Стр. 33
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40
¦ 7329 Прочие фонды (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета фондов банка, если их
создание предусмотрено законодательством или уставом (локальными
нормативными правовыми актами) банка. На данных счетах не
учитываются резервы, учитываемые на счетах группы 62.
По кредиту счетов отражаются суммы, направленные на создание
фондов.
По дебету счетов отражаются суммы по использованию фондов в
случаях, установленных законодательством и уставом (локальными
нормативными правовыми актами) банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦733 Собственные выкупленные акции ¦
¦ 7331 Собственные выкупленные акции (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета собственных акций банка,
выкупленных у акционеров, с целью последующей продажи или
аннулирования в случае уменьшения уставного фонда.
Акции на данном счете учитываются по фактической цене
приобретения.
По дебету счета отражается стоимость приобретенных акций.
По кредиту счета отражается стоимость проданных или
аннулированных акций.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, категорий и
выпусков собственных акций.
-------------------------------------------------------------------¬
¦735 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ¦
¦ прошлых лет ¦
¦ 7350 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый ¦
¦ убыток) прошлых лет (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета утвержденной в установленном
порядке нераспределенной прибыли банка или непокрытого убытка
прошлых лет. Утвержденная нераспределенная прибыль (пассивный
остаток счета 7350) или непокрытый убыток (активный остаток счета
7350) прошлых лет подлежит соответственно распределению (погашению)
в порядке, установленном законодательством.
По дебету счета отражаются распределение прибыли и сумма
непокрытого убытка за отчетный год.
По кредиту счета отражаются сумма утвержденной нераспределенной
прибыли отчетного года или суммы, поступившие в погашение
непокрытого убытка прошлых лет.
-------------------------------------------------------------------¬
¦736 Неутвержденная прибыль (убыток) прошлых лет ¦
¦ 7361 Прибыль (убыток) в ожидании утверждения ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7362 Распределенная прибыль в ожидании утверждения (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 7361 предназначен для учета прибыли (убытка) отчетного
года до ее утверждения.
По дебету счета отражаются сумма убытка отчетного года для
утверждения; суммы произведенных в текущем году расходов,
относящиеся к отчетному году; сумма убытка, полученная в результате
исправления существенных ошибок и/или влияния изменений в учетной
политике, относящихся к предшествующим отчетным годам (в
соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой
отчетности 8 "Прибыль (убыток) за период, существенные ошибки и
изменения в учетной политике" (НСФО 8) для банковской системы,
утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 29 июня 2004 г. № 204); сумма распределенной
подтвержденной прибыли отчетного года при закрытии счетов 7361,
7362; перечисление утвержденной нераспределенной прибыли отчетного
года на счет 7350.
По кредиту счета отражаются зачисление прибыли отчетного года
для утверждения; суммы полученных в текущем году доходов,
относящихся к отчетному году; сумма прибыли, полученная в результате
исправления существенных ошибок и/или влияния изменений в учетной
политике, относящихся к предшествующим отчетным годам; перечисление
утвержденного непокрытого убытка отчетного года на счет 7350.
Счет 7362 предназначен для учета распределенной прибыли
отчетного года до ее утверждения.
По дебету счета отражаются перечисление прибыли, использованной
в течение отчетного года; суммы окончательного распределения
утвержденной прибыли отчетного года.
По кредиту счета отражается сумма распределенной подтвержденной
прибыли отчетного года при закрытии счетов 7362, 7361.
Сроки и порядок закрытия данных счетов определяются
законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦737 Прибыль (убыток) отчетного года ¦
¦ 7370 Прибыль (убыток) отчетного года (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета финансового результата
деятельности банка (прибыли или убытка) в отчетном году. Финансовый
результат определяется путем закрытия счетов по учету доходов и
расходов банка с отнесением на данный счет в порядке, определенном
нормативными правовыми актами Национального банка.
По дебету счета отражаются перечисление остатков счетов 9-го
класса и перечисление прибыли на счет 7361 в порядке, определенном
нормативными правовыми актами Национального банка.
По кредиту счета отражаются перечисление остатков счетов 8-го
класса и перечисление убытка на счет 7361 в порядке, определенном
нормативными правовыми актами Национального банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦738 Использование прибыли отчетного года ¦
¦ 7380 Использование прибыли отчетного года (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета в течение года использования
прибыли отчетного года.
По дебету счета отражаются производимые в текущем году по
решению общего собрания учредителей (участников), собственников
имущества банка или в соответствии с локальными нормативными
правовыми актами банка отчисления в фонды банка, в том числе в фонд
дивидендов, резервный фонд заработной платы, и начисленные и
направленные на выплату дивиденды акционерам (участникам), прибыль
собственнику имущества банка - унитарного предприятия.
По кредиту счета отражаются возврат начисленных в текущем году,
но неиспользованных средств фондов развития банка, резервного,
прочих фондов при наличии у банка превышения суммы использованной
прибыли (остаток счета 7380) над суммой полученной прибыли или при
наличии убытка (остаток счета 7370); сумма, списываемая на счет
7362.
-------------------------------------------------------------------¬
¦739 Фонды переоценки статей баланса ¦
¦ 7390 Фонд переоценки основных средств (пассивный счет) ¦
¦ 7391 Фонд переоценки незавершенного строительства и ¦
¦ неустановленного оборудования (пассивный счет) ¦
¦ 7393 Фонд переоценки ценных бумаг (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7395 Нереализованная курсовая разница от переоценки ¦
¦ иностранной валюты (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7396 Фонд переоценки инструментов хеджирования ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7399 Фонд переоценки прочих статей баланса (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 7390, 7391 предназначены для учета результатов переоценки
основных средств, незавершенных строительных объектов и
неустановленного оборудования.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд переоценки
основных средств.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда при его
использовании в соответствии с законодательством.
Счет 7393 предназначен для учета результатов переоценки ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
При продаже, погашении ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи, накопленные суммы переоценки относятся на соответствующие
счета 430Х-434Х с последующим отражением финансового результата от
этих операций на счете 8231 или 9231.
-----------------------------------------------------------
Часть пятая описания группы 739 класса 7 приложения 2 - в
редакции постановления Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Накопленные суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи, относятся на счет 8231 или 9231 при
продаже, погашении или обесценении данных ценных бумаг.
-----------------------------------------------------------
По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд
переоценки.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда при его
направлении (использовании) в соответствии с законодательством.
Счет 7395 предназначен для учета результатов переоценки
денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной
валюте.
По дебету счета отражаются суммы отрицательных курсовых разниц
от переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в
иностранной валюте.
По кредиту счета отражаются суммы положительных курсовых разниц
от переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в
иностранной валюте.
Счет 7396 предназначен для учета результатов переоценки
производных финансовых инструментов, определенных как инструменты
хеджирования.
По дебету счета отражаются суммы отрицательных курсовых разниц
от переоценки производных финансовых инструментов, определенных как
инструменты хеджирования.
По кредиту счета отражаются суммы положительных курсовых разниц
от переоценки производных финансовых инструментов, определенных как
инструменты хеджирования.
Счет 7399 предназначен для учета результатов переоценки прочих
статей бухгалтерского баланса.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд переоценки
прочих статей бухгалтерского баланса.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда переоценки
прочих статей бухгалтерского баланса при его использовании.
КЛАСС 8
ДОХОДЫ БАНКА
-------------------------------------------------------------------¬
¦80 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦800 Процентные доходы по средствам в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ 8000 Процентные доходы по корреспондентским счетам в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (пассивный счет) ¦
¦ 8001 Процентные доходы по иным счетам в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8002 Процентные доходы по обязательным резервам в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (пассивный счет) ¦
¦ 8003 Процентные доходы по вкладам (депозитам) до ¦
¦ востребования, размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8004 Процентные доходы по срочным вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в Национальном банке и центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 8005 Процентные доходы по условным вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в Национальном банке и центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 8006 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 8006 класса 8 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8006 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8007 Процентные доходы по средствам, переданным Национальному ¦
¦ банку и центральным (национальным) банкам иностранных ¦
¦ государств по операциям РЕПО (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 12 и на соответствующих
счетах группы 13.
-------------------------------------------------------------------¬
¦801 Процентные доходы по средствам в других банках ¦
¦ 8010 Процентные доходы по корреспондентским счетам в других ¦
¦ банках (пассивный счет) ¦
¦ 8011 Процентные доходы по иным счетам в других банках ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8012 Процентные доходы по вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в других банках (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 8012 класса 6 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8012 Процентные доходы по срочным вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в других банках (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8013 Процентные доходы по кредитам, предоставленным другим ¦
¦ банкам (пассивный счет) ¦
¦ 8014 Процентные доходы по иным активным операциям с другими ¦
¦ банками (пассивный счет) ¦
¦ 8015 Процентные доходы по займам, предоставленным другим ¦
¦ банкам (пассивный счет) ¦
¦ 8016 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 8016 класса 8 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8016 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 15 и на соответствующих
счетах группы 13.
-------------------------------------------------------------------¬
¦802 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ небанковскими финансовыми организациями ¦
¦ 8020 Процентные доходы по займам небанковским финансовым ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8022 Процентные доходы по краткосрочным кредитам небанковским ¦
¦ финансовым организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8023 Процентные доходы по долгосрочным кредитам небанковским ¦
¦ финансовым организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8024 Процентные доходы по лизингу небанковским финансовым ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8025 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦
¦ небанковскими финансовыми организациями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 20.
-------------------------------------------------------------------¬
¦803 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ коммерческими организациями ¦
¦ 8030 Процентные доходы по займам коммерческим организациям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8031 Процентные доходы по факторингу коммерческим ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8032 Процентные доходы по краткосрочным кредитам коммерческим ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8033 Процентные доходы по долгосрочным кредитам коммерческим ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8034 Процентные доходы по лизингу коммерческим организациям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8035 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦
¦ коммерческими организациями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 21.
-------------------------------------------------------------------¬
¦804 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ индивидуальными предпринимателями ¦
¦ 8040 Процентные доходы по займам индивидуальным ¦
¦ предпринимателям (пассивный счет) ¦
¦ 8041 Процентные доходы по факторингу индивидуальным ¦
¦ предпринимателям (пассивный счет) ¦
¦ 8042 Процентные доходы по краткосрочным кредитам ¦
¦ индивидуальным предпринимателям (пассивный счет) ¦
¦ 8043 Процентные доходы по долгосрочным кредитам ¦
¦ индивидуальным предпринимателям (пассивный счет) ¦
¦ 8044 Процентные доходы по лизингу индивидуальным ¦
¦ предпринимателям (пассивный счет) ¦
¦ 8045 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦
¦ индивидуальными предпринимателями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 23.
-------------------------------------------------------------------¬
¦805 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ физическими лицами ¦
¦ 8050 Процентные доходы по займам физическим лицам (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 8051 Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим ¦
¦ лицам (пассивный счет) ¦
¦ 8052 Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим ¦
¦ лицам (пассивный счет) ¦
¦ 8055 Процентные доходы по иным активным операциям ¦
¦ с физическими лицами (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Группа 805 класса 8 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦805 Процентные доходы по кредитам и займам физическим лицам ¦
¦ 8050 Процентные доходы по займам физическим лицам (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 8051 Процентные доходы по кредитам физическим лицам на ¦
¦ потребительские цели (пассивный счет) ¦
¦ 8052 Процентные доходы по кредитам физическим лицам на ¦
¦ финансирование недвижимости (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 24.
-------------------------------------------------------------------¬
¦806 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ некоммерческими организациями ¦
¦ 8060 Процентные доходы по займам некоммерческим организациям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8062 Процентные доходы по краткосрочным кредитам ¦
¦ некоммерческим организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8063 Процентные доходы по долгосрочным кредитам ¦
¦ некоммерческим организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8064 Процентные доходы по лизингу некоммерческим организациям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8065 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦
¦ некоммерческими организациями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 25.
-------------------------------------------------------------------¬
¦807 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ органами государственного управления ¦
¦ 8070 Процентные доходы по краткосрочным кредитам ¦
¦ республиканским органам государственного управления ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8071 Процентные доходы по долгосрочным кредитам ¦
¦ республиканским органам государственного управления ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8072 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦
¦ республиканскими органами государственного управления ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8073 Процентные доходы по краткосрочным кредитам органам ¦
¦ местного управления (пассивный счет) ¦
¦ 8074 Процентные доходы по долгосрочным кредитам органам ¦
¦ местного управления (пассивный счет) ¦
¦ 8075 Процентные доходы по иным активным операциям с органами ¦
¦ местного управления (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 26.
-------------------------------------------------------------------¬
¦808 Процентные доходы по ценным бумагам ¦
¦ 8081 Процентные доходы по ценным бумагам для торговли ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8082 Процентные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до ¦
¦ погашения (пассивный счет) ¦
¦ 8083 Процентные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии ¦
¦ для продажи (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
ценным бумагам, принадлежащим банку, которые учитываются на счетах
4-го класса.
-------------------------------------------------------------------¬
¦809 Прочие процентные доходы ¦
¦ 8099 Прочие процентные доходы (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета всех прочих процентных
доходов, не учтенных на счетах 800Х-808Х.
На счете 8099 учитывается также возврат излишне уплаченных в
предшествующие периоды процентных расходов (возникших в результате
исправления ошибок (кроме существенных), расторжения или изменения
условий договоров и т.п.).
-------------------------------------------------------------------¬
¦81 КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦810 Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских ¦
¦ счетов ¦
¦ 8100 Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение ¦
¦ банковских счетов банков (пассивный счет) ¦
¦ 8101 Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение ¦
¦ банковских счетов клиентов (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета доходов, полученных банком
в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением
процентных доходов) за открытие и (или) ведение, в том числе
расчетное и (или) кассовое обслуживание, корреспондентских счетов,
текущих (расчетных) счетов, карт-счетов, временных и
благотворительных счетов.
-----------------------------------------------------------
Группа 810 и ее описание класса 8 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦810 Комиссионные доходы по ведению счетов ¦
¦ 8100 Комиссионные доходы по ведению счетов банков (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 8101 Комиссионные доходы по ведению счетов клиентов ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех комиссионных
доходов по ведению корреспондентских счетов, текущих
(расчетных) счетов и иных счетов банков и клиентов.
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦811 Комиссионные доходы по кредитам и иным активным операциям ¦
¦ 8110 Комиссионные доходы по кредитам (пассивный счет) ¦
¦ 8111 Комиссионные доходы по иным активным операциям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40
|
