Стр. 4
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
"Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим
итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью;
в конце ведомости проставить штамп "Расходный кассовый ордер
№ ____" (при отсутствии штампа данная запись делается от руки);
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных
денег.
Работники бухгалтерии производят проверку отметок, сделанных
кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных
по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму
сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый
ордер.
39. При получении документов на выдачу наличных денег начальник
(оператор) главной кассы обязан проверить:
наличие и подлинность подписей руководителя организации и
главного (ведущего) бухгалтера;
-----------------------------------------------------------
Абзац второй части первой пункта 39 - с изменениями,
внесенными постановлением Национального банка Республики
Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики
Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 191/35
наличие и подлинность подписей руководителя предприятия
связи и главного бухгалтера;
-----------------------------------------------------------
правильность их оформления;
наличие перечисленных в документах приложений;
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему
документах, платежной ведомости наличие и подлинность подписи
руководителя организации или лица, им уполномоченного.
-----------------------------------------------------------
Абзац пятый части первой пункта 39 - с изменениями,
внесенными постановлением Национального банка Республики
Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики
Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 191/35
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему
документах, платежной ведомости наличие и подлинность
подписи руководителя предприятия связи или лица, им
уполномоченного.
-----------------------------------------------------------
В случае несоблюдения одного из этих требований документы
возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы после
выдачи по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к
ним документы погашаются штампом или надписью: "Оплачено" с
указанием даты (число, месяц, год).
40. Выдача наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов в отделениях связи, где отсутствует
штатная единица (должность) кассира, могут производиться по
письменному приказу руководителя организации другими лицами, с
которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности.
Если наличные деньги выдавались не кассиром, а другим уполномоченным
лицом, то на ведомости делается запись: «Деньги по ведомости выдавал
(подпись)».
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 40 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
40. Выдача наличных денег на оплату труда, выплаты
стипендий, пенсий, пособий, дивидендов в отделениях связи,
где отсутствует штатная единица (должность) кассира, могут
производиться по письменному приказу руководителя
предприятия связи другими лицами, с которыми заключаются
договоры о полной материальной ответственности. Если
наличные деньги выдавались не кассиром, а другим
уполномоченным лицом, то на ведомости делается запись:
«Деньги по ведомости выдавал (подпись)».
-----------------------------------------------------------
Выдача наличных денег кассиром и другим уполномоченным лицом по
одной ведомости запрещается.
Выдача наличных денег по платежным ведомостям не может
возлагаться на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам
(бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и др.).
41. Лица, получившие под отчет наличные деньги для выдачи по
платежным ведомостям, обязаны отчитаться в срок, указанный в
платежной ведомости. До истечения срока выплаты эти лица обязаны
ежедневно сдавать в главную кассу остатки наличных денег, не
выданных по платежным ведомостям, в опечатанных сумках, шкатулках,
пакетах и так далее под расписку начальника (оператора) главной
кассы формы МС-43 согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
Если лица, получившие под отчет наличные деньги, из-за
территориальной разобщенности не могут сдавать ежедневно остаток
выданных по платежным ведомостям денег на хранение в главную кассу,
они могут хранить деньги в своих обособленных подразделениях, на что
издается соответствующий приказ по организациия.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 41 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Если лица, получившие под отчет наличные деньги, из-за
территориальной разобщенности не могут сдавать ежедневно
остаток выданных по платежным ведомостям денег на хранение
в главную кассу, они могут хранить деньги в своих
обособленных подразделениях, на что издается
соответствующий приказ по предприятию связи.
-----------------------------------------------------------
42. Выдача из главной кассы наличных денег операционным кассам
осуществляется следующим образом:
работник главной кассы составляет препроводительное письмо
формы МС-4 в двух экземплярах. Лицо, получающее наличные деньги,
после проверки и подсчета денег подписывает второй экземпляр
препроводительного письма формы МС-4 с указанием суммы цифрами и
прописью. На основании вторых экземпляров препроводительных писем
формы МС-4 составляется распоряжение формы МС-45 согласно приложению
7 к настоящим Правилам, на сумму которого выписывается расходный
кассовый ордер. Первый экземпляр формы МС-4 является первичным
приходным документом при составлении отчета за смену (рабочий день)
оператора (кассира) операционной кассы.
-----------------------------------------------------------
Абзац второй части первой пункта 42 - с изменениями,
внесенными постановлением Национального банка Республики
Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики
Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 191/35
работник главной кассы составляет препроводительное
письмо формы МС-4 в двух экземплярах. Лицо, получающее
наличные деньги, после проверки и подсчета денег
подписывает второй экземпляр препроводительного письма
формы МС-4. На основании вторых экземпляров
препроводительных писем формы МС-4 составляется
распоряжение формы МС-45 согласно приложению 7 к настоящим
Правилам, на сумму которого выписывается расходный кассовый
ордер. Первый экземпляр формы МС-4 является первичным
приходным документом при составлении отчета за смену
(рабочий день) оператора (кассира) операционной кассы.
-----------------------------------------------------------
В операционной кассе полученные суммы записываются в книгу
кассира-операциониста согласно приложению 8 к настоящим Правилам,
зарегистрированную в инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь.
43. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы, по
которым выдаются деньги, заполняются работниками бухгалтерии четко,
чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цвета
или посредством технических средств. Исправления, в том числе и
оговоренные, в них не допускаются.
44. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до
передачи в кассу регистрируются работниками бухгалтерии в журнале
регистрации приходных и расходных ордеров в белорусских рублях форм,
установленных законодательством Республики Беларусь. Порядковая
нумерация расходных кассовых ордеров ведется в течение года отдельно
от приходных кассовых ордеров.
Регистрация расходных кассовых документов может осуществляться
посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист
журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в
белорусских рублях", составляемой за соответствующий день,
обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по
целевому назначению.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных
ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи
наличных денег и закрытия платежной ведомости.
Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов
на руки лицам, получающим деньги, запрещается.
Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится в дни
их составления.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК СДАЧИ СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС
45. Отправка сверхлимитных остатков касс отделениями связи
производится в суммах, кратных 100.
46. Для извещения об отправке сверхлимитных остатков
операционных касс организацией разрабатывается и вводится
распоряжением специальный код, замена которого может производиться с
любого числа по усмотрению руководителя организации. При смене
работника, имеющего к коду прямое отношение, код подлежит замене.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 46 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
46. Для извещения об отправке сверхлимитных остатков
операционных касс предприятием связи разрабатывается
специальный код, замена которого может производиться с
любого числа по усмотрению руководителя предприятия связи.
При смене работника, имеющего к коду прямое отношение, код
подлежит замене.
-----------------------------------------------------------
Код хранится у лиц, передающих и принимающих кодированные
извещения и обеспечивающих конфиденциальность кода.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 46 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Код хранится у лиц, передающих и принимающих
кодированные извещения.
-----------------------------------------------------------
В кодированных извещениях сообщается: наименование отделения
связи, фамилия начальника (заместителя начальника) отделения связи,
условное обозначение по коду отправляемых сумм и номер брезентовой
сумки.
47. Начальник (заместитель начальника) отделения связи
передает по телефону (при отсутствии телефонной связи - с помощью
других имеющихся средств связи) работнику, специально назначенному
приказом руководителя организации, кодированное извещение об
отправке сверхлимитных остатков операционной кассы.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 47 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
47. Начальник (заместитель начальника) отделения связи
передает по телефону (при отсутствии телефонной связи - с
помощью других имеющихся средств связи) работнику,
специально назначенному приказом руководителя предприятия
связи, кодированное извещение об отправке сверхлимитных
остатков операционной кассы.
-----------------------------------------------------------
Полученное кодированное извещение расшифровывается, сумма
записывается в справку формы МС-44 согласно приложению 9 к настоящим
Правилам для осуществления контроля за поступлением брезентовых
сумок и наличных денег.
48. Денежные билеты, отправляемые как сверхлимитные остатки
операционной кассы, формируются (подбираются) по достоинству и по их
лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100
штук с указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты.
Работник, производящий пересчет, на каждом корешке указывает свою
фамилию и расписывается.
49. Сверхлимитные остатки операционной кассы упаковываются
двумя работниками в специальные брезентовые сумки с металлическими
замками.
В отделениях связи, в которых штат состоит только из начальника
отделения, упаковка сверхлимитных остатков касс производится одним
лицом - начальником отделения связи. В банки представляются списки
таких отделений связи.
50. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс
на каждую брезентовую сумку составляется через копировальную бумагу
в трех экземплярах препроводительная ведомость формы 0402090005,
которая подписывается работниками, принимающими участие в подсчете
денег и упаковке сумки.
На оборотной стороне трех экземпляров формы 0402090005 через
копировальную бумагу производится купюрная опись отправляемых денег
с указанием общей суммы цифрами.
Порядковая нумерация копий препроводительных ведомостей формы
0402090005 ведется в течение месяца.
-----------------------------------------------------------
Часть третья пункта 50 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Порядковая нумерация копий препроводительных ведомостей
формы 0402090005 ведется в течение квартала.
-----------------------------------------------------------
Первый экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005
одновременно с наличными деньгами вкладывается в брезентовую сумку
(в специальный карман), после чего сумка закрывается накладкой
шарнирного замка так, чтобы совпадали отверстия кольца накладки и
рамы замка. В отверстие пропускается прочный льняной шпагат, концы
которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие
адресной бирки, еще раз завязываются и пломбируются четким оттиском
пломбира или опечатываются оттиском страховой печати. Пломба или
печать накладывается в непосредственной близости к узлу. На оттиске
пломбы (печати) должно быть обозначено сокращенное наименование
предприятия (отделения) связи.
Разрешается использовать для упаковки сумок индикаторные
пломбы. Порядок их использования должен быть установлен отдельным
распоряжением по организации.
-----------------------------------------------------------
Часть пятая пункта 50 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Разрешается использовать для упаковки сумок
индикаторные пломбы. Порядок их использования должен быть
установлен отдельным распоряжением по предприятию связи.
-----------------------------------------------------------
На адресной бирке к брезентовой сумке указываются: номер
(числитель - порядковый номер препроводительной ведомости формы
0402090005, знаменатель - номер сумки), наименование организации , в
адрес которого отправляется брезентовая сумка, ее вес, сумма
отправляемых денег прописью, дата упаковки брезентовой сумки и
наименование отделения связи. Адресная бирка подписывается теми же
работниками, что и препроводительная ведомость формы 0402090005.
-----------------------------------------------------------
Часть шестая пункта 50 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
На адресной бирке к брезентовой сумке указываются:
номер (числитель - порядковый номер препроводительной
ведомости формы 0402090005, знаменатель - номер сумки),
наименование предприятия связи, в адрес которого
отправляется брезентовая сумка, ее вес, сумма отправляемых
денег прописью, дата упаковки брезентовой сумки и
наименование отделения связи. Адресная бирка подписывается
теми же работниками, что и препроводительная ведомость
формы 0402090005.
-----------------------------------------------------------
На брезентовую сумку выписывается накладная формы 16 в двух
экземплярах с указанием: «Ценное письмо, номер и сумма согласно
сумме, указанной в препроводительной ведомости формы 0402090005».
В отделениях связи брезентовая сумка с наличными деньгами
упаковывается в брезентовый мешок, в который вкладывается второй
экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 и первый
экземпляр накладной формы 16. На ярлыке формы 17 согласно приложению
10 к настоящим Правилам указываются: наименование отделения связи,
упаковавшего мешок, организация места назначения, номер мешка,
подпись работника, участвовавшего в упаковке сумки в мешок, и
проставляется оттиск календарного штемпеля. Брезентовый мешок
приписывается к накладной формы 16 с указанием: «Сверхлимитные
остатки». Упаковка, приписка и отправка брезентового мешка
производится в соответствии с главой 33 Почтовых правил. На всех
этапах обработки брезентовые мешки со сверхлимитными остатками
операционных касс принимаются после осмотра наружного состояния,
оттисков сургучных страховых печатей (пломб) и под подпись в
накладной формы 16. При установлении каких-либо повреждений (заплат,
наружных швов, разрыва ткани, повреждений оттиска сургучной печати,
пломбы, разрыва шпагата, наличия дополнительных узлов на шпагате и
др.) составляется акт, проводится расследование и ставится в
известность руководитель организации.
-----------------------------------------------------------
Часть восьмая пункта 50 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
В отделениях связи брезентовая сумка с наличными
деньгами упаковывается в брезентовый мешок, в который
вкладывается второй экземпляр препроводительной ведомости
формы 0402090005 и первый экземпляр накладной формы 16. На
ярлыке формы 17 согласно приложению 10 к настоящим Правилам
указываются: наименование отделения связи, упаковавшего
мешок, предприятие связи места назначения, номер мешка,
подписи работников, участвовавших в упаковке сумки и мешка,
и проставляется оттиск календарного штемпеля. Брезентовый
мешок приписывается к накладной формы 16 с указанием:
«Сверхлимитные остатки». Упаковка, приписка и отправка
брезентового мешка производится в соответствии с главой 33
Почтовых правил. На всех этапах обработки брезентовые мешки
со сверхлимитными остатками операционных касс принимаются
после осмотра наружного состояния, оттисков сургучных
страховых печатей (пломб) и под подпись в накладной формы
16. При установлении каких-либо повреждений (заплат,
наружных швов, разрыва ткани, повреждений оттиска сургучной
печати, пломбы, разрыва шпагата, наличия дополнительных
узлов на шпагате и др.) составляется акт, проводится
расследование и ставится в известность руководитель
предприятия связи.
-----------------------------------------------------------
Третий экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005
(«Копия препроводительной ведомости») остается в документах
отделения связи.
Сдача сверхлимитных остатков операционных касс, расположенных
непосредственно при организации, может осуществляться по форме МС-4.
-----------------------------------------------------------
Часть десятая пункта 50 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Сдача сверхлимитных остатков операционных касс,
расположенных непосредственно при предприятиях связи, может
осуществляться по форме МС-4.
-----------------------------------------------------------
51. Поступившие в организацию брезентовые мешки со
сверхлимитными остатками операционных касс вскрываются двумя лицами.
Перед вскрытием брезентовых мешков производится осмотр их наружного
состояния, указанные мешки вскрываются двумя работниками без
нарушений печати путем разрезания только одного оборота шпагата.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 51 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
51. Поступившие в предприятие связи брезентовые мешки
со сверхлимитными остатками операционных касс вскрываются
двумя лицами. Перед вскрытием брезентовых мешков
производится осмотр их наружного состояния, указанные мешки
вскрываются двумя работниками без нарушений печати путем
разрезания только одного оборота шпагата.
-----------------------------------------------------------
После вскрытия брезентового мешка проверяется вес и наружное
состояние брезентовой сумки с наличными деньгами, наличие внешних
повреждений или иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани,
повреждений сургучной печати или незажатой и поврежденной пломбы,
разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).
Полученные брезентовые сумки сверяются с данными справки формы
МС-44, приписываются к накладной формы 16 с указанием количества
вещей прописью, даты и времени получения и передаются в главную
кассу под расписку на копии накладной формы 16 в этот же день. После
осуществления контроля за прохождением брезентовых мешков со
сверхлимитными остатками операционных касс справка формы МС-44
передается в главную кассу.
-----------------------------------------------------------
Часть третья пункта 51 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Полученные брезентовые сумки сверяются с данными
справки формы МС-44, приписываются к накладной формы 16 и
передаются в главную кассу под расписку на копии накладной
формы 16 в этот же день. После осуществления контроля за
прохождением брезентовых мешков со сверхлимитными остатками
операционных касс справка формы МС-44 передается в главную
кассу.
-----------------------------------------------------------
Если участок обработки страховой почты находится в разных
зданиях с главной кассой, накладная формы 16 составляется в трех
экземплярах. Первый и второй экземпляры накладной формы 16 вместе с
брезентовыми сумками передаются оператору (сопровождающему) для
доставки в главную кассу. На третьем экземпляре накладной оператор
(сопровождающий) расписывается за получение брезентовых сумок, после
их сдачи второй экземпляр накладной формы 16 с распиской о приеме
брезентовых сумок и оттиском календарного штемпеля главной кассы
возвращается в участок обработки страховой почты, где подшивается к
документам.
Режим работы главных касс устанавливается с учетом прибытия с
маршрута последней автомашины с почтой. Маршрут и режим работы
главной кассы должны быть составлены таким образом, чтобы
брезентовые сумки с деньгами были сданы в банки в тот же день.
Брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных
касс, поступившие в организацию после окончания работы главной кассы
(из-за технической неисправности автомашины или других
непредвиденных обстоятельств, повлекших за собой нарушение графика
прибытия машины с почтового автомаршрута), при приеме от
сопровождающего должны быть проверены и вскрыты в установленном
порядке. Проверяется вес, наружное состояние брезентовых сумок,
которые хранятся до утра следующего рабочего дня в участке обработки
страховой почты. На следующий день брезентовые сумки сдаются в
главную кассу.
-----------------------------------------------------------
Часть шестая пункта 51 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
Брезентовые мешки со сверхлимитными остатками
операционных касс, поступившие в предприятие связи после
окончания работы главной кассы (из-за технической
неисправности автомашины или других непредвиденных
обстоятельств, повлекших за собой нарушение графика
прибытия машины с почтового автомаршрута), при приеме от
сопровождающего должны быть проверены и вскрыты в
установленном порядке. Проверяется наружное состояние
брезентовых сумок, которые хранятся до утра следующего
рабочего дня в участке обработки страховой почты. На
следующий день брезентовые сумки сдаются в главную кассу.
-----------------------------------------------------------
52. Брезентовые сумки с деньгами, поступившие в главную кассу
после закрытия или в нерабочие дни банков, вскрываются, и деньги
приходуются в день их поступления.
53. В главной кассе определяется количество брезентовых сумок,
подлежащих вскрытию.
Вскрытие брезентовой сумки производится двумя лицами, после
подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным
препроводительной ведомости.
При наличии расхождений составляется акт в двух экземплярах.
Первый экземпляр акта направляется по месту упаковки брезентовой
сумки для проведения проверки и принятия мер. Второй экземпляр акта
приобщается к справке формы МС-44, в последней графе которой
указывается фактически поступившая сумма.
-----------------------------------------------------------
Часть третья пункта 53 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка Республики Беларусь и
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от
27 ноября 2006 г. № 191/35
При наличии расхождений составляется акт в двух
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
|
