Стр. 2
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
Для небанковских кредитно-финансовых организаций, имеющих
право на осуществление банковских операций по привлечению денежных
средств физических лиц, не являющихся индивидуальными
предпринимателями, во вклады (депозиты), открытию и ведению
банковских счетов таких физических лиц, устанавливается норматив
соотношения привлеченных средств физических лиц и активов
небанковской кредитно-финансовой организации с ограниченным риском.
5. Для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций,
реорганизованных путем разделения или выделения, применяются
нормативы безопасного функционирования, установленные настоящей
Инструкцией для вновь созданных банков, небанковских кредитно-
финансовых организаций.
Для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций,
реорганизованных путем слияния, присоединения, применяются нормативы
безопасного функционирования, устанавливаемые настоящей Инструкцией
для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций,
действующих свыше двух лет после государственной регистрации (далее
- в последующие годы деятельности). Исключение составляют случаи,
когда в реорганизации участвуют только банки, небанковские кредитно-
финансовые организации, с момента государственной регистрации
которых прошло менее двух лет, для которых применяются нормативы,
устанавливаемые настоящей Инструкцией для вновь созданных банков,
небанковских кредитно-финансовых организаций.
6. Нормативы минимального размера нормативного капитала для
действующего банка, небанковской кредитно-финансовой организации,
достаточности нормативного капитала, соотношения привлеченных
средств физических лиц и активов с ограниченным риском, участия
банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставных
фондах других коммерческих организаций должны соответствовать
установленному значению на первое число месяца.
Норматив минимального размера уставного фонда для вновь
создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-
финансовой организации должен соответствовать установленному
значению на дату его (ее) государственной регистрации. Надзор за
соблюдением банками, небанковскими кредитно-финансовыми
организациями данного норматива осуществляется Национальным банком
на основании учредительных документов банка, небанковской кредитно-
финансовой организации.
Норматив предельного размера имущественных вкладов (вкладов в
неденежной форме) в уставном фонде банка, небанковской кредитно-
финансовой организации должен соответствовать установленному
значению на дату его (ее) государственной регистрации,
государственной регистрации изменений и дополнений в учредительные
документы. Надзор за соблюдением банками, небанковскими кредитно-
финансовыми организациями данного норматива осуществляется
Национальным банком на основании учредительных документов банка,
небанковской кредитно-финансовой организации.
Остальные нормативы безопасного функционирования банка,
небанковской кредитно-финансовой организации должны соответствовать
установленному значению ежедневно.
7. При расчете показателей, характеризующих выполнение
нормативов безопасного функционирования, при определении активов и
пассивов банка допускается применение принципа консервативности в
отношении активов и пассивов, в суммарном выражении составляющих не
более 0,5 процента нормативного капитала банка, небанковской
кредитно-финансовой организации.
________________________________________________________
Пункт 7 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 мая
2007 г. № 117
7. При расчете на внутримесячные даты показателей,
характеризующих выполнение нормативов безопасного
функционирования, при определении активов и пассивов банка
допускается применение принципа консервативности в
отношении активов и пассивов, в суммарном выражении
составляющих не более 0,5 процента нормативного капитала
банка, небанковской кредитно-финансовой организации.
________________________________________________________
8. При наличии нескольких связанных между собой обязательств,
отраженных на внебалансовых счетах (далее - внебалансовое
обязательство), которые прекращаются осуществлением одного платежа,
в расчет показателей, характеризующих выполнение нормативов
безопасного функционирования, принимается одно из внебалансовых
обязательств. В случае наличия связанных между собой балансового и
внебалансового обязательств, которые прекращаются осуществлением
одного платежа, в расчет нормативов безопасного функционирования
принимается балансовое обязательство.
9. В целях обеспечения финансовой надежности банка,
небанковской кредитно-финансовой организации должны быть разработаны
и утверждены уполномоченными органами (должностными лицами) банка,
небанковской кредитно-финансовой организации локальные нормативные
правовые акты, обеспечивающие эффективное управление и контроль за
риском ликвидности, кредитными, страновыми, рыночными, операционными
рисками, устанавливающие порядок и соответствующие процедуры
выявления, отслеживания, оценки и ограничения рисков (включая
подходы к определению лиц, относящихся к инсайдерам, лимиты
размещения средств в странах с учетом установленных им рейтингов),
контроля за выполнением установленных нормативов, распределение
полномочий и другие мероприятия, обеспечивающие управление и
ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной работы.
Локальные нормативные правовые акты должны быть разработаны с учетом
требований настоящей Инструкции и иных нормативных правовых актов,
регламентирующих деятельность банков, небанковских кредитно-
финансовых организаций.
________________________________________________________
Часть первая пункта 9 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 мая 2007 г. № 117
9. В целях обеспечения финансовой надежности банка,
небанковской кредитно-финансовой организации должны быть
разработаны и утверждены уполномоченными органами
(должностными лицами) банка, небанковской кредитно-
финансовой организации локальные нормативные правовые акты,
обеспечивающие эффективное управление и контроль за риском
ликвидности, кредитными, страновыми, рыночными,
операционными рисками, устанавливающие порядок и
соответствующие процедуры выявления, отслеживания, оценки и
ограничения рисков (включая лимиты размещения средств в
странах с учетом установленных им рейтингов), контроля за
выполнением установленных нормативов, распределение
полномочий и другие мероприятия, обеспечивающие управление
и ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной
работы. Локальные нормативные правовые акты должны быть
разработаны с учетом требований настоящей Инструкции и иных
нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность
банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.
________________________________________________________
Такие локальные нормативные правовые акты должны содержать
системы анализа устойчивости банка, небанковской кредитно-финансовой
организации к различным рискам, включающие разработку возможных
сценариев развития событий, стресс-тестирование, системы раннего
предупреждения и иные методики, позволяющие оценить вероятность и
конкретные причины возникновения в будущем стрессовых (кризисных)
ситуаций в деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой
организации, а также механизмы минимизации их негативных
последствий, планы финансирования в кризисных ситуациях для
поддержания ликвидности.
РАЗДЕЛ II
РАСЧЕТ НОРМАТИВНОГО КАПИТАЛА И АКТИВОВ ДЛЯ ОЦЕНКИ ВЫПОЛНЕНИЯ
НОРМАТИВОВ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ГЛАВА 3
РАСЧЕТ НОРМАТИВНОГО КАПИТАЛА
10. Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-
финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I
уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за
вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на
покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на
балансе, имущества, переданного банком в доверительное управление,
выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита
(займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное
управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы)
уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера
специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных
по ним других резервов на возможные потери в соответствии с
законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка,
небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный
кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-
финансовым организациям - резидентам, исключается из расчета в
части, которую последние учитывают в составе источников
дополнительного капитала, на основании информации, полученной в
соответствии с пунктом 17 настоящей Инструкции.
________________________________________________________
Часть первая пункта 10 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 мая 2007 г. № 117
10. Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-
финансовой организации состоит из основного капитала
(капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II
и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных
специальных резервов на покрытие возможных убытков по
активам и операциям, не отраженным на балансе, имущества,
переданного банком в доверительное управление, выданных
займов, а также предоставленного субординированного кредита
(займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в
доверительное управление, выданные займы и
субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму
специальных резервов на покрытие возможных убытков и других
резервов на возможные потери, созданных по ним в
соответствии с законодательством и локальными нормативными
правовыми актами банка и небанковской кредитно-финансовой
организации. Субординированный кредит (заем),
предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым
организациям - резидентам, исключается из расчета в части,
которую последние учитывают в составе источников
дополнительного капитала, на основании информации,
полученной в соответствии с пунктом 17 настоящей
Инструкции.
________________________________________________________
Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно
рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на
инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным
размером, установленным настоящей Инструкцией, за вычетом расчетного
размера специальных резервов на покрытие возможных убытков по
активам и операциям, не отраженным на балансе, в соответствующей
данному превышению части.
Для установления норматива суммарной величины кредитных рисков
на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц используется значение
нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой
организации без учета уменьшения его в соответствии с требованиями
части второй настоящего пункта.
11. Основной капитал (капитал I уровня) состоит из
зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и
прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией
(аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда
дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций
банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему
(ей) в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и
прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной
амортизации); вложений в дочерние банки, небанковские кредитно-
финансовые организации и иные дочерние юридические лица; долевых
участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде
юридического лица.
Увеличение уставного фонда банка, небанковской кредитно-
финансовой организации принимается в расчет основного капитала после
регистрации соответствующих изменений и (или) дополнений, вносимых в
учредительные документы банка, небанковской кредитно-финансовой
организации в установленном законодательством Республики Беларусь
порядке.
12. Дополнительный капитал II уровня включает прибыль прошлых
лет, не подтвержденную аудиторской организацией (аудитором -
индивидуальным предпринимателем); прибыль текущего года с учетом
использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в
дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов; общие резервы на
покрытие возможных убытков, создаваемые банком, небанковской
кредитно-финансовой организацией в соответствии со своими локальными
нормативными правовыми актами; суммы переоценки основных средств,
незавершенного строительства и неустановленного оборудования,
произведенной в соответствии с законодательством Республики
Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных
приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для
продажи, прочих статей баланса, учитываемые с понижающим процентом;
привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах
ограничений, установленных в соответствии с пунктом 16 настоящей
Инструкции.
________________________________________________________
Часть первая пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 мая 2007 г. № 117
12. Дополнительный капитал II уровня включает прибыль
прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией
(аудитором - индивидуальным предпринимателем); прибыль
текущего года с учетом использования; фонды, сформированные
за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал; суммы
переоценки основных средств, незавершенного строительства и
неустановленного оборудования, произведенной в соответствии
с законодательством Республики Беларусь; суммы переоценки
ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков
«Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих
статей баланса, учитываемые с понижающим процентом;
привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в
пределах ограничений, установленных в соответствии с
пунктом 16 настоящей Инструкции.
________________________________________________________
Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный
субординированный кредит (заем) в пределах ограничений,
установленных в соответствии с пунктом 15 настоящей Инструкции.
Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не
включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия
аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.
При расчете нормативного капитала в расчет принимается
дополнительный капитал (II и III уровня в совокупности) в сумме, не
превышающей сумму основного капитала.
13. Для целей настоящей Инструкции под иммобилизацией
понимается недостаток источников собственных средств на покрытие
затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между
указанными источниками и затратами.
Источники собственных средств рассчитываются как сумма
амортизации собственных основных средств, включая основные средства,
сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов
банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе
фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с
учетом использования.
Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и
сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным
и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные
вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по
арендованным основным средствам.
При отрицательном значении итоговой суммы источников размер
иммобилизации принимается равным сумме затрат.
14. Для целей настоящей Инструкции под субординированным
кредитом (займом) понимается привлеченный банком, небанковской
кредитно-финансовой организацией кредит (заем), предоставление
которого отвечает следующим условиям:
14.1. кредит (заем) должен предоставляться кредитополучателю
(заемщику) на срок от 2 до 5 лет (краткосрочный субординированный
кредит (заем) или на срок 5 и более лет (долгосрочный
субординированный кредит (заем);
14.2. исполнение обязательств кредитополучателя (заемщика) по
кредитному договору (договору займа) не должно обеспечиваться
гарантийным депозитом денег, переводом на кредитополучателя
правового титула на имущество, в том числе на имущественные права,
залогом недвижимого и движимого имущества, гарантией,
поручительством и (или) иными способами обеспечения исполнения
обязательства;
14.3. кредит (заем) предоставляется в белорусских рублях и
(или) в свободноконвертируемой иностранной валюте (далее - СКВ);
14.4. кредит (заем) не может быть возвращен ранее
предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока
возврата, в результате чего нарушится требование подпункта 14.1
настоящего пункта;
14.5. процентная ставка по кредиту (займу), предоставленному в
белорусских рублях, не превышает базовую ставку рефинансирования,
установленную Национальным банком, а процентная ставка по кредиту
(займу), предоставленному в СКВ, не превышает ставку LIBOR плюс 6
процентов годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в
соответствующей иностранной валюте на дату предоставления
субординированного кредита (займа).
Величина процентной ставки в случае ее изменения не может
превышать:
по кредиту (займу), предоставленному в белорусских рублях, -
базовую ставку рефинансирования, установленную Национальным банком
на дату изменения процентной ставки;
по кредиту (займу), предоставленному в СКВ, - ставку LIBOR
плюс 6 процентов годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в
соответствующей иностранной валюте на дату изменения процентной
ставки;
14.6. выплата основной суммы долга происходит единовременно
при наступлении срока возврата. Другие платежи, производимые
кредитополучателем (заемщиком) по кредитному договору (договору
займа), могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору
процентов в размере, определенном условиями кредитного договора
(договора займа);
14.7. выплата основного долга и процентов по краткосрочному
субординированному кредиту (займу) не может быть произведена (даже
при наступлении срока возврата), если в результате этого платежа
размер нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой
организации станет ниже установленного минимального требования;
14.8. в случае ликвидации банка, небанковской кредитно-
финансовой организации - кредитополучателя (заемщика) требования
кредитора по предоставленному кредиту (займу) не могут
удовлетворяться ранее полного удовлетворения требований иных
кредиторов;
14.9. субординированный кредит (заем) не должен
предоставляться путем зачисления средств на счет банка, небанковской
кредитно-финансовой организации - кредитополучателя (заемщика),
открытый у кредитора;
14.10. в кредитном договоре (договоре займа), дополнительном
соглашении к нему, а также в иных соглашениях сторон о порядке
исполнения указанных договоров (прекращения их действия) не могут
содержаться условия (как первоначально, так и в результате внесения
дополнений и (или) изменений), не соответствующие обязательным
условиям, определенным в подпунктах 14.1-14.9 настоящего пункта.
15. Краткосрочный субординированный кредит (заем) включается в
расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины
рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от
величины нормативного капитала I и II уровня, имеющегося у банка,
небанковской кредитно-финансовой организации для покрытия величины
рыночных рисков, которая рассчитывается следующим образом:
15.1. определяется общая сумма активов и внебалансовых
обязательств, оцененных по уровню кредитного риска, и величина
операционного риска;
15.2. определяется величина нормативного капитала, которая
позволяет банку, небанковской кредитно-финансовой организации
выполнить минимальное значение норматива достаточности нормативного
капитала, путем умножения величины, определенной в подпункте 15.1
настоящего пункта, на нормативное значение достаточности
нормативного капитала;
15.3. определяется величина нормативного капитала, имеющегося
у банка, небанковской кредитно-финансовой организации для покрытия
величины рыночных рисков, как разница между фактической величиной
нормативного капитала I и II уровня и величиной нормативного
капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 15.2 настоящего
пункта.
Рассчитанная величина краткосрочного субординированного
кредита (займа) включается в расчет нормативного капитала банка,
небанковской кредитно-финансовой организации в размере, не
превышающем величину рыночного риска.
16. Долгосрочный субординированный кредит (заем) включается в
расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50 процентов
величины основного капитала, следующим образом:
в период, превышающий 5 лет до окончания срока возврата
кредита (займа), - в полной сумме;
в последние 5 лет до окончания срока возврата кредита (займа)
- по остаточной стоимости.
Остаточная стоимость долгосрочного субординированного кредита
(займа) определяется путем деления количества полных месяцев,
оставшихся до погашения, на 60 и умножения на полную величину
долгосрочного субординированного кредита (займа).
17. Для получения заключения Национального банка о включении в
расчет дополнительного капитала субординированного кредита (займа) в
Национальный банк представляется заверенная банком, небанковской
кредитно-финансовой организацией копия (проект) кредитного договора
(договора займа), изменений, дополнений к нему, а также иные
документы, которые могут содержать сведения, позволяющие сделать
вывод об отнесении (неотнесении) данного кредита (займа) к
субординированным.
Национальный банк в двухнедельный срок со дня представления
указанных документов дает заключение о соответствии договора
(проекта договора), изменений, дополнений к нему требованиям
законодательства Республики Беларусь, а также способности данного
кредита (займа) покрывать убытки банка.
В случае положительного заключения Национального банка
субординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного
капитала с даты поступления денежных средств банку, небанковской
кредитно-финансовой организации - кредитополучателю (заемщику).
Субординированный кредит (заем) не рассматривается как
субординированный и не включается в расчет дополнительного капитала
в случае, если согласно заключению Национального банка:
содержание кредитного договора (договора займа), изменений,
дополнений к нему не соответствует какому-либо из требований пункта
14 настоящей Инструкции;
содержание кредитного договора (договора займа), изменений,
дополнений к нему не соответствует иным требованиям законодательства
Республики Беларусь;
по иным основаниям невозможно признать данный кредит (заем)
способным покрывать убытки банка, небанковской кредитно-финансовой
организации.
В случае изменения условий предоставления субординированного
кредита (займа), приводящего к несоблюдению обязательных условий,
определенных в подпунктах 14.1-14.9 пункта 14 настоящей Инструкции,
а также появления иных оснований, по которым невозможно отнести
кредит (заем) к неспособным покрывать убытки банка, небанковской
кредитно-финансовой организации, такой субординированный кредит
(заем) не рассматривается как источник дополнительного капитала с
момента его включения в расчет нормативного капитала. При этом
значения нормативов безопасного функционирования пересчитываются
банком, небанковской кредитно-финансовой организацией за весь период
включения данного субординированного кредита (займа) в расчет
нормативного капитала. Требования, изложенные в настоящей части, не
применяются в случаях, когда средства, привлеченные в виде
субординированного кредита (займа), направляются кредитором в
уставный фонд банка, небанковской кредитно-финансовой организации
(либо замещаются взносом в уставный фонд) до наступления срока
возврата субординированного кредита (займа).
В случае, если субординированный кредит (заем) предоставлен
банком, небанковской кредитно-финансовой организацией - резидентом,
то банк, небанковская кредитно-финансовая организация -
кредитополучатель (заемщик) ежемесячно информируют Национальный банк
и кредитодателя (заимодавца) о величине кредита (займа), включенного
ими в состав источников дополнительного капитала.
17-1. Для целей настоящей Инструкции под общими резервами на
покрытие возможных убытков понимаются резервы, создаваемые банком в
соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами за
счет расходов, не включаемых в состав затрат, учитываемых при
налогообложении прибыли. В целях включения в расчет капитала данные
резервы не должны быть связаны с конкретными активами или условными
обязательствами и создаются под непредвиденные (неожидаемые) потери,
которые в момент формирования общих резервов не подлежат
идентификации, но могут реализоваться в будущем.
Общие резервы на покрытие возможных убытков включаются в
расчет дополнительного капитала II уровня в размере не более 1,25
процента от суммы активов, оцененных по уровню кредитного риска.
________________________________________________________
Инструкция дополнена пунктом 17-1 постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 мая
2007 г. № 117
________________________________________________________
18. Уставный фонд (его часть) и другие источники основного и
дополнительного капитала (фонды, субординированный кредит (заем) (их
часть) не включаются в расчет нормативного капитала, если для их
формирования инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами,
участвующими в формировании источников нормативного капитала банка,
небанковской кредитно-финансовой организации) использованы денежные
средства и (или) иное имущество (далее - имущество), прямым или
косвенным (через третьих лиц) источником которого является
имущество, предоставленное самим банком, небанковской кредитно-
финансовой организацией, и (или) имущество, предоставленное другими
лицами, в случае, если банк, небанковская кредитно-финансовая
организация прямо или косвенно (через третьих лиц) принял(а) на себя
риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением банку,
небанковской кредитно-финансовой организации указанного имущества.
19. Установленная пунктами 10-18 настоящей Инструкции методика
расчета нормативного капитала применяется при расчете показателей,
характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования.
При этом в расчет принимается значение нормативного капитала,
рассчитанное на последнюю отчетную дату.
ГЛАВА 4
РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ АКТИВОВ И ВНЕБАЛАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ПОДВЕРЖЕННЫХ
КРЕДИТНОМУ РИСКУ
20. Активы в зависимости от степени кредитного риска
подразделяются на нижеприведенные семь групп, для которых
устанавливаются следующие степени риска:
20.1. I группа (со степенью риска 0 процентов):
наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные
камни;
________________________________________________________
Абзац второй подпункта 20.1 пункта 20 - в редакции
постановления Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 мая 2007 г. № 117
наличные денежные средства и драгоценные металлы;
________________________________________________________
средства в Национальном банке;
средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном
банке;
ценные бумаги Правительства Республики Беларусь (далее -
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
|
