Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
доведения лимитов остатка касс предприятиям; достаточность
принимаемых мер для обеспечения установления лимитов остатка касс
всему кругу обслуживаемых предприятий;
сложившаяся практика согласования и оформления разрешений на
право расходования предприятиями поступающей в их кассы выручки;
организация контроля за соблюдением согласованных с учреждением
банка условий расходования поступающих в кассу предприятия денежных
средств, особенно предприятиями, имеющими задолженность перед
бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
практика составления и использования календарей и ведомостей
учета выдач наличных денег на заработную плату, стипендии и иные
выплаты;
организация контроля за соблюдением предприятиями,
предпринимателями правил ведения кассовых операций в Республике
Беларусь и работы с денежной наличностью в соответствии с правилами
организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь;
сложившаяся практика определения предприятий, подлежащих проверке по
кассовой дисциплине, планирования и координации контрольной работы;
качество проверок, оформление материалов и заполнение справок
(актов) по результатам проверок; порядок их рассмотрения
руководителем учреждения банка; принимаемые учреждением банка меры
по результатам проверок и их соответствие установленным фактам
нарушений; организация последующего контроля за выполнением
предприятием требований учреждения банка по устранению недостатков в
ведении кассовых операций и порядком работы с денежной наличностью;
принимаемые учреждением банка меры по мобилизации кассовых
ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой
клиентуры в наличных деньгах;
организация предварительного и последующего контроля за
соблюдением законодательства при выдаче из касс учреждения банка
обслуживаемым клиентам наличных денежных средств;
соблюдение учреждением банка установленного порядка составления
и представления "Отчета о кассовых оборотах банков Республики
Беларусь" (ф.0520);
организация прогнозирования наличного денежного оборота;
порядок составления прогнозных расчетов ожидаемых поступлений
наличных денег в кассы учреждения банка и выдач наличных денег.
Материалы произведенных специалистами учреждений Национального
банка Республики Беларусь проверок учреждений банков оформляются
актом произвольной формы в двух экземплярах, в котором указывается
дата проверки, состав проверяющих и кем она назначена, что
установлено в результате проверки. Один экземпляр акта проверки
учреждения банка передается руководителю учреждения банка.
Результаты проверок в трехдневный срок рассматриваются
начальником соответствующего управления (отдела), при необходимости
соответствующие предложения вносятся на рассмотрение руководства
учреждения Национального банка Республики Беларусь.
Копия акта с информацией о принятых мерах направляется в
управление регулирования денежного оборота Департамента по работе с
ценностями Национального банка Республики Беларусь.
Приложение 9
к п.2.7.1 Правил организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
30.03.1999 N 5.2
РАСЧЕТ
инкассации выручки
Для анализа состояния инкассации выручки учреждения банков,
главные управления, учреждения Национального банка Республики
Беларусь производят расчет процента инкассации торговой выручки, а
также расчет процента инкассации выручки от оказания платных услуг.
Расчет инкассации производится по предприятиям, имеющим
постоянную денежную выручку от реализации товаров или оказания
платных услуг.
Фактический уровень (процент) инкассации выручки определяется
как отношение суммы выручки, поступившей от предприятий по всем
каналам поступлений, к фактическому объему розничного товарооборота
(включая предприятия общественного питания) или объему платных
услуг.
Учреждения банков ежеквартально в третьей декаде месяца,
следующего за отчетным кварталом, анализируют состояние инкассации
торговой выручки, выручки от оказания платных услуг по формам,
приведенным в таблицах 1 и 3 настоящего приложения. При анализе
инкассации используются данные отчетов предприятий перед
территориальными органами Министерства статистики и анализа
Республики Беларусь форм 1-торг (месячная) "Отчет о розничном
товарообороте и запасах товаров", 1-МП (квартальная) "Отчет о
деятельности предприятия негосударственной формы собственности",
1-ВЭС (квартальная) "Отчет о деятельности предприятий с иностранными
инвестициями", 12-связь (услуги) (месячная) "Отчет о доходах и
услугах связи", 1-услуги (квартальная) "Отчет об объеме платных
услуг населению", 11-торг (квартальная) "Отчет об обороте кассы",
банковской отчетности ф.0520 "Отчет о кассовых оборотах банков
Республики Беларусь", материалов проверок предприятий по соблюдению
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь, а также
разовых (тематических) обследований (изучений) предприятий, имеющих
постоянную денежную выручку.
Головные учреждения банков и их областные подразделения
производят анализ инкассации торговой выручки и выручки от оказания
платных услуг населению за квартал в первой декаде второго месяца,
следующего за отчетным кварталом, на основании сводной информации,
получаемой (по усмотрению руководителя головного учреждения банка)
от подведомственных учреждений банков.
Главные управления Национального банка Республики Беларусь
анализируют состояние инкассации выручки по формам таблиц 2 и 4
настоящего приложения за месяц - во второй декаде месяца, следующего
за отчетным, за квартал - в первой декаде второго месяца, следующего
за отчетным кварталом.
Анализ производится как по объему розничного товарооборота по
официально учтенным предприятиям, так и по общему объему розничного
товарооборота через все каналы реализации, а также по объему платных
услуг на основании данных территориальных органов Министерства
статистики и анализа Республики Беларусь ф.1-торг (месячная) "Отчет
о розничном товарообороте и запасах товаров", бюллетеня "Основные
показатели торговли Республики Беларусь" (за месяц), отчета
ф.11-торг (квартальная) "Отчет об обороте кассы", а также банковской
отчетности ф.0520 "Отчет о кассовых оборотах банков Республики
Беларусь".
Торговая выручка, используемая при определении процента
инкассации, складывается из поступлений от продажи потребительских
товаров, независимо от каналов их реализации, в учреждения банков
наличными деньгами, через эксплуатационные предприятия Министерства
связи Республики Беларусь, чеками, безналичными перечислениями в
уплату за товары, включая расчеты посредством пластиковых карт
("Отчет о кассовых оборотах банков Республики Беларусь", ф.0520,
коды 2002, 2074, 2075), и корректируется на переходящую выручку
между периодами путем исключения суммы выручки, перешедшей с
предыдущего квартала, и увеличения торговой выручки на сумму,
перешедшую на следующий квартал. Для этого используются данные
банковской отчетности ф.0520 о кассовых оборотах банков по коду 2089
"Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу
банка в первый рабочий день текущего месяца". Производится также
корректив на переходящую выручку между областями. Поправка вносится
на основании сведений, получаемых непосредственно от соответствующих
торговых организаций, или данных, собираемых учреждениями банков
применительно к подпункту 4.2 настоящих Правил.
Объем торговой выручки можно определить также исходя из расчета
по форме приложения 11, используя показатели ее неинкассируемой
части (ф.11-торг "Отчет об обороте кассы").
Анализ неинкассируемой части товарооборота преследует следующие
цели: соблюдение торговыми предприятиями установленных
законодательством Республики Беларусь (учреждением банка) норм
расходования из выручки, установление тенденций в изменении
мелкооптового оборота и продажи товаров в кредит.
Поскольку ф.11-торг "Отчет об обороте кассы" составляется
территориальными органами Министерства статистики и анализа
Республики Беларусь не по полному кругу торговых предприятий, то
главные управления Национального банка Республики Беларусь
(учреждения банков - исходя из целесообразности) производят досчет
расхода из выручки на выплаты заработной платы, стипендий, пособий
социального страхования, расходов на прочие цели.
Для определения объема расхода из торговой выручки на
заработную плату рассчитывается разница между выплатами на
заработную плату, стипендии и суммами, полученными с текущего
(расчетного) счета в учреждении банка на эти выплаты
(стр.16+17-07-08, ф.11-торг). Удельный вес этой разницы в
фактическом объеме реализованных товаров (стр.24, ф.11-торг)
умножается на розничный товарооборот всех торговых предприятий за
анализируемый период. Аналогично определяются расходы из выручки на
выплату пособий социального страхования, а также на оплату закупок
сельскохозяйственных продуктов.
Расходы из выручки на прочие цели определяются следующим
образом. Из всей суммы, полученной со счета в учреждении банка,
исключаются фактические выплаты заработной платы и стипендий, а
также суммы на оплату закупок сельскохозяйственных продуктов.
Полученная в результате этого действия разность сумм вычитается из
прочего расхода наличными деньгами из выручки. Исходя из этой
разницы определяется расход на прочие цели из торговой выручки
аналогично порядку расчета расходов на выплаты заработной платы и
стипендий.
Из отчета об обороте кассы в неинкассируемую часть торговой
выручки включается также продажа товаров по безналичному расчету.
Перечень показателей, используемых для анализа уровня
инкассации выручки учреждениями банков, может быть расширен.
При низком уровне фактической инкассации выручки учреждениями
банков выясняются причины и принимаются меры, способствующие
увеличению поступления выручки в кассы учреждений банков наличными
деньгами (максимальному возврату наличных денег в организованный
оборот) и за счет расширения безналичных расчетов на потребительском
рынке за товары и услуги.
Таблица 1
РАСЧЕТ
инкассации торговой выручки
по _____________________________
(учреждение банка)
за _______ квартал ________ г.
млн.рублей
-------------T------------T----------------------------
¦Наименование¦Фактический ¦ Поступило выручки
¦предприятия ¦розничный +-----T----------------------
¦ ¦товарооборот¦всего¦ в том числе
¦ ¦ ¦ +----------T-----------
¦ ¦ ¦ ¦в кассу ¦через
¦ ¦ ¦ ¦учреждения¦предприятия
¦ ¦ ¦ ¦банка ¦Минсвязи
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦
+------------T------------T-----T----------T-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦
+------------T------------T-----T----------T-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----+----------+-----------
¦ВСЕГО ¦ ¦ ¦ ¦
¦по ¦ ¦ ¦ ¦
¦учреждению ¦ ¦ ¦ ¦
¦банка ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------+-----+----------+-----------
Продолжение
---------------T-----------------------------------------------
¦ Переходящая выручка
---------------+------------------T----------------------------
¦ между периодами ¦ между учреждениями банков
---------------+---------T--------+-------------T--------------
¦чеками, б/н ¦на начало¦на конец¦поступило от ¦сдано в другие
¦перечислениями¦(-) ¦(+) ¦предприятий, ¦учреждения
¦ ¦ ¦ ¦обслуживаемых¦банков
¦ ¦ ¦ ¦в других ¦предприятиями,
¦ ¦ ¦ ¦учреждениях ¦обслуживаемыми
¦ ¦ ¦ ¦банков (-) ¦в данном
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учреждении
¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка (+)
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
L--------------+---------+--------+-------------+--------------
1. Предприятия, отчитывающиеся перед территориальными
---------------T---------T--------T-------------T--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+---------+--------+-------------+--------------
2. Иные предприятия, имеющие постоянную денежную
---------------T---------T--------T-------------T--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+--------+-------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+---------+--------+-------------+--------------
Продолжение
------------T--------------T------------T--------T----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +----------
¦Поступило ¦Процент ¦Продажа ¦Продажа ¦ всего
¦выручки с ¦инкассации ¦товаров по ¦товаров +----------
¦учетом ¦(11:2х100) ¦безналичному¦в кредит¦по расчету
¦переходящей¦ ¦расчету ¦ ¦(2-11-13-
¦(2-7+8-9+ ¦ ¦(мелкий опт)¦ ¦-14)
¦+10) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15
L-----------+--------------+------------+--------+----------
органами Министерства статистики и анализа Республики
------------T--------------T------------T--------T----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+--------------+------------+--------+----------
выручку, учитываемую по коду 2002 банковской отчетности
------------T--------------T------------T--------T----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------+------------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+--------------+------------+--------+----------
Продолжение
-------------------------------------------------¬
Неинкассируемая выручка ¦
-----------T-------------------------------------+
¦ в том числе выплачено на ¦
-----------+----------T-------T-----------T------+
¦по отчету ¦заработную¦пособия¦закупки с/х¦прочие¦
¦об обороте¦плату ¦ ¦продукции ¦цели ¦
¦кассы с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦досчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦
L----------+----------+-------+-----------+------+
Беларусь ¦
-----------T----------T-------T-----------T------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+----------+-------+-----------+------+
ф.0520 ¦
-----------T----------T-------T-----------T------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+-------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+----------+-------+-----------+-------
Руководитель учреждения банка _________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель ___________________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Примечания:
Графа 2. Указываются сведения согласно соответствующей форме
статистической отчетности.
Графы 4, 5, 6, 7 и 8. Показываются сведения "Отчета о кассовых
оборотах банков Республики Беларусь" ф.0520 соответственно кодам
2002, 2074, 2075 2089.
Графы 9 и 10. Указываются сведения, полученные по результатам
внесистемного учета учреждения банка поступлений выручки от торговых
предприятий, текущие (расчетные) счета которых открыты в других
учреждениях банков, и выручки, сданной в другие учреждения банков
предприятиями, открывшими текущие (расчетные) счета в данном
учреждении банка.
Графы 13 и 14. Указываются данные "Отчета об обороте кассы"
ф.11-торг (квартальная) соответственно строка 25 Справки 1 и
разность, полученная путем вычитания данных, указанных по строке 32,
из строки 29 Справки 2 "Продажа населению товаров в кредит".
Графы 17, 18, 19 и 20. Показываются соответствующие данные
"Отчета об обороте кассы" ф.11-торг (квартальная). Досчет расхода из
выручки по направлениям расхода по усмотрению руководителя
учреждения банка производится в целом по анализируемым предприятиям
(заполняется строка "Всего по учреждению банка") или по каждому
конкретному торговому предприятию. По указанным графам могут быть
приведены данные, полученные по результатам проверок соблюдения ими
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь или разовых
(тематических) обследований (изучений) предприятий, имеющих
постоянную денежную выручку, либо из иных источников.
Таблица 2
РАСЧЕТ
инкассации торговой выручки
по ______________________________
(наименование области)
за _____________________________ г.
(месяц (квартал)
млн.рублей
-------------T-------------------------------------------
¦Фактический ¦ Поступило выручки
¦розничный +-----T-------------------------------------
¦товарооборот¦всего¦ в том числе
¦ ¦ +----------T-----------T--------------
¦ ¦ ¦в кассу ¦через ¦чеками, б/н
¦ ¦ ¦учреждения¦предприятия¦перечислениями
¦ ¦ ¦банка ¦Минсвязи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----+----------+-----------+--------------
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
+------------+-----+----------+-----------+--------------
¦1. По официально учтенным предприятиям
+------------T-----T----------T-----------T--------------
+------------+-----+----------+-----------+--------------
¦2. По общему объему розничного товарооборота через все
+------------T-----T----------T-----------T--------------
+------------+-----+----------+-----------+--------------
L------------+-----+----------+-----------+--------------
Продолжение
-------------------T-----------T-------------T------------T--------
¦ Переходящая ¦ ¦ ¦ ¦
¦ выручка между ¦ ¦ ¦ ¦
¦ периодами ¦Поступило ¦Процент ¦Продажа ¦Продажа
+---------T--------+выручки с ¦инкассации ¦товаров ¦товаров
¦на начало¦на конец¦учетом ¦(8:1х100) ¦по ¦в кредит
¦(-) ¦(+) ¦переходящей¦ ¦безналичному¦
¦ ¦ ¦(2-6+7) ¦ ¦расчету ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(мелкий опт)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+-----------+-------------+------------+--------
¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11
L---------+--------+-----------+-------------+------------+--------
----------T--------T-----------T-------------T------------T--------
L---------+--------+-----------+-------------+------------+--------
каналы реализации
----------T--------T-----------T-------------T------------T--------
+---------+--------+-----------+-------------+------------+--------
L---------+--------+-----------+-------------+------------+--------
Продолжение
----------------------------------------------------------------¬
¦ Неинкассируемая выручка ¦
+---------------------------T-----------------------------------+
¦ всего ¦ в том числе выплачено на ¦
+----------------T----------+----------T-------T---------T------+
¦по расчету ¦по отчету ¦заработную¦пособия¦закупки ¦прочие¦
¦(стр.1-стр.8- ¦об обороте¦плату ¦ ¦с/х ¦цели ¦
¦стр.10-стр.11 ¦кассы с ¦ ¦ ¦продукции¦ ¦
¦ ¦учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦досчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+----------+----------+-------+---------+------+
¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦
L----------------+----------+----------+-------+---------+------+
¦
-----------------T----------T----------T-------T---------T------+
L----------------+----------+----------+-------+---------+------+
¦
-----------------T----------T----------T-------T---------T------+
+----------------+----------+----------+-------+---------+------+
L----------------+----------+----------+-------+---------+-------
Руководитель учреждения банка ____________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель ____________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Таблица 3
РАСЧЕТ
инкассации выручки от оказания платных услуг населению
по _______________________________
(наименование учреждения банка)
млн.рублей
-------------T-----------T----------
¦Наименование¦Фактический¦Поступило
¦предприятия ¦объем ¦выручки в
¦ ¦оказанных ¦учреждение
¦ ¦услуг ¦банка
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+------------+-----------+----------
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
|
