Стр. 32
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40
неполученным операционным доходам от выбытия имущества,
долгосрочных финансовых вложений, по арендной плате,
лизинговым платежам и по прочим операциям.
-----------------------------------------------------------
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению)
резерва по неполученным операционным доходам.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание
задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение
резерва.
-------------------------------------------------------------------¬
¦68 НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ: КОМИССИОННЫЕ, ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ, ¦
¦ ОПЕРАЦИОННЫЕ. ПРЕДСТОЯЩИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦680 Начисленные комиссионные расходы ¦
¦ 6800 Начисленные комиссионные расходы за открытие и (или) ¦
¦ ведение банковских счетов (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 6800 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6800 Начисленные комиссионные расходы по ведению счетов ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6801 Начисленные комиссионные расходы по кредитам (пассивный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Класс 6 приложения 2 дополнен счетом постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 28
августа 2006 г. № 218.
-----------------------------------------------------------
Счет 6802 класса 6 приложения 2 - исключен постановлением
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6802 Начисленные комиссионные расходы по операциям с денежной ¦
¦ наличностью (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------+
¦ 6803 Начисленные комиссионные расходы по операциям с чеками, ¦
¦ банковскими пластиковыми карточками и документарным ¦
¦ операциям (пассивный счет) ¦
¦ 6804 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ценными ¦
¦ бумагами (пассивный счет) ¦
¦ 6805 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ¦
¦ иностранной валютой, драгоценными металлами ¦
¦ и драгоценными камнями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 6805 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6805 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ¦
¦ иностранной валютой и драгоценными металлами (пассивный ¦
¦ счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6806 Начисленные комиссионные расходы по иным пассивным ¦
¦ операциям (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Класс 6 приложения 2 дополнен счетом постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 28
августа 2006 г. № 218.
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6807 Начисленные комиссионные расходы по операциям по ¦
¦ доверительному управлению имуществом (пассивный счет) ¦
¦ 6809 Начисленные комиссионные расходы по прочим операциям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных расходов в
виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных
расходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских
счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным
операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками,
ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и
камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим
операциям.
-----------------------------------------------------------
Часть первая описания группы 680 класса 6 приложения 2 - в
редакции постановления Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета начисленных
комиссионных расходов по ведению корреспондентских счетов,
текущих (расчетных) счетов и иных счетов банков и клиентов,
по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами и
прочим операциям.
-----------------------------------------------------------
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных комиссионных
расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных
комиссионных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦681 Начисленные прочие банковские расходы ¦
¦ 6810 Начисленные расходы по отчислениям в гарантийный фонд ¦
¦ защиты вкладов и депозитов физических лиц (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 6811 Начисленные расходы по операциям с производными ¦
¦ финансовыми инструментами (пассивный счет) ¦
¦ 6813 Начисленные расходы по операциям с ценными бумагами ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6814 Начисленные расходы по операциям с иностранной валютой, ¦
¦ драгоценными металлами и драгоценными камнями ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 6814 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6814 Начисленные расходы по операциям с иностранной валютой и ¦
¦ драгоценными металлами (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------+
¦ 6815 Начисленные расходы по аудиторским, консультационным, ¦
¦ информационным, маркетинговым и прочим полученным ¦
¦ услугам (пассивный счет) ¦
¦ 6816 Начисленные расходы по страхованию по банковским ¦
¦ операциям (пассивный счет) ¦
¦ 6817 Начисленные расходы по доставке документов, перевозке и ¦
¦ инкассации (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 6817 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6817 Начисленные расходы по инкассации и доставке документов ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6818 Начисленные расходы по операциям между филиалами ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6819 Начисленные прочие банковские расходы (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных прочих
банковских расходов по отчислениям в гарантийный фонд защиты вкладов
и депозитов физических лиц, по операциям с производными финансовыми
инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными
металлами и камнями и по прочим операциям.
-----------------------------------------------------------
Часть первая описания группы 681 класса 6 приложения 2 - в
редакции постановления Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета начисленных прочих
банковских расходов по отчислениям в гарантийный фонд
защиты вкладов и депозитов физических лиц, по операциям с
производными финансовыми инструментами, ценными бумагами и
прочим операциям.
-----------------------------------------------------------
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных прочих
банковских расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных прочих
банковских расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦682 Начисленные операционные расходы ¦
¦ 6821 Начисленные расходы по эксплуатации земельных участков, ¦
¦ зданий и сооружений (пассивный счет) ¦
¦ 6822 Начисленные расходы по эксплуатации прочих основных ¦
¦ средств и материалов (пассивный счет) ¦
¦ 6825 Начисленные расходы от выбытия имущества (пассивный счет)¦
¦ 6826 Начисленные расходы по операциям с долгосрочными ¦
¦ финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Наименование счета 6826 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6826 Начисленные расходы от выбытия долгосрочных финансовых ¦
¦ вложений (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6827 Начисленная неустойка (штрафы, пеня) (пассивный счет) ¦
¦ 6829 Начисленные прочие операционные расходы (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных операционных
расходов по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений,
прочих основных средств и материалов, от выбытия имущества и прочим
операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных операционных
расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных
операционных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦683 Расходы к выплате - проценты ¦
¦ 6831 Расходы к выплате по операциям с банками - проценты ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 6833 Расходы к выплате по операциям с клиентами - проценты ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 6834 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ проценты (активный счет) ¦
¦ 6839 Расходы к выплате по прочим операциям - проценты ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных
расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными
бумагами и прочим операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦684 Расходы к выплате - прочие расходы ¦
¦ 6841 Расходы к выплате по операциям с банками - прочие ¦
¦ расходы (активный счет) ¦
¦ 6843 Расходы к выплате по операциям с клиентами - прочие ¦
¦ расходы (активный счет) ¦
¦ 6844 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ прочие расходы (активный счет) ¦
¦ 6849 Прочие предстоящие расходы к выплате (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих расходов к
выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим
операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦687 Доходы к получению - проценты ¦
¦ 6871 Доходы к получению по операциям с банками - проценты ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6873 Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6874 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ проценты (пассивный счет) ¦
¦ 6879 Доходы к получению по прочим операциям - проценты ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных
доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными
бумагами и прочим операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦688 Доходы к получению - прочие доходы ¦
¦ 6881 Доходы к получению по операциям с банками - прочие ¦
¦ доходы (пассивный счет) ¦
¦ 6883 Доходы к получению по операциям с клиентами - прочие ¦
¦ доходы (пассивный счет) ¦
¦ 6884 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ прочие доходы (пассивный счет) ¦
¦ 6889 Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих прочих доходов
к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и
прочим операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦69 СЧЕТА ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПЕРЕОЦЕНКЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦690 Валютная позиция ¦
¦ 6901 Валютная позиция (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для отражения операций, которые
совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной
валюте по видам валют.
По дебету счета отражаются суммы использованной банком
наличной, безналичной иностранной валюты.
По кредиту счета отражаются суммы полученной банком наличной,
безналичной иностранной валюты.
-----------------------------------------------------------
Описание группы 690 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данный счет предназначен для отражения открытой валютной
позиции. Счет открывается только в иностранной валюте по
каждому виду валюты. По нему проводятся суммы приобретенной
(проданной) наличной, безналичной иностранной валюты при
операциях, совершаемых в двух различных валютах.
При совершении операций в одной и той же иностранной
валюте счета валютной позиции не используются.
По дебету счета отражаются суммы проданной
(использованной) наличной, безналичной иностранной валюты.
По кредиту счета отражаются суммы приобретенной
(полученной) банком иностранной валюты.
Аналитический учет осуществляется по каждой сделке
(операции).
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦691 Рублевый эквивалент валютной позиции ¦
¦ 6911 Рублевый эквивалент валютной позиции (активно-пассивный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для отражения рублевого эквивалента
операций, которые совершаются в двух различных валютах, и
формирования финансового результата (разница между остатками по
счету 6911 и счету 6901). Счет открывается в белорусских рублях по
видам валюты.
По дебету счета отражаются суммы рублевого эквивалента
полученной банком иностранной валюты, а также положительный
финансовый результат.
По кредиту счета отражаются суммы рублевого эквивалента
использованной иностранной валюты, а также отрицательный финансовый
результат.
-----------------------------------------------------------
Описание группы 691 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данный счет используется для учета рублевых эквивалентов
за покупаемую (продаваемую) иностранную валюту, а также
разниц между счетом 6901 и счетом 6911. Счет открывается
только в белорусских рублях по каждому виду иностранной
валюты.
По дебету счета отражаются суммы рублевых эквивалентов
за покупаемую (полученную) иностранную валюту, а также
положительные разницы между счетом 6901 и счетом 6911.
По кредиту счета отражаются суммы рублевых эквивалентов
за продаваемую (использованную) иностранную валюту, а также
отрицательные разницы между счетом 6901 и счетом 6911.
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦692 Переоценка валютных статей ¦
¦ 6921 Переоценка валютных статей (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета результатов переоценки
денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной
валюте.
Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в
иностранной валюте, производится по мере изменения официального
курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте.
Сальдо по счету 6921 в конце месяца не должно быть.
-----------------------------------------------------------
Описание группы 692 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данный счет предназначен для учета переоценки денежных
статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной
валюте.
Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса,
выраженных в иностранной валюте, производится по мере
изменения официального курса белорусского рубля к
соответствующей иностранной валюте. Сальдо по счету 6921 на
конец месяца не должно быть.
-----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦693 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦
¦ 6931 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета переоценки статей
бухгалтерского баланса в драгоценных металлах.
Банки проводят переоценку статей бухгалтерского баланса в
драгоценных металлах в соответствии с законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦694 Переоценка производных финансовых инструментов ¦
¦ 6941 Переоценка производных финансовых инструментов ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
¦ 6942 Переоценка инструментов хеджирования (активно-пассивный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 6941 предназначен для учета изменений справедливой
стоимости производных финансовых инструментов.
Переоценка производных финансовых инструментов отражается по
мере изменения справедливой стоимости производных финансовых
инструментов. Сальдо по счету 6941 на конец месяца не должно быть.
Счет 6942 предназначен для учета переоценки производных
финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования.
Банки проводят переоценку производных финансовых инструментов,
определенных как инструменты хеджирования, в соответствии с
законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦695 Переоценка ценных бумаг ¦
¦ 6951 Переоценка ценных бумаг для торговли (активно-пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 6952 Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 6951 предназначен для учета изменения справедливой
стоимости ценных бумаг для торговли.
Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет
8231 или 9231.
Счет 6952 предназначен для учета изменения справедливой
стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет
7393.
Сальдо по счетам 6951, 6952 в конце месяца не должно быть.
-------------------------------------------------------------------¬
¦698 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦
¦ 6980 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
На счете 6980 накапливается финансовый результат от операций с
иностранной валютой в виде разницы между счетами рублевого
эквивалента валютной позиции и счетами валютной позиции за расчетный
период. Периодичность и порядок закрытия счета регламентируются
законодательством.
-----------------------------------------------------------
Описание группы 698 класса 6 приложения 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
На счете 6980 накапливается финансовый результат от
операций с иностранной валютой в виде разницы между счетами
валютной позиции и счетами рублевого эквивалента валютной
позиции за расчетный период. Периодичность и порядок
закрытия счета регламентируются законодательством.
-----------------------------------------------------------
КЛАСС 7
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА
-------------------------------------------------------------------¬
¦73 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦730 Уставный фонд ¦
¦ 7301 Уставный фонд (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета уставного фонда банка.
Выпущенные акции учитываются по номинальной стоимости.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений при формировании
уставного фонда или его увеличении.
По дебету счета отражаются суммы при уменьшении уставного
фонда.
Аналитический учет ведется в разрезе видов акций, категорий
акций, выпусков акций, учредителей (участников) банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦731 Эмиссионный доход ¦
¦ 7310 Эмиссионный доход (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета разницы между стоимостью
оплаченных акций, выпущенных банком, и их номинальной стоимостью.
По кредиту счета отражаются суммы, полученные сверх номинальной
стоимости размещенных акций банка.
По дебету счета отражаются суммы, направленные в соответствии с
законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦732 Фонды банка ¦
¦ 7321 Резервный фонд (пассивный счет) ¦
¦ 7327 Фонд развития банка (пассивный счет) ¦
¦ 7329 Прочие фонды (пассивный счет) ¦
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40
|
