Стр. 7
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
сумку составляется накладная формы 16, в которой указываются номер
брезентовой сумки и сумма вложенных в нее денег цифрами и прописью в
соответствии с препроводительным письмом формы МС-4 и проставляется
оттиск календарного штемпеля.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 94 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
94. При формировании сверхлимитных остатков
операционных касс составляется препроводительное письмо
формы МС-4 в трех экземплярах. Первый экземпляр
вкладывается в брезентовую сумку, второй - направляется со
сводным денежным отчетом, третий - остается в документах
отделения связи. На оборотной стороне препроводительного
письма составляется купюрная опись высылаемых денег.
Подсчет денег и упаковка сумки производятся двумя лицами.
Препроводительное письмо подписывается лицами, упаковавшими
сумку. На адресной бирке к брезентовой сумке указываются:
номер (в числителе - порядковый номер препроводительного
письма, в знаменателе - номер сумки), наименование
предприятия связи, в адрес которого направляется сумка,
наименование отделения связи, отправляющего сумку, ее вес,
сумма вложенных в нее денег и дата упаковки. На бирке
расписываются лица, упаковавшие сумку. На каждую
подготовленную к отправке брезентовую сумку составляется
накладная формы 16, в которой указываются номер брезентовой
сумки и сумма вложенных в нее денег цифрами и прописью в
соответствии с препроводительным письмом формы МС-4 и
проставляется оттиск календарного штемпеля.
-----------------------------------------------------------
Упаковка брезентовых сумок производится в соответствии с
требованиями, изложенными в пункте 49 настоящих Правил.
95. В главной кассе на основании формы МС-44 заполняется
маршрутная накладная формы 24-и в одном экземпляре, на лицевой
стороне проставляется ее номер (порядковая нумерация ведется в
течение года), указываются: дата, часы и минуты отправления в рейс,
фамилии операторов связи, номера (наименование) отделений связи,
куда надлежит совершить заезд, и, кроме того, номера подлежащих
сдаче отделениям связи порожних брезентовых сумок.
96. Перед выездом в рейс операторы связи получают у начальника
(оператора) главной кассы маршрутную накладную, порожний брезентовый
мешок, портфель, порожние брезентовые сумки для отделений связи и
удостоверение формы 81 на право сопровождения и обмена почты под
расписку в специальной книге учета согласно приложению 14 к
настоящим Правилам.
97. По прибытии автомашины к месту назначения оператор связи
предъявляет начальнику (заместителю начальника) отделения связи
удостоверение на право обмена почты, маршрутную накладную и порожнюю
брезентовую сумку.
98. Начальник (заместитель начальника) отделения связи в
маршрутной накладной проставляет время прибытия автомашины,
указывает номер сумки и сумму согласно бирке, должность,
расписывается в сдаче сумки с деньгами и получении порожней
брезентовой сумки, проставляет оттиск календарного штемпеля с
указанием времени (часы, минуты) обмена.
Оператор связи, принимая сумку с наличными деньгами,
осматривает ее внешнее состояние, устанавливает целостность оболочки
и состояние оттиска печати (пломбы), сверяет указанный на бирке
номер брезентовой сумки с номером, указанным в маршрутной накладной,
проверяет вес сумки, расписывается в накладной формы 16 в получении
сумки. Полученную сумку и маршрутную накладную оператор связи
вкладывает в портфель и доставляет в автомашину.
99. Старший по рейсу оператор связи получает брезентовую сумку,
производит ее внешний осмотр, сверяет указанные на бирке данные с
записями в маршрутной накладной и вкладывает сумку в брезентовый
мешок.
100. Совершив объезд всех отделений связи, указанных в
маршрутной накладной, операторы связи направляются в главную кассу,
где сдают начальнику (оператору) главной кассы брезентовые сумки с
наличными деньгами под расписку в маршрутной накладной, маршрутную
накладную, удостоверение на право обмена почты, портфель и
брезентовый мешок - под расписку в специальной книге учета. Оружие и
удостоверение на хранение и ношение оружия сдаются ответственному
лицу.
101. При приеме начальником (оператором) главной кассы сумок с
наличными деньгами указанные на бирках данные сверяются с записями в
маршрутной накладной, производится их внешний осмотр, делается
отметка о времени прибытия автомашины из рейса и о количестве
принятых от операторов связи брезентовых сумок, учиняются расписки в
приеме и сдаче сумок. Вскрытие брезентовых сумок производится в
соответствии с требованиями, изложенными в пункте 51 настоящих
Правил.
102. Оприходование наличных денег из вскрытых брезентовых
сумок производится по кассовой книге на основании справки формы МС-
44 в соответствии с частью четвертой пункта 53 настоящих Правил. К
справке формы МС-44 прикладываются препроводительные письма формы
МС-4 на все сумки данного рейса. Документы сдаются в бухгалтерию
организации не позднее следующего рабочего дня.
-----------------------------------------------------------
Пункт 102 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35
102. Оприходование наличных денег из вскрытых
брезентовых сумок производится по кассовой книге на
основании справки формы МС-44 в соответствии с частью
четвертой пункта 53 настоящих Правил. К справке формы МС-44
прикладываются препроводительные письма формы МС-4 на все
сумки данного рейса. Документы сдаются в бухгалтерию
предприятия связи не позднее следующего рабочего дня.
-----------------------------------------------------------
103. Кодированные извещения на отправку в отделения связи
подкреплений наличными деньгами расшифровываются, суммы записываются
работником, назначенным приказом по организации , в распоряжение
формы МС-45, которое после заполнения и утверждения предусмотренных
к высылке сумм вместе с расходным кассовым ордером передается в
главную кассу.
-----------------------------------------------------------
Пункт 103 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35 (зарегистрировано в Национальном реестре -
№ 8/15480 от 12.12.2006 г.)
103. Кодированные извещения на отправку в отделения
связи подкреплений наличными деньгами расшифровываются,
суммы записываются работником, назначенным приказом по
предприятию связи, в распоряжение формы МС-45, которое
после заполнения и утверждения предусмотренных к высылке
сумм вместе с расходным кассовым ордером передается в
главную кассу.
-----------------------------------------------------------
104. На основании распоряжения формы МС-45 начальник (оператор)
главной кассы осуществляет отправку наличных денег в городские
отделения связи в соответствии с требованиями, изложенными в пунктах
70-72 настоящих Правил.
На все брезентовые сумки, подлежащие отправке, составляется
накладная формы 16 в одном экземпляре, в которой проставляются номер
накладной (нумерация ведется в течение года), номер каждой
брезентовой сумки, указанный на бирке, и сумма вложения в ней. На
накладной проставляется оттиск календарного штемпеля.
105. На основании распоряжения начальник (оператор) главной
кассы составляет маршрутную накладную формы 24-и, в которой
указываются дата, часы и минуты отправления автомашины в рейс,
фамилии операторов связи, номера (наименования) отделений связи,
номера брезентовых сумок и суммы подкреплений наличными деньгами.
Порядковая нумерация маршрутных накладных ведется в течение года.
106. Старший по рейсу оператор связи производит осмотр внешнего
состояния брезентовых сумок, сверяет указанные на бирке данные с
записями в маршрутной накладной, проверяет вес каждой сумки и
расписывается в накладной формы 16 с указанием количества (цифрами и
прописью) принятых брезентовых сумок, затем вкладывает их в
брезентовый мешок и в сопровождении второго оператора связи несет
сумки в автомашину. Накладная формы 16 хранится в документах дня
главной кассы.
107. Прибыв к отделению связи, старший по рейсу выдает
оператору связи брезентовую сумку, предназначенную для данного
отделения связи, и маршрутную накладную. Оператор связи вкладывает
сумку и маршрутную накладную в портфель (мешок) и доставляет их в
отделение связи, требует у начальника (заместителя начальника)
отделения связи служебное удостоверение, предъявляет свое
удостоверение формы 81, после чего вручает брезентовую сумку и
маршрутную накладную.
Запрещается осуществлять обмен брезентовыми сумками на виду у
клиентов.
108. Получив брезентовую сумку и маршрутную накладную,
начальник (заместитель начальника) отделения связи осматривает
наружное состояние сумки, проверяет ее вес, целостность печати,
пломбы и шпагата, сверяет данные, указанные на бирке, с записями в
маршрутной накладной и расписывается в ней за получение сумки с
указанием времени прибытия почты, ставит оттиск календарного
штемпеля. Отдельной строкой в маршрутной накладной записывается
номер возвращенной порожней сумки.
-----------------------------------------------------------
Пункт 108 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35
108. Получив брезентовую сумку и маршрутную накладную,
начальник (заместитель начальника) отделения связи
осматривает наружное состояние сумки, проверяет ее вес,
целостность печати и шпагата, сверяет данные, указанные на
бирке, с записями в маршрутной накладной и расписывается в
ней за получение сумки с указанием времени прибытия почты,
ставит оттиск календарного штемпеля. Отдельной строкой в
маршрутной накладной записывается номер возвращенной
порожней сумки.
-----------------------------------------------------------
109. Возвратившись в машину, оператор связи вручает порожнюю
сумку и маршрутную накладную старшему по рейсу, который проверяет
правильность ее оформления и сверяет номер порожней сумки с записью.
110. После объезда всех отделений связи, указанных в
маршрутной накладной, по возвращении в организацию операторы связи
сдают все документы и вещи за рейс в главную кассу в соответствии с
требованиями, изложенными в пункте 100 настоящих Правил.
-----------------------------------------------------------
Пункт 110 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35
110. После объезда всех отделений связи, указанных в
маршрутной накладной, по возвращении в предприятие связи
операторы связи сдают все документы и вещи за рейс в
главную кассу в соответствии с требованиями, изложенными в
пункте 100 настоящих Правил.
-----------------------------------------------------------
111. При наличии возможности в соответствии с заключенными
договорами предприятия почтовой связи могут осуществлять перевозку
сверхлимитных остатков касс предприятий электрической связи для
дальнейшей сдачи в банк и зачисления на текущий (расчетный) счет
предприятий электрической связи.
ГЛАВА 7
ОКОНЧАНИЕ РАБОЧЕГО ДНЯ (СМЕНЫ) ОПЕРАТОРА (КАССИРА)
112. После окончания рабочего дня операторы (кассиры)
отделений связи, расположенных при организациях, обязаны отчитаться
перед начальником (заместителем начальника) отделения связи в
полученном авансе наличных денег, о произведенных приходных и
расходных операциях и сдать остаток наличных денег и денежных
документов в главную кассу с препроводительным письмом формы МС-4.
-----------------------------------------------------------
Пункт 112 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35
112. После окончания рабочего дня операторы (кассиры)
отделений связи, расположенных при предприятиях связи,
обязаны отчитаться перед начальником (заместителем
начальника) отделения связи в полученном авансе наличных
денег, о произведенных приходных и расходных операциях и
сдать остаток наличных денег и денежных документов в
главную кассу с препроводительным письмом формы МС-4.
-----------------------------------------------------------
113. На подлежащие сдаче в главную кассу наличные деньги и
денежные документы оператором (кассиром) составляются
препроводительные письма формы МС-4 в двух экземплярах (отдельно на
наличные деньги и отдельно на денежные документы), которые
оформляются в соответствии с частью первой пункта 62 настоящих
Правил.
114. Принимая от оператора (кассира) операционной кассы
наличные деньги и денежные документы, начальник (оператор) главной
кассы проверяет правильность оформления денежных документов, наличие
соответствующих подписей и сверяет данные с записями в
препроводительном письме формы МС-4.
При тождественности всех данных начальник (оператор) главной
кассы принимает деньги и денежные документы, учиняет расписки на
вторых экземплярах препроводительных писем формы МС-4 и проставляет
оттиск календарного штемпеля. Вторые экземпляры препроводительных
писем формы МС-4 возвращаются оператору (кассиру) операционной
кассы. В конце рабочего дня (смены) начальник (оператор) главной
кассы выписывает приходный кассовый ордер на общую сумму принятых
денег по форме МС-4.
115. В организациях осуществляется последующий контроль за
операциями, совершенными за отчетный период операционными кассами
отделений связи и операционными кассами, расположенными при
организациях, правильностью ведения сводного денежного отчета,
применением тарифов и полнотой оприходования сумм оплаты по корешкам
квитанций формы 1, формы 5, приходным кассовым ордерам, а также по
контрольным лентам кассовых суммирующих аппаратов.
-----------------------------------------------------------
Пункт 115 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35
115. В предприятиях связи осуществляется последующий
контроль за операциями, совершенными за отчетный период
операционными кассами отделений связи и операционными
кассами, расположенными при предприятиях связи,
правильностью ведения сводного денежного отчета,
применением тарифов и полнотой оприходования сумм оплаты по
корешкам квитанций формы 1, формы 5, приходным кассовым
ордерам, а также по контрольным лентам кассовых суммирующих
аппаратов.
-----------------------------------------------------------
116. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы
за совершенные в течение рабочего дня операции является составленная
им кассовая справка формы МС-42 с приложением к ней приходных и
расходных документов, включая вторые экземпляры препроводительных
писем формы МС-4, подтверждающих факт сдачи остатка наличных денег и
денежных документов в главную кассу.
ГЛАВА 8
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ
117. Организации все поступления и выдачи наличных денег (при
наличии - денежных документов) учитывают в кассовой книге по форме
КО-4с согласно приложению 15 к настоящим Правилам или (по усмотрению
руководителя организации) в кассовой книге по форме КО-4,
утвержденной постановлением Министерства финансов Республики
Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43. Кассовая книга ведется в главной
кассе.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 117 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
117. Предприятия связи все поступления и выдачи
наличных денег и денежных документов учитывают в кассовой
книге по форме КО-4с согласно приложению 15 к настоящим
Правилам, которая ведется в главной кассе.
-----------------------------------------------------------
Все поступления и выдачи наличных денег в кассе отделения
связи должны отражаться в сводном денежном отчете.
Кассовая книга формы КО-4с должна быть пронумерована,
прошнурована, скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге
заверяется подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера
организации.
-----------------------------------------------------------
Часть третья пункта 117 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Каждое предприятие связи ведет одну кассовую книгу,
которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена
печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется
подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия
связи.
-----------------------------------------------------------
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу шариковой ручкой до полного использования
листов кассовой книги.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей.
Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый
экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без
горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется
с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые
экземпляры листов служат отчетом кассира (оператора).
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми
номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге
запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира (оператора), а
также главного (ведущего) бухгалтера организации или лица, им
уполномоченного.
-----------------------------------------------------------
Часть седьмая пункта 117 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге
запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира
(оператора), а также главного бухгалтера предприятия связи
или лица, им уполномоченного.
-----------------------------------------------------------
Неправильные записи исправляются в соответствии с требованиями
части восьмой статьи 9 Закона Беларуси от 18 октября 1994
года "О бухгалтерском учете и отчетности" (Ведамасцi Вярхоўнага
Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., № 34, ст.566; Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785).
На каждом листе кассовой книги проставляется дата и остаток
наличных денег в кассе за предыдущий день (период).
Записи в кассовой книге начинаются на лицевой стороне
неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".
Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза
так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа,
которая остается в книге. Для ведения записей после строки "Итого по
странице" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону
неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям
оборотной стороны неотрывной части листа.
Бланк отчета кассира до конца операций за день не отрывается.
118. Осуществление операций в главной кассе по приему,
хранению и выдаче наличных денег операционным кассам, ведение
кассовой книги возлагается на начальника главной кассы, а при его
отсутствии - на уполномоченного оператора, о чем издается приказ по
организации.
-----------------------------------------------------------
Пункт 118 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35
118. Осуществление операций в главной кассе по приему,
хранению и выдаче наличных денег операционным кассам,
ведение кассовой книги возлагается на начальника главной
кассы, а при его отсутствии - на уполномоченного оператора,
о чем издается приказ по предприятию связи.
-----------------------------------------------------------
119. Записи в кассовую книгу производятся начальником
(оператором) главной кассы сразу после получения или выдачи наличных
денег отдельно по каждому приходному или расходному документу.
Передача остатков по главной кассе между сменами в течение рабочего
дня осуществляется по справке о передаче остатков наличных денег и
ценностей формы МС-47 согласно приложению 16 к настоящим Правилам.
Ежедневно в конце рабочего дня по всем графам кассовой книги
подсчитываются итоги операций за день, выводится остаток наличных
денег и денежных документов по кассе на конец рабочего дня. В
бухгалтерию в качестве отчета начальника (оператора) передается под
расписку в кассовой книге второй отрывной экземпляр листа кассовой
книги с приложенными приходными и расходными документами.
В период выдачи наличных денег на цели, указанные в пункте 9
настоящих Правил, остаток кассы выводится по учтенным в кассовой
книге приходным и расходным кассовым ордерам с отражением отдельной
строкой "В том числе на оплату труда" суммы остатка наличных денег,
не выплаченных по платежной ведомости.
При этом сумма выданных по платежной ведомости за день наличных
денег расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается в
колонке "расход" в кассовой книге. Платежная ведомость на оплату
труда в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком
наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие
недостачи наличных денег в кассе.
-----------------------------------------------------------
Часть пятая пункта 119 исключена постановлением
Национального банка Республики Беларусь и Министерства
связи и информатизации Республики Беларусь от 27 ноября
2006 г. № 191/35 (зарегистрировано в Национальном реестре -
№ 8/15480 от 12.12.2006 г.)
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу
производятся при выплате по платежным ведомостям стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов.
-----------------------------------------------------------
120. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических
средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых
документов. При этом листы кассовой книги формируются в виде
выходной формы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней
формируется выходная форма «Отчет начальника (оператора)». Указанные
выходные формы должны составляться на конец рабочего дня, иметь
одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные
формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих
выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с
начала года.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 120 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
120. Допускается ведение кассовой книги с помощью
технических средств при условии обеспечения полной
сохранности кассовых документов и обеспечения защиты
программных средств, выполняющих функции обработки кассовых
документов, от несанкционированного доступа. При этом листы
кассовой книги формируются в виде выходной формы «Вкладной
лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется
выходная форма «Отчет начальника (оператора)». Указанные
выходные формы должны составляться на конец рабочего дня,
иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты,
предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов
кассовой книги в этих выходных формах осуществляется
автоматически в порядке возрастания с начала года.
-----------------------------------------------------------
В последней выходной форме «Вкладной лист кассовой книги» за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Начальник (оператор) главной кассы после получения выходных
форм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет начальника (оператора)»
обязан проверить правильность составления указанных документов,
подписать их и передать отчет начальника (оператора) вместе с
приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под
расписку во вкладном листе кассовой книги.
Выходные формы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года
хранятся отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года
(или по мере необходимости) выходные формы «Вкладной лист кассовой
книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество
листов за год заверяется подписями руководителя и главного
(ведущего) бухгалтера организации, и книга опечатывается.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 120 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Выходные формы «Вкладной лист кассовой книги» в течение
года хранятся отдельно за каждый месяц. По окончании
календарного года (или по мере необходимости) выходные
формы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в
хронологическом порядке. Общее количество листов за год
заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
предприятия связи, и книга опечатывается.
-----------------------------------------------------------
121. Контроль за ведением кассовой книги, совершением кассовых
операций и оформлением кассовых документов возлагается на главного
(ведущего) бухгалтера организации.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 121 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
|
