Стр. 2
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
заинтересованность уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка в проведении адекватной идентификации, оценки, мониторинга, контроля и снижения уровня риска ликвидности банка;
эффективность системы управления структурными подразделениями банка с целью поддержания ликвидности;
оперативность принятия решений по управлению активами и пассивами, мобильное использование инструментов регулирования ликвидности;
прогнозирование движения денежных потоков на краткосрочный и среднесрочный период;
наличие возможности беспрепятственного подкрепления ликвидностью на рынке (межбанковские кредиты, средства Национального банка, Министерства финансов Республики Беларусь);
адекватность процесса планирования (в том числе кризисного), достаточность планов и их выполнение;
наличие автоматизированной системы управления риском ликвидности и расчета нормативов ликвидности;
использование различных схем для регулирования нормативов ликвидности;
достоверность пруденциальной отчетности, контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в пруденциальную отчетность;
регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления риском ликвидности и расчета нормативов ликвидности;
наличие системы раннего предупреждения и методики проведения стресс-тестов, их реализация;
невыполнение предписаний Национального банка по устранению нарушений;
иные качественные факторы.
44. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени риска ликвидности и качества управления риском определяется уровень риска ликвидности (низкий - средний - высокий).
На низкий уровень риска ликвидности указывают удовлетворительное состояние ликвидности, соблюдение нормативов ликвидности и использование адекватных методов управления (в том числе имеющих незначительные недостатки). У банка диверсифицированы источники финансирования; имеется доступ к достаточным источникам средств на приемлемых условиях для удовлетворения текущих и ожидаемых потребностей в ликвидности; внедрены адекватные системы управления (в том числе автоматизированные), осуществляется эффективный анализ чистых потребностей финансирования в соответствии с альтернативными сценариями и разработаны планы действий в непредвиденных ситуациях.
На средний уровень риска ликвидности указывает необходимость повышения уровня ликвидности или улучшения методов управления активами и пассивами. У банка может не иметься быстрого доступа к достаточным источникам средств на удовлетворяющих банк условиях, а в применяемых методах управления средствами могут наблюдаться значительные недостатки. Имеются единичные случаи неисполнения платежей клиентов, несоблюдения нормативов ликвидности.
На высокий уровень риска ликвидности указывают недостаточная ликвидность и (или) использование неадекватных методов управления активами и пассивами, в том числе таких, которые могут поставить под угрозу экономическую состоятельность банка: периодически возникают случаи неисполнения платежей клиентов, несоблюдения нормативов ликвидности; банк может оказаться неспособным на разумных условиях привлекать средства в объемах, необходимых для удовлетворения своих потребностей в ликвидности, либо ему может потребоваться немедленная внешняя финансовая помощь для погашения обязательств при наступлении соответствующих сроков, а также для удовлетворения других потребностей в ликвидности.
Глава 5
ОЦЕНКА РЫНОЧНЫХ РИСКОВ
(ПРОЦЕНТНЫЙ, ВАЛЮТНЫЙ, ФОНДОВЫЙ, ТОВАРНЫЙ)
45. Оценка уровня рыночных рисков включает следующие основные аспекты: оценка качества управления риском, правильность расчета рыночных рисков и составления пруденциальной отчетности, а также оценка степени риска, включающая состояние позиции банка по рыночному риску и ее влияние на доходность.
46. При оценке качества управления следует принимать во внимание способность уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка осуществлять управление процентным, валютным, фондовым и товарным рисками там, где они возникают, и, в особенности, если признаются банком существенными (включаются в расчет достаточности нормативного капитала).
Оценка качества управления начинается с анализа локальных актов банка, определяющих порядок и процедуру управления рыночными рисками, затем анализируется их выполнение на практике. Далее изучается эффективность методов и инструментов, используемых банком для ограничения и снижения уровня рыночных рисков, соблюдение установленных лимитов; эффективность системы внутреннего контроля; влияние изменения факторов рыночных рисков на доходность; факты реализации рисков, выразившиеся в понесении потерь (убытков); наличие и использование стресс-тестов, модели оценки VaR; правильность включения активов, пассивов и внебалансовых требований (обязательств) в расчет рисков.
47. Проверяющими изучается, включает ли управление рисками порядок и соответствующие процедуры выявления (идентификации), оценки (измерения), мониторинга, контроля и ограничения (снижения уровня, минимизации) рыночных рисков. Также отмечается, определены ли банком ответственные за управление рисками лица, разграничены ли обязанности в основных элементах управления рыночными рисками, в структурных и внутренних подразделениях банка; каковы порядок информирования уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка для своевременного принятия адекватных решений и регулярность представления управленческой отчетности. Проверяется, возложены ли функции измерения, мониторинга и контроля рыночных рисков на внутренние подразделения банка (работников), независимые от внутренних подразделений, в которых возникают данные риски; не сочетается ли непосредственная ответственность за совершение операций, несущих рыночные риски, с функцией контроля за ними.
48. Локальные акты банка анализируются на предмет определения в них политики и процедур в области управления рыночными рисками (применяемых как на уровне отдельных структурных подразделений банка, так и в целом на уровне банка), их соответствия направлениям и объемам деятельности банка. Изучается работа банка по идентификации и подчинению соответствующим процедурам и контролю рисков, свойственных новым банковским процессам, системам, видам деятельности; проверяется, подвергаются ли процедуре предварительной оценки потенциальные риски перед практическим внедрением таких процессов, систем, видов деятельности.
49. Проверяющие должны убедиться в том, имеет ли банк четкую для понимания уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка, работниками банка систему ограничения рыночных рисков; установлены ли лимиты и другие ограничения, а также определена ли степень ответственности для каждого уровня полномочий. Изучается, насколько эта система охватывает все источники рыночных рисков, а также оценивается ли влияние изменения стоимости финансовых инструментов, товаров и валютных позиций вследствие изменения рыночных цен, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.
Необходимо проанализировать лимитную политику банка как один из ключевых инструментов управления рыночными рисками: виды устанавливаемых лимитов, порядок их утверждения, периодичность пересмотра, наличие методики оценки факторов, влияющих на размер устанавливаемых лимитов, соблюдение установленных лимитов, организацию контроля и последующее принятие мер уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка, наличие системы мер по предупреждению несоблюдения лимитов.
50. Следует убедиться, является ли система внутреннего контроля управления рыночными рисками адекватной, регулярной, независимой, всеобъемлющей и эффективной. Отмечается, функционируют ли в банке внутренние подразделения (работники), осуществляющие на постоянной основе функции внутреннего контроля за управлением рыночными рисками. Анализируется, содержат ли материалы проверок службы внутреннего аудита оценку уровня рыночных рисков, рекомендации по его снижению (ограничению) и принятию мер по устранению недостатков, выявленных при проверке пруденциальной отчетности, а также несоблюдению лимитов и иных ограничений.
51. Для оценки эффективности управления рыночными рисками проверяется наличие и качество используемых банком инструментов, входящих в систему анализа устойчивости банка к рыночным рискам, включая разработку возможных сценариев развития событий; стресс-тесты, позволяющие оценить влияние повышения уровня рыночных рисков на достаточность нормативного капитала; использование модели оценки VaR - например, ковариационной матрицы, исторического моделирования, стохастического моделирования (модель "Монте-Карло"). Проверяется, осуществляется ли анализ как по конкретному виду риска, так и по возможным комбинациям рисков (комбинированные сценарии).
Также оцениваются разработанные банком планы по кризисному финансированию, в том числе на предмет включения альтернативных возможностей по управлению рыночными рисками; своевременность предоставления акционерам, собственнику и исполнительным органам банка информации о текущем контроле рыночных рисков и результатах стресс-тестов.
52. При оценке качества системы управления рыночными рисками проверяющим необходимо учитывать эффективность и надежность автоматизированных систем учета, расчета и управления рыночными рисками, возможность доступа к биржевой и иной соответствующей информации; наличие компьютерных технологий (программ), дающих возможность осуществлять одновременную обработку операций и оценивать связанный с ними риск в режиме реального времени, а также средств моделирования и анализа, обеспечивающих техническую поддержку при принятии решений и проведении сделок.
53. При проверке расчета рыночных рисков и составления пруденциальной отчетности следует убедиться в соблюдении банком установленных требований к расчету показателей процентного и фондового риска; осуществляется ли расчет банком в том случае, если совокупная балансовая стоимость торгового портфеля (включая остатки на балансовых и внебалансовых счетах) на проверяемую дату равна или превышает 5 процентов величины балансовых активов банка либо превышает 200 процентов величины нормативного капитала банка. В противном случае необходимо убедиться, что стоимость торгового портфеля включается в расчет кредитного риска.
При установлении фактов искажения расчета рисков и пруденциальной отчетности проверяющими производится корректировка (с учетом нарушений, выявленных в структурных подразделениях банка), при этом оценивается степень влияния корректировок на расчет нормативов достаточности нормативного капитала и нормативов открытой позиции банка по валютному риску.
54. При оценке процентного риска проверяющим необходимо убедиться в возможности банка снизить вероятность потерь (убытков) в результате изменения рыночных процентных ставок и превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью размещенных активов.
При этом проверяющие оценивают не только рыночный процентный риск, но и процентный риск банковского портфеля (совокупности позиций банка, возникающих в процессе осуществления банковской деятельности) в целом.
Основными задачами являются оценка степени процентного риска, правильности расчета рыночного процентного риска для включения в расчет нормативного капитала и оценка полноты и эффективности процесса управления процентным риском в целом:
54.1. для оценки степени процентного риска необходимо проанализировать основные процентные риски, которые испытываются и контролируются банком в этой области.
Поскольку рыночному процентному риску подвержены по большей части ценные бумаги, предназначенные для дальнейшей перепродажи (долговые обязательства: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, ипотечные облигации, векселя, неконвертируемые привилегированные акции и другие подобные ценные бумаги), необходимо в первую очередь проанализировать торговый портфель ценных бумаг, цена которых зависит от изменений размера процентной ставки.
Проверяющими анализируются все ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости на балансовых счетах группы 41, приобретенные для торговли с целью продажи или погашения в краткосрочном периоде времени и получения доходов от краткосрочного колебания цен. Следует проверить, не производилась ли реклассификация данных ценных бумаг в другую группу счетов (42, 43), не создавался ли резерв по данным ценным бумагам, производилась ли переоценка и соответственно отражалась ли величина изменения справедливой стоимости бумаг на соответствующих счетах доходов и расходов. Выявленные нарушения рассматриваются как факторы, повышающие уровень процентного риска.
Аналогичным образом анализируются ценные бумаги, учитываемые на балансовых счетах группы 43, приобретенные для продажи в неопределенном периоде времени. Следует проверить, не производилась ли реклассификация данных ценных бумаг в 41 группу счетов, не создавался ли резерв по данным ценным бумагам, производилась ли переоценка и соответственно отражалась ли величина изменения справедливой стоимости бумаг на балансовом счете 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг". Выявленные нарушения также рассматриваются как факторы, повышающие уровень процентного риска.
Проверяющим следует проанализировать практику учета данных финансовых инструментов на балансовых счетах в целом и обратить внимание на единообразие подходов банка к отнесению однотипных ценных бумаг при аналогичных обстоятельствах к балансовым счетам той или иной группы.
Также следует проанализировать случаи переноса ценных бумаг с балансовых счетов одной группы на счета другой (в частности, из 43 в 42 группу), их частоту, объемы, соблюдение требований по срокам переноса. При необходимости следует построить модель влияния подобного перевода ценных бумаг из торгового портфеля в кредитный портфель на уровень процентного риска и расчет нормативов достаточности нормативного капитала. В случае выявления регулярной практики переноса, а также отсутствия единообразного подхода к включению ценных бумаг в торговый (либо кредитный) портфель, что позволяет банку при необходимости регулировать уровень процентного (либо кредитного) риска, это должно рассматриваться как фактор, повышающий уровень процентного (либо кредитного) риска;
54.2. подверженность процентному риску банковского портфеля в целом изучается на основании отчета об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки (все данные анализа могут быть представлены графически в виде различных графиков и диаграмм), при этом изучаются:
структура и динамика чувствительных активов и обязательств в разрезе групп, валют, типов ставок (плавающие и фиксированные);
зависимость банка от основных чувствительных групп активов и обязательств;
изменение средних процентных ставок в разрезе валют в проверяемом периоде;
динамика разницы между ставками размещения и привлечения (положительная или отрицательная) как фактор влияния на доходность - например, темпы роста процентных расходов превышают темпы роста процентных доходов;
динамика чистой процентной маржи и получения чистого процентного дохода (объемы, динамика, причины резкого уменьшения (увеличения), выполнение планов и прогнозов банка).
Также анализируется соответствие активов и обязательств по срокам погашения (возможного изменения процентной ставки) в разрезе валют (положительный или отрицательный дисбаланс):
влияние разрыва в сроках на будущую доходность - например, при росте ставки отрицательный разрыв создает значительный процентный риск, отсутствие разрыва снижает маневренность банка, сдерживает рост прибыли, но смягчает ее падение; положительный разрыв приводит к убыткам от падения ставки и доходам от ее роста;
возможность сокращения разрыва - например, возможность регулировать стоимость привлекаемых ресурсов в случае снижения процентных ставок при наличии положительного разрыва на короткий срок.
Выявляются факторы, повышающие уровень процентного риска (потери процентных доходов), - например, предусмотренное договором право кредитополучателя на досрочное погашение кредита, мораторий на выплату начисленных процентов, регулярное погашение предоставляемых средств с нарушением сроков, наличие просроченных процентов, невыплата процентов по предоставленному кредиту, привлечение долгосрочных банковских вкладов (депозитов) с фиксированной ставкой.
Изучаются инструменты, используемые банком для снижения уровня процентного риска, в частности:
право банка изменять процентную ставку по кредитным договорам и договорам текущего (расчетного) счета в зависимости от конъюнктуры рынка (изменения ставки рефинансирования);
возможность возврата суммы (части суммы) банковских вкладов (депозитов) и выплаты начисленных по ним процентов (в том числе с уменьшением размера процентов ставки) до окончания срока действия договора;
установление плавающих ставок по банковским вкладам (депозитам) в привязке к ставке рефинансирования на длинные сроки и фиксированных - на короткие сроки;
наличие гарантийного депозита денег в качестве обеспечения кредита;
установление лимитов задолженности для начисления определенной процентной ставки при кредитовании путем открытия нескольких кредитных линий;
начисление процентов при формировании покрытия по аккредитиву за счет кредита;
проведение политики, направленной на сбалансированность активов и пассивов.
Анализируется, определены ли в локальных актах банка принципы и процедуры управления процентным риском банковского портфеля; установлены ли единообразные подходы к отнесению активов и обязательств, чувствительных к изменению процентной ставки, к соответствующим группам при составлении аналитической пруденциальной отчетности; доведены ли данные принципы, процедуры и подходы до структурных подразделений банка и как они соблюдаются на практике; осуществляются ли проверки правильности составления аналитической пруденциальной отчетности и оценка уровня процентного риска банковского портфеля службой внутреннего аудита. Отсутствие подобных локальных актов, их несоблюдение, непроведение проверок службой внутреннего аудита по данному вопросу рассматриваются как факторы, повышающие уровень процентного риска;
54.3. при проверке правильности расчета величины процентного риска и ее включения в расчет нормативов достаточности нормативного капитала проверяется правильность отнесения долговых обязательств к соответствующей группе с установленной степенью риска от нуля до восьми процентов в зависимости от категории должника, его рейтинга, срока погашения обязательств, вида валюты, обеспечения (специальный процентный риск).
При проверке расчета величины общего процентного риска оценивается правильность построения модели в зависимости от использованного метода и ее соответствие требованиям к расчету, установленным Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
В случае использования метода "погашения" проверяется правильность отнесения долговых обязательств к временным интервалам в зависимости от срока до их погашения, а также взвешивания их на коэффициент риска, соответствующий временному интервалу до погашения долговых обязательств; правильность отнесения к зонам, подверженным взвешиванию на коэффициент риска, и применения данных коэффициентов.
В случае использования метода "продолжительности" (с использованием коэффициента дюрации) проверяется правильность отнесения долговых обязательств к соответствующему временному интервалу в зависимости от полученного значения коэффициента модифицированной дюрации (временной интервал дюрации) согласно установленным требованиям, а также правильность отнесения к зонам, подверженным взвешиванию на коэффициент риска;
54.4. для оценки качества управления риском изучаются методы и процедуры управления процентным риском. Анализируется локальный акт банка, определяющий порядок и соответствующие процедуры управления процентным риском, в том числе на уровне структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка; ответственность подразделений банка (работников) за оперативное и плановое управление риском; порядок, полноту и своевременность информирования об уровне риска лиц, ответственных за управление рисками, и адекватность принятия решений; этапы и периодичность контроля уровня процентного риска (анализ соответствия активов и обязательств, подверженных изменению процентных ставок, анализ запланированных и фактически сложившихся ставок), контроль системы управления риском.
Проверяющим следует убедиться:
выявлены ли банком процентные риски, свойственные видам банковской деятельности (в том числе новым), источники их возникновения и факторы влияния на уровень риска: повышающие - например, высокий уровень активов и обязательств, чувствительных к изменению процентной ставки, дисбаланс по срокам и объемам чувствительных активов и обязательств, превышение ставок привлечения над ставками размещения; снижающие - например, снижение ставки рефинансирования, ограничение риска условиями договоров;
определены ли системы измерения процентного риска, а также алгоритм расчета величины риска; процедуры, позволяющие поддерживать риск в рамках установленных лимитов или изменять лимиты в случае их несостоятельности; системы анализа устойчивости банка к процентному риску, позволяющие оценить уязвимость в отношении потерь (убытков) в соответствии со стрессовыми рыночными условиями и степень влияния изменения процентной ставки на доходность.
Изучается практика реализации локальных актов банка; осуществление предварительного и текущего контроля управления процентным риском - например, составляется ли ежедневный график платежей и баланс по ценным бумагам; характер информации, представляемой уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка; соблюдение установленных лимитов; осуществление проверок службой внутреннего аудита. Использование банком в работе Принципов управления процентным риском, разработанных Базельским комитетом, отмечается как фактор, снижающий уровень риска.
Изучается проведение стресс-тестов для измерения потенциального влияния изменений процентных ставок на доходность, которые могут привести к уменьшению нормативного капитала банка, - например, сдвиг кривой доходности, увеличение или снижение крутизны кривой доходности по разным срокам. Оценивается, рассчитываются ли стресс-тесты процентных ставок только для сценариев с использованием одной валюты либо также для комбинированных сценариев (с использованием нескольких валют).
55. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень процентного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.
Количественные факторы влияния:
положительная (отрицательная) чистая процентная маржа;
положительная (отрицательная) разница между средними процентными ставками по активам и обязательствам, чувствительным к изменению процентных ставок (спрэд);
высокий (низкий) удельный вес активов и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок;
значительный объем операций со сверхчувствительными активами - например, фьючерсные контракты и сделки СВОП;
наращивание непроцентных доходов;
несоответствие темпов изменения процентной ставки по активам темпам изменения стоимости пассивов;
высокая (низкая) стоимость привлеченных ресурсов;
несоответствие объема активов, чувствительных к изменению процентных ставок, объему обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок;
резкое (более чем на 20 процентов) изменение объема активов (обязательств) банка, чувствительных к изменению процентных ставок;
своевременное (несвоевременное) получение процентных доходов в полном (неполном) объеме, в том числе в результате кредитования клиентов с неустойчивым финансовым состоянием;
выполнение(невыполнение)планов по процентным доходам;
сбалансированность (несбалансированность) активов и обязательств по срокам погашения;
зависимость от межбанковских кредитов, характеризующихся неустойчивыми процентными ставками;
иные количественные факторы.
На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления процентным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.
Качественные факторы влияния:
наличие локальных актов банка, устанавливающих порядок расчета процентного риска, в том числе в структурных подразделениях банка, а также управления процентным риском; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка;
соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка и нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования по управлению процентным риском;
заинтересованность руководства в проведении адекватной идентификации, оценки, мониторинга и контроля процентного риска банка;
адекватность процесса планирования, выполнение планов получения процентных доходов, достаточность кризисного планирования;
четкое разграничение полномочий ответственных за управление риском, установление, регулярность пересмотра и соблюдение лимитов;
оперативность принятия решений по управлению процентным риском; мобильное использование инструментов снижения уровня риска;
влияние акционеров, собственника на установление процентных ставок;
регулирование процентных ставок по активам и обязательствам, чувствительным к изменению процентной ставки;
использование плавающих (фиксированных) ставок по кредитным договорам, договорам банковского вклада (депозита);
оговоренное право банка изменять процентные ставки в одностороннем порядке;
оговоренное право погашения кредитов (возврата банковских вкладов (депозитов) ранее срока окончания действия договора;
установление моратория на уплату процентов по кредитам;
заключение кредитных договоров с фиксированной датой выдачи, размером кредита и процентной ставкой;
наличие (отсутствие) автоматизированной системы измерения и управления процентным риском, алгоритма расчета его величины;
эффективность системы контроля процентного риска в структурных подразделениях банка, внутренних подразделениях головного офиса банка;
составление ежедневного графика платежей и баланса по ценным бумагам, входящим в торговый портфель;
достоверность пруденциальной отчетности, контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в пруденциальную отчетность;
регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления процентным риском и его расчета;
наличие и использование инструментов анализа устойчивости банка к процентному риску - возможные сценарии развития событий, методики проведения стресс-тестов, их реализация, использование модели оценки VaR;
невыполнение предписаний Национального банка об устранении нарушения;
иные качественные факторы.
56. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени процентного риска и качества управления им определяется уровень процентного риска (низкий - средний - высокий) согласно пункту 66 настоящих Рекомендаций.
57. При оценке валютного риска проверяющим необходимо убедиться в наличии у банка возможности снизить вероятность возникновения потерь (убытков) от изменения стоимости позиций банка в иностранной валюте и драгоценных металлах вследствие изменения курсов иностранных валют и (или) цен на драгоценные металлы.
Важность оценки адекватности управления этим риском обусловлена тем, что немногие из видов деятельности банка способны причинить такие крупные потери и так быстро, как нехеджируемые операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (далее - валютные операции). Подверженность данному риску определяется степенью несоответствия размеров требований и обязательств в той или иной валюте, драгоценном металле.
Основными задачами при анализе валютного риска являются: оценка способности банка вести валютные операции в том или ином масштабе, полноты и эффективности процесса управления и контроля риска, регулирования валютной позиции (включая технические аспекты), использования инструментов хеджирования; наблюдение за состоянием открытой позиции банка по валютному риску и изменениями финансового результата от валютно-обменных операций, оценка его влияния на величину нормативного капитала, проверка соответствия расчета нормативов открытой позиции банка по валютному риску установленным требованиям:
57.1. для оценки степени риска необходимо в первую очередь проанализировать наиболее подверженные валютному риску операции, целью которых является получение прибыли за счет благоприятного изменения валютных курсов, то есть валютные сделки. Однако изменения курсов (цен) влияют на все позиции банка, представленные в валюте (драгоценных металлах) и отраженные как на балансовых, так и на внебалансовых счетах, поэтому проверке должна подвергаться правильность расчета открытой позиции банка по валютному риску (далее - ОВП) как показателя уровня валютного риска.
Для этого изучается состояние ОВП (информация может иллюстрироваться графиками или диаграммами): фактическое состояние нетто-позиции (длинная или короткая) в разрезе валют (драгоценных металлов), ее размер, динамика, процентное отношение к лимиту наибольших значений, причины резких колебаний значений - например, политика, направленная на получение доходов; валютная структура операций, отражаемых по балансовым и внебалансовым счетам, причины ее изменения - например, рост объема условных обязательств, связанный с расширением спектра операций и видов деятельности; валютная структура кредитов и банковских вкладов (депозитов), причины значительного расхождения между ними; тенденции снижения стоимости (активов - по мере девальвации белорусских рублей, пассивов - по мере их ревальвации); выполнение нормативов ОВП; виды проводимых операций (выдача кредитов в иностранной валюте, валютные сделки, операции с форвардными и фьючерсными контрактами, иными производными финансовыми инструментами (производными ценными бумагами); склонность банка к осуществлению более рисковых операций; основные контрагенты (в частности, их рейтинги, финансовое состояние) в разрезе валют, стран, сделок, периодов.
При этом оценивается адекватность методов регулирования ОВП - например, осуществление ежедневных сделок по покупке-продаже валюты на условиях спот (возникновение внебалансовых требований и обязательств) - с указанием основных контрагентов и соотнесением объемов сделок с величиной нормативного капитала.
Анализируется финансовый результат от проведения валютно-обменных операций в проверяемом периоде (результаты целесообразно представить в графическом виде): периодичность его определения (в соответствии с учетной политикой - ежедневно, ежемесячно); значения в динамике и в совокупности за год (положительное, отрицательное); факторы влияния на величину и значение финансового результата; влияние на доходность банка в проверяемом периоде и прогнозная доходность. Особое внимание уделяется конкретным операциям, по завершении которых получен отрицательный финансовый результат, с указанием причин (возможная зависимость от странового риска - например, операции с банками Российской Федерации). В случае выявления фактов совершения валютно-обменных операций для регулирования доходов и расходов - например, покупка-продажа валюты между структурными подразделениями банка в последний и первый день месяца по завышенному или заниженному курсу - они расцениваются как факторы, повышающие уровень валютного риска. Также следует отметить, осуществляет ли банк оценку доходности (убыточности) совершаемых сделок на валютном рынке.
Проверяющими изучаются методы и инструменты, используемые банком для уменьшения валютного риска кредитного портфеля, например:
включение в договор возможности погашения кредита только в валюте выдачи (в иной иностранной валюте или белорусских рублях - по согласованию с уполномоченным работником банка в рамках лимита ОВП);
наличие у должников источников получения иностранной валюты для погашения кредитов (кредитование валютоокупаемых проектов);
продажа иностранной валюты клиенту на погашение кредитов;
выдача кредитов в иностранной валюте с одновременной ее покупкой у кредитополучателя.
Оценивается эффективность методов, используемых банком для хеджирования валютного риска в целом, - например, метод "валютной корзины", структурная балансировка активов и пассивов, изменение сроков осуществления платежей ввиду резких изменений курсов валют (цен на драгоценные металлы), осуществление валютных сделок и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (форвардные и фьючерсные контракты, опционы, сделки СВОП);
57.2. при оценке состояния ОВП проверяется правильность расчета величины валютной позиции, полнота включения и правомерность исключения балансовых и внебалансовых требований и обязательств в соответствии с установленными требованиями (для проверки используются данные баланса, договора, оперативная документация банка по валютным сделкам и сделкам с драгоценными металлами - например, тикеты, подтверждения, авизо);
57.3. в ходе оценки качества управления изучаются методы, системы и процедуры управления валютным риском. Анализируются локальные акты банка, в частности, определены ли в них:
порядок и соответствующие процедуры управления валютным риском, в том числе на уровне структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка;
порядок расчета ОВП, при необходимости - система оценки и ограничения валютного риска по операциям с драгоценными металлами в виде мерных слитков, не включаемым в расчет ОВП;
периодичность внесения изменений в документы;
порядок установления лимитов как инструментов ограничения риска, обязательных к соблюдению, и системы предупреждения для ситуаций превышения лимитов;
ответственность исполнительных органов банка и подразделений (работников) за управление риском;
наличие и соблюдение требований к квалификации персонала и эффективность организации его работы; четко сформулированные и при необходимости корректируемые методы снижения уровня валютного риска;
этапы и периодичность контроля уровня валютного риска; разделение функций совершения операций, несущих валютный риск, и контроля за ними.
Проверяющим следует убедиться, определяется ли в локальном акте банка валютный риск в зависимости от характера операций - торговые, валютно-обменные, кредитные, депозитные (в том числе по операциям с драгоценными металлами); основных составляющих (риска ОВП и риска изменения обменного курса); направлений деятельности - например, нет необходимости тщательного управления валютным риском в банках с небольшим объемом операций, ориентированных на обслуживание потребностей клиентов, которые подвергаются валютному риску в течение короткого времени и в ограниченном размере; масштабов банка (соответствие масштаба операций и риска процессу управления риском и состоянию нормативного капитала), а также принимается ли во внимание страновой риск.
Изучается реализация политики банка по управлению валютным риском на практике; оценивается эффективность осуществления банком функций контроля состояния ОВП в головном офисе банка и структурных подразделениях банка, в частности:
составляется ли ежедневная сводка оборотов по котируемым валютам и видам операций;
проводится ли анализ курсов валюты на биржевом и внебиржевом рынке (цен на драгоценные металлы на внутреннем и внешнем рынке); составляется ли прогноз возможных изменений курсов валюты (цен на драгоценные металлы) на неопределенный период;
анализируется ли прибыльность (доходность) совершенных сделок;
в каком объеме и насколько своевременно представляется информация и управленческая отчетность об уровне риска уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка, адекватны ли принимаемые решения о снижении уровня риска;
осуществляется ли оценка валютного риска службой внутреннего аудита.
Изучается практика использования лимитов в качестве инструмента управления валютным риском торгового портфеля, учитывает ли банк характер риска, тип операций, с которым этот риск связан, при установлении отдельных лимитов (в абсолютных и относительных величинах), например:
в отношении конкретных видов деятельности, структурных и внутренних подразделений банка, валют (драгоценных металлов) - ограничение по суммарной ОВП и по каждому виду валюты (драгоценного металла); ограничение по форвардным контрактам;
персональные лимиты на объемы сделок для дилеров, руководителей внутренних подразделений головного офиса банка - например, руководителя Казначейства и его заместителей; структурных подразделений банка; лимиты на потери для дилеров (в международной банковской практике - лимит "stop-loss"); ограничения полномочий лица, наделенного функциями контроля осуществления валютных операций;
дневные лимиты, лимиты на конец рабочего дня и форвардные лимиты по каждой валюте (драгоценному металлу) или паре валют, по которым банк принимает риск; лимиты расчетов;
лимиты на банки-контрагенты; страновые лимиты, ограничивающие общую величину потенциальных потерь по всем контрагентам в данной стране; лимиты на максимальную номинальную стоимость контрактов в конкретных валютах и (или) их суммарную номинальную стоимость.
Изучается периодичность пересмотра лимитов, установленная банком, и придерживается ли банк сложившейся международной практики при установлении периодичности:
по сделкам сроком погашения до 2 недель - ежедневно, по сделкам сроком погашения до 6 месяцев - раз в 2 недели, по прочим - ежемесячно;
по дилерским (брокерским) операциям - ежедневно в конце рабочего дня, по валютно-обменным операциям с наличной валютой - внутридневные лимиты.
Если банк пересматривает лимиты реже, это рассматривается как фактор, повышающий уровень валютного риска.
Проверяется соблюдение лимитов, в том числе на уровне внутренних подразделений головного офиса банка, структурных подразделений банка; своевременность передачи на рассмотрение уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам всех фактов превышения лимитов и меры по предотвращению превышения; имеет ли банк систему мер предупреждения ситуаций превышения лимитов, включая распределение ответственности.
Изучается проведение стресс-тестов, позволяющих оценить величину потерь вследствие неблагоприятного изменения обменных курсов иностранных валют, - например, девальвация или ревальвация белорусских рублей ко всем иностранным валютам одновременно либо к каждой валюте в отдельности; используются ли при этом модели оценки VaR.
58. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень валютного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.
Количественные факторы влияния:
соблюдение (несоблюдение) нормативов открытой позиции банка по валютному риску;
соблюдение (несоблюдение) установленных лимитов;
размер длинной (короткой) валютной позиции по отдельным валютам (драгоценным металлам);
положительный (отрицательный) финансовый результат;
наличие фактов реализации валютного риска, выразившейся в получении убытков;
значительный для банка объем высокорисковых операций;
наличие (отсутствие) диверсификации в разрезе стран, контрагентов, валют (драгоценных металлов), операций;
иные количественные факторы.
На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления валютным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.
Качественные факторы влияния:
наличие локальных актов банка, регламентирующих расчет валютного риска, в том числе в структурных подразделениях банка и внутренних подразделениях головного офиса банка, а также управление валютным риском; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка;
соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка, нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования по управлению валютным риском;
разработка собственных систем оценки и ограничения валютного риска по операциям с драгоценными металлами в виде мерных слитков;
соблюдение установленного порядка взаимодействия между головным офисом банка и структурными подразделениями банка по поддержанию ОВП в пределах действующих нормативов и установленных лимитов;
четкое разграничение полномочий ответственных лиц банка за управление риском, разделение функций по осуществлению операций и контроля;
установление, регулярность пересмотра и соблюдение лимитов;
оперативность принятия решений по управлению валютным риском, использования инструментов снижения уровня риска;
осуществление валютно-обменных операций, связанных с высоким уровнем странового риска;
наличие (отсутствие) в кредитных договорах условий о возможности погашения белорусскими рублями кредитов, выданных в иностранной валюте, и процентов по ним;
наличие (отсутствие) автоматизированной системы измерения и управления валютным риском, алгоритма расчета его величины;
эффективность системы контроля валютного риска в структурных подразделениях банка, внутренних подразделениях головного офиса банка;
достоверность пруденциальной отчетности, контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в пруденциальную отчетность;
регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления валютным риском и его расчета, в том числе в структурных подразделениях банка;
наличие и использование инструментов анализа устойчивости банка к валютному риску - возможные сценарии развития событий, методики проведения стресс-тестов, их реализация, использование модели оценки VaR;
невыполнение предписаний Национального банка об устранении нарушения;
иные качественные факторы.
59. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени валютного риска и качества управления риском определяется уровень валютного риска (низкий - средний - высокий) согласно пункту 66 настоящих Рекомендаций.
60. При оценке фондового риска проверяющим необходимо убедиться в способности банка снизить вероятность возникновения потерь (убытков) от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля.
Основными задачами проверяющих являются оценка степени фондового риска, эффективности политики в отношении фондового риска, подходов к координации и контролю со стороны уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка; правильность расчета и данных в представляемой пруденциальной отчетности и их соответствие проведенным операциям:
60.1. для оценки степени риска анализируются основные фондовые риски, которые испытывает и контролирует банк при осуществлении операций с акциями (за исключением неконвертируемых привилегированных акций) и депозитарными расписками, а также ценными бумагами, которые могут быть обменены на них; другими подобными ценными бумагами, цена которых зависит от изменений цены фондовых ценностей, а также производными финансовыми инструментами (производными ценными бумагами) - например, фьючерсные контракты и сделки СВОП по отдельным акциям или фондовым индексам, базовым активом которых являются вышеперечисленные ценные бумаги. Особое внимание уделяется банкам, не имеющим достаточного опыта осуществления подобных операций.
Изучается структура торгового портфеля фондовых ценностей и операций по их перепродаже в разрезе стран, валют, контрагентов, сроков; величина фактических открытых чистых и брутто-позиций (информация может быть представлена в виде графиков, диаграмм). Анализируются операции, осуществляемые банком с производными финансовыми инструментами, отраженными по внебалансовым счетам; изучаются приоритеты банка и стиль работы с фондовыми ценностями (активный или пассивный), тенденции (наращивать операции, расширять их спектр, уходить с фондового рынка).
Оценивается фактическое состояние доходности по фондовым операциям, соответствие фактической и плановой доходности торгового портфеля фондовых ценностей; прогноз доходности, влияние фактора инфляции на доходность долгосрочных фондовых ценностей; использование возможных схем сокрытия (задержки) отражения в учете убытков - например, перевод активов с низкой степенью ликвидности из банка контрагенту по сделке путем синхронной покупки (продажи) или обмена актива с контрагентом;
60.2. при оценке правильности расчета величины фондового риска проверяется соответствие используемого банком алгоритма требованиям, установленным Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; полнота и правильность включения фондовых ценностей в расчет брутто-позиции странового портфеля (при расчете специального риска); правильность расчета чистой позиции по страновому портфелю (при расчете общего риска); включение в расчет общего фондового риска производных финансовых инструментов (производных ценных бумаг), базовым активом которых является величина фондового индекса; оценивается концентрация странового риска (для проверки используется оперативная документация банка по фондовым сделкам - например, подтверждения, авизо);
60.3. в ходе оценки качества управления фондовым риском изучается локальный акт банка, определяющий методы, системы и процедуры управления фондовым риском для внутренних подразделений головного офиса банка (работников банка), осуществляющих операции с фондовыми ценностями, - например, менеджеров торгового портфеля, экспертов-аналитиков по рынкам и ценным бумагам, брокеров; а также исполнительных органов банка; характер и периодичность информации о фондовом риске, которая представляется уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка. Проверяющим необходимо убедиться:
определены ли в локальном акте банка фондовые риски, свойственные операциям с фондовыми ценностями торгового портфеля, факторы влияния на уровень фондового риска с учетом влияния иных рыночных рисков - например, колебание курса валюты может оказать влияние на цены инструментов, выпущенных в этой валюте;
разработаны ли системы измерения и оценки фондового риска, охватывают ли они все источники - например, стандартный табличный метод единообразного выстраивания активов, участвующих в расчете фондового риска с расчетом чистого эффекта и определением фактической открытой нетто-позиции; модели оценки VaR; так называемые программы "проверки с нагрузкой" для получения более принципиальной информации о риске по фондовому портфелю при нестандартном развитии событий;
разработаны ли процедуры, позволяющие поддерживать риск в рамках установленных лимитов или изменять лимиты в случае их неадекватности;
разработаны ли специфические для данного банка сценарии и стресс-тесты, позволяющие оценить уязвимость в отношении убытков в соответствии со стрессовыми рыночными условиями и степень влияния изменения стоимости ценных бумаг на доходность.
Изучаются регулярность, полнота и эффективность реализации процедур управления риском на практике, эффективность контроля фондового риска. Оценивается регулярность текущего контроля - например, производится ли внутренним подразделением головного офиса банка, осуществляющим операции на открытом рынке, ежедневная текущая оценка - и последующего контроля качества и результатов управления торговым портфелем фондовых ценностей банка в процессе оценки величины финансовых потерь в случае реализации риска. Изучается, с какой периодичностью осуществляется проверка банком фактических результатов торгового портфеля фондовых ценностей по показателям риска и доходов, проводится ли сопоставление с установленными целевыми показателями или ориентирами, то есть сравниваются ли фактические доходы с теми, которые могли бы быть получены на основе одного или нескольких альтернативных портфелей, или если бы банк вкладывал средства в иные виды активов; как осуществляется контроль адекватности используемых методик (моделей) оценки риска.
Изучаются инструменты, используемые банком для снижения уровня фондового риска, - например, хеджирование риска, диверсификация портфеля по срокам, контрагентам, отраслям экономики.
Изучается практика установления и соблюдения лимитов, ограничивающих позиции, подвергаемые фондовому риску, и величину потенциальных потерь. Например, устанавливает ли банк лимит на весь портфель акций, на отдельные акции "первого эшелона", суммарный лимит на акции "второго эшелона", лимиты максимальных убытков (в международной банковской практике - лимиты "stop-out") на отдельные "голубые фишки" и весь портфель "второго эшелона", на новые виды сделок, персональные лимиты на дилеров и руководителей структурных и внутренних подразделений банка, осуществляющих операции с финансовыми инструментами, несущими фондовый риск.
Проверяется, существует ли разграничение внутренних подразделений головного офиса (работников) банка, ответственных за риск и (или) использование лимитов риска (например, казначейство, подразделения, выполняющие операции с финансовыми инструментами, несущими фондовый риск) и за его контроль (например, служба контроллинга, бэк-офисы); своевременно ли передаются на рассмотрение уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка все факты превышения лимитов и иных ограничений, каковы виды ответственности за несоблюдение ограничений и локальных актов банка.
Оценивается осуществление проверок расчета и оценки уровня фондового риска службой внутреннего аудита, в частности, осуществляется ли проверка расчета позиций и доходов и расходов, действия системы лимитов, влияния изменений в используемых информационных технологиях, управленческой отчетности, соблюдения распределения обязанностей, согласованности действий.
Изучается проведение стресс-тестов для измерения потенциального влияния изменений стоимости ценных бумаг на нормативный капитал банка, использование модели оценки VaR.
61. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень фондового риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.
Количественные факторы влияния:
высокий (низкий) удельный вес активов, подверженных фондовому риску;
объем высоколиквидного диверсифицированного портфеля фондовых ценностей;
размер брутто-позиции и чистой позиции по страновому портфелю;
наличие (отсутствие) диверсификации в разрезе стран, контрагентов;
концентрация странового портфеля;
концентрация фондовых ценностей по срокам;
положительный (отрицательный) финансовый результат от операций с фондовыми ценностями, его стабильность;
влияние инфляции на потерю доходности фондовых ценностей;
иные количественные факторы.
На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления фондовым риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.
Качественные факторы влияния:
наличие локальных актов банка, регламентирующих расчет фондового риска, в том числе в структурных подразделениях банка и внутренних подразделениях головного офиса банка, а также управление фондовым риском; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка;
соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка, нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования по управлению фондовым риском;
четкое разграничение полномочий ответственных за управление риском, разделение функций по осуществлению операций и контроля;
установление, регулярность пересмотра и соблюдение лимитов;
оперативное использование инструментов снижения уровня фондового риска;
эффективность системы контроля фондового риска в структурных подразделениях банка, внутренних подразделениях головного офиса банка;
наличие (отсутствие) автоматизированной системы измерения и управления фондовым риском, алгоритма расчета его величины;
достоверность пруденциальной отчетности, контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в пруденциальную отчетность;
регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления фондовым риском и его расчета, в том числе в структурных подразделениях банка;
наличие и использование инструментов анализа устойчивости банка к фондовому риску - возможные сценарии развития событий, методики проведения стресс-тестов, их реализация, использование модели оценки VaR;
невыполнение предписаний Национального банка об устранении нарушений;
иные качественные факторы.
62. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени фондового риска и качества управления риском определяется уровень фондового риска (низкий - средний - высокий) согласно пункту 66 настоящих Рекомендаций.
63. При оценке товарного риска проверяющим необходимо убедиться в способности банка снизить вероятность возникновения потерь (убытков), возникающих в результате неблагоприятного изменения рыночной стоимости товара, являющегося предметом купли-продажи (за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов и финансовых инструментов), - например, имущество, переданное банку в погашение задолженности (основные средства и прочее движимое имущество); товар, являющийся базовым активом для производных финансовых инструментов (производных ценных бумаг). Важность анализа обусловлена крайней неустойчивостью товарного риска ввиду меньшей ликвидности любого движимого имущества, которое может являться предметом договора купли-продажи по сравнению с финансовыми инструментами.
Основными задачами проверяющего являются оценка степени товарного риска, эффективности политики в отношении товарного риска, подходов к координации и контролю со стороны уполномоченных органов управления банком, исполнительных органов банка; правильность расчета риска как суммы чистой и брутто-позиции (с установленными коэффициентами) по каждому товару, а также соответствие данных, включенных в расчет товарного риска, реально проведенным операциям; правильность представляемой пруденциальной отчетности. Особое внимание уделяется банкам, не имеющим достаточного опыта осуществления подобных операций;
63.1. для оценки уровня товарного риска анализируются основные товарные риски, которым подвержен банк. Изучаются структура товарного портфеля в разрезе инструментов, контрагентов, стран, сроков, валют; величина брутто-позиций (информация может быть представлена в виде графиков, диаграмм); объемы, вид и ликвидность такого товара, как имущество, переданное банку в погашение задолженности, средние сроки его реализации.
Оцениваются фактическое состояние доходности по товарным операциям, выполнение бюджета и прогноз доходности; описываются факты убытков от операций с товарами с указанием причин - например, низкая ликвидность, влияние инфляции, некомпетентность дилера;
63.2. при проверке правильности расчета величины товарного риска устанавливаются соответствие разработанного банком алгоритма расчета требованиям, установленным Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; полнота и правомерность включения в расчет производных финансовых инструментов (производных ценных бумаг), базовым активом которых являются товары. В частности, проверяется, включает ли банк в расчет форвардные и фьючерсные контракты по номинальному количеству товара на основе стандартной единицы измерения (получение товара - длинная позиция, поставка - короткая); сделки СВОП, базовым активом которых является один товар, - на основе фиксированной и текущей рыночных цен (произведение номинального количества одного товара и количества платежей); различные товары - как позиция соответствующих товаров.
Также проверяется, включает ли банк имущество, переданное в погашение задолженности, в длинную позицию при расчете величины риска; соответствует ли установленным требованиям расчет величины риска по каждому товару (15 процентов от величины чистой позиции по товару плюс 3 процента величины брутто-позиции). Проверка осуществляется на основании представленных банком контрактов, договоров, авизо и других документов;
63.3. для оценки качества управления риском проверяющими изучаются методы, системы и процедуры управления товарным риском, анализируется локальный акт банка, регулирующий данные вопросы (аналогично анализу процедуры управления фондовым риском).
Проверяющим, в частности, необходимо убедиться:
определены ли в локальном акте банка товарные риски с учетом факторов влияния - например, изменение цен; изменение в соотношении цен двух сходных, но не аналогичных товаров; разрыв в ценах за счет изменения цен по срочным сделкам, возникающих в результате несовпадения сроков; сроков поставки товара; возможностей брокеров по закрытию позиций;
содержится ли в локальном акте банка методика оценки и система измерения товарного риска, охватывающие все источники; процедура соблюдения лимитов и иных ограничений товарного риска; специфические для данного банка стресс-тесты, позволяющие оценить влияние изменения стоимости товаров на доходность и уязвимость к убыткам.
Проверяющими также анализируются:
эффективность контроля товарного риска - регулярность текущего и последующего контроля результатов управления товарным риском (ежедневный контроль оценивается как фактор, снижающий уровень риска), участие уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка в процессе контроля; уровень, на котором проверяются ежедневные отчеты;
методы и инструменты управления товарным риском, используемые модели его измерения и оценки - например, модель оценки VaR, где исходными данными служит информация о товарных позициях, соответствующих ценах, изменчивости и факторах риска; регулярность получения свежей рыночной информации по ценам на товары; частота текущей оценки товарных позиций;
инструменты, используемые банком для снижения уровня товарного риска, - например, диверсификация портфеля по разным контрагентам, товарам, инструментам и отраслям экономики; отказ от приема в погашение задолженности низколиквидных товаров.
В ходе анализа реализации процедур управления риском на практике проверяющие изучают:
установление и соблюдение лимитов, ограничивающих торговые активы и величину потенциальных потерь, - например, устанавливается ли банком лимит на торговую группу товаров, на отдельную торговую позицию, на максимальный размер убытков от одновременного снижения доходности по торговой позиции (в международной банковской практике - лимит "stop-loss"), на сумму максимальных убытков по торговой позиции или торговому активу в целом, персональные лимиты на дилеров и руководителей структурных и внутренних подразделений банка, осуществляющих операции, несущие товарный риск;
своевременность передачи на рассмотрение уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам всех фактов превышения лимитов и иных ограничений, каковы виды ответственности за несоблюдение ограничений и локальных актов банка;
разграничение ответственных за риск (использование лимитов риска) - например, внутренние подразделения (работники) банка, выполняющие операции с производными финансовыми инструментами (производными ценными бумагами), несущими товарный риск, и за его контроль - например, службы контроллинга, бэк-офисы; установление и соблюдение полномочий по снижению (увеличению) лимитов.
Также изучается, проводит ли банк анализ взаимосвязи между показателями потенциального риска и лимитами товарных операций; оценку величины финансовых потерь в случае реализации риска; обратное тестирование системы измерения риска (сравнение фактических прибылей или убытков с бюджетными); каковы тенденции и перспективы банка по развитию данного вида деятельности.
Оценивается качество проверок службы внутреннего аудита, в частности, рассмотрение в ходе проверок уровня товарного риска таких аспектов, как соблюдение лимитов и полномочий, адекватность используемых моделей расчета риска, правильность пруденциальной отчетности.
Изучается проведение стресс-тестов для измерения потенциального влияния стоимости товарных позиций на нормативный капитал банка - например, увеличение (уменьшение) рыночной стоимости товара.
64. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень товарного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.
Количественные факторы влияния:
объем операций с производными финансовыми инструментами (производными ценными бумагами), базовым активом которых является товар;
размер брутто-позиции и чистой позиции по каждому товару;
наличие (отсутствие) диверсификации в разрезе товаров, стран, контрагентов;
соответствие операционных расходов на осуществление операций с товарными ценностями уровню полученных доходов;
выполнение прогнозных показателей доходности по операциям с товарными ценностями; стабильность и положительная динамика доходов;
ликвидность товаров, переданных банку в погашение задолженности;
иные количественные факторы.
На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления товарным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.
Качественные факторы влияния:
наличие локальных актов банка, регламентирующих расчет товарного риска, в том числе в структурных подразделениях банка и внутренних подразделениях головного офиса банка, а также управление товарным риском; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка;
соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка, нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования по управлению товарным риском;
четкое разграничение полномочий ответственных за управление риском, разделение функций по осуществлению операций и контролю;
установление, регулярность пересмотра и соблюдение лимитов;
наличие (отсутствие) автоматизированной системы измерения и управления товарным риском, алгоритма расчета его величины;
оперативное использование инструментов снижения уровня товарного риска;
эффективность системы контроля товарного риска в структурных подразделениях банка, внутренних подразделениях головного офиса банка;
установление, регулярность пересмотра и соблюдение лимитов;
достоверность пруденциальной отчетности, контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в пруденциальную отчетность;
регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления товарным риском и его расчета, в том числе в структурных подразделениях банка;
наличие и использование инструментов анализа устойчивости банка к товарному риску - возможные сценарии развития событий, методики проведения стресс-тестов, их реализация, использование модели оценки VaR;
невыполнение предписаний Национального банка по устранению нарушений;
иные качественные факторы.
65. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени товарного риска и качества управления риском определяется уровень товарного риска (низкий - средний - высокий) согласно пункту 66 настоящих Рекомендаций.
66. На низкий уровень рыночных рисков (процентного, валютного, фондового, товарного) указывает незначительная вероятность снижения доходов в случае изменения рыночных процентных ставок, обменных курсов валют, курсов акций, стоимости товаров. Восприимчивость к рыночным рискам поставлена под надежный контроль, и потенциальный ущерб параметрам доходов или нормативному капиталу минимален. Методы управления риском адекватны потребностям банка данного объема и сложности операций и принимаемым рыночным рискам или имеют незначительные недостатки. Уровень доходов и величина нормативного капитала обеспечивают прочную защиту от рыночных рисков на уровне, допускаемом банком.
На средний уровень рыночных рисков указывает ограниченная, но возможная вероятность снижения доходов и (или) получения убытков в случае изменения рыночных процентных ставок, обменных курсов валют, курсов акций, стоимости товаров. Методы управления риском требуют усовершенствования с учетом его степени, сложности и объемов операций, характерных для данного банка, поскольку в них наблюдаются достаточно серьезные отдельные недостатки либо незначительные системные недостатки. Восприимчивость к рыночному риску поставлена под достаточный контроль, и потенциальный ущерб параметрам доходов или нормативному капиталу умерен. Уровень доходов и величина нормативного капитала обеспечивают достаточную защиту от рыночного риска на уровне, допускаемом банком, однако существует некоторая опасность потенциального ущерба параметрам доходов или нормативному капиталу.
На высокий уровень рыночных рисков указывает высокая вероятность снижения доходов вплоть до получения убытков в результате изменения рыночных процентных ставок, обменных курсов валют, курсов акций, стоимости товаров. Методы управления риском неудовлетворительны, неадекватны либо неприемлемы для банка с данным объемом и сложностью операций, степенью принимаемых рыночных рисков, о чем свидетельствует неудовлетворительный контроль над восприимчивостью к рыночному риску и (или) весьма значительная опасность потенциального ущерба параметрам доходов или нормативному капиталу, возможно, реализовавшаяся в виде убытков. Уровень доходов и нормативный капитал недостаточны для обеспечения рыночных рисков на допускаемом банком уровне, который представляет собой потенциальную угрозу его существованию.
Глава 6
ОЦЕНКА ОПЕРАЦИОННОГО РИСКА
67. Оценка операционного риска осуществляется в ходе анализа всех операций и видов деятельности, осуществляемых банком.
Анализ состояния операционного риска в обязательном порядке осуществляется как в головном офисе банка, так и в структурных подразделениях банка и охватывает основные категории операционного риска, определенные согласно приложению к Инструкции об организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, - риск технологический и технический; методологический; риск оперативной деятельности, учетный риск, риск операции; риск, связанный с географической диверсификацией деятельности банка; риск неверной организационной структуры банка, области ответственности и распределения полномочий должностных лиц и подразделений банка; правовой риск; риск персонала; риск управления и неправильных управленческих решений; риск внутреннего и внешнего мошенничества; имущественный риск и риск форс-мажорных обстоятельств; иные внешние риски.
При оценке операционного риска проверяющим следует анализировать использование банком на практике Принципов управления операционным риском, разработанных Базельским комитетом.
Важность оценки операционного риска обуславливается подверженностью банка убыткам в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий работников и систем или внешних событий при осуществлении всех видов деятельности. При оценке уровня этого риска проверяющими анализируется система управления риском, фактическое состояние риска в банке, при необходимости - правильность расчета величины риска для включения в расчет нормативов достаточности нормативного капитала. В случае установления фактов искажения расчета проверяющими производится корректировка, при этом оценивается степень влияния корректировок на нормативы безопасного функционирования.
Особое внимание следует уделять оценке степени операционного риска банка и качества управления им при проверке организации работы банка в области обеспечения безопасности и защиты информационных ресурсов, организации наличного денежного обращения, кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей. Данный вопрос подлежит обязательной проверке в банках, которые начали осуществлять новые для себя виды деятельности - например, операции на валютном или фондовом рынке, операции с банковскими пластиковыми карточками, электронными деньгами, драгоценными металлами и драгоценными камнями; в том числе в структурных подразделениях банка, особенно если головным офисом банка данная деятельность не осуществляется. Как правило, в таких случаях уровень контроля не соответствует росту объемов новых видов операций, что может привести к значительным потерям.
68. Оценка начинается с анализа локальных актов банка, содержащих принципы управления операционным риском, а также определяющих стратегию и тактику управления риском, включая его идентификацию (выявление), оценку (измерение), мониторинг, ограничение (снижение уровня, минимизацию) и контроль:
68.1. идентификация риска банком предполагает выявление основных категорий типов событий, которые вызвали (могут вызвать) убыток (потери). Проверяющим следует изучить, проводит ли банк выявление рисков как на внешнем уровне (изменения в финансовой сфере в целом - например, введение инноваций, новых технологий), так и на внутреннем (направления деятельности, отдельные операции, внутренние процедуры).
Также изучаются подходы банка к классификации операционного риска - использует ли банк категории операционного риска, приведенные в Инструкции об организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях; разработаны ли банком собственные категории (в этом случае проверяющие анализируют, насколько полно они охватывают весь спектр рисков) либо банк использует предложенную Базельским комитетом классификацию типов событий, которые могут привести к убыткам:
внутреннее мошенничество - убытки (потери) банка вследствие таких действий работников банка (инсайдеров), как, например, кража, мошенничество, вымогательство, присвоение имущества либо растрата, хищение путем использования компьютерной техники; подделка документов; умышленное неотражение в бухгалтерском учете и пруденциальной отчетности операций; проведение операций без соответствующего разрешения; умышленное уничтожение имущества;
внешнее мошенничество - убытки (потери) банка вследствие таких действий стороннего лица по отношению к банку, как, например, кража, грабеж, мошенничество, вымогательство, хищение путем использования компьютерной техники; изготовление поддельных платежных документов;
кадровая политика и безопасность труда - убытки (потери) банка вследствие нарушения законодательства о труде, безопасности труда и охране здоровья - например, уплата штрафов, пени, неустойки; выплаты по искам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина в результате нарушения правил охраны труда, техники безопасности;
клиенты, банковские услуги и деловая практика - убытки (потери) банка вследствие некомпетентности, служебной халатности, злоупотребления служебными полномочиями должностными лицами банка - например, нарушения инструкций, раскрытие и злоупотребление конфиденциальной (в том числе инсайдерской) информацией, осуществление деятельности без специального разрешения (полномочий), превышение лимитов риска и служебных полномочий, легализация доходов, полученных незаконным путем;
причинение физического ущерба имуществу, вреда жизни и (или) здоровью работников - убытки (потери) банка вследствие повреждения (уничтожения) имущества, причинения вреда здоровью (гибели) людей в результате стихийных бедствий, техногенных катастроф или воздействия внешних факторов - например, ущерб от наводнений, землетрясений, терроризма, хулиганских действий;
нарушение в деятельности систем - убытки (потери) банка вследствие повреждений или сбоев в деятельности механизмов, технических средств и систем, обеспечивающих деятельность банка, - например, программного и информационно-технического обеспечения, телекоммуникаций, сбоев в энергоснабжении и предоставлении коммунальных услуг;
нарушения в осуществлении операций и управлении процессами - убытки (потери) банка вследствие срыва осуществляемой операции или сбоев в процессе либо вследствие взаимоотношений с контрагентами - например, ошибки при вводе (загрузке, поддержании) данных, бухгалтерском учете операций; непредставление отчетности или представление недостоверной отчетности; нарушение сроков или обязательств; отсутствие необходимой документации клиента; неправильное функционирование систем или моделей, неавторизированный доступ к счетам; ущерб или убытки клиентов вследствие служебной халатности работников банка, неправильные действия контрагентов, конфликты с контрагентами (поставщиками), потери при аутсорсинге.
Проверяющим следует отметить, распределяет ли банк выявленные риски по направлениям деятельности (бизнес-линиям), определяются ли направления самостоятельно либо на основе рекомендаций Базельского комитета, выделяющего следующие бизнес-линии: корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские операции, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.
Также изучается, отражена ли в локальном акте детальная расшифровка типов событий, которые могут привести к убыткам, и бизнес-линий с учетом особенностей деятельности банка; использует ли банк матрицу потерь, составленную на основе этих данных, для последующей оценки риска согласно приложению 8 к настоящим Рекомендациям.
Использование рекомендаций Базельского комитета по управлению операционным риском при его идентификации рассматривается как фактор, снижающий уровень операционного риска;
68.2. оценка риска предполагает оценку вероятности наступления событий, приводящих к убыткам (потерям), и оценку размера потенциальных потерь (уязвимость к риску). Проверяющим следует проанализировать, оценивает ли банк реальный ущерб и упущенную выгоду (прямые и косвенные убытки, условные потери), которые могут принимать различную форму, - например, утрата физических активов; досрочное списание активов с баланса; снижение стоимости активов; выплаты сторонним организациям, судебные расходы и внесудебные выплаты, возмещение убытков третьим сторонам, уплата штрафов по решениям государственных органов (в том числе вследствие правовых ошибок банка при осуществлении деятельности).
Анализируются методы, используемые банком для оценки риска, - самостоятельно разработанные либо применяемые в международной практике, - например, статистический анализ распределения фактических убытков, балльно-весовой (метод оценочных карт), моделирование (сценарный анализ).
Если банк использует для оценки операционного риска методы, основанные на применении статистического анализа, которые позволяют сделать прогноз потенциальных убытков от реализации операционного риска исходя из размеров подобных убытков, понесенных банком в прошлом, проверяющим следует изучить порядок использования исходных данных. В случае если в качестве исходных данных используется информация, накопленная в аналитической базе данных о понесенных убытках, в частности, сумма и валюта убытка; дата и причины его возникновения; описание операции (события) и наименование подразделения банка, допустившего убытки (потери); направление деятельности; бизнес-линия; внутреннее подразделение банка, ответственное за контроль данной операции; категория риска и иная дополнительная информация, это рассматривается как фактор, снижающий уровень операционного риска. Изучается, установлены ли локальным актом банка порядок ведения базы, ответственные за ее ведение; форма и периодичность представления уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка, уполномоченным работникам банка информации; требования к вводимой и представляемой информации; дополняется ли информация о потерях внутри банка данными об аналогичных потерях других банков, полученных из внешних источников.
Если банк использует для оценки операционного риска балльно-весовой метод (метод оценочных карт), который заключается в оценке операционного риска в сопоставлении с мерами по его ограничению, проверяющим следует изучить порядок выбора информативных показателей - например, доход, среднегодовая стоимость активов, объем платежей и расчетов - на основе экспертного анализа уполномоченных лиц банка и определения их относительной значимости (весовых коэффициентов), которые сводятся в таблицы (оценочные карты, опросные листы). В случае если такие таблицы (карты, листы), которые используются для учета положительных изменений в организации внутреннего контроля, уменьшающих вероятность возникновения убытков от реализации операционного риска и их величину, заполняются работниками банка как минимум раз в квартал, это рассматривается как фактор, снижающий уровень операционного риска.
Изучаются процедуры оценки таблиц (карт, листов) с использованием различных шкал - например, цифровых, цветовых, и применением таких основных параметров, как частота случаев потерь и их размер (существенность); обработки полученных результатов с учетом весовых коэффициентов и сопоставления в разрезе бизнес-линий банка, направлений деятельности, банковских операций.
В качестве фактора, снижающего уровень операционного риска, также рассматривается проверка таблиц (карт, листов) независимым контролирующим внутренним подразделением банка - например, службой внутреннего аудита.
Если банк использует для оценки операционного риска метод моделирования (сценарного анализа) на основе экспертного анализа для отдельных бизнес-линий, направлений деятельности, банковских операций, проверяющими изучается, какие возможные сценарии возникновения событий или обстоятельств, приводящих к убыткам, определены банком, разработана ли модель распределения частоты возникновения и размеров убытков, используется ли она затем для оценки операционного риска.
Также проверяется, отражены ли в локальных актах банка выбранный метод, процедура применения и регулярность проведения оценки риска.
Если банк не использует подобные методы (инструменты) оценки операционного риска, не создает аналитические базы данных убытков от реализации операционного риска, это рассматривается как факторы, повышающие уровень операционного риска;
68.3. поскольку мониторинг операционного риска осуществляется путем регулярного ведения базы данных о реальном ущербе и упущенной выгоде (прямых и косвенных убытках, условных потерях), а также путем изучения показателей деятельности банка независимо от выбранного метода оценки риска, следует проверить, создана ли в банке система индикаторов (показателей или параметров) операционного риска, связанных с его уровнем и показывающих потенциальные источники риска.
Индикаторами могут служить, например, данные о периодичности и (или) серьезности допускаемых ошибок и нарушений, суммах штрафов, судебных расходов, внесудебных выплат клиентам, затрат на устранение последствий аварий, текучести кадров, количестве сбоев информационных систем, простоях системы, случаях мошенничества, появлении новых направлений деятельности, быстром росте объема новых банковских операций. Установление для каждого индикатора порогового значения (лимита) и его регулярный пересмотр рассматриваются как факторы, снижающие уровень операционного риска.
Проверяющими изучается, осуществляется ли мониторинг риска на всех уровнях - от работника (внутреннего подразделения, структурного подразделения банка) до банка в целом в постоянном режиме, чтобы обеспечить возможность немедленного реагирования и предотвращения потерь. Оценивается целесообразность выделения в структуре банка специального внутреннего подразделения (работника) по управлению рисками для осуществления мониторинга операционного риска и составления управленческой отчетности о его результатах для представления уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка.
Оценивается содержание управленческой отчетности, включаются ли в нее внутренние финансовые и операционные данные с учетом их соответствия политике банка, а также информация о событиях и условиях на внешнем рынке, имеющих отношение к принятию решений. Проверяется, доводится ли управленческая отчетность до нужных уровней управления и сфер банка, где эта информация может оказать требуемое влияние; выявляются ли в них проблемные области и мотивировано ли своевременное решение соответствующих проблем.
Анализируются порядок установления и соблюдения периодичности представления отчетов уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам (как положительный фактор рассматривается ежемесячное представление); определение пороговых значений убытков для включения в отчет - например, об убытках свыше 100 тысяч белорусских рублей сообщается незамедлительно, менее этой суммы - ежемесячно. Оценивается достаточность информации для оценки общего риска-профиля банка, а также материальных и стратегических последствий, которые операционный риск может оказать на деятельность банка. Также изучаются результаты анализа отчетов с точки зрения повышения эффективности управления риском, а также разработки новых порядков и процедур управления риском.
Проверяющим необходимо обратить внимание на своевременное принятие уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка мер адекватного реагирования на факты реализации операционного риска;
68.4. ограничение (снижение уровня, минимизация) риска предполагает осуществление банком комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий, приводящих к убыткам, или уменьшение их размера, поэтому проверяющим необходимо проанализировать, какие методы использует банк для снижения уровня операционного риска. В частности, используются ли такие методы, как:
разработка организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских и иных операций, исключающих (ограничивающих) возможность возникновения факторов операционного риска. Изучается, уделяет ли банк особое внимание соблюдению принципов разделения полномочий и порядка утверждения управленческой отчетности, четкому распределению обязанностей по управлению риском; организовано ли регулярное информирование структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка относительно уровня и методов управления риском (в рамках их компетенции); проведение регулярных совещаний (тренингов) по вопросам управления риском;
введение и соблюдение ограничений (лимитов) на осуществление отдельных направлений деятельности, видов сделок, отдельных операций, вплоть до отказа от них;
регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым операциям и совершаемым сделкам;
обеспечение надлежащей подготовки персонала;
передача риска или его части третьим лицам (аутсорсинг); сохраняет ли при этом банк возможность контроля за уровнем передаваемого риска;
осуществление добровольного страхования жизни работников банка; имущества банка - например, зданий, сооружений, носителей информации, самой информации; страхования от несчастных случаев, иных видов страхования. Также проверяется, используется ли страхование на условиях быстрых и безусловных страховых выплат на случай утери (уничтожения) ценных бумаг, грабежа, мошенничества персонала или стороннего лица, природных катастроф, в иных страховых случаях;
обеспечение непрерывности деятельности при совершении операций, разработка планов действий на случай кризисных ситуаций и стресс-тестов. Анализируется, выбираются ли для проведения стресс-тестов параметры (индикаторы, показатели), используемые в целях мониторинга риска;
внедрение систем автоматизации банковских технологий. Дается оценка готовности исполнительных органов банка к ситуации, когда при автоматизированной обработке данных (приводящих к незначительным убыткам) снижается вероятность частых ошибок, однако может возникнуть редкая, но более значительная вероятность убытков от системных сбоев, в том числе вследствие неэффективности систем защиты информации, или ошибок в программном обеспечении.
Проверяющими анализируется выполнение банком требований законодательства Республики Беларусь, нормативных правовых актов Национального банка, предъявляемых:
к программно-техническим комплексам и средствам телекоммуникаций, используемым банком при проведении расчетов через автоматизированную систему межбанковских расчетов Республики Беларусь;
к процессу комплектования и ведения архивов электронных документов, используемых в автоматизированной системе межбанковских расчетов;
к автоматизированной банковской системе "Операционный день банка";
к системе подготовки пруденциальной отчетности, представляемой в Национальный банк;
иных требований по обеспечению технической возможности непрерывной работы и восстановлению работоспособности при возникновении у банка аварийных ситуаций.
В частности, проверяющим следует убедиться в том, что в банке:
используются системы, позволяющие обеспечивать сохранность и защиту информационных систем, ресурсов и данных (включая антивирусные средства защиты); реализацию механизма контроля, в том числе резервное копирование и архивирование, а также включающие проверку права доступа и соблюдения иерархии доступа к информации и материальным активам банка; возможности восстановления всех процессов при перебоях в работе и проведения ревизии всех операций;
используются системы контроля с целью организации доступа к программному обеспечению и базам данных только лиц, имеющих соответствующие разрешения (пароли, коды), защиты от несанкционированного доступа, внесения изменений и использования конфиденциальной информации в личных целях, а также для подготовки отчетов о нарушениях норм безопасности и расследования таких случаев;
разработана система физической безопасности, ограничения доступа в помещения, в которых расположены программно-технические средства, участвующие в межбанковских расчетах - сервера, АРМы (автоматизированное рабочее место), ПТК (программно-технический комплекс); принципы их функционирования в целях уменьшения вероятности возникновения перебоев в работе вследствие чрезвычайных ситуаций - например, пожары, перебои в подаче электроэнергии, стихийные бедствия - и организации доступа к конфиденциальным материалам только для лиц, имеющих соответствующее разрешение;
выработан и утвержден план на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих (резервных) автоматизированных систем и (или) устройств для обеспечения бесперебойности проведения наиболее важных операций, а также для обеспечения возможности в установленные сроки восстановить работоспособность автоматизированных банковских систем после нарушений их функционирования вследствие чрезвычайных ситуаций разного уровня сложности, включая восстановление критических для деятельности банка систем, поддерживаемых внешним поставщиком услуг.
Неисполнение установленных требований, нарушения локальных актов банка, регулирующих вопросы информационных технологий, факты реализации операционного риска информационных технологий рассматриваются как факторы, значительно повышающие уровень операционного риска.
Изучаются иные методы снижения уровня риска, используемые по усмотрению банка, их адекватность объему и степени диверсификации деятельности;
68.5. поскольку контроль риска является неотъемлемой частью деятельности банка, проверяется, разработан ли банком порядок контроля, а также механизм его соблюдения, включая меры на случай нарушений. Анализируются локальные акты банка на предмет установления в них:
порядка предварительного контроля, в частности, за подбором квалифицированных специалистов; разработкой четких, детальных и недвусмысленных должностных инструкций, порядков осуществления операций; предварительным анализом рискованности и эффективности проводимых операций; обеспечением банка необходимыми техническими средствами, оборудованием;
порядка текущего контроля, в частности, за соблюдением требований законодательства Республики Беларусь, локальных актов банка; процедур принятия решений; лимитов, порядка визирования, проведения платежей; достоверности отражения банковских операций в бухгалтерском учете;
порядка последующего контроля, в частности, за обоснованностью и правильностью совершения операций, соответствием документов установленным формам, соответствием выполняемых работниками обязанностей должностным инструкциям;
организации внутреннего контроля по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
порядка выявления фактов операционных убытков и привлечения к ответственности работников, их допустивших; периодичности рассмотрения данных фактов руководством;
сопоставления фактических и планируемых (прогнозных, смоделированных) убытков;
периодичности оценки службой внутреннего аудита уровня риска и качества управления им.
Особое внимание следует уделить анализу локальных актов банка, устанавливающих порядок контроля за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности. В частности, следует обратить внимание на то, каким образом осуществляется в банке общий и программный контроль за автоматизированными информационными системами и техническими средствами, отражены ли в локальных актах банка требования, установленные Инструкцией об организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, и как они соблюдаются на практике.
Наличие локальных актов банка, соблюдение их требований, регулярный пересмотр существующих процедур и принципов управления риском с учетом изменений на финансовых рынках, достигнутого уровня риска и накопленного опыта в управлении им рассматриваются как факторы, снижающие уровень операционного риска. Наличие в материалах проверок службы внутреннего аудита рекомендаций по снижению уровня риска и принятию мер по устранению недостатков, выявленных при проверке пруденциальной отчетности, несоблюдению лимитов и иных ограничений, также рассматриваются как факторы, снижающие уровень операционного риска.
Проверяется, определены ли банком степень и методы контроля в отношении контролируемых рисков, принимается ли решение о прекращении или снижении объема операций в отношении неконтролируемых - например, внешних - рисков. Также изучается, доводится ли до акционеров, собственника, клиентов банка и иных заинтересованных лиц информация по управлению операционным риском.
69. Для оценки фактического состояния операционного риска анализируется величина риска, используемая для расчета нормативов достаточности нормативного капитала в динамике за проверяемый период. В частности, анализируется рост (снижение) величины риска, причины изменений с указанием фактов реализации операционного риска - например, увеличение доходов или расходов; выплаченные штрафы, пени, неустойки; расширение перечня направлений деятельности; увеличение или сокращение объема операций, возникновение новых источников риска; политика по наращиванию или минимизации прибыли; анализ доходов и расходов в разрезе бизнес-линий; прогнозы на перспективу.
70. При необходимости - например, в случае выявления фактов неотражения в учете, неправильного отражения либо сокрытия доходов или расходов - проверяется правильность расчета величины операционного риска для включения в расчет нормативов достаточности нормативного капитала путем оценки полноты включения доходов и расходов (процентных, комиссионных, от операций с иностранной валютой и ценными бумагами) при определении среднегодовой величины валового дохода банка.
В случае использования банком стандартизированного подхода для расчета величины операционного риска также проверяется правильность использования бета-факторов для расчета валового дохода по каждой из бизнес-линий: полнота отнесения доходов к бизнес-линиям с максимальным значением бета-фактора и правомерность отнесения доходов к бизнес-линиям с минимальным значением бета-фактора согласно приложению 9 к настоящим Рекомендациям.
71. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень операционного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.
Количественные факторы влияния:
наличие (отсутствие) фактов крупных потерь, количество и значительность их последствий;
наличие (отсутствие) сбоев автоматизированных банковских систем и (или) устройств, в том числе вследствие неэффективности антивирусных средств защиты, значительность затрат на устранение их последствий;
уплата штрафов, пени, неустойки по решению государственных органов, судебных расходов и внесудебных выплат;
затраты на устранение последствий аварий;
потери в результате хищений путем кражи, грабежа, вымогательства, мошенничества, злоупотребления служебным положением и иным путем;
потери вследствие нарушения правил охраны труда, техники безопасности, убытки в результате дорожно-транспортных происшествий;
наличие (отсутствие) фактов кассовых просчетов, количество и значительность их последствий;
потери вследствие служебной халатности, ошибок, небрежности при исполнении поручений клиентов;
рост (снижение) числа судебных исков, предъявленных банку;
выполнение (невыполнение) плана по доходам;
опережающий рост доходов по сравнению с расходами;
иные количественные факторы.
На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления операционным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.
Качественные факторы влияния:
наличие локальных актов банка, регламентирующих расчет операционного риска и управление им, в том числе в структурных подразделениях банка и внутренних подразделениях головного офиса банка; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в эти локальные акты банка;
соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка, нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования по управлению операционным риском;
наличие внутреннего подразделения (работников) банка, ответственных за управление риском; выделение внутреннего подразделения (работника), отвечающего за независимую оценку и анализ операционного риска; четкое разграничение полномочий ответственных работников; установление лимитов, разделение функций по осуществлению операций и контроля; наличие многоуровневой системы контроля за проведением операций;
коллегиальность принятия ответственных решений;
наличие правил внутреннего распорядка, должностных инструкций, регламентирующих обязанности работников, заключение договоров о материальной ответственности в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;
адекватность кадров характеру и масштабам деятельности банка (включая службу автоматизации, юридическую службу и службу внутреннего аудита), эффективность организации работы персонала, соответствие квалификационным требованиям, установленным банком, организация обучения и повышения квалификации, формирование корпоративного духа;
наличие (отсутствие) ассоциирования работника с банком, этическая неадекватность сотрудников;
перегрузка персонала; нежелательная текучесть кадров;
соблюдение (несоблюдение) установленного банком порядка взаимодействия между головным офисом банка и структурными подразделениями банка по управлению операционным риском;
соблюдение (несоблюдение) установленных лимитов, факты превышения полномочий, в том числе структурными подразделениями банка;
соблюдение (несоблюдение) требований при осуществлении кассовых операций (включая хранение и перевозку ценностей);
появление новых направлений деятельности и быстрый рост объемов новых банковских операций;
разработка системы измерения и шкалы оценки операционного риска;
наличие (отсутствие) автоматизированной системы учета, измерения и управления операционным риском, алгоритма расчета его величины;
наличие и соблюдение процедур контроля программного обеспечения, плана работ автоматизированных банковских систем в аварийных ситуациях;
соблюдение (несоблюдение) требований техники внешней и внутренней безопасности, защиты информации от несанкционированного доступа и нарушения конфиденциальности;
наличие (отсутствие) резервных копий программного обеспечения на случай непредвиденных сбоев автоматизированных банковских систем и уничтожения рабочего программного обеспечения, отказа системы энергоснабжения;
наличие (отсутствие) и соблюдение (несоблюдение) установленного порядка доступа к информации и материальным активам;
использование лицензионного (нелицензионного) программного обеспечения и организация контроля за его использованием;
осуществление деятельности при отсутствии специального разрешения (лицензии) на осуществление указанной деятельности;
правовые ошибки при осуществлении деятельности;
соблюдение (нарушение) банком договорных сроков или обязательств;
конфликты с клиентами (контрагентами);
использование утвержденных уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка типовых форм договоров по основным операциям и услугам, наличие и соблюдение разработанного порядка их визирования;
достоверность пруденциальной и иной отчетности, представляемой в Национальный банк, включая полноту и достоверность отчетности о кредитных сделках, направляемой в Национальный банк в Систему "Кредитное бюро"; контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в отчетность;
регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления операционным риском и его расчета, в том числе в структурных подразделениях банка;
наличие (отсутствие) и использование инструментов анализа устойчивости банка к операционному риску - возможные сценарии развития событий, методики проведения стресс-тестов, их реализация;
невыполнение предписаний Национального банка по устранению нарушений;
иные качественные факторы.
72. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени операционного риска и качества управления риском определяется уровень операционного риска (низкий - средний - высокий).
На низкий уровень операционного риска указывает незначительная вероятность снижения доходов в случае наступления неблагоприятных событий, приводящих к убыткам. В банке функционирует система управления, в целом учитывающая рекомендации Базельского комитета и Национального банка по управлению операционным риском, которая обеспечивает сведение к минимуму операционных рисков и потенциальных потерь в случае их реализации. Методы управления риском адекватны бизнес-линиям, направлениям деятельности данного банка, сложности и объему его операций, принимаемым операционным рискам или имеют незначительные недостатки. Уровень доходов и величина нормативного капитала обеспечивают надежную защиту от операционных рисков на уровне, принимаемом банком.
На средний уровень операционного риска указывает ограниченная, но возможная вероятность снижения доходов и (или) получения убытков в случае наступления неблагоприятных событий. Система управления риском учитывает отдельные рекомендации Базельского комитета и Национального банка, методы управления риском имеют отдельные несистемные недостатки и требуют усовершенствования с учетом частоты и размера операционных потерь, характерных для данного банка. Уровень доходов и величина нормативного капитала обеспечивают защиту от операционного риска на уровне, принимаемом банком в настоящий момент, однако существует некоторая опасность потенциального ущерба доходам и (или) нормативному капиталу.
На высокий уровень операционного риска указывает высокая вероятность снижения доходов вплоть до получения убытков в результате наступления неблагоприятных событий. Методы управления риском неудовлетворительны, банк не осуществляет (осуществляет формально либо неадекватно объему и сложности деятельности) идентификацию, оценку, мониторинг, снижение уровня операционного риска, что указывает на неудовлетворительный контроль над восприимчивостью к данному риску. Уровень доходов и величина нормативного капитала не обеспечивают защиту от операционного риска на уровне, принимаемом банком в настоящий момент, либо существует серьезная опасность потенциального ущерба доходам и (или) нормативному капиталу.
Глава 7
ОЦЕНКА ПРИБЫЛЬНОСТИ (ДОХОДНОСТИ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
73. Прибыльность (доходность) банка должна подвергаться тщательному анализу, поскольку она является показателем стабильности и фактором укрепления доверия участников финансовых рынков и клиентов к банку, а также служит одним из основных показателей его конкурентоспособности и качества управления.
Проверяющим следует оценить подверженность прибыльности (доходности) банка влиянию различных факторов. Например, если банк подвержен влиянию факторов, связанных с законодательными ограничениями (требования к нормативному капиталу, созданию специальных резервов, ликвидности, рискам), это может привести к нежелательной практике пересмотра структуры операций в пользу активов, сопряженных с меньшим риском, - например, основные средства, касса, - но имеющих отрицательный потенциал доходности. Если банк подвержен влиянию факторов, связанных с налогообложением, это может побудить банк к корректировке деятельности в целях минимизации налоговых выплат, используя пробелы в законодательстве Республики Беларусь.
74. Целью проверки является оценка долгосрочной устойчивости доходов банка, то есть способности оплачивать расходы, покрывать убытки и увеличивать нормативный капитал. В ходе анализа необходимо оценить следующие аспекты: объем, структуру доходов и расходов; качество, постоянство, надежность доходов; достаточность доходов для укрепления нормативного капитала банка; показатели рентабельности; качество управления прибыльностью (доходностью).
При необходимости проверяющими может быть оценена правильность отражения активов и обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов (капитала), соблюдение принципа начисления доходов и расходов (правильность начисления и отнесения на отчетный период величины начисленных доходов и расходов банка). Оценка поможет проверяющим получить более точное представление о том, как формируются доходы и расходы банка, и, что еще более важно, выявить способы, которыми мог воспользоваться банк, чтобы изменить эти данные и искусственно завысить (занизить) итоговую прибыль (убытки). В связи с этим целесообразно обращать внимание на любые заметные изменения, влияющие на итоги деятельности за год, а также на факты и причины изменения методики учета, которые могли повлиять на величину тех или иных доходов (расходов).
75. Для оценки устойчивости доходов анализу подвергаются как процентные, так и иные доходы банка - комиссионные доходы, прочие банковские доходы, операционные доходы, уменьшение резервов и поступления по ранее списанным долгам. Проверяющим следует оценить объем, структуру (можно отразить в графическом виде - например, диаграммой), качество, постоянство и надежность доходов (и их составляющих) в динамике за проверяемый период:
75.1. качество доходов, которое является важным аспектом для поддержки существующего и перспективного уровня расходных операций, а также обеспечения необходимой величины нормативного капитала исходя из предполагаемого роста активов, определяется через постоянство и надежность доходов.
Например, если банк в каком-то периоде показывает высокие доходы, проверяющим необходимо оценить, имеет ли их источник постоянный характер либо они связаны с разовым действием или операцией, повторение которой в будущем не гарантировано или маловероятно. Примерами разовых действий или операций могут служить продажа активов с большой доходностью, расформирование резервов. Необычные обстоятельства в валютной деятельности, изменения в налогообложении также могут привести к разовой непредвиденной и незаработанной прибыли.
При проверке данного вопроса анализируется, имеет ли банк надежную базу основных доходов, которая позволит им повторяться из года в год, - например, относительно стабильные процентные доходы по кредитным операциям, а также операционные доходы. Оценивается доля нестабильных доходов, которыми по своей природе являются комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, поскольку зависят от состояния финансового рынка.
Надежность доходов также связывается с использованием консервативного подхода к предоставлению кредитов клиентам с устойчивым финансовым состоянием. Такие операции, как выдача кредитов с высоким доходом и высокой степенью риска, купля-продажа активов - например, валюты, ценных бумаг - или продажа собственных активов с необычно крупной прибылью, начисление процентов по просроченным обязательствам клиентов, не являются надежными и качественными источниками доходов и рассматриваются как факторы, снижающие устойчивость доходов и соответственно ухудшающие качество управления прибыльностью (доходностью) банка.
Также следует оценить надежность новых видов доходов с позиций консервативной банковской практики, выяснить причины их появления либо резкого роста (сокращения, полного исчезновения) получаемых ранее доходов; выявить направления деятельности и виды операций, приносящих наибольший доход; проанализировать уровень и динамику активов, не приносящих доход; установить факторы, влияющие на общую величину доходов (доходов от отдельных операций); выявить резервы увеличения доходов банка;
75.2. в случае если основным источником доходов банка являются процентные доходы, их снижение свидетельствует о возникновении у банка финансовых трудностей. Для того чтобы определить, в какой степени полученные процентные доходы соизмеряются с задействованными активами, следует сравнить состав различных групп активов с со ставом процентного дохода (можно отразить графически) и сопоставить темпы изменения величины и структуры активов, приносящих доход, с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода (сравнение структуры активов со структурой доходов может быть отображено графически, например, диаграммой).
Далее следует оценить влияние на формирование средних процентных ставок внешних факторов - например, изменение ставки рефинансирования; финансирование государственных программ по установленным процентным ставкам ниже ставки рефинансирования; при необходимости можно оценить потенциальные и упущенные возможности банка по получению доходов (величину начисленных, просроченных и неполученных процентных доходов), их долю в общем объеме процентных доходов. В случае зависимости доходов банка от наиболее крупных клиентов следует отразить степень влияния (долю в доходах), перспективы получения доходов в дальнейшем.
Целесообразно проанализировать внутренние факторы влияния на получение банком процентных доходов - например, изменение уровня процентных ставок по причине изменения структуры кредитов по срокам и валютам, объема кредитных операций; приход (уход) крупного клиента.
В случае установления фактов неправильного начисления процентов по срочной задолженности; установления моратория на начисление (уплату) процентов до окончания срока погашения задолженности и иных подобных фактов они отражаются в заключении по результатам проверки как факторы, снижающие устойчивость доходов;
75.3. при анализе иных (помимо процентных) доходов следует определить динамику и тенденции изменения удельного веса в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды банковских услуг; наличие расчетов обоснованности устанавливаемых банком тарифов (калькуляций); сопоставить увеличение комиссионных доходов с сокращением процентных доходов с указанием причин - например, сокращение объемов кредитования, увеличение тарифов на обслуживание клиентов, значительный объем операций с наличными средствами;
75.4. для сравнения уровня прибыльности (доходности) с другими банками либо с ситуацией в среднем по банковской системе целесообразно проанализировать отдельные показатели доходности - например, уровень доходов, приходящихся на штатную единицу, единицу валовых активов, единицу активов, приносящих доход.
76. Анализ расходов банка охватывает две основные группы - процентные и иные (комиссионные расходы, прочие банковские расходы, операционные расходы, отчисления в резервы, долги, списанные с баланса).
Следует изучить структуру, объем и динамику расходов за проверяемый период, тенденции изменения (можно отразить в графическом виде - например, диаграммой). Необходимо выяснить причины появления новых статей расходов либо резкого роста (сокращения, полного исчезновения) ранее понесенных расходов; выявить направления деятельности и виды операций, влекущие наибольшие расходы; установить факторы, влияющие на общую величину расходов (расходов по отдельным операциям):
76.1. анализ расходов следует начинать с операционных расходов, поскольку они, как правило, являются самой значительной статьей расходов банка и оказывающей наибольшее влияние на стоимость банковских услуг (наряду с отчислениями в специальные резервы). При этом операционные расходы являются одной из наиболее контролируемых статей затрат и легче поддаются планированию, контролю и анализу, поскольку большая их часть - например, расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации зданий, прочих основных средств и материалов - является относительно постоянной и достаточно прогнозируемой величиной.
Целесообразно проанализировать соотношение доходов банка и операционных расходов в проверяемом периоде. Например, если существенно возрастают как валовые доходы (за счет комиссионных доходов и прочих банковских доходов от операций на валютном рынке), так и операционные расходы, конечный результат по прибыли может оказаться неизменным. В этом случае анализ должен определить причины существенного роста операционных расходов;
76.2. важным показателем прибыльности (доходности) работы банка является выплата неустоек (штрафов, пеней). Проводя оценку этой статьи, следует определить, какие виды выявленных нарушений условий договоров в деятельности банка допускаются чаще всего, а также являются ли данные нарушения результатом правовых ошибок (в этом случае следует рекомендовать банку принимать меры по снижению уровня операционного риска) либо банк идет на нарушения сознательно, так как доход, получаемый в результате нарушений, превосходит размеры уплачиваемых штрафов, пеней, неустоек в случае их выявления (подобные случаи рассматриваются проверяющими как факторы, ухудшающие качество управления банком);
76.3. далее следует проанализировать процентные расходы, которые, как правило, являются второй по величине статьей расходов банка. Структура процентных расходов дает представление о затратах на привлечение средств, соотношение процентных расходов и соответствующих процентных обязательств указывает на относительную стоимость привлечения средств.
Для выявления зависимости банка от конкретных источников средств и происходящих в них структурных изменений целесообразно провести аналитическое сравнение категорий групп процентных расходов с соответствующими группами пассивов (результат можно отразить в графическом виде).
В ходе анализа процентных расходов следует оценить их удельный вес в общем объеме расходов банка; определить, как влияет на их величину изменение остатков на счетах клиентов и средний уровень начисляемой по ним процентной ставки (по ресурсной базе в целом и по отдельным ее составляющим). Целесообразно проанализировать степень диверсификации привлеченных средств, а также влияние конъюнктуры финансовых рынков на изменение структуры привлеченных средств и, следовательно, на величину расходов.
Если банк имеет низкие процентные расходы и вследствие этого низкие затраты на привлечение средств, можно сделать вывод о том, что он имеет лучшие позиции на финансовом рынке, чем банк с высокими процентными расходами, ввиду большей разницы между ставкой доходности и стоимостью привлеченных ресурсов;
76.4. следует проанализировать перспективы (предпочтения) банка в политике расходов - например, работа с крупными для банка срочными банковскими вкладами (депозитами), предполагающими более высокие процентные расходы; получение основных средств в аренду, лизинг, что предполагает более высокие операционные расходы. Например, увеличение объемов лизинговых операций может послужить причиной роста лизинговых платежей и (или) амортизационных отчислений.
77. Поскольку наилучшими показателями стабильности функционирования банка как в прошлом, так и в будущем являются стабильность прибыли, которая является конечным результатом деятельности банка, и тенденция к ее росту, необходимо проанализировать динамику прибыли банка за проверяемый период. Графическое отображение - например, в виде графика с линией тренда - позволит наглядно определить среднее значение прибыли, выявить периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли (с отражением причин), установить наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли.
В случае если банк осуществляет оценку прибыльности в разрезе основных бизнес-линий и видов оказываемых услуг (в частности, для расчета величины операционного риска с помощью стандартизированного подхода), в заключении по результатам проверки целесообразно провести сравнительный анализ доходности видов деятельности с указанием причин убыточности по отдельным направлениям, а также перспектив улучшения ситуации.
Прибыльность (доходность) можно оценить с помощью показателей рентабельности, используемых в международной банковской практике:
показатель рентабельности активов (в международной практике - ROA), рассчитываемый как процентное соотношение финансового результата к средней величине активов нарастающим итогом за все месяцы отчетного периода, показывает эффективность использования ресурсов банка;
показатель рентабельности уставного фонда (в международной практике - ROE), рассчитываемый как процентное соотношение финансового результата к средней величине уставного фонда нарастающим итогом за все месяцы отчетного периода, показывает прибыльность вкладов акционеров, собственника в уставный фонд банка;
показатель рентабельности нормативного капитала, рассчитываемый как процентное соотношение финансового результата к средней величине нормативного капитала нарастающим итогом за все месяцы отчетного периода, показывает прибыльность нормативного капитала банка.
Сравнение данных показателей со средними показателями по банковской системе в целом (по группе банков) позволит сравнить эффективность проверяемого банка с эффективностью системы (группы банков).
Для определения тенденций прибыльности (доходности) все показатели необходимо рассматривать в динамике за определенный период времени, что позволит выявить причины их изменений - например, связанные с изменениями в политике банка и (или) во внешних условиях.
78. Далее необходимо оценить качество управления доходами и расходами банка, которое фактически заключается в обеспечении устойчивой прибыльности (доходности), являющейся основой поддержания и наращивания капитала.
Анализируются процедура прогнозирования доходов, расходов и прибыли, практика использования соответствующих методик составления прогнозов, порядок их утверждения и представления отчетов о выполнении. Проверяется наличие локальных актов банка, определяющих учетную политику в области доходов и расходов, их соблюдение, случаи внесения изменений в учетную политику в течение отчетного года с указанием причин.
Поскольку управление доходами и расходами является составной частью управления банком, следует проверить, проводятся ли расчеты возможных финансовых результатов реализации важнейших направлений деятельности банка при постановке основных задач планирования. Проверяющим следует убедиться в постоянном осуществлении банком работы по выявлению основных факторов отклонений фактической прибыли от прогнозной величины, установлению причин этих отклонений, определению тенденций изменения показателей прибыли, выявлению степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в прогнозах доходов, расходов и прибыли, и других программных документах банка.
В заключении по результатам проверки следует также отразить, разработаны ли и проводятся ли банком стресс-тесты прибыльности (доходности), какие при этом используются методы. Если подобная работа не проводится либо носит нерегулярный характер, это рассматривается как фактор, ухудшающий качество управления прибыльностью (доходностью) банка.
В случае если выявлена устойчивая тенденция снижения прибыльности (доходности) работы банка и (или) имеются убытки, следует проанализировать наличие планов банка по наращиванию доходов и оптимизации расходов. Если в банке такого плана нет, это рассматривается как фактор, ухудшающий качество управления прибыльностью (доходностью). Если же такой план уже существует или его подготовка завершается, то следует проанализировать его выполнимость и выяснить, насколько тщательно в нем проработаны меры по повышению прибыльности.
Анализируется связь управления прибыльностью (доходностью) с управлением рисками. Например, в случае снижения процентных доходов банка следует оценить влияние неэффективного управления кредитным риском. Изучается, использует ли банк для поддержания уровня доходности такие инструменты управления различными рисками, как:
для поддержания уровня процентных доходов в случае роста рыночных процентных ставок - корректировка сначала кредитных ставок, а затем - депозитных, в случае снижения рыночных процентных ставок - наоборот (инструмент управления процентным риском);
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
| 
