Стр. 2
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
1.19. взаимосвязанные требования и обязательства - требования и
обязательства, которые в силу условий договора (договоров) и (или)
законодательства взаимосвязаны таким образом, что необходимость
исполнения обязательств по возврату привлеченных средств (иных
обязательств) наступает для банка (небанковской кредитно-финансовой
организации) только при условии исполнения его (ее) соответствующих
требований в сумме, достаточной для исполнения обязательств.
Указанные требования и обязательства не включаются в расчет
нормативов ликвидности, достаточности капитала, максимального
размера риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов),
крупных рисков, риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц,
рисков по инсайдерам, по средствам, размещенным в зарубежных
странах, не входящих в группу "А", и максимального риска на одного
кредитора (вкладчика).
Требования банка (небанковской кредитно-финансовой
организации) к другому банку (небанковской кредитно-финансовой
организации), признаваемые последним в соответствии с настоящим
подпунктом обязательствами, взаимосвязанными с требованиями к
третьему лицу, принимаются в расчет нормативов как требования к
данному третьему лицу;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.19 пункта 1 дополнен частью третьей
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 30 июня 2005 г. № 92.
-----------------------------------------------------------
1.20. величина риска (рыночного, кредитного, операционного) -
количественная оценка возможных потерь (убытков) в результате его
реализации;
1.21. страны группы "А" - страны, имеющие следующие рейтинги,
установленные нижеуказанными рейтинговыми агентствами и публикуемые
в их изданиях, а также размещаемые на их Интернет-сайтах (далее -
рейтинги):
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ааа до
Аа3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от ААА до АА-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от ААА до АА-;
1.22. страны группы "В" - страны, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от А1 до А3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от А+ до А-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от А+ до А-;
1.23. страны группы "С" - страны, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ваа1 до
Ваа3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от ВВВ+ до ВВВ-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от ВВВ+ до ВВВ-;
1.24. страны группы "D" - страны, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ва1 до
В3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от ВВ+ до В-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от ВВ+ до В-;
страны, не имеющие рейтинга;
1.25. страны группы "Е" - страны, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг ниже В3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг ниже В-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг ниже В-;
1.26. банки группы "А" - банки, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ааа до
Аа3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от ААА до АА-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от ААА до АА-;
1.27. банки группы "В" - банки, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от А1 до
Ваа3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от А+ до ВВВ-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от А+ до ВВВ-;
банки, не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами стран
группы "А", группы "В" и группы "С";
1.28. банки группы "С" - банки, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ва1 до
В3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от ВВ+ до В-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от ВВ+ до В-;
банки, не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами стран
группы "D";
1.29. банки группы "D" - банки, имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг ниже В3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг ниже В-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг ниже В-;
банки, не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами стран
группы "Е";
1.30. юридические лица группы "А" - юридические лица (кроме
банков), имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ааа до
Аа3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от ААА до АА-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от ААА до АА-;
1.31. юридические лица группы "В" - юридические лица (кроме
банков), имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от А1 до А3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от А+ до А-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от А+ до А-;
1.32. юридические лица группы "С" - юридические лица (кроме
банков), имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ваа1 до
Ва3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг от ВВВ+ до ВВ-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг от ВВВ+ до ВВ-;
юридические лица, не имеющие рейтинга (за исключением
юридических лиц стран группы "Е");
1.33. юридические лица группы "D" - юридические лица (кроме
банков), имеющие следующие рейтинги:
"Moody's Investors Service" - долгосрочный рейтинг ниже Ва3;
"Fitch" - долгосрочный рейтинг ниже ВВ-;
"Standard & Poor's" - долгосрочный рейтинг ниже ВВ-;
юридические лица, не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами
стран группы "Е";
1.34. долевые участия - вложения в уставные фонды юридических
лиц с целью участия в управлении и получения дивидендов;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.34 пункта 1 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 января 2006 г. № 16.
1.34. долевые участия - вложения в уставные фонды
юридических лиц с целью участия в управлении и получения
дивидендов на срок более 1 года;
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 дополнен подпунктом 1.34 постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 18 ноября 2004
г. № 173.
-----------------------------------------------------------
1.35. на Республику Беларусь и резидентов Республики Беларусь
не распространяется классификация по группам, осуществляемая в
соответствии с подпунктами 1.21-1.33 настоящего пункта;
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 дополнен подпунктом 1.35 постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 18 ноября 2004
г. № 173.
-----------------------------------------------------------
1.36. принцип консервативности - отнесение при расчете
показателей, характеризующих выполнение экономических нормативов,
активов к требованиям с наибольшими сроками погашения, пассивов - к
обязательствам с наименьшими сроками возврата.
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 дополнен подпунктом 1.36 постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 18 ноября 2004
г. № 173.
-----------------------------------------------------------
1.37. при наличии нескольких связанных между собой
внебалансовых обязательств, которые прекращаются при осуществлении
одного платежа, в расчет экономических нормативов принимается одно
из внебалансовых обязательств. В случае наличия связанных между
собой балансового и внебалансового обязательств, которые
прекращаются при осуществлении одного платежа, в расчет
экономических нормативов принимается балансовое обязательство.
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 дополнен подпунктом 1.37 постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 июня 2005 г.
№ 92.
-----------------------------------------------------------
ГЛАВА 2
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ
2. Для банков устанавливаются следующие экономические
нормативы:
минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого
(реорганизованного) банка;
предельный размер неденежной части уставного фонда;
минимальный размер собственных средств (капитала) для
действующего банка;
нормативы ликвидности;
нормативы достаточности капитала;
максимальный размер риска на одного клиента (группу
взаимосвязанных клиентов);
максимальный размер крупных рисков;
максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним
лиц;
максимальный размер рисков по инсайдерам и связанным с ними
лицам;
максимальный размер риска по средствам, размещенным в
зарубежных странах, не входящих в группу А;
норматив участия банка в инвестиционной деятельности;
норматив валютного риска (открытой валютной позиции);
максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
максимальный размер собственных вексельных обязательств;
максимальный размер привлеченных средств физических лиц;
норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и
активов банка с ограниченным риском.
3. Нормативы минимального размера уставного фонда для вновь
создаваемой небанковской кредитно-финансовой организации,
минимального размера собственных средств (капитала), предельного
размера неденежной части уставного фонда, участия в инвестиционной
деятельности и открытой валютной позиции устанавливаются для
небанковских кредитно-финансовых организаций независимо от перечня
осуществляемых ими операций.
Нормативы максимального размера привлеченных средств физических
лиц и соотношения привлеченных средств физических лиц и активов
банка с ограниченным риском для небанковских кредитно-финансовых
организаций не устанавливаются.
Остальные нормативы устанавливаются для небанковских
кредитно-финансовых организаций, которые осуществляют одну или
несколько из следующих банковских операций:
привлечение денежных средств юридических лиц во вклады
(депозиты);
открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания
физических и юридических лиц.
Для банков (небанковских кредитно-финансовых организаций),
реорганизованных путем разделения или выделения, применяются
нормативы, устанавливаемые настоящей Инструкцией для вновь созданных
банков (небанковских кредитно-финансовых организаций).
Для банков (небанковских кредитно-финансовых организаций),
реорганизованных путем слияния, присоединения или преобразования,
применяются нормативы, устанавливаемые настоящей Инструкцией для
банков (небанковских кредитно-финансовых организаций), действующих
свыше двух лет после государственной регистрации (далее - в
последующие годы деятельности), за исключением случаев, когда в
реорганизации участвуют только банки (небанковские
кредитно-финансовые организации), с момента государственной
регистрации которых прошло менее 2 лет, в которых применяются
нормативы, устанавливаемые настоящей Инструкцией для вновь созданных
банков (небанковских кредитно-финансовых организаций).
4. Особенности применения экономических нормативов для банков,
созданных на территории свободных экономических зон Республики
Беларусь (далее - СЭЗ), регулируются отдельными нормативными
правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее -
Национальный банк).
5. Настоящей Инструкцией устанавливается единая методика оценки
выполнения экономических нормативов, установленных для банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций. Контроль за
соблюдением банками (небанковскими кредитно-финансовыми
организациями) экономических нормативов осуществляется Национальным
банком на основании отчетности, представляемой банками
(небанковскими кредитно-финансовыми организациями) в соответствии с
нормативными правовыми актами Национального банка (далее -
отчетность), а также в ходе проверок банков (небанковских
кредитно-финансовых организаций).
Нормативы минимального размера собственных средств (капитала)
для действующего банка (небанковской кредитно-финансовой
организации), достаточности капитала, максимального размера
привлеченных средств физических лиц, соотношения привлеченных
средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском,
участия банка (небанковской кредитно-финансовой организации) в
инвестиционной деятельности, максимального размера риска на одного
кредитора (вкладчика) и максимального размера собственных вексельных
обязательств банки (небанковские кредитно-финансовые организации)
обязаны соблюдать ежемесячно.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 5 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 30 июня 2005 г. № 92.
Нормативы минимального размера собственных средств
(капитала) для действующего банка (небанковской
кредитно-финансовой организации), участия банка
(небанковской кредитно-финансовой организации) в
инвестиционной деятельности, максимального размера риска на
одного кредитора (вкладчика) и максимального размера
собственных вексельных обязательств банки (небанковские
кредитно-финансовые организации) обязаны соблюдать
ежемесячно.
-----------------------------------------------------------
Норматив минимального размера уставного фонда для вновь
создаваемого (реорганизованного) банка (небанковской
кредитно-финансовой организации) должен соблюдаться на дату его (ее)
государственной регистрации. Контроль за соблюдением банками
(небанковскими кредитно-финансовыми организациями) осуществляется
Национальным банком на основании учредительных документов.
Норматив предельного размера неденежной части уставного фонда
банка (небанковской кредитно-финансовой организации) должен
соблюдаться на дату его (ее) государственной регистрации
(государственной регистрации изменений и дополнений в учредительные
документы), а также на дату истечения двух лет после его (ее)
государственной регистрации. Контроль за соблюдением банками
(небанковскими кредитно-финансовыми организациями) осуществляется
Национальным банком на основании учредительных документов банка
(небанковской кредитно-финансовой организации).
Остальные экономические нормативы банки (небанковские
кредитно-финансовые организации) обязаны соблюдать ежедневно.
При расчете на внутримесячные даты показателей,
характеризующих выполнение экономических нормативов, при определении
активов и пассивов банка допускается применение принципа
консервативности в отношении активов и пассивов, в суммарном
выражении составляющих не более 0,5 процента собственного капитала
банка (небанковcкой кредитно-финансовой организации).
-----------------------------------------------------------
Пункт 5 дополнен частью постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 18 ноября 2004
г. № 173.
-----------------------------------------------------------
6. Уполномоченные органы банка (небанковской
кредитно-финансовой организации) должны разработать и утвердить
локальные нормативные акты по эффективному управлению и контролю за
ликвидностью, кредитными, страновыми, рыночными, операционными
рисками, устанавливающие порядок и соответствующие процедуры
отслеживания, оценки рисков, контроля за выполнением установленных
нормативов, полномочия и другие мероприятия, обеспечивающие
управление и ограничение рисков в сочетании с обеспечением
прибыльной работы.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 6 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
6. Уполномоченные органы банка (небанковской
кредитно-финансовой организации) должны разработать и
утвердить локальные нормативные акты по эффективному
управлению и контролю за ликвидностью, кредитными,
рыночными, операционными рисками, устанавливающие порядок и
соответствующие процедуры отслеживания, оценки рисков,
контроля за выполнением установленных нормативов,
полномочия и другие мероприятия, обеспечивающие управление
и ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной
работы.
-----------------------------------------------------------
Указанные нормативные акты должны содержать системы раннего
предупреждения и стресс-тестов, позволяющие оценить вероятность и
конкретные причины возникновения в будущем стрессовых (кризисных)
событий в деятельности банка (небанковской кредитно-финансовой
организации), и механизмы минимизации их негативных последствий.
РАЗДЕЛ II
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) И АКТИВОВ ДЛЯ ОЦЕНКИ
ВЫПОЛНЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ
ГЛАВА 3
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА, НЕБАНКОВСКОЙ
КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
7. Собственные средства (капитал) банка (небанковской
кредитно-финансовой организации) состоят из основного капитала
(капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III
уровня), за исключением иммобилизации, выданных займов,
недосозданного специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам, подверженным кредитному риску, и недосозданного резерва под
обесценение ценных бумаг, а также предоставленного
субординированного кредита (займа) банкам. Субординированный кредит
(заем), предоставленный банкам-резидентам, исключается в части,
которую последние учитывают в составе источников дополнительного
капитала на основании информации, полученной в соответствии с
пунктом 14 настоящей Инструкции.
Собственные средства (капитал) уменьшаются на величину
ежемесячно рассчитываемого превышения совокупной суммы рисков по
инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером,
установленным настоящей Инструкцией, за вычетом расчетного размера
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску, под соответствующую часть
задолженности, а также расчетного размера резерва под обесценение
ценных бумаг под соответствующую часть задолженности.
Для расчета максимального размера рисков по инсайдерам и
связанным с ними лицам используется значение собственных средств
(капитала) банка (небанковской кредитно-финансовой организации) без
уменьшения его в соответствии с требованиями части второй настоящего
пункта.
8. Основной капитал (капитал I уровня) состоит из
зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и
прибыли прошлых лет, подтвержденных внешней аудиторской организацией
(кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от
переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части
свободноконвертируемой валюты (далее - СКВ). Основной капитал
уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком
(небанковской кредитно-финансовой организацией) у учредителей
(участников); убытков отчетного года и прошлых лет, нематериальных
активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в дочерние
банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние
юридические лица; долевых участий, составляющих 20 процентов и более
в уставном фонде юридического лица.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 8 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 января 2006 г. № 16.
8. Основной капитал (капитал I уровня) состоит из
зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц;
фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешней
аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов);
нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной
валюты в вышеназванных фондах в части
свободноконвертируемой валюты (далее - СКВ). Основной
капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных
банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) у
учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых
лет, нематериальных активов (за вычетом начисленной
амортизации); вложений в дочерние банки, небанковские
кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические
лица; долевых участий, составляющих 20 процентов и более в
уставном фонде юридического лица.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 8 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 173.
8. Основной капитал (капитал I уровня) состоит из
зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц;
фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешней
аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов);
нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной
валюты в вышеназванных фондах в части
свободноконвертируемой валюты (далее - СКВ). Основной
капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных
банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) у
учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых
лет, нематериальных активов (за вычетом начисленной
амортизации); вложений в дочерние банки, небанковские
кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические
лица; долевых участий, составляющих 20 процентов и более в
уставном фонде эмитента.
-----------------------------------------------------------
Увеличение уставного фонда банка (небанковской
кредитно-финансовой организации) принимается в расчет основного
капитала после регистрации указанного увеличения Национальным банком
в установленном законодательством Республики Беларусь порядке.
9. Дополнительный капитал II уровня включает прибыль прошлого
года, не подтвержденную внешней аудиторской организацией; прибыль
отчетного года; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в
дополнительный капитал; нереализованные курсовые разницы от
переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в дополнительном
капитале, в части СКВ; нереализованные курсовые разницы от
переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в основном и
дополнительном капитале, в части ограниченно конвертируемой валюты
(далее - ОКВ), оцененные с понижающим процентом; переоценку основных
средств, незавершенного строительства и неустановленного
оборудования, произведенную в соответствии с постановлениями Совета
Министров Республики Беларусь; переоценку ценных бумаг (за
исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в
наличии для продажи, прочих статей баланса, оцененную с понижающим
процентом; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем)
в пределах ограничений, установленных настоящей Инструкцией.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 9 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 января 2006 г. № 16.
9. Дополнительный капитал II уровня включает прибыль
прошлого года, не подтвержденную внешней аудиторской
организацией; прибыль отчетного года; фонды, сформированные
за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал;
нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной
валюты в фондах, учтенных в дополнительном капитале, в
части СКВ; нереализованные курсовые разницы от переоценки
иностранной валюты в фондах, учтенных в основном и
дополнительном капитале, в части ограниченно конвертируемой
валюты (далее - ОКВ), оцененные с понижающим процентом;
переоценку основных средств, незавершенного строительства и
неустановленного оборудования, произведенную в соответствии
с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;
переоценку прочих статей баланса, оцененную с понижающим
процентом; привлеченный долгосрочный субординированный
кредит (заем) в пределах ограничений, установленных
настоящей Инструкцией.
-----------------------------------------------------------
Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный
субординированный кредит (заем) в пределах ограничений,
установленных настоящей Инструкцией.
Прибыль прошлого года и сформированные за счет нее фонды не
включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия
аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.
При расчете собственных средств (капитала) в расчет принимается
дополнительный капитал (II и III уровня в совокупности) в сумме, не
превышающей сумму основного капитала.
10. Применительно к настоящей Инструкции иммобилизацией
является недостаток источников собственных средств на покрытие
затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между
указанными источниками и затратами.
Источники собственных средств рассчитываются как сумма
амортизации собственных основных средств, включая основные средства,
сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка
(небанковской кредитно-финансовой организации), в том числе фондов
переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и отчетного года с учетом
использования; нереализованных курсовых разниц.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 10 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 января 2006 г. № 16.
Источники собственных средств рассчитываются как сумма
амортизации собственных основных средств, включая основные
средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионных
разниц; фондов банка (небанковской кредитно-финансовой
организации), в том числе фондов переоценки; прибыли
(убытков) прошлых лет и отчетного года с учетом
использования; нереализованных курсовых разниц.
-----------------------------------------------------------
Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и
сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным
и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные
вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по
арендованным основным средствам.
При отрицательном значении итоговой суммы источников размер
иммобилизации равен сумме затрат.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
|
