Стр. 1
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
УТВЕРЖДАЮ Согласовано
Первый заместитель Министр связи
Председателя Правления Республики Беларусь
Национального банка В.И.Гончаренко
Республики Беларусь 16.02.1999 N 05-1/549
Н.А.Алексеева
02.03.1999 N 18
Согласовано Согласовано
Заместитель председателя Министерство финансов
Государственного Республики Беларусь
налогового Комитета письмо от 16.07.1998
Республики Беларусь N 13-7/696
В.А.Жук
11.02.1999 N 5/452
ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫМИ
ПРЕДПРИЯТИЯМИ МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
-----------------------------------------------------------
Утратили силу постановлением Правления Национального банка
и Министерства связи от 25 ноября 2003 г. № 199/26
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь
2003 г., № 141, 8/10309)
1. Общие положения
1. Правила ведения кассовых операций эксплуатационными
предприятиями Министерства связи Республики Беларусь обязательны для
выполнения всеми эксплуатационными предприятиями Министерства связи:
Республиканское объединение "Белпочта", Республиканское объединение
"Белтелеком", областные государственные предприятия почтовой связи,
областные государственные предприятия электрической связи, Минская
городская телефонная сеть, обособленные структурные подразделения,
входящие в состав предприятий почтовой, электрической связи и
имеющие счета в банках (далее - предприятия связи).
Все остальные предприятия и организации Министерства связи
Республики Беларусь руководствуются Правилами ведения кассовых
операций в Республике Беларусь от 31.07.1996 N 90, согласованными с
Министерством финансов Республики Беларусь 26.07.1996 N 50,
зарегистрированными в Реестре государственной регистрации 09.08.1996
за N 1545\12.
2. Оборот наличных денежных средств в предприятиях связи
складывается за счет наличных денег, полученных в учреждениях банков
в качестве подкрепления денежной наличности, поступивших в счет
оплаты предоставленных услуг, приема переводов (в том числе выручки
от предприятий всех форм собственности), от реализации знаков
почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров, а также
за счет приема сверхлимитных остатков денежной наличности
представительств и отделений филиалов АСБ "Беларусбанк",
расположенных в сельской местности, в соответствии с заключенными
договорами.
Предприятия связи могут иметь в Главных кассах (кассы,
находящиеся непосредственно на предприятиях связи и осуществляющие
операции по приему (получению) и сдаче денег в банк) на конец дня
наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями
банков, в которых открыты их счета. При необходимости указанные
лимиты остатка кассы могут быть пересмотрены в установленном порядке
по обоснованной просьбе (в случае изменения объемов кассовых
оборотов, условий сдачи выручки и др.).
3. Для установления лимитов остатка кассы в Главных кассах
предприятий связи, последние ежегодно предоставляют в обслуживающее
учреждение банка расчет по форме, указанной в приложении 1.
При составлении расчета для определения размера лимита остатка
кассы в Главной кассе предприятия связи учитываются:
а) денежная наличность, необходимая с утра следующего дня (до
получения из учреждения банка соответствующего подкрепления) для
обеспечения оплаты переводов, выплаты пенсий и пособий, а также для
высылки подкреплений на эти цели отделениям связи, цехам, участкам,
киоскам, пунктам электросвязи (далее - отделения связи);
б) денежная наличность из вскрытых брезентовых сумок со
сверхлимитными остатками касс, поступившая от отделений связи,
поступившие от клиентуры наличные деньги за услуги связи и другие
средства после сдачи излишней наличности в учреждение банка по
установленному графику или после отправки почты почтовым
автотранспортом и оставшиеся в Главной кассе до утра следующего дня.
Учреждения банков на основании указанных расчетов по
согласованию с руководством предприятий связи устанавливают лимит
остатка кассы, порядок и сроки сдачи денежной выручки, а также
размеры ее использования на собственные нужды в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная в учреждение
банка денежная наличность - сверхлимитной для предприятий связи, не
представивших расчет на установление лимита остатка наличных денег в
кассе в обслуживающее учреждение банка в срок, определенный
обслуживающим банком.
4. Лимит остатка кассы отделениям связи устанавливается
предприятием связи и утверждается его руководителем приказом по
предприятию связи. На основании приказа лимит остатка кассы
соответствующему отделению связи доводится отдельной справкой.
При определении лимита остатка кассы отделениям связи
учитывается минимальная потребность в денежной наличности.
Утвержденные лимиты остатка кассы отделениям связи должны быть
сообщены предприятиями связи в обслуживающее учреждение банка. При
изменении лимита остатка кассы отделению связи в обслуживающее
учреждение банка в течение 5-ти дней сообщается измененный лимит.
В лимит остатка кассы не включаются: наличные деньги,
находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для
доставки и оплаты на дому переводов, пенсий и пособий, при условии,
что они отчитываются за полученные суммы на следующий рабочий день,
акцептованные платежные поручения, расчетные чеки и чеки из чековых
книжек (далее - денежные документы).
5. Предприятия связи имеют право хранить в своих кассах
наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только для
оплаты труда (заработная плата), социальных выплат, выплаты
стипендий, дивидендов, и только на срок не свыше 3 рабочих дней,
включая день получения денег в учреждении банка либо день
наступления установленного срока их выплаты при использовании по
согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки.
6. Накануне нерабочих дней учреждений банков Главные кассы
предприятий связи, осуществляющих переводные операции и подкрепление
отделений связи денежной наличностью, могут допускать превышение
лимита остатка кассы в размерах, необходимых для обеспечения
расходных операций в выходные, праздничные дни.
7. Денежная наличность, поступившая в кассы предприятий связи,
осуществляющих переводные операции, может расходоваться на оплату
денежных переводов, выплату пенсий и пособий, а при наличии
свободного остатка - на выдачу подкреплений представительствам
филиалов АСБ "Беларусбанк", расположенных в сельской местности при
предприятиях связи в соответствии с заключенными договорами.
Предприятиям связи разрешается выдавать из поступившей денежной
наличности Главной кассы заработную плату для работников данного
предприятия, средства на командировочные и
эксплуатационно-хозяйственные расходы, социальные выплаты,
стипендии, дивиденды при условии предварительного оформления в банке
перечисления соответствующих сумм с текущего (расчетного) счета
предприятия связи на счет по переводным операциям в пределах норм,
установленных законодательством Республики Беларусь, по согласованию
с обслуживающим учреждением банка.
Предприятия связи не имеют права накапливать в кассах наличные
деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на оплату
труда (заработная плата), социальных выплат, стипендий, дивидендов)
до установленного срока их выплат.
8. Из денежной наличности касс предприятий связи могут:
установленным порядком выдаваться клиентуре возмещения за
утраченные, похищенные или выданные ненадлежащим лицам почтовые
отправления, за недостачу или повреждение вложения в них;
возвращаться плата за задержку пересылки из-за нарушения
порядка отправки регистрируемых почтовых отправлений и излишне
взысканная плата за их пересылку, за аннулированную подписку и др.
9. Всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка
кассы, а также в случае не установленного лимита предприятия связи
обязаны сдавать в обслуживающие учреждения банков на текущий
(расчетный) счет или счет по переводным операциям в порядке и сроки,
согласованные с этими учреждениями.
II. Порядок приема наличных денег и оформления приходных
кассовых документов
10. Прием денежных переводов, переводов наложенного платежа и
оплата за их пересылку производятся: от физических лиц - наличными
деньгами, а при наличии технических средств - путем списания сумм с
кредитной пластиковой карточки; от субъектов хозяйствования (все
предприятия, объединения, организации и учреждения, иные юридические
лица, их филиалы и представительства на территории Республики
Беларусь, основанные на государственной, частной собственности) и
предпринимателей - акцептованными платежными поручениями ф.0401002,
наличными денежными средствами - в пределах норм, установленных
законодательством Республики Беларусь. При приеме наличных денег
оператор (кассир) обязан руководствоваться установленными
Национальным банком Республики Беларусь признаками и порядком
определения платежности расчетных билетов Национального банка
Республики Беларусь (приложение 2).
Прием от клиентуры платы за все другие виды услуг, за
реализацию знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и
других товаров производится наличными деньгами (от субъектов
хозяйствования и предпринимателей - в пределах норм, установленных
законодательством Республики Беларусь), а также путем безналичных
расчетов через учреждения банков с использованием: расчетных чеков и
чеков из чековых книжек; расчетных квитанций из авансовых книжек,
выданных клиентуре предприятиями связи (приложение 3); платежных
поручений с разовым целевым назначением; при наличии технических
средств - путем списания сумм с пластиковой карточки. Кроме того,
плата за пересылку международной письменной корреспонденции весом до
20 г может осуществляться международным ответным купоном.
11. Все кассовые операции по оказанию клиентуре услуг связи,
нетрадиционных услуг, оформляются установленным порядком в
соответствии с действующими правилами и инструкциями, как правило, с
выдачей чека кассового суммирующего аппарата (КСА), при отсутствии
КСА - выдачей квитанций ф.1, ф.5, утвержденных Министерством
финансов Республики Беларусь и согласованных с Государственным
налоговым комитетом Республики Беларусь (приложение 4).
12. При отсутствии кассового суммирующего аппарата без выдачи
квитанции ф.1 предприятия связи за наличный расчет осуществляют:
а) продажу знаков почтовой оплаты, газет, журналов, лотерейных
билетов, билетов для проезда в городском пассажирском транспорте,
магнитных карт и карт с электронным модулем, электронных карточек
для городских телефонов-автоматов, для междугородних таксофонов,
жетонов, энерготалонов, немаркированных конвертов и немаркированных
художественных карточек, филателистической продукции;
б) получение с адресатов платы за доставку на дом денежных
переводов, ценных писем, ценных бандеролей;
в) прием заявлений о досылке и возврате почтовых отправлений.
Основанием для оприходования денежных сумм, полученных от реализации
услуг, перечисленных в пунктах а, б и в, является кассовая справка
ф.МС-42 (приложение 5).
Прием денежных средств от граждан в оплату сторонним
организациям (за коммунальные услуги, электроэнергию, автостоянки,
телефонные разговоры и пр.), при отсутствии кассового суммирующего
аппарата, осуществляется по квитанциям, счетам, расчетным книжкам
соответствующих ведомств и организаций без выписки квитанции ф.1.
13. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы
предприятия связи по всем оказанным услугам является составленная им
на основании первичных документов кассовая справка ф.МС-42.
Отчетным документом отделения связи перед бухгалтерией
предприятия связи по всем оказанным услугам является сводный
денежный отчет (приложение 6), который составляется ежедневно и
вместе с первичными документами на следующий рабочий день
отправляется (передается) в бухгалтерию предприятия связи.
14. Предприятия связи, осуществляющие переводные операции,
подкрепления денежной наличности получают в учреждениях банков по
чекам из денежных чековых книжек в соответствии с Положением
Национального банка Республики Беларусь "О чековой денежной книжке"
от 22.09.1994 N 393 с дополнениями.
Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой одного
цвета. После слова "заплатите" указывается фамилия, имя, отчество
лица, на имя которого выдается чек. Графа "сумма прописью" должна
заполняться с самого начала строки с заглавной буквы и
соответствовать сумме цифрами, иначе чек считается недействительным
и оплате не подлежит. Слово "рублей" должно указываться вслед за
суммой прописью без оставления свободного места. В реквизите "сумма
цифрами" свободное место должно быть прочеркнуто двумя чертами.
Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически
запрещается. Поправки в тексте чека не допускаются. Чек с поправками
в тексте считается недействительным. Расписка лица в получении денег
учиняется на оборотной стороне чека. Одновременно с составлением
чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. Выдача чека
работнику предприятия, получающему деньги, производится под расписку
на корешке чека. Чек должен быть предъявлен к получению денежной
наличности в течение 10 дней, не считая дня выписки его чекодателем.
Категорически запрещается выдача чеков на предъявителя.
15. Получение денежной наличности в банке осуществляется в
специально отведенном для этого помещении, оснащенном счетной
техникой, все пачки должны быть просчитаны полистно в присутствии
работника банка.
16. Полученная из банка денежная наличность, принятые Главной
кассой наличные деньги по возврату остатков подотчетных сумм и
другим хозяйственным операциям приходуются в кассовой книге ф.КО-4
(приложение 7) по приходным кассовым ордерам, которые подписываются
главным бухгалтером предприятия связи. При отсутствии главного
бухгалтера - подписываются лицом, на которого возложены эти функции
приказом по предприятию.
17. Для оприходования сумм, полученных в банке в качестве
подкрепления, в приходном кассовом ордере установленной формы
указывается "получено в банке денежное подкрепление по чеку N __" и
на какие цели.
Приходные кассовые ордера должны быть заполнены четко
чернилами, шариковой ручкой, выписаны на пишущей машинке или с
помощью компьютера. Подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и
оговоренных, в этих документах не допускается.
Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим
деньги, запрещается.
Прием денег по приходным кассовым ордерам производится только в
день их составления.
18. Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в
кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и
расходных кассовых ордеров. Порядковая нумерация приходных кассовых
ордеров ведется в течение года отдельно от расходных кассовых
ордеров, указывается дата составления (число, месяц, год) и
перечисляются прилагаемые документы.
19. О приеме денег в Главную кассу лицу, сдавшему их по
приходному кассовому ордеру, выдается квитанция.
20. При получении приходных кассовых ордеров начальник
(оператор) Главной кассы обязан проверить:
а) наличие и подлинность на ордере подписи главного бухгалтера;
б) правильность его оформления;
в) наличие перечисленных в ордере приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований
начальник (оператор) Главной кассы возвращает приходный кассовый
ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления.
Приходные кассовые ордера на поступившие излишки касс отделений
связи подписываются главным бухгалтером или лицом, на которое
возложены эти функции.
Сопроводительные документы, приложенные к приходному кассовому
ордеру (препроводительные письма ф.МС-4 (приложение 8) или
препроводительная ведомость ф.0402006 (приложение 9), а также первые
экземпляры накладных ф.16 (приложение 10), к которым приписаны
поступившие в Главную кассу ценные письма (брезентовые сумки) со
сверхлимитными остатками денежной наличности касс отделений связи и
ценные письма с денежными документами, погашаются штампом или
надписью "Получено" с указанием даты (число, месяц, год).
III. Порядок выдачи наличных денег и оформления расходных
кассовых документов
21. Выдача наличных денег из Главной кассы предприятия связи
производится по расходным кассовым ордерам или платежным
(расчетно-платежным) ведомостям с наложением на них штампа с
реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег
должны быть подписаны начальником и главным бухгалтером предприятия,
а в их отсутствие лицами, на которых эти функции возложены приказом
по предприятию.
Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах
(заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись начальника
предприятия связи, его подпись на расходных кассовых ордерах
необязательна.
При выплате депонированных сумм на расходных кассовых ордерах
подпись руководителя предприятия связи обязательна.
22. Выдача наличных денег под отчет на
эксплуатационно-хозяйственные расходы производится по расходным
кассовым ордерам только из Главной кассы предприятия связи.
Наличные деньги под отчет на эксплуатационно-хозяйственные
расходы выдаются авансом уполномоченным работникам, но не более
предельного размера, установленного законодательством при
осуществлении расчетов наличными денежными средствами между
субъектами хозяйствования и на сроки:
- не более 3 рабочих дней на хозяйственно-операционные расходы,
производимые в месте нахождения предприятия связи;
- не более 10 рабочих дней на хозяйственно-операционные
расходы, производимые вне места расположения предприятия связи;
- до 30 рабочих дней в сумме, не превышающей размера одной
минимальной заработной платы.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками производится в пределах сумм,
причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к
месту командировки и обратно, суточных за каждый день командировки и
расходов за наем помещений на срок командировки в соответствии с
законодательством Республики Беларусь. Выдача наличных денег на
расходы, связанные со служебными командировками, может быть
произведена за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и
хранящихся в кассе в пределах установленного лимита остатка кассы.
Передача наличных денег, выданных под отчет, одним лицом
другому запрещается.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии
полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.
Порядок выдачи наличных денег под отчет заключается прежде
всего в обязательном предварительном обеспечении уполномоченных
работников авансом на предстоящие хозяйственно-операционные расходы.
В исключительных случаях допускается использование личных
денежных средств физических лиц в интересах предприятия связи на
приобретение товарно-материальных ценностей, оказание услуг в
пределах норм расчетов наличными денежными средствами между
субъектами хозяйствования, установленных обслуживающим учреждением
банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Возмещение средств, использованных физическими лицами в
интересах предприятия связи, производится в установленной
законодательством Республики Беларусь и разрабатываемыми в
соответствии с ним банковскими правилами очередности платежей со
счетов субъектов хозяйствования.
Физические лица, использовавшие собственные денежные средства
на покупку товарно-материальных ценностей, обязаны не позднее 3
рабочих дней со дня приобретения составить отчет об израсходованных
суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах
предприятия связи.
23. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не
позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы,
или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию
предприятия связи отчет об израсходованных суммах и возвратить в
кассу неиспользованные деньги.
К документам, подтверждающим факт приобретения (поступления,
изготовления, выполнения) продукции (товаров, работ, услуг)
относятся: кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру
ф.КО-1 с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к
отрывному талону формы 20-ФС, квитанция формы КВ-1, другие
приходно-расходные документы, утвержденные уполномоченными
государственными органами.
24. Оплата труда (заработная плата), выплаты стипендий,
дивидендов, социальных выплат производится кассиром по платежным
(расчетно-платежным) ведомостям с наложением штампа с реквизитами
расходного кассового ордера без составления расходного кассового
ордера на каждого получателя. На первом листе платежной ведомости
делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями
начальника и главного бухгалтера предприятия связи или лиц, ими
уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег
на заработную плату (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также
выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные
со служебными командировками нескольким лицам.
25. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы, по
которым выдаются деньги, заполняются работниками бухгалтерии четко и
ясно чернилами, шариковой ручкой, а также могут быть выписаны на
пишущей машинке или с помощью компьютера. Подчистки, помарки или
исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не
допускаются.
В расходных кассовых ордерах указываются: номер (порядковая
нумерация ведется годовая отдельно от приходных кассовых ордеров),
дата (число, месяц, год), основание для их составления и
перечисляются прилагаемые к ним документы.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до
передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации
приходных и расходных ордеров. Расходные кассовые ордера,
оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату
заработной платы и других приравненных к ней платежей,
регистрируются после их выдачи.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их
документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги,
запрещается.
Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится только
в дни их составления.
26. При получении документов на выдачу денежных сумм начальник
(оператор) Главной кассы обязан проверить:
а) наличие и подлинность подписи главного бухгалтера,
разрешительной подписи начальника предприятия связи;
б) правильность их оформления;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований документы
возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы
немедленно после выдачи по ним денег подписываются кассиром, а
приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью
"Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).
27. При выдаче денег из Главной кассы требуется предъявление
паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя
(документом, удостоверяющим личность, являются паспорт, вид на
жительство, военный билет для военнослужащих срочной службы,
удостоверение личности, выданные взамен паспорта). Данные документа,
удостоверяющего личность получателя при получении денег,
записываются в расходный кассовый ордер (наименование, номер
документа, кем и когда он выдан). Получатель прописью указывает
сумму и расписывается.
28. Выдача денег за выполнение разовой работы или услуги лицам,
не состоящим в списочном составе предприятия, производится по
расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо или
по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдача
денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом
ордере.
29. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной
в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и
отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и
отчество лица, которому доверено получение денег. При выдаче денег
по ведомости перед распиской в получении денег кассир делает
надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности
производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в
пункте 27 настоящих Правил. Доверенность остается в документах дня
как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
30. По истечении установленных пунктом 5 настоящих Правил
сроков оплаты труда (заработная плата), социальных выплат, выплаты
стипендий, дивидендов кассир должен:
а) в платежных ведомостях против фамилии лиц, не получивших
причитающиеся им суммы, поставить штамп или сделать отметку от руки:
"Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по
платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью;
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и в
конце ведомости проставить штамп: "Расходный кассовый ордер
N _____". При отсутствии штампа данная запись делается от руки.
31. Работники бухгалтерии производят тщательную проверку
отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет
выданных и депонированных по ним сумм.
32. Оплата труда (заработная плата), социальные выплаты,
выплата стипендий, дивидендов в отделениях связи, где отсутствует
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
|
