Стр. 8
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
9. Соблюдение установленного законодательством Республики
Беларусь порядка заимствования наличных денег другим предприятиям.
10. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
кассы.
11. Устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,
произведенными учреждениями банка и другими контролирующими
органами.
12. По результатам проверки (раздел XI акта) проверяющий делает
выводы и вносит предложения руководству предприятия, предпринимателю
по устранению имеющихся нарушений правил ведения кассовых операций.
Акт по результатам проверки составляется в двух экземплярах и
подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером
предприятия, предпринимателем и представителем учреждения банка
(проверяющим).
Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий
ограничивается заполнением справки (акта) с указанием, что нарушений
требований правил ведения кассовых операций нет.
При установлении фактов нарушений проверяющий в акте указывает
отдельно по каждому виду нарушений санкции, применяемые в
соответствии с законодательством Республики Беларусь, производит
расчет суммы штрафа, подлежащей взысканию со счета предприятия,
предпринимателя.
Результаты проверок кассовой дисциплины в трехдневный срок
рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем
с принятием решения по выявленным фактам нарушений.
___________________________________________________________
Приложение 8
к Правилам организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
25.07.2000 № 17.1г
0402030170
АКТ *)
проверки соблюдения предприятием, предпринимателем
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь
Проверка проведена
_____________________________________
(фамилия и инициалы)
_____________________________________
(должность)
_____________________________________
(наименование учреждения банка или
другого контролирующего органа)
________________
(дата)
Наименование предприятия, предприниматель _________________________
Почтовый адрес ____________________________________________________
___________________________________________________________________
Номер текущего (расчетного) счета в _______________________________
(наименование обслуживающего
_________________
учреждения банка)
Краткое описание деятельности _____________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________
Дата проведения предыдущей проверки _______________________________
Нарушения, установленные предыдущей проверкой, и сумма взысканного
штрафа ____________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________
*) При необходимости перечень сведений, отражаемых в акте,
может быть расширен.
тыс.рублей
--------------------------------------T---------------------------¬
¦ ¦Проверяемый период (месяцы)¦
¦ Наименование показателей +-------T--------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+--------+----------+
¦I. Полнота оприходования наличных ¦ ¦ ¦ ¦
¦денег, полученных в учреждении банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Поступления из учреждения банка: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦1.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦1.2. по данным учреждения банка ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+--------+----------+
¦II. Полнота сдачи наличных денег в ¦ ¦ ¦ ¦
¦кассу учреждения банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Остаток наличных денег в кассе на ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало месяца ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦2. Поступило наличных денег (с ¦ ¦ ¦ ¦
¦учетом поступлений из учреждения ¦ ¦ ¦ ¦
¦банка) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦ИТОГО по приходу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦3. Выдано предприятием, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателем ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦4. Сдано в учреждение банка: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦4.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦4.2. по данным учреждения банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦ИТОГО по расходу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦5. Остаток наличных денег в кассе на ¦ ¦ ¦ ¦
¦конец месяца ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +--------+ ¦
¦6. Соблюдение порядка и сроков сдачи ¦ ¦ ¦ ¦
¦выручки в учреждение банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+--------+----------+
¦6.1. Согласовано с учреждением банка ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-------+--------+-----------
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с
банком) ___________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством _______
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
--------------------------------------T-------T------T------------¬
¦III. Расшифровка расходования по ¦ ¦ ¦ ¦
¦целевому назначению сумм, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦из учреждения банка ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦1. На заработную плату: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦1.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦1.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦1.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦ 2. На прочие виды оплаты труда, не ¦ ¦ ¦ ¦
¦входящие в состав фонда заработной ¦ ¦ ¦ ¦
¦платы: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦2.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦2.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦2.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦3. На оплату больничных листов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦пенсий: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦3.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦3.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦3.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦4. На закупку сельхозпродуктов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦скупку вещей и вторичного сырья у ¦ ¦ ¦ ¦
¦населения: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦4.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦4.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦4.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦5. На командировочные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦5.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦5.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦5.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦6. На хозяйственные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦6.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦6.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-------+------+------------+
¦6.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-------+------+-------------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
(основание:
___________________________________________________________________
статьи или пункты закона, нормативного правового акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащая взысканию)
IV. Соблюдение условий расходования на месте поступающих
в кассу предприятия, предпринимателя наличных денег
1. Разрешено расходование выручки (указать цели, нормы)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
-------------------------------------T---------T--------T---------¬
¦2. Поступило в кассу предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя выручки и прочих ¦ ¦ ¦ ¦
¦поступлений ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------+---------+
¦3. Направлено (выдано предприятием, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателем из собственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦поступлений) (указать цели) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------------+---------+--------+----------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
___________________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного правового акта,
___________________________________________________________________
сумма штрафа, подлежащая взысканию)
V. Соблюдение установленного предельного размера расчетов
наличными денежными средствами между предприятиями,
предпринимателями
1. Сумма предельного размера расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями, предпринимателями, установленная
учреждением банка __________ тыс.руб.
(на прием и выдачу)
---------------------------------T--------------------------------¬
¦Сумма произведенного платежа ¦ ¦
¦(факты превышения предельного ¦Наименование участника расчетов ¦
¦размера расчетов наличными ¦ ¦
¦денежными средствами) ¦ ¦
+--------------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦
+--------------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦
+--------------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦
L--------------------------------+---------------------------------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
(основание:
___________________________________________________________________
статьи или пункты закона, нормативного правового акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащая взысканию)
VI. Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка
(предельного остатка) наличных денег в кассе предприятия,
предпринимателя
1. Лимит остатка (предельного остатка) кассы ______________________
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит ______
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка (предельного остатка) кассы (2-1)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка (предельного остатка)
кассы в проверяемом периоде _______________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
(основание:
___________________________________________________________________
статьи или пункты закона, нормативного правового акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащая взысканию)
VII. Соблюдение установленного законодательством Республики
Беларусь порядка заимствования наличных денег другим предприятиям
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
VIII. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
IX. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
(основание:
___________________________________________________________________
статьи или пункты закона, нормативного правового акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащая взысканию)
X. Другие нарушения требований правил ведения кассовых операций
в Республике Беларусь
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
(основание:
___________________________________________________________________
статьи или пункты закона, нормативного правового акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащая взысканию)
ХI. Выводы и предложения
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________ _______________
(должность представителя учреждения банка, подпись) (И.О.Фамилия)
_______________________________ _____________ _______________
(должность руководителя предприятия, подпись) (И.О.Фамилия)
__________________
(дата)
XII. Распоряжение руководителя учреждения банка
по результатам проверки
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
__________________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________
(дата)
Приложение 9
к Правилам организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
25.07.2000 № 17.1г
РЕКОМЕНДАЦИИ
по осуществлению проверок структурными подразделениями
Национального банка Республики Беларусь учреждений банков по
организации наличного денежного обращения
Цель: проверить работу учреждений банков по исполнению
законодательства Республики Беларусь, включая нормативные правовые
акты Национального банка Республики Беларусь, регулирующего
организацию наличного денежного обращения, а также принять
предупредительные меры и выработать рекомендации по устранению
выявленных нарушений.
Проверки учреждений банков проводятся специалистами отделов
(управлений) денежного обращения как в составе комплексных групп,
так и самостоятельно на основании графиков проведения инспекций
учреждений банков, утверждаемых руководителями Главных управлений,
структурных подразделений Национального банка Республики Беларусь.
В ходе проверки рассматривается организация учреждением банка
работы по обеспечению рационального движения потоков наличных денег,
своевременного удовлетворения обоснованной потребности в наличных
деньгах предприятий, предпринимателей, физических лиц за счет
текущих поступлений наличных денег в кассы учреждения банка,
своевременного и полного сбора учреждением банка денежной выручки по
обслуживаемым предприятиям, предпринимателям, а также организация
предварительного контроля за выдачей наличных денег из касс
учреждения банка:
осуществление контроля за соблюдением порядка расчетов между
предприятиями, предпринимателями с применением наличных денег;
порядок осуществления контроля за своевременностью и полнотой
сдачи предприятиями, предпринимателями наличных денег в кассу
учреждения банка, ведение учета предприятий, предпринимателей,
имеющих выручку;
организация работы по установлению лимитов остатка (предельных
остатков) касс предприятиям, предпринимателям; применяемая
учреждением банка практика согласования и доведения лимитов остатка
(предельных остатков) касс предприятиям, предпринимателям;
сложившаяся практика согласования и оформления разрешений на право
расходования предприятиями, предпринимателями поступающей в их кассы
выручки; организация контроля за соблюдением согласованных с
учреждением банка условий расходования поступающих в кассу
предприятия, предпринимателя наличных денег, особенно предприятиями,
предпринимателями, имеющими задолженность перед бюджетом и
государственными внебюджетными фондами;
практика составления и использования календарей и ведомостей
учета выдач наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии,
пособия, доходы предпринимателей;
организация контроля за соблюдением предприятиями,
предпринимателями правил ведения кассовых операций в Республике
Беларусь в соответствии с Правилами организации наличного денежного
обращения в Республике Беларусь; сложившаяся практика определения
предприятий, подлежащих проверке соблюдению правил ведения кассовых
операций, планирования и координации контрольной работы; качество
проверок, оформление материалов и заполнение справок (актов) по
результатам проверок; порядок их рассмотрения руководителем
учреждения банка; принимаемые учреждением банка меры по результатам
проверок и их соответствие установленным фактам нарушений;
организация последующего контроля за выполнением предприятием,
предпринимателем требований учреждения банка по устранению
недостатков в ведении кассовых операций;
принимаемые учреждением банка меры по мобилизации кассовых
ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой
клиентуры в наличных деньгах;
организация предварительного и последующего контроля за
соблюдением законодательства при выдаче из касс учреждения банка
обслуживаемым клиентам наличных денег;
соблюдение учреждением банка установленного порядка составления
и представления отчета о кассовых оборотах банков Республики
Беларусь;
организация прогнозирования наличного денежного оборота;
порядок составления прогнозных расчетов ожидаемых поступлений
наличных денег в кассы учреждения банка и выдач наличных денег.
Материалы проведенных специалистами структурных подразделений
Национального банка Республики Беларусь проверок учреждений банков
оформляются актом произвольной формы в двух экземплярах, в котором
указываются дата проверки, состав проверяющих и кем она назначена,
что установлено в результате проверки. Один экземпляр акта проверки
учреждения банка передается руководителю учреждения банка.
Результаты проверок в трехдневный срок рассматриваются
начальником соответствующего управления (отдела), при необходимости
соответствующие предложения вносятся на рассмотрение руководства
структурного подразделения Национального банка Республики Беларусь.
Копия акта с информацией о принятых мерах направляется в
Национальный банк Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Приложение 9 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. N 76
Приложение 9
к Правилам организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
25.07.2000 № 17.1г
РЕКОМЕНДАЦИИ
по осуществлению проверок учреждениями Национального банка
Республики Беларусь учреждений банков по организации наличного
денежного обращения
Цель: проверить работу учреждений банков по исполнению
законодательства Республики Беларусь, включая нормативные правовые
акты Национального банка Республики Беларусь, регулирующего
организацию наличного денежного обращения, а также принять
предупредительные меры и выработать рекомендации по устранению
выявленных нарушений.
Проверки учреждений банков проводятся специалистами отделов
(управлений) денежного обращения как в составе комплексных групп,
так и самостоятельно на основании графиков проведения инспекций
учреждений банков, утверждаемых руководителями Главных управлений,
учреждений Национального банка Республики Беларусь.
В ходе проверки рассматривается организация учреждением банка
работы по обеспечению рационального движения потоков наличных денег,
своевременного удовлетворения обоснованной потребности в наличных
деньгах предприятий, предпринимателей, физических лиц за счет
текущих поступлений наличных денег в кассы учреждения банка,
своевременного и полного сбора учреждением банка денежной выручки по
обслуживаемым предприятиям, предпринимателям, а также организация
предварительного контроля за выдачей наличных денег из касс
учреждения банка:
осуществление контроля за соблюдением порядка расчетов между
предприятиями, предпринимателями с применением наличных денег;
порядок осуществления контроля за своевременностью и полнотой
сдачи предприятиями, предпринимателями наличных денег в кассу
учреждения банка, осуществление анализа инкассации выручки, ведение
учета предприятий, предпринимателей, имеющих выручку;
организация работы по установлению лимитов остатка (предельных
остатков) касс предприятиям, предпринимателям; применяемая
учреждением банка практика согласования и доведения лимитов остатка
(предельных остатков) касс предприятиям, предпринимателям;
достаточность принимаемых мер для обеспечения установления лимитов
остатка (предельных остатков) касс всему кругу обслуживаемых
предприятий, предпринимателей; сложившаяся практика согласования и
оформления разрешений на право расходования предприятиями,
предпринимателями поступающей в их кассы выручки; организация
контроля за соблюдением согласованных с учреждением банка условий
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
|
