Стр. 13
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40 |
Стр.41
------------------------------------------------------------------¬
12 СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ И ЦЕНТРАЛЬНЫХ (НАЦИОНАЛЬНЫХ)
БАНКАХ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
120 Корреспондентские счета в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств
1201 Корреспондентский счет в Национальном банке для
внутриреспубликанских расчетов (активный счет)
1202 Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов
в иностранной валюте (активный счет)
1203 Корреспондентские счета в центральных (национальных)
банках иностранных государств (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка,
используемых для расчетов, в национальной и иностранной валютах на
счетах, открытых в Национальном банке и центральных (национальных)
банках иностранных государств (счета "НОСТРО").
По дебету счетов отражается поступление денежных средств.
По кредиту счетов отражается списание денежных средств.
Аналитический учет по счетам осуществляется в разрезе каждого
банка-корреспондента.
------------------------------------------------------------------¬
121 Счета до востребования в Национальном банке
1211 Вклады (депозиты) до востребования в Национальном банке
(активный счет)
1212 Временный счет в Национальном банке для аккумулирования
средств в счет оплаты уставного фонда (активный счет)
1213 Прочие счета до востребования в Национальном банке
(активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счет № 1211 предназначен для учета средств, размещенных на
вкладных (депозитных) счетах до востребования в Национальном банке.
По дебету счета отражается размещение средств.
По кредиту счета отражается уменьшение размера депозита,
возврат средств.
Счет № 1212 предназначен для учета средств, перечисленных на
временный счет в Национальном банке в период проведения подписной
кампании в счет оплаты уставного фонда.
По дебету счета отражаются поступающие суммы денежных средств в
корреспонденции со счетом № 6661 "Суммы, полученные при формировании
уставного фонда".
По кредиту счета отражается зачисление средств на
корреспондентский счет уполномоченного банка-эмитента с
одновременным оприходованием их в уставный фонд; возврат средств в
случае признания подписки несостоявшейся.
Счет № 1213 предназначен для учета средств, размещенных на
прочих счетах до востребования в Национальном банке.
По дебету счета отражается размещение средств.
По кредиту счета отражается возврат средств.
------------------------------------------------------------------¬
122 Обязательные резервы в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств
1220 Обязательные резервы в Национальном банке (активный
счет)
1221 Обязательные резервы в центральных (национальных) банках
иностранных государств (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счет № 1220 предназначен для учета средств в национальной и
иностранной валютах, депонированных в Национальном банке, в
соответствии с действующим в Республике Беларусь законодательством,
которое предусматривает, что все банки на территории Республики
Беларусь должны иметь определенный размер обязательных резервов,
депонируемых в Национальном банке.
По дебету счета отражаются суммы по увеличению обязательных
резервов.
По кредиту счета отражаются суммы по уменьшению обязательных
резервов (возврат излишне перечисленных средств).
Счет № 1221 предназначен для учета средств в иностранной
валюте, перечисленных филиалом, находящимся за границей, в
центральные (национальные) банки иностранных государств в
соответствии с законодательством данных государств в виде
обязательных резервов.
По дебету счета отражаются суммы по увеличению обязательных
резервов.
По кредиту счета отражаются суммы по уменьшению обязательных
резервов (возврат излишне перечисленных средств).
------------------------------------------------------------------¬
124 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке и
центральных (национальных) банках иностранных государств
1240 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном
банке (активный счет)
1241 Срочные вклады (депозиты), размещенные в центральных
(национальных) банках иностранных государств (активный
счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств, размещенных на
срочных вкладных (депозитных) счетах в Национальном банке и
центральных (национальных) банках иностранных государств.
По дебету счетов отражаются суммы размещенных средств.
По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных средств.
Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору
вклада (депозита).
------------------------------------------------------------------¬
127 Наращенные проценты к получению по счетам в Национальном
банке и центральных (национальных) банках иностранных
государств
1270 Наращенные проценты к получению по корреспондентским
счетам в Национальном банке и центральных (национальных)
банках иностранных государств (активный счет)
1271 Наращенные проценты к получению по счетам до
востребования в Национальном банке (активный счет)
1272 Наращенные проценты к получению по обязательным
резервам в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств (активный
счет)
1274 Наращенные проценты к получению по срочным вкладам
(депозитам), размещенным в Национальном банке и
центральных (национальных) банках иностранных государств
(активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных платежей
по активам, учитываемым на счетах № 120Х-124Х.
Данные счета служат для учета наращенных процентных доходов,
подлежащих получению, но не поступивших, так как срок их уплаты по
договору еще не наступил.
Доход должен учитываться в том периоде, к которому он
относится, независимо от даты получения.
По дебету счетов отражаются суммы начисленных наращенных
процентов.
По кредиту счетов отражаются суммы списанных наращенных
процентов.
------------------------------------------------------------------¬
13 ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
130 Драгоценные металлы
1300 Золото (активный счет)
1301 Золото в пути (активный счет)
1302 Прочие драгоценные металлы (активный счет)
1303 Прочие драгоценные металлы в пути (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счета № 1300, 1302 предназначены для учета запасов драгоценных
металлов, которыми владеет уполномоченный банк. Данные счета не
должны использоваться для учета золота, других драгоценных металлов
и драгоценных камней, которые находятся в банковских хранилищах по
поручению третьих лиц.
По дебету счетов отражается стоимость приобретенных драгоценных
металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость проданных драгоценных
металлов.
Счета № 1301, 1303 предназначены для учета драгоценных
металлов, отосланных банкам и структурным подразделениям одного
банка.
По дебету счетов отражается стоимость отосланных драгоценных
металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов, поступивших по назначению.
Аналитический учет по балансовым счетам № 130Х ведется по видам
драгоценных металлов.
------------------------------------------------------------------¬
131 Корреспондентские счета в драгоценных металлах
1310 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в
Национальном банке (активный счет)
1311 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в
уполномоченных банках (активный счет)
1312 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в
иностранных банках (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств уполномоченного
банка в драгоценных металлах на счетах, открытых в
банках-корреспондентах (счета "НОСТРО").
По дебету счетов отражается зачисление стоимости драгоценных
металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
------------------------------------------------------------------¬
132 Корреспондентские счета в драгоценных металлах
1320 Корреспондентские счета Национального банка в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1321 Корреспондентские счета уполномоченных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1322 Корреспондентские счета иностранных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств в драгоценных
металлах на счетах, открытых в уполномоченном банке для
банков-корреспондентов (счета "ЛОРО").
По кредиту счетов отражается зачисление стоимости драгоценных
металлов.
По дебету счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
------------------------------------------------------------------¬
133 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных металлах
1330 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных
металлах в Национальном банке (активный счет)
1331 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных
металлах в уполномоченных банках (активный счет)
1332 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных
металлах в иностранных банках (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств в драгоценных
металлах, размещенных на вкладных (депозитных) счетах до
востребования в банках.
По дебету счетов отражается размещение средств.
По кредиту счетов отражается возврат средств.
Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору
вклада (депозита).
------------------------------------------------------------------¬
134 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных металлах
1340 Вклады (депозиты) до востребования Национального банка в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1341 Вклады (депозиты) до востребования уполномоченных банков
в драгоценных металлах (пассивный счет)
1342 Вклады (депозиты) до востребования иностранных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1343 Вклады (депозиты) до востребования клиентов (кроме
банков) в драгоценных металлах (пассивный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств на вкладных
(депозитных) счетах в драгоценных металлах, открытых для банков и
клиентов.
По кредиту счетов отражается привлечение средств в соответствии
с условиями вкладных (депозитных) договоров.
По дебету счетов отражается возврат средств.
Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору
вклада (депозита).
------------------------------------------------------------------¬
135 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах
1350 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах в
Национальном банке (активный счет)
1351 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах в
уполномоченных банках (активный счет)
1352 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах в
иностранных банках (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств, размещенных на
срочных вкладных (депозитных) счетах в драгоценных металлах в
банках.
По дебету счетов отражается размещение средств.
По кредиту счетов отражается возврат средств.
Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору
вклада (депозита).
------------------------------------------------------------------¬
136 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах
1360 Срочные вклады (депозиты) Национального банка в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1361 Срочные вклады (депозиты) уполномоченных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1362 Срочные вклады (депозиты) иностранных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1363 Срочные вклады (депозиты) клиентов (кроме банков) в
драгоценных металлах (пассивный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств на срочных
вкладных (депозитных) счетах в драгоценных металлах, открытых для
банков и клиентов.
По кредиту счетов отражается привлечение средств в соответствии
с условиями договоров вклада (депозита).
По дебету счетов отражается возврат средств.
Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору
вклада (депозита).
-------------------------------------------------------------------¬
¦137 Обезличенные металлические счета клиентов (кроме банков) ¦
¦ 1370 Обезличенные металлические счета клиентов (кроме банков) ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет № 1370 предназначен для учета драгоценных металлов,
находящихся на обезличенных металлических счетах клиентов (кроме
банков).
По кредиту счета отражаются суммы, зачисляемые в установленном
порядке на счета клиентов (кроме банков) в соответствии с режимом
работы счета.
По дебету счета отражаются суммы, выплачиваемые, перечисляемые
уполномоченным банком по распоряжению владельцев счетов в
соответствии с режимом работы счета.
-----------------------------------------------------------------¬
¦138 Наращенные проценты по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ 1381 Наращенные проценты к получению по корреспондентским ¦
¦ счетам в драгоценных металлах (активный счет) ¦
¦ 1382 Наращенные проценты к выплате по корреспондентским ¦
¦ счетам в драгоценных металлах (пассивный счет) ¦
¦ 1383 Наращенные проценты к получению по вкладам ¦
¦ (депозитам) до востребования в драгоценных металлах ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1384 Наращенные проценты к выплате по вкладам (депозитам) ¦
¦ до востребования в драгоценных металлах (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1385 Наращенные проценты к получению по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах (активный счет) ¦
¦ 1386 Наращенные проценты к выплате по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах (пассивный счет) ¦
¦ 1387 Наращенные проценты к выплате по обезличенным ¦
¦ металлическим счетам клиентов (кроме банков) в ¦
¦ драгоценных металлах (пассивный счет) ¦
L-----------------------------------------------------------------
Счета № 1381, 1383, 1385 предназначены для учета всех
процентных платежей по активам, учитываемым на счетах № 131Х, 133Х,
135Х.
Данные счета служат для учета наращенных доходов, подлежащих
получению, но неполученных, так как срок их получения по договору
еще не наступил.
По дебету счета отражаются суммы начисленных наращенных
процентов.
По кредиту счета отражаются суммы списанных наращенных
процентов.
Счета № 1382, 1384, 1386, 1387 предназначены для учета всех
процентных платежей по пассивам, учитываемым на счетах № 132Х, 134Х,
136Х, 137Х.
Данные счета служат для учета наращенных расходов, подлежащих
выплате, но неоплаченных, так как срок их уплаты еще не наступил.
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных наращенных
процентов.
По дебету счетов отражаются суммы списанных наращенных
процентов.
-----------------------------------------------------------------¬
¦139 Расчеты по операциям с драгоценными металлами ¦
¦ 1390 Расчеты по операциям с драгоценными металлами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1391 Расчеты по операциям с драгоценными металлами ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-----------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета расчетов с клиентами и
банками по купле-продаже драгоценных металлов на внутреннем и
международном рынке драгоценных металлов и для учета расчетов по
другим операциям в драгоценных металлах (на временной основе).
По дебету счета № 1390 отражаются:
дебиторская задолженность за фактически проданные (отгруженные)
драгоценные металлы в корреспонденции со счетами по учету
драгоценных металлов;
суммы средств, перечисленные поставщикам за приобретаемые
(полученные) драгоценные металлы, в корреспонденции со счетами по
учету денежных средств;
суммы задолженности по проведенным расчетам по другим операциям
в драгоценных металлах.
По кредиту счета № 1390 отражаются:
суммы средств, полученные за проданные (отгруженные)
драгоценные металлы, в корреспонденции со счетами по учету денежных
средств;
стоимость фактически полученных (приобретенных) драгоценных
металлов в корреспонденции со счетами по учету драгоценных
металлов;
списание средств по назначению по другим операциям в
драгоценных металлах.
По кредиту счета № 1391 отражаются:
кредиторская задолженность за фактически полученные
(приобретенные) драгоценные металлы в корреспонденции со счетами по
учету драгоценных металлов;
суммы средств, полученные за фактически проданные (отгруженные)
драгоценные металлы, в корреспонденции со счетами по учету денежных
средств;
суммы, перечисление которых на соответствующие счета еще не
было осуществлено.
По дебету счета № 1391 отражаются:
суммы средств, перечисленные поставщикам за фактически
полученные (приобретенные) драгоценные металлы, в корреспонденции со
счетами по учету денежных средств;
стоимость фактически проданных (отгруженных) драгоценных
металлов в корреспонденции со счетами по учету драгоценных
металлов;
списание сумм по назначению.
Остатки средств на данных счетах подлежат регулярному анализу и
зачислению на счета по назначению.
-----------------------------------------------------------
Группа счетов 13 "Драгоценные металлы" класса 1 - с
изменениями, внесенными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003
г. № 395
------------------------------------------------------------------¬
13 ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
130 Драгоценные металлы
1300 Золото (активный счет)
1301 Золото в пути (активный счет)
1302 Прочие драгоценные металлы (активный счет)
1303 Прочие драгоценные металлы в пути (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счета № 1300, 1302 предназначены для учета запасов драгоценных
металлов, которыми владеет уполномоченный банк. Данные счета не
должны использоваться для учета золота, других драгоценных металлов
и драгоценных камней, которые находятся в банковских хранилищах по
поручению третьих лиц.
По дебету счетов отражается стоимость приобретенных драгоценных
металлов и их переоценка при увеличении рыночной стоимости.
По кредиту счетов отражается стоимость проданных драгоценных
металлов и их переоценка при уменьшении рыночной стоимости.
Счета № 1301, 1303 предназначены для учета драгоценных
металлов, отосланных банкам и структурным подразделениям одного
банка.
По дебету счетов отражается стоимость отосланных драгоценных
металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов, поступивших по назначению.
Аналитический учет по балансовым счетам № 130Х ведется по видам
драгоценных металлов.
------------------------------------------------------------------¬
131 Корреспондентские счета в драгоценных металлах
1310 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в
Национальном банке (активный счет)
1311 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в
уполномоченных банках (активный счет)
1312 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в
иностранных банках (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств уполномоченного
банка в драгоценных металлах на счетах, открытых в
банках-корреспондентах (счета "НОСТРО").
По дебету счетов отражается зачисление стоимости драгоценных
металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
------------------------------------------------------------------¬
132 Корреспондентские счета в драгоценных металлах
1320 Корреспондентские счета Национального банка в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1321 Корреспондентские счета уполномоченных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1322 Корреспондентские счета иностранных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств в драгоценных
металлах на счетах, открытых в уполномоченном банке для
банков-корреспондентов (счета "ЛОРО").
По кредиту счетов отражается зачисление стоимости драгоценных
металлов.
По дебету счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
------------------------------------------------------------------¬
133 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных металлах
1330 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных
металлах в Национальном банке (активный счет)
1331 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных
металлах в уполномоченных банках (активный счет)
1332 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных
металлах в иностранных банках (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств в драгоценных
металлах, размещенных на вкладных (депозитных) счетах до
востребования в банках.
По дебету счетов отражается размещение средств.
По кредиту счетов отражается возврат средств.
Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору
вклада (депозита).
------------------------------------------------------------------¬
134 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных металлах
1340 Вклады (депозиты) до востребования Национального банка в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1341 Вклады (депозиты) до востребования уполномоченных банков
в драгоценных металлах (пассивный счет)
1342 Вклады (депозиты) до востребования иностранных банков в
драгоценных металлах (пассивный счет)
1343 Вклады (депозиты) до востребования клиентов (кроме
банков) в драгоценных металлах (пассивный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств на вкладных
(депозитных) счетах в драгоценных металлах, открытых для банков и
клиентов.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40 |
Стр.41
|
