Стр. 6
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
Национальным стандартом финансовой отчетности 22 "Объединение
юридических лиц" (НСФО 22) для банковской системы, утвержденным
постановлением Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 30 сентября 2003 г. № 303.
-----------------------------------------------------------
Инструкция дополнена пунктом 48 постановлением Совета
директоров Национального банка от 30 декабря 2003 г. № 403.
-----------------------------------------------------------
* &
Приложение 1
к Инструкции по составлению
и представлению
консолидированной финансовой
отчетности банками
Республики Беларусь
Таблица корректировок сводного баланса
для банков Республики Беларусь
------------T--------T-------T----------T---------T---------------T---------T-----------------------T-----------T-------T---------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Отражение в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составе доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦меньшинства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Исключе-¦ ¦Исключение¦ ¦принадлежащей ¦ ¦ Исключение ¦Покрытие ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние ¦ ¦капитала ¦ ¦ему части ¦ ¦ внутригрупповых ¦головным ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений¦ ¦участников¦ ¦курсовых разниц¦ ¦продаж, восстановление ¦банком ¦ ¦Отражение¦
¦ ¦голов- ¦Отраже-¦группы и ¦ ¦пересчета ¦Исключе- ¦ амортизации на основе ¦убытков ¦Отраже-¦инвести- ¦
¦Наимено- ¦ного ¦ние ¦отражение ¦Отражение¦статей баланса ¦ние ¦ стоимости на дату ¦меньшин- ¦ние ¦ций в ¦
¦вание ¦банка в ¦деловой¦принадле- ¦доли ¦участников ¦внутри- ¦ реализации ¦ства, ¦выбытия¦зависимые¦
¦статьи ¦уставный¦репута-¦жащей ¦меньшин- ¦группы - ¦групповых¦ ¦превышающих¦участ- ¦юридиче- ¦
¦ ¦фонд ¦ции ¦головному ¦ства ¦резидентов ¦счетов ¦ ¦его долю в ¦ника ¦ские лица¦
¦ ¦участ- ¦ ¦банку доли¦ ¦иностранных ¦ ¦ ¦капитале ¦группы ¦по методу¦
¦ ¦ников ¦ ¦капитала ¦ ¦государств ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦долевого ¦
¦ ¦группы ¦ ¦участников¦ +-------T-------+ +-----------T-----------+группы ¦ ¦участия ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исключение ¦исключение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрица-¦положи-¦ ¦доходов, ¦расходов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная¦тельная¦ ¦корректи- ¦корректи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разница¦разница¦ ¦ровка ¦ровка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации¦амортизации¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g1,¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦g2 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" g5,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦g6 ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Ценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумаги: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦торговли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦удерживае- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦мые до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Кредиты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Долгосроч- ¦"-" a0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" g1,¦"-" h1 ¦
¦ные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦g2, g3 ¦ ¦
¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g4,¦ ¦
¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦g5, g6 ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" h1, ¦
¦в зависимые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" h2 ¦
¦юридические¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦("-" h3) ¦
¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в совместно¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦контролиру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦емые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦юридические¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Основные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" c1, c3 ¦"+" c 2, c4¦ ¦ ¦ ¦
¦средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" c5 ¦"-" c6 ¦ ¦ ¦ ¦
¦нематери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦альные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Деловая ¦ ¦"+" а1,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦репутация ¦ ¦"-" а1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦"-" c1, c3 ¦"+" c2, c4 ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" c5 ¦"-" c6 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦ОБЯЗАТЕЛЬ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦СТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Кредиты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Ценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумаги, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦выпущенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Прочие обя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦зательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Всего обя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦зательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦КАПИТАЛ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Уставный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Эмиссионный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Резервный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Накопленная¦ ¦ ¦"+" а3, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" c3 ¦"+" c4 ¦"-" f1 ¦"+" g3 ¦"+" h2 ¦
¦прибыль ¦ ¦ ¦"-" а3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g4 ¦("-" h3) ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Курсовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" a5 ¦"-" a6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦разницы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пересчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- резиден- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦государств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦юридическо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦го лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Доля ¦ ¦ ¦ ¦"+" a4 ¦"-" a5 ¦"+" a6 ¦ ¦ ¦ ¦"+" f1 ¦ ¦ ¦
¦меньшинства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Итого обя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦зательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Капитал ¦ ¦ ¦"-" a2"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дочерних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦юридических¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лиц - всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+----------
-----------------------------------------------------------
Приложение 1 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка от 28 марта 2007 г. № 104
* &
Приложение 1
к Инструкции по составлению
и представлению консолидированной
финансовой отчетности банками
Республики Беларусь
Таблица корректировок сводного баланса для банков
Республики Беларусь
--------------------T--------T------T----------T------T----------------T-------T---------------------T--------T--------------T---------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отражение в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ составе доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ меньшинства ¦ ¦ Исключение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Исключение¦ ¦ принадлежащей ¦ ¦ внутригрупповых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Исключе-¦ ¦капитала ¦ ¦ ему части ¦ ¦ продаж, ¦Покрытие¦ ¦ ¦
¦ ¦ние ¦ ¦участни- ¦ ¦курсовых разниц ¦ ¦ восстановление ¦головным¦ ¦Отражение¦
¦ ¦вложений¦Отра- ¦ков ¦Отра- ¦пересчета статей¦Исклю- ¦ амортизации на ¦банком ¦ ¦инвести- ¦
¦ ¦головно-¦жение ¦группы и ¦жение ¦ баланса ¦чение ¦ основе стоимости ¦убытков ¦ Отражение ¦ций в ¦
¦Наименование статьи¦го ¦дело- ¦отражение ¦доли ¦ участников ¦внутри-¦ на дату ¦меньшин-¦ выбытия ¦зависимые¦
¦ ¦банка ¦вой ¦принадле- ¦мень- ¦ группы - ¦груп- ¦ реализации ¦ства, ¦ участника ¦юридиче- ¦
¦ ¦в ¦репу- ¦жащей ¦шин- ¦ резидентов ¦повых ¦ ¦превыша-¦ группы ¦ские лица¦
¦ ¦уставный¦тации ¦головному ¦ства ¦ иностранных ¦счетов ¦ ¦ющих его¦ ¦по методу¦
¦ ¦фонд ¦ ¦банку ¦ ¦ государств ¦ ¦ ¦долю в ¦ ¦долевого ¦
¦ ¦участни-¦ ¦доли ¦ +-------T--------+ +----------T----------+капитале¦ ¦участия ¦
¦ ¦ков ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исключение¦исключение¦участ- ¦ ¦ ¦
¦ ¦группы ¦ ¦участников¦ ¦отрица-¦положи- ¦ ¦доходов, ¦расходов, ¦ников ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная¦тельная ¦ ¦коррек- ¦коррек- ¦группы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разница¦разница ¦ ¦тировка ¦тировка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аморти- ¦аморти- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" g1, g2 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+" g5, g6 ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Средства в других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках и кредиты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦выданные другим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Кредиты клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Инвестиционные ¦ "-" a0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" g1, g2, g3¦ "-" h1 ¦
¦ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g4, g5, g6¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Инвестиции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" h1, ¦
¦зависимые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" h2 ¦
¦юридические лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦("-" h3) ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" c1, c3¦"+" c2, c4¦ ¦ ¦ ¦
¦и нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+" c5 ¦ "-" c6 ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Деловая репутация ¦ ¦"+" а1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦"-" а1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦"-" c1, c3¦"+" c2, c4¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+" c5 ¦ "-" c6 ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Итого активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦металлах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Средства других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Средства клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Всего обязательства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Доля меньшинства ¦ ¦ ¦ ¦"+" a4¦"-" a5 ¦ "+" a6 ¦ ¦ ¦ ¦ "+" f1 ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦КАПИТАЛ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Уставный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Эмиссионные разницы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Резервный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Накопленная прибыль¦ ¦ ¦ "+" а3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" c3 ¦ "+" c4 ¦ "-" f1 ¦ "+" g3 ¦ "+" h2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ "-" а3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" g4 ¦("-" h3) ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Фонд переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статей баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦от пересчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статей баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участников - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦резидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦государств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" a5 ¦ "-" a6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Всего капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------+
¦Капитал дочерних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦юридических лиц - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦ "-" a2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+----------";
* &
-----------------------------------------------------------
Приложение 1 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка от 30 декабря 2003 г. № 403.
Приложение 1
к Инструкции
по составлению
и представлению
консолидированной
финансовой
отчетности банками
Республики Беларусь
Таблица корректировок сводного баланса для банков
Республики Беларусь
-------------------T---------------T----------T------T----------------T-------T---------------------T--------T--------------T---------
¦ Выравнивание ¦ ¦ ¦ Отражение в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ стоимости ¦ ¦ ¦ составе доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вложений ¦ ¦ ¦ меньшинства ¦ ¦ Исключение ¦ ¦ ¦
¦ головного ¦Исключение¦ ¦ принадлежащей ¦ ¦ внутригрупповых ¦ ¦ ¦
¦ банка в ¦вложений ¦ ¦ ему части ¦ ¦ продаж, ¦Покрытие¦ ¦
¦уставные фонды ¦головного ¦Отра- ¦курсовых разниц ¦Исклю- ¦ восстановление ¦головным¦ ¦Отражение
¦ участников ¦банка в ¦жение ¦пересчета статей¦чение ¦ амортизации на ¦банком ¦ ¦инвести-
¦ группы со ¦уставный ¦доли ¦ баланса ¦внутри-¦ основе стоимости ¦убытков ¦ Отражение ¦ций в
Наименование статьи¦значением доли ¦фонд ¦мень- ¦ участников ¦груп- ¦ на дату ¦меньшин-¦ выбытия ¦зависимые
¦ их капитала, ¦участников¦шин- ¦ группы - ¦повых ¦ реализации ¦ства, ¦ участника ¦юридиче-
¦ принадлежащей ¦группы и ¦ства ¦ резидентов ¦счетов ¦ ¦превыша-¦ группы ¦ские лица
¦головному банку¦принадле- ¦ ¦ иностранных ¦ ¦ ¦ющих его¦ ¦по методу
¦ ¦жащей ему ¦ ¦ государств ¦ ¦ ¦долю в ¦ ¦долевого
+-------T-------+доли ¦ +-------T--------+ +----------T----------+капитале¦ ¦участия
¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исключение¦исключение¦участ- ¦ ¦
¦отрица-¦положи-¦участников¦ ¦отрица-¦положи- ¦ ¦доходов, ¦расходов, ¦ников ¦ ¦
¦тельная¦тельная¦ ¦ ¦тельная¦тельная ¦ ¦коррек- ¦коррек- ¦группы ¦ ¦
¦разница¦разница¦ ¦ ¦разница¦разница ¦ ¦тировка ¦тировка ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аморти- ¦аморти- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦зации ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g1, g2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" g5, g6 ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Драгоценные металлы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Республики Беларусь¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Государственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ценные бумаги, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Национального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
банка Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Другие ценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бумаги в торговом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
портфеле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(приобретенные для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
продажи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Средства в других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
банках и кредиты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
выданные другим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Кредиты клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Инвестиционные ¦"+" a1 ¦"-" a2 ¦"-" a3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" g1, g2, g3¦"-" h1
ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g4, g5, g6¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Инвестиции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" h1,
зависимые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" h2
юридические лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦("-" h3)
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" c1, c3¦"+" c2, c4¦ ¦ ¦
и нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" c5 ¦"-" c6 ¦ ¦ ¦
активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦"-" c1, c3¦"+" c2, c4¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" c5 ¦"-" c6 ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Итого активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
металлах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Национального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
банка Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Кредиты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
полученные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Правительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Средства других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Средства клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Ценные бумаги, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
выпущенные банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Всего обязательства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Доля меньшинства ¦ ¦ ¦ ¦"+" a4¦"-" a5 ¦ "+" a6 ¦ ¦ ¦ ¦"+" f1 ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
КАПИТАЛ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Уставный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Эмиссионные разницы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Резервный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Накопленная прибыль¦"+" a1 ¦"-" a2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" c3 ¦"+" c4 ¦"-" f1 ¦"+" g3 ¦"+" h2
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g4 ¦("-" h3)
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Фонд переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статей баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" a5 ¦ "-" a6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
от пересчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статей баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
участников - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
резидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
государств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Всего капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
обязательства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
Капитал дочерних ¦ ¦ ¦"-" a3 ¦"-" а4¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
юридических лиц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------+-------+-------+----------+------+-------+--------+-------+----------+----------+--------+--------------+---------
* &
-----------------------------------------------------------
* &
Приложение 2
к Инструкции по составлению
и представлению
консолидированной финансовой
отчетности банками
Республики Беларусь
Таблица корректировок сводного баланса для Национального банка
Республики Беларусь
------------T--------T-------T----------T---------T---------------T---------T-----------------------T-----------T-------T---------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Отражение в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составе доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦меньшинства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Исключе-¦ ¦Исключение¦ ¦принадлежащей ¦ ¦ Исключение ¦Покрытие ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние ¦ ¦капитала ¦ ¦ему части ¦ ¦ внутригрупповых ¦головным ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений¦ ¦участников¦ ¦курсовых разниц¦ ¦продаж, восстановление ¦банком ¦ ¦Отражение¦
¦ ¦голов- ¦Отраже-¦группы и ¦ ¦пересчета ¦Исключе- ¦ амортизации на основе ¦убытков ¦Отраже-¦инвести- ¦
¦Наимено- ¦ного ¦ние ¦отражение ¦Отражение¦статей баланса ¦ние ¦ стоимости на дату ¦меньшин- ¦ние ¦ций в ¦
¦вание ¦банка в ¦деловой¦принадле- ¦доли ¦участников ¦внутри- ¦ реализации ¦ства, ¦выбытия¦зависимые¦
¦статьи ¦уставный¦репута-¦жащей ¦меньшин- ¦группы - ¦групповых¦ ¦превышающих¦участ- ¦юридиче- ¦
¦ ¦фонд ¦ции ¦головному ¦ства ¦резидентов ¦счетов ¦ ¦его долю в ¦ника ¦ские лица¦
¦ ¦участ- ¦ ¦банку доли¦ ¦иностранных ¦ ¦ ¦капитале ¦группы ¦по методу¦
¦ ¦ников ¦ ¦капитала ¦ ¦государств ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦долевого ¦
¦ ¦группы ¦ ¦участников¦ +-------T-------+ +-----------T-----------+группы ¦ ¦участия ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исключение ¦исключение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрица-¦положи-¦ ¦доходов, ¦расходов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная¦тельная¦ ¦корректи- ¦корректи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разница¦разница¦ ¦ровка ¦ровка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации¦амортизации¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" g1,¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦g2 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+" g5,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦g6 ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Драгоценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦металлы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦драгоценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦камни ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Ценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------+-------+----------+---------+-------+-------+---------+-----------+-----------+-----------+-------+---------+
¦Кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
|
