеля. Высоколиквидным
диверсифицированным является портфель фондовых ценностей, в
котором чистая позиция по любому виду фондовых ценностей,
включаемых в расчет следующих фондовых индексов, не
превышает 5 процентов от общей суммы брутто-позиций всех
страновых портфелей: All Ords - Австралия; ATX - Австрия;
BEL20 - Бельгия; TSE35 - Канада; CAC40 - Франция; DAX -
Германия; Nikkei225 - Япония; EOE25 - Нидерланды; IBEX35 -
Испания; OMX - Швеция; SMI - Швейцария; FTSE100 и
FTSEmid-250 - Великобритания; Dow-Jones и S&P500 - США;
-----------------------------------------------------------
40.2. страновой портфель - 8 процентов.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
|
