Стр. 4
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
связи оборудуются кладовые с противопожарными средствами.
Помещение Главной кассы должно быть изолировано, а двери в
кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны.
Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и
других хранилищах во время производства операций. Доступ в помещение
Главной кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
В кладовой Главной кассы для хранения остатков денежной наличности и
денежных документов, хранения (отдельно от остатка денежной
наличности) брезентовых сумок с деньгами, полученных или
подготовленных к отправке, устанавливаются в необходимом количестве
сейфы, а для хранения прочих ценностей - железные шкафы.
Аналогичные требования по обеспечению сохранности денежных сумм
должны предъявляться и к оборудованию хранилищ ценностей отделений
связи.
Главные кассы должны быть оборудованы охранно-пожарной
сигнализацией и кнопками тревожной сигнализации с выводом на пульт
централизованного наблюдения органов милиции. Рекомендации по
технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной
сигнализации помещений Главных касс изложены в приложении 21.
116. По окончании работы, после проверки кассы и остатка других
ценностей в кассе, все хранилища закрываются начальником
(оператором) Главной кассы и ответственным дежурным на замки и
опечатываются контрольными печатями с использованием сургуча.
Сейфы и железные шкафы, находящиеся в кладовых предприятий
связи, опечатываются контрольной печатью, а кладовые после закрытия
на замки - двумя печатями: страховой и контрольной.
Страховая печать и ключ от внутреннего замка наружной двери
кладовой хранятся у ответственного дежурного, который расписывается
в специальном журнале с указанием даты и времени получения и сдачи,
а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от остальных замков
дверей кладовой - у начальника (оператора) Главной кассы,
заканчивающего операции по Главной кассе.
117. Запасные экземпляры ключей (дубликаты) от Главной кассы,
кладовых, сейфов, денежных хранилищ отделений связи с первым
экземпляром подробной описи заделываются в пакет, который обшивается
тканью, опечатывается контрольными печатями начальника (оператора)
Главной кассы и сдается на хранение начальнику предприятия связи под
расписку на втором экземпляре (копии) описи, которая остается у
начальника (оператора) Главной кассы.
Начальники предприятий связи и материально ответственные лица
обязаны обеспечить надлежащее хранение ключей от хранилищ ценностей,
а также страховых контрольных печатей, исключающее возможность
использования этих ключей и печатей в рабочее и нерабочее время
другими лицами.
118. Открытие кладовых и сейфов производится теми лицами,
которые их закрывали и опечатывали, начальником (оператором) Главной
кассы и ответственным дежурным.
Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов
(шкафов), начальник (оператор) Главной кассы совместно с
ответственным дежурным обязаны осмотреть сохранность замков, дверей,
оконной решетки и печатей.
Печати не срываются, а вместе со шнуром срезаются. После
открытия и осмотра кладовой или других хранилищ при отсутствии
повреждений, снятые печати хранятся до окончания рабочего дня, после
чего уничтожаются.
119. В случае повреждения или снятия печати, при обнаружении
утраты ключей, поломки замков, дверей или решеток на окнах,
немедленно докладывается об этом начальнику (заместителю начальника)
предприятия связи, который немедленно должен о происшествии
поставить в известность органы внутренних дел.
Начальник предприятия связи, главный бухгалтер или лица, их
замещающие, а также начальник (оператор) Главной кассы предприятия
связи в этом случае после получения разрешения органов внутренних
дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей,
хранящихся в кладовой. Проверка должна быть проведена до начала
кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в трех
экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в
проверке. Один экземпляр акта передается в органы внутренних дел,
другой - отсылается в областное государственное предприятие
почтовой, электрической связи по подчиненности, а третий остается в
предприятии связи.
120. В случае необходимости вскрыть хранилище при отсутствии
лиц, участвовавших в их закрытии и опечатывании, начальником
предприятия связи создается комиссия, которая производит вскрытие
хранилища, проверку находящихся в нем денег и других ценностей.
121. Во время производства операций денежные суммы, условные
ценности хранятся на рабочих местах операторов (кассиров) в
специальных металлических шкатулках, шкафах или ящиках столов,
приспособленных для этого и имеющих исправные замки.
Операторам (кассирам) смен запрещается оставлять при временных
отлучках и по окончании операций наличные деньги и денежные
документы в ящиках рабочих столов, а также передавать деньги в
течение дня другому оператору (кассиру), минуя Главную кассу. Как
исключение, настоящими Правилами разрешается дежурным телефонисткам
переговорных пунктов и телеграфистам операционных касс телеграфов
производить передачу друг другу поступивших от клиентуры наличных
денег под расписку в суточной отчетной ведомости. В конце рабочего
дня наличные деньги и все денежные кассовые документы должны быть
сданы в Главную кассу.
По окончании работы и после проверки и пополнений авансов
условных ценностей операторы (кассиры) обязаны закрыть шкатулки на
ключ и опечатать контрольными печатями, которые постоянно хранятся у
этих работников.
122. Начальники (операторы) Главных касс и операторы (кассиры),
осуществляющие кассовые операции, несут полную материальную
ответственность за сохранность всех принятых ими денежных сумм и
других ценностей, а также за всякий ущерб, причиненный предприятию в
результате халатных, небрежных, неосторожных или умышленных
действий.
123. С лицами, принимаемыми на должности, связанные с
материальной ответственностью, заключаются договоры о полной
материальной ответственности.
После издания приказа о назначении на работу
материально-ответственных лиц начальник (заместитель начальника)
предприятия связи обязан ознакомить их с настоящими Правилами о
ведении кассовых операций.
124. Категорически запрещается начальнику (оператору) Главной
кассы, оператору (кассиру) предприятия связи:
а) передоверять выполнение возложенных на них обязанностей по
кассовым операциям другим лицам;
б) хранить личные деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями предприятий связи.
125. В предприятиях связи со сменным режимом работы начальник
(оператор) Главной кассы при передаче денег и ценностей Главной
кассы лицу, его сменяющему, выводит в кассовой книге ф.КО-4 остаток
сумм денег и денежных документов на момент передачи. При передаче
наличных денег, денежных документов, других ценностей составляется
расписка (в двух экземплярах) примерной формы, первый экземпляр
которой передается в бухгалтерию ежедневно с отчетом начальника
(оператора) Главной кассы:
На 15 часов 17 октября 1997 года остаток наличных денег в сумме
пять миллионов триста тысяч рублей (5300000 рублей) и денежных
документов в количестве пяти на сумму триста пятьдесят три миллиона
рублей (353000000 рублей) и два опечатанных сейфа (шкафа) с
ценностями
Принял ______________________ сдал ____________________
(ПОДПИСЬ) (ПОДПИСЬ)
Дальнейшая запись операций с денежной наличностью и денежными
документами в кассовой книге ф.КО-4 производится лицом, принявшим
кассу.
Подсчет общих итогов за сутки и представление кассового отчета
начальника (оператора) Главной кассы в бухгалтерию, проверка кассы
производятся последним сменным работником Главной кассы.
При сменной передаче денег и ценностей Главной кассы передача
знаков почтовой оплаты не производится. Работник, сменяющий
начальника (оператора) Главной кассы, должен иметь свой аванс знаков
почтовой оплаты.
126. При необходимости временной замены начальника (оператора)
Главной кассы предприятия связи (болезнь и другие причины)
исполнение его обязанностей возлагается по приказу начальника
предприятия на другого работника, с которым заключен договор о
полной материальной ответственности. Прием - передача кассы в этом
случае производится следующим порядком.
Находящаяся в кассе денежная наличность и другие ценности
немедленно пересчитываются работником, которому они передаются, и в
присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия связи или
должностных лиц, их заменяющих. О передаче денег и других ценностей
составляется акт за подписями указанных лиц.
127. Начальник (оператор) Главной кассы предприятия связи
обязан сортировать принятые в кассу деньги, формировать их по
достоинству в корешки по 100 листов одного и того же достоинства и
обандероливать их. На бандероли проставляется сумма, дата, подпись
или именной штамп начальника (оператора) Главной кассы,
производившего сортировку и пересчет денег.
X. Порядок хранения знаков почтовой оплаты
других условных ценностей в предприятиях связи,
снабжение и их реализация
128. Предприятия почтовой связи, реализуя знаки почтовой оплаты
населению и народному хозяйству, другие условные ценности
(пластиковые телефонные карточки, билеты для проезда в городском
пассажирском транспорте, лотерейные билеты, немаркированные конверты
и художественные карточки и пр.) постоянно должны иметь их в наличии
в достаточном ассортименте.
Для бесперебойного обеспечения знаками почтовой оплаты в
Главной кассе предприятия связи и в подчиненных отделениях связи по
усмотрению начальника предприятия, исходя из местных условий,
устанавливается основной (оборотный) запас (лимит).
Знаки почтовой оплаты в Главных кассах и в отделениях связи
следует хранить в условиях, исключающих их порчу и склеивание.
Хранение основного запаса знаков почтовой оплаты и других
условных ценностей в предприятиях связи возлагается письменным
приказом по предприятию на начальника (оператора) Главной кассы.
Из основного запаса производится высылка знаков почтовой оплаты
и других условных ценностей в отделения связи и выдача авансов
операторам (кассирам) операционных касс, расположенных при
предприятиях связи.
Выдача знаков почтовой оплаты другим предприятиям и
организациям по безналичному расчету может производиться из мест
хранения основного запаса Главной кассы и отделений связи исходя из
местных условий.
129. По распоряжению начальника предприятия связи операторам,
обслуживающим клиентуру, из Главной кассы выдается для продажи аванс
знаков почтовой оплаты (других условных ценностей) под
расписку-обязательство следующего образца:
Расписка-обязательство
Выдана настоящая расписка-обязательство ___________________________
(указать, какому
предприятию)
в том, что я, ____________________________________________________,
(указать должность, фамилию, имя,
отчество авансодержателя)
получил аванс знаков почтовой оплаты или других условных
ценностей для продажи их по номинальной стоимости на сумму
__________________________________________________________________.
(прописью)
Обязуюсь своевременно пополнять аванс и несу за него полную
материальную ответственность.
" _____ " __________ 19 г. Авансодержатель _____ (подпись)
Расписка-обязательство выдается отдельно на знаки почтовой
оплаты и отдельно на другие условные ценности.
Указанная расписка-обязательство хранится в Главной кассе как
денежный документ и обновляется с 1 января каждого года.
Аванс знаков почтовой оплаты из Главной кассы может выдаваться
уполномоченному лицу, которое снабжает ими непосредственно
операторов (кассиров) операционных касс, расположенных при
предприятиях связи.
Начальники (заместители начальников) отделений связи ежемесячно
проверяют наличие у работников авансов и своевременность их
пополнения. О результатах проверки делается отметка на обороте
расписки-обязательства.
130. При поступлении в Главную кассу предприятия связи знаков
почтовой оплаты проверка, пересчет и упаковка их производится в
соответствии с Инструкцией "О порядке планирования, снабжения,
учета, рассылки и хранения знаков почтовой оплаты и других
ценностей".
131. Пополнение авансов знаков почтовой оплаты операторам и
другим работникам предприятия связи производится начальником
(оператором) Главной кассы только на сумму принятых от них денег.
Принятые за реализованные знаки почтовой оплаты деньги записываются
начальником (оператором) Главной кассы в отдельную кассовую справку
ф.МС-42 с указанием фамилии и инициалов работника, от которого
приняты деньги. Против этой записи в графе "Основание" работник,
сдавший деньги, расписывается и получает на эту сумму знаки почтовой
оплаты.
На основании кассовой справки ф.МС-42 выписывается приходный
кассовый ордер, который является основанием для оприходования денег
по кассовой книге ф.КО-4 и списания на соответствующую сумму знаков
почтовой оплаты.
Знаки почтовой оплаты отпускаются предприятиям, учреждениям и
организациям для служебных надобностей по платежным поручениям с
разовым целевым назначением при предъявлении получателем копии
поручения и доверенности, в которой должна быть указана общая сумма
получаемых ценностей, а также по расчетным квитанциям из авансовых
книжек.
На отпускаемые знаки почтовой оплаты предприятием связи
выписывается накладная установленной формы (ТН-2) в двух
экземплярах, а при необходимости выписывается счет. На первом
экземпляре накладной получатель расписывается в получении ценностей.
Второй экземпляр, заверенный подписью и печатью (штампом)
отправителя и подписью доверенного должностного лица получателя,
вручается указанному лицу и предназначается для оприходования знаков
почтовой оплаты у получателя. Первый экземпляр накладной с
приложением доверенности, предъявленной получателем, передается в
бухгалтерию предприятия связи.
Разрешается при предъявлении получателем вместе с доверенностью
копии поручения, оплаченного банком, ограничиваться учинением
отметки на обороте доверенности "Предъявлено поручение N ______ на
_______ руб., заверенное банком " ___ " __________ 199 __ г.
(подпись оператора связи)". Одновременно на копии поручения
учиняется отметка предприятия связи о выдаче знаков почтовой оплаты,
которая заверяется подписью оператора связи и оттиском календарного
штемпеля.
132. Предприятиям связи предоставлено право реализовывать знаки
почтовой оплаты на договорных условиях через торговую сеть
магазинов, учреждения банков, предприятия "Белсоюзпечать" и другие
организации, предоставляющие услуги населению.
Магазины государственной и кооперативной торговли, учреждения
банков, предприятия "Белсоюзпечать" и другие организации получают
знаки почтовой оплаты в предприятиях связи в каждом отдельном случае
по разовым доверенностям с предъявлением копии поручения в порядке,
указанном в предыдущем пункте. В поручениях и доверенностях должно
быть указано целевое назначение ценностей "Для продажи населению".
133. Инвентаризация знаков почтовой оплаты и других условных
ценностей производится не менее одного раза в год в соответствии с
Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств Министерства финансов Республики Беларусь от 05.12.1995
N 54.
XI. Ревизия кассы и контроль за соблюдением
кассовой дисциплины
134. На предприятиях связи не реже одного раза в месяц, в
сроки, устанавливаемые начальником предприятия, проводится внезапная
ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег, денежных
документов и ценностей, находящихся в Главной кассе предприятия
связи.
Для производства внезапной ревизии кассы приказом начальника
предприятия связи назначается комиссия.
При внезапной ревизии проверяются:
а) все денежные билеты, в т.ч. сформированные в пачки, - полным
полистным пересчетом;
б) брезентовые сумки с излишками денежной наличности отделений
связи, полученные, но еще не вскрытые, а также подготовленные к
отправке подкрепления денежной наличности вскрываются и их вложение
подвергается просчету по суммам, указанным на корешках пачек;
в) знаки почтовой оплаты и другие условные ценности,
упакованные в пачки, по надписям на верхних накладках пачек или на
бумажных оболочках с контрольным выборочным вскрытием и полистным
(поштучным) пересчетом нескольких пачек. Неупакованные пачки
проверяются полистным и поштучным пересчетом. Количество пачек,
подвергаемых пересчету, определяется комиссией, и результаты
пересчета отражаются в акте проверки.
При ревизии комиссия устанавливает:
а) полноту оприходования поступивших в кассу за рабочий день
переводных и других денежных сумм и соответствуют ли они приходным
документам;
б) правильность списания в этот день в расход переводных и
других денежных сумм и оправдан ли их расход соответствующими
документами;
в) правильность выведения по кассовой книге ф.КО-4 остатка
денежных сумм и соответствует ли он проверенному остатку наличных
денег и денежных документов в кассе;
г) соответствие наличия всех видов знаков почтовой оплаты и
других условных ценностей остатку, показанному в книгах учета.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги ф.КО-4
должна производиться проверка правильности работы программных
средств обработки кассовых документов.
В проводимых внезапных проверках Главной кассы должны принимать
участие начальник, заместитель начальника предприятия связи.
135. Кроме того, предприятия связи, осуществляющие переводные
операции, ежедневно проводят проверки наличия денег и других
ценностей (кроме условных) в Главной кассе после окончания операций.
Ежедневные проверки проводятся ответственным дежурным согласно
утверждаемому руководителем предприятия графику. Не подлежат
привлечению к ежедневным проверкам начальники отделений связи, их
заместители, а также лица, которые ведут расчеты с Главной кассой и
подотчетны ей. Одному и тому же работнику запрещается осуществлять
проверку Главной кассы в конце рабочего дня в течение двух и более
дней подряд.
О результатах проверки Главной кассы в кассовой книге ф.КО-4 за
подписями ответственного дежурного и начальника (оператора) Главной
кассы делается отметка: "Касса проверена, расхождений нет" или
"Касса проверена, установлены расхождения на сумму ... .", дата,
подписи. На выявленные расхождения составляется акт, который
передается в бухгалтерию предприятия для проведения расследования.
Ответственный дежурный назначается приказом руководителя
предприятия, и для него разрабатывается должностная инструкция, с
которой он должен быть ознакомлен под расписку.
136. О результатах ревизии комиссией составляется акт.
Выявленные в кассе и кладовой при ревизии излишки или недостачи
денежных сумм и ценностей отражаются в акте с описанием
обстоятельств их возникновения, оформляются приходными или
расходными ордерами, затем записываются по кассовой книге ф.КО-4 и
книгам (регистрам) учета условных ценностей.
Начальник предприятия связи должен немедленно провести
всестороннюю проверку, выявить виновных лиц, обеспечить взыскание
недостающих денежных сумм и возмещение стоимости недостающих
условных ценностей.
137. Банки и их филиалы имеют право осуществлять контроль за
соблюдением требований Правил ведения кассовых операций
предприятиями связи, открывшими у них расчетные счета.
Проверки соблюдения требований Правил ведения кассовых операций
предприятиями связи осуществляют налоговые, финансовые и другие
государственные контролирующие органы в соответствии с
законодательством Республики Беларусь и возложенными на них
обязанностями.
Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют
техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности
денег и ценностей предприятий связи. Их указания по устранению
причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат
обязательному выполнению.
138. Руководители и главные бухгалтеры предприятий связи за
грубые нарушения Правил ведения кассовых операций привлекаются к
ответственности в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Грубыми нарушениями Правил ведения кассовых операций являются
систематические нарушения:
порядка расчетов наличными денежными средствами между
субъектами хозяйствования;
порядка хранения свободных денежных средств и накопления в
Главных кассах наличных денег сверх установленных лимитов,
согласованных с банком;
порядка оприходования в кассу денежной наличности;
нецелевого использования наличных денег, полученных из касс
банков;
порядка позаимствования наличных денег другим субъектам;
порядка приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых
документов;
порядка ведения кассовой книги и хранения денег;
порядка использования выручки на собственные нужды.
Систематическими нарушениями следует признавать выявленные два
и более нарушения одной из вышеперечисленных кассовых операций в
ходе проверок, произведенных в течение календарного года, независимо
от того, налагались ли ранее за такие нарушения взыскания.
139. Ответственность за соблюдение требований настоящих Правил
возлагается на руководителей предприятий связи, главных бухгалтеров,
начальников, операторов Главных касс.
140. С утверждением настоящих Правил ведения кассовых операций
эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики
Беларусь считать утратившими силу Правила ведения кассовых операций
эксплуатационными предприятиями Министерства связи и информатики
Республики Беларусь, утвержденные Национальным банком Республики
Беларусь 10.05.1993, согласованные Министерством связи и информатики
Республики Беларусь 03.05.1993.
Приложение 1
Заявка на установление предельного размера остатка
кассы и размера расходования денежной выручки
___________________________________________________________________
(наименование учреждения банка)
___________________________________________________________________
(полное наименование клиента)
Просим Вашего согласия на установление предельного размера
остатка (лимита) кассы в сумме ___________________________ тыс.руб.
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Сообщаем исходные данные:
1. Налично-денежная выручка
за последние 3 месяца за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
2. Среднедневная выручка *) за ___________________________ тыс.руб.
3. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца на
неотложные хозяйственные нужды, на выплату пенсий, переводов, кроме
оплаты труда
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
4. Среднедневной расход *) за ___________________________ тыс.руб.
5. Периодичность сдачи выручки ____________________________ дней.
6. Время окончания работы предприятия _____________________
7. Время заезда инкассации ________________________________
8. Заявленная предприятием сумма
предельного размера остатка кассы ____________________ тыс.руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
9. Размер использования выручки на цели, отвечающие
функциональной деятельности предприятий, предусмотренной в их
Уставах и иных их заменяющих документах
на _______________________ тыс.руб. _____________________________
(сумма прописью)
на _______________________ тыс.руб. ______________________________
(сумма прописью)
на _______________________ тыс.руб. ______________________________
(сумма прописью)
Руководитель предприятия
Главный бухгалтер
Дата
_____________________
*) Рассчитывается как сумма за 3 месяца, деленная на число
рабочих дней.
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установлен предельный размер остатка (лимит) кассы в сумме
_______________________________ тыс.руб.
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
|
