Стр. 4
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
включает позиции в драгоценных металлах (за исключением мерных
слитков);
ТР - товарный риск, отражающий величину вероятных потерь
(убытков) от изменения стоимости товаров. Для целей настоящей
Инструкции под товарами понимается любое движимое имущество, которое
может являться предметом договора купли-продажи, за исключением
иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых инструментов.
Специальный риск отражает величину вероятных потерь (убытков)
от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля
вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом.
Общий риск отражает величину вероятных потерь (убытков) от
изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля
вследствие изменения размера рыночных процентных ставок (для
финансовых инструментов, подверженных процентному риску) или
изменения цен на фондовых рынках на данные финансовые инструменты
(для финансовых инструментов, подверженных фондовому риску).
Страновой портфель - совокупность фондовых ценностей торгового
портфеля, эмитентами которых являются резиденты одной страны.
28. Расчет показателей процентного и фондового риска
производится в случаях, когда банк, небанковская кредитно-финансовая
организация удовлетворяют одному из следующих критериев:
28.1. по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая
стоимость торгового портфеля равна или превышает 5 процентов
величины балансовых активов банка, небанковской кредитно-финансовой
организации. Под балансовыми активами понимаются активы, учитываемые
на счетах 1-5-го классов (за вычетом начисленной амортизации) и 65-й
группы счетов «Дебиторская задолженность по хозяйственной
деятельности» 6-го класса в соответствии с планом счетов
бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, приведенным в
приложении 1 к постановлению Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283 «О ведении
бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2005 г., № 172, 8/13232), за вычетом созданных по ним
специальных резервов на покрытие возможных убытков и других резервов
на возможные потери;
28.2. по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая
стоимость торгового портфеля превышает 200 процентов величины
нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой
организации.
29. Производные ценные бумаги включаются в расчет величины
рыночного риска как позиции в соответствующих активах, являющихся
базовыми активами производной ценной бумаги.
При расчете общего процентного риска форвардные, фьючерсные
контракты, базовым активом которых являются долговые обязательства,
в том числе процентные соглашения, включаются в расчет чистой
позиции соответствующего актива как комбинация длинной и короткой
позиций:
29.1. форвардные и фьючерсные контракты на покупку долговых
обязательств рассматриваются как короткая позиция соответствующего
контракта со сроком до погашения, равным сроку действия контракта, и
как длинная позиция соответствующего долгового обязательства со
сроком до погашения, равным сроку действия данного долгового
обязательства;
29.2. процентное соглашение рассматривается как длинная
позиция со сроком до погашения, равным сумме временного интервала до
даты вступления в силу данного соглашения и срока его действия, и
короткая позиция, равная временному интервалу до даты вступления в
силу данного соглашения;
29.3. фьючерсный контракт, базовым активом которого является
индекс долговых обязательств, включается в расчет по рыночной
стоимости долговых обязательств, являющихся составляющими данного
индекса.
30. Сделка СВОП, по которой банк, небанковская кредитно-
финансовая организация получают доходы по плавающей процентной
ставке и уплачивают расходы по фиксированной процентной ставке,
рассматривается как длинная позиция по плавающей процентной ставке
со сроком до погашения, равным временному интервалу до даты
очередного пересмотра процентной ставки (или равным сроку действия
сделки СВОП, если дата очередного пересмотра процентной ставки
отсутствует), и как короткая позиция по фиксированной процентной
ставке со сроком до погашения, равным сроку действия сделки СВОП.
Если цена одной из сторон сделки СВОП установлена на основе не
процентного индекса, а иного ценового ориентира (например, цены
фондового индекса), то в расчет величины рыночных рисков будет
включаться величина данного ценового ориентира.
31. Чистые позиции банка рассчитываются по однородным
финансовым инструментам. Для целей настоящей Инструкции под
однородными финансовыми инструментами понимаются инструменты,
удовлетворяющие при выпуске всем следующим условиям:
выпущены одним юридическим лицом;
имеют одинаковую доходность;
номинированы в одной валюте;
имеют одинаковый срок погашения.
32. Противоположные позиции по однородным производным ценным
бумагам исключаются из расчета величины рыночного риска. Для целей
настоящей Инструкции под однородными производными ценными бумагами
понимаются производные ценные бумаги, базовые активы которых
являются одинаковыми и имеют одинаковую номинальную стоимость,
выраженную в одной валюте. Для исключения из расчета однородные
производные ценные бумаги должны удовлетворять следующим условиям:
32.1. для фьючерсных контрактов сроки до погашения не должны
отличаться более чем на семь дней друг от друга, при этом базовые
активы должны иметь одинаковую доходность и отличаться друг от друга
по срокам до погашения не более чем на семь дней;
32.2. для форвардных контрактов, сделок СВОП, включая
процентные соглашения, размеры доходности базовых активов должны
быть одинаковыми (разница не должна превышать 0,15 процента) при
установленной фиксированной процентной ставке и при установленной
плавающей процентной ставке ценовой ориентир, от которого зависит
изменение размера плавающей процентной ставки, должен быть
одинаковым (например, ставка LIBOR);
32.3. для форвардных контрактов, сделок СВОП, включая
процентные соглашения, разница между остаточными сроками до
погашения базовых активов при установленной фиксированной процентной
ставке и сроками до даты очередного ее пересмотра должна
соответствовать следующим условиям:
если остаточный срок до погашения базовых активов и срок до
даты очередного пересмотра процентной ставки не превышают одного
месяца - 0 дней;
если остаточный срок до погашения базовых активов и срок до
даты очередного пересмотра процентной ставки равны или больше одного
месяца, но меньше одного года - не более 7 дней;
если остаточный срок до погашения базовых активов и срок до
даты очередного пересмотра процентной ставки равны или больше одного
года - не более 30 дней.
33. Операционный риск - вероятность возникновения потерь
(убытков) в результате несоответствия локальных нормативных правовых
актов, внутренних процедур и систем, установленных банком,
небанковской кредитно-финансовой организацией, осуществляемой им
(ею) деятельности или в результате действий работников, внутренних
систем и процессов, не отвечающих установленным требованиям, а также
в результате воздействия внешних событий.
Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим
образом:
ОР = ВД x 0,15,
где ВД - среднегодовая величина валового дохода банка, небанковской
кредитно-финансовой организации, рассчитанная за последние три года,
предшествующие отчетному году. Валовой доход включает в себя чистый
процентный доход, чистый комиссионный доход, чистый доход от
операций с иностранной валютой, чистый доход от операций с ценными
бумагами.
Величина операционного риска определяется по данным отчетов о
прибыли и убытках, составленных в соответствии с законодательством
Республики Беларусь о составлении годового отчета банками Республики
Беларусь. До момента утверждения годового отчета в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь, величина
операционного риска определяется по данным бухгалтерского учета о
величинах соответствующих доходов за прошлый год.
________________________________________________________
Часть третья пункта 33 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 мая 2007 г. № 117
Величина операционного риска определяется по данным
отчетов о прибыли и убытках в соответствии с Правилами
составления и представления годового отчета банками
Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря
2001 г. № 350 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2002 г., № 15, 8/7691). До момента
утверждения годового отчета в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь, величина
операционного риска определяется по данным бухгалтерского
учета о величинах соответствующих доходов за прошлый год.
________________________________________________________
ГЛАВА 6
РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ АКТИВОВ, ПОДВЕРЖЕННЫХ ПРОЦЕНТНОМУ РИСКУ
34. Величина процентного риска (ПР) рассчитывается по
следующей формуле:
ПР = СПР + ОПР,
где СПР - специальный процентный риск;
ОПР - общий процентный риск.
Размеры специального и общего процентного риска рассчитываются
отдельно по каждому виду валюты (включая белорусские рубли).
35. Для расчета величины специального процентного риска
долговые обязательства подразделяются на нижеприведенные пять групп,
для которых устанавливаются соответствующие степени риска:
35.1. I группа (со степенью риска 0 процентов):
долговые обязательства правительств и (или) центральных
(национальных) банков стран группы «A», номинированные в валюте
страны-должника;
долговые обязательства Правительства и (или) Национального
банка, номинированные в белорусских рублях;
долговые обязательства, номинированные в валюте страны-
должника, полностью гарантированные правительствами и (или)
центральными (национальными) банками стран группы «A», а также
Правительством и (или) Национальным банком или полностью
обеспеченные их ценными бумагами;
35.2. II группа (со степенью риска 0,25 процента) - долговые
обязательства со сроком до погашения не более 6 месяцев:
долговые обязательства Правительства и (или) Национального
банка, номинированные в иностранной валюте;
долговые обязательства правительств и (или) центральных
(национальных) банков стран группы «A», номинированные в валюте,
отличной от валюты страны-должника;
долговые обязательства правительств и (или) центральных банков
стран группы «B», группы «C»;
долговые обязательства банков, небанковских кредитно-
финансовых организаций Республики Беларусь, местных исполнительных и
распорядительных органов Республики Беларусь, номинированные в
белорусских рублях;
долговые обязательства международных финансовых организаций и
банков развития;
долговые обязательства, номинированные в валюте, отличной от
валюты страны-должника, полностью гарантированные организациями,
указанными в абзацах втором-шестом настоящего подпункта, либо
полностью обеспеченные их ценными бумагами;
долговые обязательства банков, иных юридических лиц, местных
органов управления и самоуправления стран группы «A»;
долговые обязательства юридических лиц, котировки акций
которых включаются в расчет сводных фондовых индексов: All Ords -
Австралия, ATX - Австрия, BEL20 - Бельгия, TSE35 - Канада, CAC40 -
Франция, DAX - Германия, Nikkei225 - Япония, EOE25 - Нидерланды,
IBEX35 - Испания, OMX - Швеция, SMI - Швейцария, FTSE100 и FTSEmid-
250 - Великобритания, Dow-Jones и S&P500 - США;
долговые обязательства юридических лиц стран группы «B»,
группы «C», но имеющих рейтинг не ниже инвестиционного двух
рейтинговых агентств, указанных в главе 1 настоящей Инструкции, либо
имеющих рейтинг не ниже инвестиционного одного из вышеуказанных
рейтинговых агентств и любого другого международного рейтингового
агентства. В случае снижения рейтинга юридического лица ниже
инвестиционного долговые обязательства следует относить к V степени
риска;
35.3. III группа (со степенью риска 1 процент) - долговые
обязательства, перечисленные в подпункте 35.2 настоящего пункта, со
сроком до погашения от 6 до 24 месяцев;
35.4. IV группа (со степенью риска 1,6 процента) - долговые
обязательства, перечисленные в подпункте 35.2 настоящего пункта, со
сроком до погашения свыше 24 месяцев;
35.5. V группа (со степенью риска 8 процентов) - иные долговые
обязательства, которые не отвечают требованиям подпунктов 35.1-35.4
настоящего пункта.
36. Взвешенные чистые длинные и короткие позиции в иностранных
валютах пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу
белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте
на дату осуществления расчета. Величина специального процентного
риска принимается равной сумме (без учета признака позиции)
взвешенных позиций по каждой валюте.
Процентные и валютные сделки СВОП, процентные и валютные
форвардные контракты, процентные и валютные фьючерсные контракты и
фьючерсные контракты, базовым активом которых являются процентные
индексы, не принимаются в расчет величины специального процентного
риска.
37. Для определения величины общего процентного риска по
усмотрению банка, небанковской кредитно-финансовой организации может
быть использован метод «погашения» или метод «продолжительности».
38. При использовании метода «погашения» величина общего
процентного риска рассчитывается следующим образом:
38.1. чистые позиции по долговым обязательствам распределяются
в соответствующие временные интервалы в зависимости от срока до
погашения долгового обязательства (далее - временной интервал до
погашения) согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. Долговые
обязательства со сроком погашения «по предъявлении» следует относить
к временному интервалу до погашения «менее месяца» или к временному
интервалу до погашения в соответствии с предполагаемыми сроками
продажи данных долговых обязательств.
Долговые обязательства с фиксированной процентной ставкой
распределяются в соответствии с оставшимся сроком до погашения,
долговые обязательства с плавающей процентной ставкой - с оставшимся
сроком до очередного пересмотра процентной ставки (или с оставшимся
сроком до погашения, если дата очередного пересмотра процентной
ставки отсутствует);
38.2. чистая позиция по долговому обязательству внутри
временного интервала до погашения взвешивается на коэффициент риска,
соответствующий временному интервалу до погашения, согласно
приложению 1 к настоящей Инструкции. Взвешенные чистые позиции
суммируются внутри каждого временного интервала до погашения в
зависимости от признака позиции для определения длинной и короткой
позиций каждого временного интервала до погашения.
Определяется чистая позиция временного интервала до погашения
как разница между длинной и короткой позициями временного интервала
до погашения, взвешенными с учетом коэффициента риска. В результате
в каждом временном интервале до погашения остается только длинная
или короткая взвешенная чистая позиция;
38.3. временные интервалы до погашения объединяются в зоны
согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. Чистые позиции
временных интервалов до погашения суммируются внутри каждой зоны в
зависимости от признака чистой позиции для определения длинной и
короткой позиций каждой зоны.
Определяется чистая позиция в каждой зоне как разница между
длинной и короткой позициями зоны.
39. Величина общего процентного риска принимается равной сумме
следующих значений (без учета признаков позиций):
39.1. 10 процентов от наименьшей величины из длинной или
короткой позиции каждого временного интервала до погашения. Если
величины длинной и короткой позиций в одном временном интервале до
погашения равны, в расчет принимается величина равенства;
39.2. наименьшей величины длинной или короткой позиции в
каждой зоне, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты
риска:
I зона - 40 процентов;
II зона - 30 процентов;
III зона - 30 процентов;
39.3. наименьшей величины чистых позиций двух зон, имеющих
противоположные признаки позиций, подверженной взвешиванию на
следующие коэффициенты риска:
между I и II зонами - 40 процентов;
между II и III зонами - 40 процентов;
между I и III зонами - 150 процентов.
Если значения чистых позиций в зонах, подвергающихся
взвешиванию на коэффициенты риска, имеют одинаковый признак,
величина риска между зонами принимается равной нулю;
39.4. 100 процентов от общей величины чистой открытой позиции,
рассчитанной как разница между суммой длинных и суммой коротких
позиций всех зон.
40. При использовании метода «продолжительности» величина
общего процентного риска рассчитывается следующим образом:
40.1. для каждого долгового обязательства рассчитывается
коэффициент модифицированной дюрации по формуле согласно приложению
3 к настоящей Инструкции;
40.2. долговые обязательства распределяются в соответствующие
временные интервалы в зависимости от полученного значения
коэффициента модифицированной дюрации (далее - временной интервал
дюрации) согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
Для каждого долгового обязательства рассчитывается величина
возможного изменения его стоимости (с учетом признака позиции
долгового обязательства) путем умножения стоимости данного долгового
обязательства на коэффициент модифицированной дюрации и на размер
возможного изменения уровня процентной ставки, соответствующий
временному интервалу дюрации, согласно приложению 2 к настоящей
Инструкции;
40.3. величины возможного изменения стоимости долговых
обязательств суммируются внутри каждого временного интервала дюрации
в зависимости от признака позиции соответствующего долгового
обязательства для определения длинной и короткой позиций внутри
каждого временного интервала дюрации.
Определяется чистая позиция временного интервала дюрации как
разница между длинной и короткой позициями временного интервала
дюрации;
40.4. временные интервалы дюрации объединяются в зоны согласно
приложению 2 к настоящей Инструкции. Чистые позиции временных
интервалов дюрации суммируются внутри каждой зоны в зависимости от
признака чистой позиции для определения длинной и короткой позиций
каждой зоны.
Определяется чистая позиция в каждой зоне как разница между
длинной и короткой позициями зоны.
41. Величина общего процентного риска принимается равной сумме
следующих значений:
41.1. 5 процентов от величины длинной и короткой позиций
каждого временного интервала дюрации;
41.2. наименьшей величины длинной или короткой позиции в
каждой зоне, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты
риска:
I зона - 40 процентов;
II зона - 30 процентов;
III зона - 30 процентов;
41.3. наименьшей величины чистых позиций между зонами,
имеющими противоположные признаки позиций, подверженной взвешиванию
на следующие коэффициенты риска:
между I и II зонами - 40 процентов;
между II и III зонами - 40 процентов;
между I и III зонами - 150 процентов.
Если значения чистых позиций в зонах, подвергающихся
взвешиванию на коэффициенты риска, имеют одинаковый признак,
величина риска между зонами принимается равной нулю;
41.4. 100 процентов от общей величины чистой открытой позиции,
рассчитанной как разница между суммой длинных и суммой коротких
позиций всех зон.
42. Полученные значения общего процентного риска по каждой
иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли по
официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей
иностранной валюте на дату осуществления расчета. Величина общего
процентного риска принимается равной сумме (без учета признака
позиции) полученных значений по каждой валюте.
ГЛАВА 7
РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ АКТИВОВ И ВНЕБАЛАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ПОДВЕРЖЕННЫХ
ФОНДОВОМУ РИСКУ, ВАЛЮТНОМУ РИСКУ И ТОВАРНОМУ РИСКУ
43. Величина фондового риска (ФР) рассчитывается по следующей
формуле:
ФР = СФР + ОФР,
где СФР - специальный фондовый риск;
ОФР - общий фондовый риск.
Размеры специального и общего фондового риска рассчитываются
отдельно по каждому страновому портфелю. Для этого фондовые ценности
группируются отдельно по странам и определяются чистые позиции по
каждому виду фондовых ценностей.
44. Для расчета специального риска рассчитывается брутто-
позиция странового портфеля. Брутто-позиция странового портфеля
подвергается взвешиванию на следующие коэффициенты риска:
44.1. высоколиквидный диверсифицированный портфель фондовых
ценностей - 4 процента от общей брутто-позиции фондовых ценностей
данного портфеля. Высоколиквидным диверсифицированным является
портфель фондовых ценностей, в котором чистая позиция по любому виду
фондовых ценностей, включаемых в расчет следующих фондовых индексов,
не превышает 5 процентов от общей суммы брутто-позиций всех
страновых портфелей: All Ords - Австралия; ATX - Австрия; BEL20 -
Бельгия; TSE35 - Канада; CAC40 - Франция; DAX - Германия; Nikkei225
- Япония; EOE25 - Нидерланды; IBEX35 - Испания; OMX - Швеция; SMI -
Швейцария; FTSE100 и FTSEmid-250 - Великобритания; Dow-Jones и
S&P500 - США;
44.2. страновой портфель - 8 процентов от общей брутто-позиции
фондовых ценностей данного портфеля.
Взвешенные брутто-позиции страновых портфелей в иностранных
валютах пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу
белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте
на дату осуществления расчета. Величина специального фондового риска
равна сумме взвешенных брутто-позиций по каждому страновому
портфелю.
45. Для расчета общего фондового риска рассчитывается чистая
позиция по страновому портфелю как разница между чистыми длинными и
чистыми короткими позициями видов фондовых ценностей. Чистые позиции
по страновому портфелю подвергаются взвешиванию на коэффициент
риска, равный 8 процентам.
Величина общего фондового риска производной ценной бумаги,
базовым активом которой является величина фондового индекса,
рассчитывается так же, как и величина общего фондового риска для
фондовых ценностей. Данная производная ценная бумага включается в
расчет общего фондового риска как отдельная позиция банка по
фондовому индексу в размере суммы рыночной стоимости ценных бумаг,
входящих в состав фондового индекса.
Чистые позиции по фондовым индексам подвергаются взвешиванию
на коэффициент риска, равный 10 процентам.
Взвешенные чистые позиции по страновым портфелям и фондовым
индексам в иностранных валютах пересчитываются в белорусские рубли
по официальному курсу белорусского рубля по отношению к
соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета.
Величина общего фондового риска равна сумме взвешенных чистых
позиций по каждому страновому портфелю и фондовому индексу.
46. Величина валютного риска (ВР) определяется на основании
позиций банка, небанковской кредитно-финансовой организации,
номинированных в иностранной валюте, драгоценном металле (за
исключением мерных слитков), и рассчитывается следующим образом:
ВР = ОВП x 0,08,
где ОВП - суммарная открытая позиция банка по валютному риску.
Величина валютного риска не принимается в расчет величины
рыночного риска при условии, что суммарная открытая позиция банка по
валютному риску не превышает 2,5 процента нормативного капитала.
47. Для расчета валютного риска определяется чистая открытая
позиция по каждому виду иностранной валюты или драгоценного металла
(за исключением мерных слитков), после чего рассчитывается суммарная
открытая позиция банка по валютному риску.
Чистая открытая позиция по драгоценному металлу (за
исключением мерных слитков) рассчитывается на основе стандартной
единицы учета драгоценного металла так же, как и чистая открытая
позиция по иностранной валюте.
48. Требования банка, небанковской кредитно-финансовой
организации в иностранной валюте, драгоценных металлах (за
исключением мерных слитков) рассчитываются следующим образом:
48.1. определяются балансовые требования - активная часть
баланса по счетам, на которых ведется учет операций с иностранной
валютой и драгоценными металлами (за исключением мерных слитков), за
исключением:
счета для отражения открытой валютной позиции;
активов, предоставленных клиенту в иностранной валюте, если
условиями договора предусмотрено погашение задолженности в валюте,
отличной от валюты актива (за исключением случаев, когда изменение
валюты актива не может быть осуществлено без согласия банка,
небанковской кредитно-финансовой организации, а также если по данным
активам сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков
по активам банка, небанковской кредитно-финансовой организации в
соответствующей иностранной валюте), в соответствии с
законодательством Республики Беларусь. Указанные активы включаются в
расчет требований в валюте погашения задолженности. Данное
исключение не распространяется на активы, погашение которых
предусмотрено в СКВ по курсу иностранных валют, который сложится на
дату погашения;
активов, классифицированных в соответствии с требованиями
главы 3 Инструкции о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных
резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не
отраженным на балансе, по II группе риска - в размере 10 процентов;
по III группе риска - в размере 30 процентов; по IV группе риска - в
размере 50 процентов; по V группе риска - в размере 100 процентов.
Указанные активы исключаются из расчета требований в случае, если по
ним не сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков
в соответствующей иностранной валюте;
ценных бумаг, классифицированных в соответствии с требованиями
главы 4 Инструкции о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных
резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не
отраженным на балансе, по II группе риска - в размере 25 процентов;
по III группе риска - в размере 50 процентов; по IV группе риска - в
размере 100 процентов. Указанные ценные бумаги исключаются из
расчета требований в случае, если по ним не сформирован специальный
резерв на покрытие возможных убытков в соответствующей иностранной
валюте;
48.2. сумма классифицированных активов принимается в расчет
исходя из данных по состоянию на последнюю дату осуществления их
классификации в соответствии с требованиями Инструкции о порядке
формирования и использования банками и небанковскими кредитно-
финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных
убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе; сумма
созданного специального резерва на покрытие возможных убытков -
исходя из данных по состоянию на последнюю дату формирования
резерва, но в сумме, не превышающей размер соответствующего актива,
по которому сформирован резерв;
________________________________________________________
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
|
