Стр. 12
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40 |
Стр.41
залогодателя
99552 Ипотека
99553 Залог товаров в обороте
99554 Залог ценных бумаг
99555 Залог имущественных прав (требований)
99556 Заклад
99559 Прочие виды залога
9956 Полученные обязательства по кредитам
99561 Обязательства по краткосрочным кредитам
99562 Обязательства по долгосрочным кредитам
9959 Сомнительные прочие обязательства
99595 Сомнительный полученный залог
99596 Сомнительные обязательства по кредитам
99597 Протестованные учтенные векселя
996 ЦЕННЫЕ БУМАГИ КЛИЕНТОВ
9961 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
99610 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
9962 Ценные бумаги по поручению клиентов
99620 Ценные бумаги по поручению клиентов
9963 Ценные бумаги клиентов
99630 Ценные бумаги клиентов
99631 Ценные бумаги к поставке, проданные за счет клиентов
99632 Ценные бумаги к получению, приобретенные за счет
клиентов
9969 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
99690 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ
9971 Приобретенные ценные бумаги
99711 Акции
99712 Облигации
99713 Депозитные сертификаты
99714 Векселя
99719 Прочие ценные бумаги
9972 Выкупленные собственные ценные бумаги
99720 Выкупленные собственные ценные бумаги
998 УЧЕТ ПРОЧИХ СРЕДСТВ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ
9981 Документы по расчетным операциям
99811 Расчетные документы по факторингу
99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
99813 Покрытые аккредитивы к оплате
99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок
99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков
9982 Документы и ценности по иностранным операциям
99821 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99822 Документы и ценности, принятые на инкассо
99824 Покрытые аккредитивы к оплате в иностранной валюте
9983 Прочие ценности и документы
99831 Марки государственной пошлины
99832 Неразобранные посылки
99833 Банковские пластиковые карточки
99835 Драгоценные металлы, принятые на ответственное
хранение
99839 Разные ценности и документы
9984 Бланки строгой отчетности
99840 Бланки строгой отчетности
99841 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под
отчет
99842 Бланки строгой отчетности для уничтожения
9985 Бланки ценных бумаг
99851 Бланки акций
99852 Бланки облигаций
99853 Бланки депозитных сертификатов
99854 Бланки векселей
99855 Бланки сберегательных сертификатов
99857 Бланки ценных бумаг, выданные под отчет
99858 Бланки ценных бумаг для уничтожения
99859 Бланки прочих ценных бумаг
9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет
99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под
отчет
99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под отчет
9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо
99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99872 Документы и ценности, принятые на инкассо
9988 Операции по основным средствам и нематериальным активам
99880 Арендованные основные средства
99881 Износ объектов социальной сферы
99882 Амортизационный фонд воспроизводства основных
средств
99883 Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных
активов
99884 Нематериальные активы, полученные в пользование
-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Класс 99 "Внебалансовые счета" приложения 1 - с
изменениями, внесенными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 25 июня 2002 г.
№ 206
Класс 99
Внебалансовые счета
990 ГАРАНТИИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
9901 Гарантии исполнения обязательств, выданные банком
99012 Гарантийные обязательства по подтвержденным
аккредитивам
99013 Акцепты
99014 Гарантии и поручительства по кредитным операциям
99015 Аваль
99016 Индоссамент
99019 Прочие виды гарантий, выданные банком
9903 Гарантии исполнения обязательств, полученные банком
99032 Гарантийные обязательства по подтвержденным
аккредитивам
99034 Гарантии и поручительства по кредитным операциям
99039 Прочие виды гарантий, полученные банком
9909 Сомнительные гарантии исполнения обязательств, выданные
банком
99091 Сомнительные гарантии исполнения обязательств,
выданные банком
991 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ,
ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
9911 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные
банкам
99110 Обязательства по отдельным видам финансирования,
выданные банкам
9913 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные
99130 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные от банков
99131 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные от органов государственного управления
9915 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные
клиентам
99152 Непокрытые аккредитивы по международным расчетам
99159 Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам
9918 Не взысканные в срок проценты
99183 Не взысканные в срок проценты по операциям с банками
99187 Не взысканные в срок проценты по операциям с
клиентами
9919 Долги, списанные в убыток
99191 Долги банков по кредитным операциям, списанные в
убыток
99195 Долги клиентов по кредитным операциям, списанные в
убыток
99196 Прочие долги, списанные в убыток
992 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
9921 Ценные бумаги к поставке
99211 Ценные бумаги, размещенные на первичном рынке
99212 Ценные бумаги, приобретенные на условиях обратной
продажи
99219 Прочие ценные бумаги к поставке
9925 Ценные бумаги к получению
99251 Ценные бумаги, приобретенные на первичном рынке
99252 Ценные бумаги, проданные на условиях обратного
выкупа
99259 Прочие ценные бумаги к получению
9929 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным бумагам
к получению
99290 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным
бумагам к получению
993 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВАЛЮТНЫМ СДЕЛКАМ И СДЕЛКАМ С ДРАГОЦЕННЫМИ
МЕТАЛЛАМИ
9931 Валюта и драгоценные металлы, проданные по спотовым
сделкам
99311 Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам
99312 Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам
99313 Драгоценные металлы, проданные по спотовым сделкам
9932 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по спотовым
сделкам
99321 Белорусские рубли, приобретенные по спотовым сделкам
99322 Иностранная валюта, приобретенная по спотовым
сделкам
99323 Драгоценные металлы, приобретенные по спотовым
сделкам
9933 Валюта и драгоценные металлы, проданные по форвардным
сделкам
99331 Белорусские рубли, проданные по форвардным сделкам
99332 Иностранная валюта, проданная по форвардным сделкам
99333 Драгоценные металлы, проданные по форвардным сделкам
9934 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по форвардным
сделкам
99341 Белорусские рубли, приобретенные по форвардным
сделкам
99342 Иностранная валюта, приобретенная по форвардным
сделкам
99343 Драгоценные металлы, приобретенные по форвардным
сделкам
9938 Нереализованные курсовые разницы по валютным сделкам и
сделкам с драгоценными металлами
99381 Нереализованные положительные курсовые разницы по
валютным сделкам
99382 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по
валютным сделкам
99385 Нереализованные положительные курсовые разницы по
сделкам с драгоценными металлами
99386 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по
сделкам с драгоценными металлами
9939 Сомнительные обязательства по приобретенной валюте и
драгоценным металлам
99391 Сомнительные обязательства по приобретенным
белорусским рублям, не полученным в срок
99392 Сомнительные обязательства по приобретенной
иностранной валюте, не полученной в срок
99393 Сомнительные обязательства по приобретенным
драгоценным металлам, не полученным в срок
994 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ
9943 Опционы валютных курсов
99431 Приобретенные опционы на покупку валюты
99432 Проданные опционы на продажу валюты
99433 Приобретенные опционы на продажу валюты
99434 Проданные опционы на покупку валюты
9944 Опционы курса ценных бумаг
99441 Приобретенные опционы на покупку ценных бумаг
99442 Проданные опционы на продажу ценных бумаг
99443 Приобретенные опционы на продажу ценных бумаг
99444 Проданные опционы на покупку ценных бумаг
9949 Сомнительные обязательства по финансовым инструментам
99490 Сомнительные обязательства по финансовым
инструментам
995 ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
9951 Активы, выданные в залог
99510 Активы, выданные в залог
9955 Залог
99551 Залог, при котором предмет залога остается у
залогодателя
99552 Ипотека
99553 Залог товаров в обороте
99554 Залог ценных бумаг
99555 Залог имущественных прав (требований)
99556 Заклад
99559 Прочие виды залога
9956 Полученные обязательства по кредитам
99561 Обязательства по краткосрочным кредитам
99562 Обязательства по долгосрочным кредитам
9959 Сомнительные прочие обязательства
99595 Сомнительный полученный залог
99596 Сомнительные обязательства по кредитам
99597 Протестованные учтенные векселя
996 ЦЕННЫЕ БУМАГИ КЛИЕНТОВ
9961 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
99610 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
9962 Ценные бумаги по поручению клиентов
99620 Ценные бумаги по поручению клиентов
9963 Ценные бумаги клиентов
99630 Ценные бумаги клиентов
99631 Ценные бумаги к поставке, проданные за счет клиентов
99632 Ценные бумаги к получению, приобретенные за счет
клиентов
9969 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
99690 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ
9971 Приобретенные ценные бумаги
99711 Акции
99712 Облигации
99713 Депозитные сертификаты
99714 Векселя
99719 Прочие ценные бумаги
9972 Выкупленные собственные ценные бумаги
99720 Выкупленные собственные ценные бумаги
998 УЧЕТ ПРОЧИХ СРЕДСТВ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ
9981 Документы по расчетным операциям
99811 Расчетные документы по факторингу
99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
99813 Покрытые аккредитивы к оплате
99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок
99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков
9982 Документы и ценности по иностранным операциям
99821 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99822 Документы и ценности, принятые на инкассо
99824 Покрытые аккредитивы к оплате в иностранной валюте
9983 Прочие ценности и документы
99831 Марки государственной пошлины
99832 Неразобранные посылки
99835 Драгоценные металлы, принятые на ответственное
хранение
99839 Разные ценности и документы
9984 Бланки строгой отчетности
99840 Бланки строгой отчетности
99841 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под
отчет
99842 Бланки строгой отчетности для уничтожения
9985 Бланки ценных бумаг
99851 Бланки акций
99852 Бланки облигаций
99853 Бланки депозитных сертификатов
99854 Бланки векселей
99855 Бланки сберегательных сертификатов
99857 Бланки ценных бумаг, выданные под отчет
99858 Бланки ценных бумаг для уничтожения
99859 Бланки прочих ценных бумаг
9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет
99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под
отчет
99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под отчет
9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо
99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99872 Документы и ценности, принятые на инкассо
9988 Операции по основным средствам
99880 Арендованные основные средства
99881 Износ объектов социальной сферы
99882 Амортизационный фонд
-------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------
Приложение 2
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь
22.11.2000 № 29.4г
Указания по применению плана счетов бухгалтерского учета
в банках Республики Беларусь
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Класс 1
Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции
------------------------------------------------------------------¬
10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
101 Денежные средства в кассе
1010 Денежные средства в кассе (активный счет)
1011 Денежные средства в кассах, находящихся вне здания банка
(активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета наличных денежных средств
в национальной и иностранной валютах, находящихся в операционных
кассах банков и в кассах, расположенных вне здания банка.
По дебету счетов отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счетов отражается списание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе, а
также по видам валют.
------------------------------------------------------------------¬
102 Денежные средства в обменных пунктах
1020 Денежные средства в обменных пунктах (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах и платежных документов в
иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности и
платежных документов.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности и
платежных документов.
Аналитический учет ведется по каждому кассиру обменного пункта
и видам валют.
-----------------------------------------------------------
Абзац четвертый описания балансового счета № 1020 "Денежные
средства в обменных пунктах" класса 1 "Денежные средства,
драгоценные металлы и межбанковские операции" приложения 2
- с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 25
июня 2002 г. № 206
Аналитический учет ведется по каждому обменному пункту и
видам валют.
-----------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
103 Денежные средства в кассах с продленным днем
1030 Денежные средства в кассах с продленным днем (активный
счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах в кассах банков, работающих в
течение операционного времени и продолжающих работать по окончании
операционного времени.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе с продленным днем и
по видам валют.
------------------------------------------------------------------¬
104 Денежные средства в банкоматах
1040 Денежные средства в банкоматах (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, находящихся в банкоматах,
принадлежащих банку.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается выплата денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждому банкомату и видам валют.
------------------------------------------------------------------¬
105 Денежные средства в пунктах инкассации
1050 Инкассированные денежные знаки (активный счет)
1051 Инкассированные чеки (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета инкассированной денежной
выручки, подлежащей зачислению на счета юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей.
По дебету счетов отражается поступление денежной выручки,
зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета
юридических лиц, а также суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после
пересчета на счет № 1010 и суммы недостач, установленные при
пересчете.
-----------------------------------------------------------
Абзац четвертый описания группы счетов 105 "Денежные
средства в пунктах инкассации" класса 1 "Денежные средства,
драгоценные металлы и межбанковские операции" приложения 2
исключен постановлением Совета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 25 июня 2002 г. № 206
Аналитический учет ведется по каждому клиенту.
-----------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
106 Денежные средства для подготовки авансов
1060 Денежные средства для подготовки авансов (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, выданных в подотчет кассовому
работнику для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения
работы обменных пунктов, других структурных подразделений банка.
По дебету счета отражаются суммы денежной наличности,
полученные для подготовки авансов.
По кредиту счета отражаются суммы денежных авансов, выданные по
назначению.
Аналитический учет ведется по видам валют, по получателям
авансов.
------------------------------------------------------------------¬
108 Денежные средства в пути
1080 Денежные средства в пути (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, отосланных из кассы банкам и
структурным подразделениям своего банка.
По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной
наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности,
поступившей по назначению.
Аналитический учет ведется по видам валют, по каждому
получателю денежных средств.
------------------------------------------------------------------¬
109 Прочие средства платежа
1090 Прочие средства платежа (активный счет)
1091 Прочие средства платежа в пути (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счет № 1090 предназначен для учета дорожных чеков и других
платежных документов в иностранной валюте, находящихся в кассе банка
и являющихся собственностью этого банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость платежных
документов, приобретенных банком.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость платежных
документов, проданных банком.
Аналитический учет ведется по видам валют, видам платежных
документов.
Счет № 1091 предназначен для учета в иностранной валюте по
номинальной стоимости платежных документов, отосланных из кассы
банкам и структурным подразделениям своего банка.
По дебету счета отражаются суммы отосланных платежных
документов.
По кредиту счета отражается списание платежных документов,
поступивших по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому банку, структурному
подразделению, которым отосланы платежные документы, и по видам
валют.
------------------------------------------------------------------¬
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20 |
Стр.21 |
Стр.22 |
Стр.23 |
Стр.24 |
Стр.25 |
Стр.26 |
Стр.27 |
Стр.28 |
Стр.29 |
Стр.30 |
Стр.31 |
Стр.32 |
Стр.33 |
Стр.34 |
Стр.35 |
Стр.36 |
Стр.37 |
Стр.38 |
Стр.39 |
Стр.40 |
Стр.41
|
