Стр. 15
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40
банков и клиентов
99660 Ценности, полученные для распространения по
поручению других банков и клиентов
-----------------------------------------------------------
Счет 99660 класса 99 приложения 1 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
99660 Ценности, полученные для распространения по
поручению клиентов
-----------------------------------------------------------
99661 Ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет
99662 Драгоценные металлы и драгоценные камни,
отосланные и выданные под отчет
99669 Прочие документы и ценности, отосланные и
выданные под отчет
-----------------------------------------------------------
Группа 9969 класса 99 приложения 1 исключена постановлением
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
9969 Сомнительные требования по операциям с ценными
бумагами
99693 Сомнительные требования по получению
приобретенных ценных бумаг
-----------------------------------------------------------
997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ
9971 Ценные бумаги для торговли
99711 Акции
99712 Облигации
99713 Депозитные сертификаты
99714 Векселя
99719 Прочие ценные бумаги
9972 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
99722 Облигации
99723 Депозитные сертификаты
99724 Векселя
99729 Прочие ценные бумаги
9973 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
99731 Акции
99732 Облигации
99733 Депозитные сертификаты
99734 Векселя
99739 Прочие ценные бумаги
9974 Выкупленные собственные ценные бумаги
99741 Акции
99742 Облигации
99743 Сертификаты
99744 Векселя
99749 Прочие ценные бумаги
9976 Ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет
99761 Акции, отосланные и выданные под отчет
99762 Облигации, отосланные и выданные под отчет
99763 Депозитные сертификаты, отосланные и выданные
под отчет
99764 Векселя, отосланные и выданные под отчет
99769 Прочие собственные ценные бумаги, отосланные и
выданные под отчет
998 ПРОЧИЕ СРЕДСТВА, ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ
9981 Документы по расчетным операциям
99811 Документы по факторингу
99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для
оплаты
99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок
99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине
банков
99816 Документы по аккредитивам
9983 Прочие ценности и документы
99832 Неразобранные посылки
99833 Банковские пластиковые карточки
99834 Дорожные чеки
99839 Разные ценности и документы
9984 Бланки строгой отчетности
99840 Бланки акций
99841 Бланки облигаций
99842 Бланки депозитных сертификатов
99843 Бланки сберегательных сертификатов
99844 Бланки векселей
99845 Бланки прочих ценных бумаг
99846 Прочие бланки строгой отчетности
99847 Бланки строгой отчетности, отосланные и
выданные под отчет
99848 Бланки строгой отчетности для уничтожения
9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет
99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под
отчет
99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под
отчет
9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо
99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99872 Документы и ценности, принятые на инкассо
9988 Операции по основным средствам и нематериальным
активам
99880 Арендованные, полученные в лизинг основные
средства
99881 Потеря стоимости основных средств
99882 Амортизационный фонд воспроизводства основных
средств
99883 Амортизационный фонд воспроизводства
нематериальных активов
99884 Нематериальные активы, полученные в пользование
9989 Производные финансовые инструменты
99890 Приобретенные фьючерсные контракты
99891 Проданные фьючерсные контракты
99892 Приобретенные опционные контракты на продажу
99893 Проданные опционные контракты на продажу
99894 Приобретенные опционные контракты на покупку
99895 Проданные опционные контракты на покупку
999 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
9998 Неполученные доходы
99983 Неполученные доходы по операциям с банками
99987 Неполученные доходы по операциям с клиентами
99989 Прочие неполученные доходы
9999 Долги, списанные в убыток
99991 Долги банков по активам,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
-----------------------------------------------------------
Счет 99991 класса 99 приложения 1 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
99991 Долги банков по активным операциям,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
-----------------------------------------------------------
99992 Долги клиентов по активам,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
-----------------------------------------------------------
Счет 99992 класса 99 приложения 1 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
99992 Долги клиентов по активным операциям,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
-----------------------------------------------------------
99993 Долги банков по операциям с ценными бумагами,
списанные в убыток
99994 Долги клиентов по операциям с ценными бумагами,
списанные в убыток
99996 Прочие долги, списанные в убыток
Приложение 2
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
19.09.2005 № 283
Указания по применению плана счетов бухгалтерского учета
в банках Республики Беларусь
КЛАСС 1
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
-------------------------------------------------------------------¬
¦10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦101 Денежные средства в кассе ¦
¦ 1010 Денежные средства в кассе (активный счет) ¦
¦ 1011 Денежные средства в кассах структурных подразделений ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Счет 1011 класса 1 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦
¦ 1011 Денежные средства в кассах вне кассового узла (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета наличных денежных средств
в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах
банка, его филиалов (отделений) и в кассах структурных подразделений
банка, его филиала (отделения) (кроме обменных пунктов).
По дебету счетов отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счетов отражается описание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе и по видам валют.
-----------------------------------------------------------
Описание группы 101 класса 1 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета наличных денежных
средств в белорусских рублях и иностранной валюте,
находящихся в операционных кассах банков и в кассах банков
вне кассового узла (например, расчетно-кассовый центр,
расчетно-сберегательный центр, центр банковских услуг).
По дебету счетов отражается поступление денежной
наличности.
По кредиту счетов отражается списание денежной
наличности.
Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе,
по каждой кассе банка вне кассового узла и по видам валют.
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦102 Денежные средства в обменных пунктах ¦
¦ 1020 Денежные средства в обменных пунктах (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте и платежных документов в
иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности и
платежных документов.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности и
платежных документов.
Аналитический учет ведется по каждому кассиру обменного пункта
или обменному пункту и по видам валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦103 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день" ¦
¦ 1030 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный ¦
¦ день" (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах
банков, работающих в режиме "продленный день" в соответствии с
приказом (распоряжением) руководства банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе с режимом работы
"продленный день" и по видам валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦104 Денежные средства в банкоматах ¦
¦ 1040 Денежные средства в банкоматах (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах,
принадлежащих банку.
По дебету счета отражается подкрепление денежной наличности.
По кредиту счета отражается выдача (списание) денежной
наличности.
Аналитический учет ведется по каждому банкомату и по видам
валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦105 Денежные средства в службах инкассации ¦
¦ 1050 Инкассированные денежные знаки (активный счет) ¦
¦ 1051 Инкассированные чеки (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета инкассированной денежной
выручки, подлежащей зачислению на счета клиентов банка.
По дебету счетов отражается поступление денежной выручки,
зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов
банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после
пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленные при
пересчете.
-------------------------------------------------------------------¬
¦106 Денежные средства для подготовки авансов ¦
¦ 1060 Денежные средства для подготовки авансов (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, выданных под отчет кассиру
для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы
обменных пунктов банка, его филиала (отделения), а также
предварительной подготовки денежной наличности по заявкам клиентов и
филиалов (отделений) банка.
По дебету счета отражаются суммы денежной наличности,
полученные для подготовки авансов.
По кредиту счета отражаются суммы денежных авансов, выданные по
назначению.
Аналитический учет ведется по получателям авансов и по видам
валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦108 Денежные средства в пути ¦
¦ 1080 Денежные средства в пути (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы
клиентам, другим банкам и филиалам (отделениям) банка, структурным
подразделениям банка, его филиала (отделения) (далее - структурные
подразделения банка).
-----------------------------------------------------------
Часть первая описания группы 108 класса 1 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
Данный счет предназначен для учета наличных денежных
средств в белорусских рублях и иностранной валюте,
отосланных из кассы клиентам, другим банкам и филиалам
(отделениям) банка, структурным подразделениям банка, его
филиалам (отделениям) (далее - структурные подразделения
банка).
-----------------------------------------------------------
По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной
наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности,
поступившей по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому получателю денежных
средств и по видам валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦109 Прочие средства платежа ¦
¦ 1090 Прочие средства платежа (активный счет) ¦
¦ 1091 Прочие средства платежа в пути (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 1090 предназначен для учета прочих средств платежа
(например, дорожных чеков, электронных денег и других средств
платежа), являющихся собственностью банка и находящихся в кассе
этого банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость прочих средств
платежа, приобретенных банком.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих
средств платежа, проданных или отосланных банком.
Аналитический учет ведется по видам прочих средств платежа и по
видам валют.
Счет 1091 предназначен для учета прочих средств платежа
(например, дорожных чеков, электронных денег и других средств
платежа), являющихся собственностью банка и отосланных из кассы
другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным
подразделениям банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость отосланных
прочих средств платежа.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих
средств платежа, поступивших по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому банку, филиалу
(отделению), структурному подразделению банка, которым отосланы
прочие средства платежа, а также по видам валют.
-----------------------------------------------------------
Описание группы 109 класса 1 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Счет 1090 предназначен для учета дорожных чеков и других
платежных документов в иностранной валюте, находящихся в
кассе банка и являющихся собственностью этого банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость
платежных документов, приобретенных банком.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость
платежных документов, проданных банком.
Аналитический учет ведется по видам платежных документов
и по видам валют.
Счет 1091 предназначен для учета платежных документов в
иностранной валюте, отосланных из кассы другим банкам и
структурным подразделениям банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость
отосланных платежных документов.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость
платежных документов, поступивших по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому банку,
структурному подразделению банка, которым отосланы
платежные документы, и по видам валют.
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦12 СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ И ЦЕНТРАЛЬНЫХ (НАЦИОНАЛЬНЫХ) ¦
¦ БАНКАХ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦120 Корреспондентские счета в Национальном банке и центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ 1201 Корреспондентский счет в Национальном банке для ¦
¦ внутриреспубликанских расчетов (активный счет) ¦
¦ 1202 Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов ¦
¦ в иностранной валюте (активный счет) ¦
¦ 1203 Корреспондентские счета в центральных (национальных) ¦
¦ банках иностранных государств (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка, находящихся
на корреспондентских счетах, открытых в Национальном банке
Республики Беларусь (далее - Национальный банк) и центральных
(национальных) банках иностранных государств (счета "НОСТРО") и
используемых для расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте.
По дебету счетов отражаются средства, зачисляемые на
корреспондентские счета банка.
По кредиту счетов отражаются средства, перечисляемые
(выплачиваемые) с корреспондентских счетов банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦121 Иные счета в Национальном банке и центральных (национальных) ¦
¦ банках иностранных государств ¦
¦ 1212 Временный счет в Национальном банке для аккумулирования ¦
¦ средств в счет оплаты уставного фонда (активный счет) ¦
¦ 1213 Прочие счета до востребования в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1214 Средства, перечисленные Национальному банку и ¦
¦ центральным (национальным) банкам иностранных государств ¦
¦ в качестве обеспечения исполнения обязательств (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 1212 предназначен для учета средств, поступивших на
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40
|
