Стр. 7
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
(наименование области) (месяц, квартал)
тыс.рублей
-------T---------------------T-------T----T-----T--------------------------------------¬
¦Факти-¦Поступило выручки ¦Перехо-¦По- ¦Про- ¦ Неинкассируемая выручка ¦
¦ческий+----T----------------+дящая ¦сту-¦цент +----T---------------------------------+
¦роз- ¦все-¦ в том числе ¦выручка¦пило¦ин- ¦все-¦ в том числе ¦
¦ничный¦го +----T-----T-----+между ¦вы- ¦кас- ¦го +----T----T------T----T-----T-----+
¦това- ¦ ¦в ¦че- ¦че- ¦пери- ¦руч-¦сации¦ ¦вы- ¦вы- ¦вы- ¦вы- ¦про- ¦про- ¦
¦рообо-¦ ¦кас-¦рез ¦ками,¦одами ¦ки ¦(8:1х¦ ¦пла-¦пла-¦пла- ¦пла-¦дано ¦дано ¦
¦рот ¦ ¦су ¦пред-¦б/н +---T---+с ¦х100)¦ ¦чено¦чено¦чено ¦чено¦това-¦това-¦
¦ ¦ ¦уч- ¦прия-¦пере-¦на ¦на ¦уче-¦ ¦ ¦на ¦на ¦на ¦на ¦ров ¦ров в¦
¦ ¦ ¦реж-¦тия ¦чис- ¦на-¦ко-¦том ¦ ¦ ¦за- ¦по- ¦закуп-¦про-¦по ¦кре- ¦
¦ ¦ ¦де- ¦при ¦лени-¦ча-¦нец¦пе- ¦ ¦ ¦ра- ¦со- ¦ки ¦чие ¦без- ¦дит ¦
¦ ¦ ¦ния ¦Мин- ¦ями ¦ло ¦ ¦ре- ¦ ¦ ¦бот-¦бия ¦с/х ¦цели¦на- ¦ ¦
¦ ¦ ¦бан-¦связи¦ ¦(-)¦(+)¦хо- ¦ ¦ ¦ную ¦ ¦про- ¦ ¦лич- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дя- ¦ ¦ ¦пла-¦ ¦дукции¦ ¦ному ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щей ¦ ¦ ¦ту ¦ ¦ ¦ ¦рас- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(2- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чету ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-6+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----+----+-----+-----+---+---+----+-----+----+----+----+------+----+-----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
L------+----+----+-----+-----+---+---+----+-----+----+----+----+------+----+-----+------
1. По официально учтенным предприятиям
-------T----T----T-----T-----T---T---T----T-----T----T----T----T------T----T-----T-----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+----+----+-----+-----+---+---+----+-----+----+----+----+------+----+-----+------
2. По общему объему розничного товарооборота через все каналы реализации
-------T----T----T-----T-----T---T---T----T-----T----T----T----T------T----T-----T-----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+----+----+-----+-----+---+---+----+-----+----+----+----+------+----+-----+------
________________________________________
*) Графы 11-16. Заполняются по результатам за квартал.
_____________________________________________________ _____________
(должность руководителя управления (отдела), подпись) (И.О.Фамилия)
________________________________ _____________
(должность исполнителя, подпись) (И.О.Фамилия)
* &
Таблица 3
(Заполняется учреждениями банков)
Расчет инкассации выручки от оказания платных услуг
населению **)
по __________________________________
(наименование учреждения банка)
тыс.рублей
---------T------T------T------T------------T-------T-----T-----T--------------------¬
¦Наимено-¦Факти-¦Посту-¦Посту-¦Переходящая ¦Авансы ¦По- ¦Про- ¦ Неинкассируемая¦
¦вание ¦ческий¦пило ¦пило ¦выручка ¦заказ- ¦сту- ¦цент ¦ выручка ¦
¦предпри-¦объем ¦выруч-¦выруч-¦между ¦чиков ¦пило ¦ин- +----T------T--------+
¦ятия ¦ока- ¦ки в ¦ки в ¦учреждениями+---T---+с ¦кас- ¦все-¦объем ¦израс- ¦
¦ ¦занных¦учреж-¦учреж-¦банков ¦на ¦на ¦уче- ¦сации¦го ¦услуг,¦ходовано¦
¦ ¦услуг ¦дение ¦дение ¦(поступило) ¦на-¦ко-¦том ¦(9:2х¦(2- ¦опла- ¦из ¦
¦ ¦ ¦банка ¦банка +-----T------+ча-¦нец¦пере-¦х100)¦-9) ¦ченных¦выручки ¦
¦ ¦ ¦ ¦чека- ¦от ¦в ¦ло ¦пе-¦ходя-¦ ¦ ¦пред- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ми, ¦пред-¦дру- ¦пе-¦ри-¦щей ¦ ¦ ¦прия- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦б/н ¦прия-¦гие ¦ри-¦ода¦вы- ¦ ¦ ¦тием ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦пере- ¦тий, ¦уч- ¦ода¦(-)¦ручки¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦числе-¦об- ¦реж- ¦(+)¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ниями ¦слу- ¦дения ¦ ¦ ¦аван-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жива-¦банка ¦ ¦ ¦сов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦емых ¦от ¦ ¦ ¦(3+4-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в ¦пред- ¦ ¦ ¦-5+6+¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дру- ¦прия- ¦ ¦ ¦+7-8)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гих ¦тий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦уч- ¦об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реж- ¦слу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дени-¦жива- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ях ¦емых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бан- ¦в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков ¦дан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(-) ¦ном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(+) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦
L--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+---------
1. Предприятия, отчитывающиеся перед территориальными органами
Министерства статистики и анализа Республики Беларусь
---------T------T------T------T-----T------T---T---T-----T-----T----T------T--------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+---------
2. Иные предприятия, имеющие денежную выручку, учитываемую по коду 2004
Методических указаний
---------T------T------T------T-----T------T---T---T-----T-----T----T------T--------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦ ИТОГО¦ х ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
+--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+--------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦учрежде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+------+------+------+-----+------+---+---+-----+-----+----+------+---------
________________________________________
**) Графа 2. Указываются сведения согласно форме 1-услуги.
Графы 3 и 4. Показываются сведения по соответствующим кодам
2004 и 2076 Методических указаний.
Графы 5, 6, 7 и 8. Показываются сведения, полученные по
результатам внесистемного учета учреждения банка, поступлений
выручки от предприятий, текущие (расчетные) счета которых открыты в
других учреждениях банков, и выручки, сданной в другие учреждения
банков предприятиями, открывшими текущие (расчетные) счета в данном
учреждении банка.
Графа 12. Указываются сведения согласно форме 1-услуги.
_________________________________________________ _________________
(должность руководителя учреждения банка, подпись) (И.О.Фамилия)
_______________________________ _________________
(должность исполнителя, подпись) (И.О.Фамилия)
Таблица 4
(Заполняется Главными управлениями
Национального банка Республики Беларусь)
Расчет инкассации выручки от оказания платных услуг населению *)
по ______________________________
(наименование области)
тыс.рублей
-----T-----------------------------------T------------------------¬
¦ № ¦ Показатели ¦Фактическое исполнение ¦
¦п/п ¦ ¦за _________ месяц ¦
¦ ¦ ¦(нарастающим итогом) ¦
+----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 1 ¦Объем услуг ¦ ¦
+----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 2 ¦Поступления выручки в учреждения ¦ ¦
¦ ¦банка наличными деньгами ¦ ¦
+----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 3 ¦Процент инкассации (2:1х100) ¦ ¦
+----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 4 ¦Неинкассируемая выручка (1-2) ¦ ¦
+----+-----------------------------------+------------------------+
¦4.1 ¦В том числе объем услуг, оплаченных¦ ¦
¦ ¦предприятиями ¦ ¦
L----+-----------------------------------+-------------------------
___________________________________
*) Главные управления Национального банка Республики Беларусь
данные по строке 4.1 показывают по результатам за квартал.
_____________________________________________________ _____________
(должность руководителя управления (отдела), подпись) (И.О.Фамилия)
_______________________________ _____________
(должность исполнителя, подпись) (И.О.Фамилия)
-----------------------------------------------------------
Приложение 7
к Правилам организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
25.07.2000 № 17.1г
РЕКОМЕНДАЦИИ
по осуществлению учреждениями банков проверок
соблюдения предприятиями, предпринимателями
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь
Цель: проверить соблюдение предприятием, предпринимателем
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь.
Проверки соблюдения правил ведения кассовых операций
предприятиями, предпринимателями осуществляются по месту открытия
счета обслуживающими их учреждениями банков на основании
составляемых ежегодно (по усмотрению руководителя учреждения банка -
поквартально) планов-графиков проверок, которые по необходимости
(ежемесячно, ежеквартально) могут быть пересмотрены.
Круг предприятий, предпринимателей, подлежащих проверке,
определяется руководителем учреждения банка в зависимости от объема
наличного денежного оборота и имеющейся в банке информации о
соблюдении предприятиями, предпринимателями установленных правил
ведения кассовых операций. При этом учитывается также информация
других контролирующих органов.
Проверяющий представляет документ, удостоверяющий его право на
проведение проверки, а также ставит в известность руководителя и
главного бухгалтера предприятия, предпринимателя о предстоящем
выходе на место.
Для осуществления проверки в учреждении банка выбираются данные
по счету предприятия, предпринимателя о произведенных в проверяемом
периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета предприятий,
предпринимателей в учреждении банка наличных денег и выдачам
(списанию) наличных денег из кассы учреждения банка. Проверяющий
знакомится с уставом предприятия, свидетельством о государственной
регистрации предпринимателя, договором на расчетно-кассовое
обслуживание, установленными лимитом остатка (предельным остатком)
кассы, порядком и сроками сдачи выручки, наличием разрешения
учреждения банка и установленным размером расходования предприятием,
предпринимателем собственной выручки, результатами предыдущей
проверки, а при необходимости - и с другими документами.
Результаты проверки соблюдения предприятием, предпринимателем
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь оформляются
актом согласно приложению 8 к настоящим Правилам, в котором
полностью отражаются следующие вопросы:
1. Полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы
учреждения банка (раздел I акта).
Полнота оприходования в кассу наличных денег, полученных в
результате хозяйственной деятельности, проверяется налоговыми
органами при проведении проверок соблюдения налогового
законодательства.
Проверяется соответствие записей в кассовой книге данным
учреждения банка (по суммам, полученным из кассы учреждения банка и
сданным в кассу учреждения банка). В случае расхождения между
данными учреждения банка записями в кассовой книге выясняются
причины этих расхождений с передачей материалов в правоохранительные
органы.
Фактическое наличие денег в кассах предприятий,
предпринимателей проверяющим не проверяется. Однако если остаток
кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное
время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и
потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе потребовать от
руководителя предприятия, предпринимателя назначения ревизии кассы,
поставить вопрос о пересмотре установленного лимита остатка
(предельного остатка) кассы.
2. Полнота сдачи наличных денег в кассу учреждения банка
(раздел II акта).
Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков
сдачи выручки в учреждение банка, уточняется сумма наличных денег,
поступивших в кассу предприятия, предпринимателя за проверяемый
период, и сопоставляется с суммой наличных денег, сданных в
учреждение банка. Проверяется своевременность возврата в учреждение
банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, других сумм
наличных денег.
Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в учреждение банка
с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными
учреждения банка и записями в кассовой книге выявляются причины
такого положения.
3. Целевое использование наличных денег, полученных из касс
учреждений банков (раздел III акта).
4. Соблюдение согласованных с учреждением банка условий
расходования на месте поступающих в кассу предприятия наличных денег
(раздел IV акта).
Соблюдение условий расходования наличных денег из выручки,
поступающей в кассу предприятия, рассматривается на основании
первичных документов по учету кассовых операций и других
бухгалтерских данных.
5. Соблюдение установленного предельного размера расчетов
наличными денежными средствами между предприятиями,
предпринимателями (раздел V акта).
В целях выявления фактов превышения предприятием,
предпринимателем предельного размера расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями, предпринимателями за
товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги
рассматриваются записи в первичных учетных документах по кассовым
операциям (записи в кассовой книге, приходно-расходных документах),
отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег
(проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а
также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов
в акте проверки проставляются сумма произведенного платежа и
наименование участников расчетов наличными денежными средствами.
Указанные сведения используются для последующей (встречной)
проверки, если предприятие, предприниматель являются клиентом
данного учреждения банка, либо для сообщения учреждению банка,
обслуживающему данное предприятие, предпринимателя, для организации
проверки на месте и принятия соответствующих мер.
6. Соблюдение предприятием, предпринимателем установленного
учреждением банка лимита остатка (предельного остатка) кассы (раздел
VI акта).
Проверяется соблюдение установленного учреждением банка лимита
остатка (предельного остатка) кассы на каждый день проверяемого
периода. В акте проверки проставляются данные о лимите остатка
(предельном остатке) кассы, фактических остатках наличных денег в
кассе в дни, когда был превышен лимит. Определяются сверхлимитные
остатки по каждому дню, когда имело место превышение лимита остатка
(предельного остатка) кассы.
7. Ведение кассовой книги и других кассовых документов (раздел
IX акта).
Рассматриваются соблюдение установленного порядка оформления
операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия,
предпринимателя, ведение форм первичной учетной документации по
кассовым операциям (приходные и расходные кассовые ордера, журналы
регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая
книга, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег),
составление ежедневного отчета кассира в соответствии с
приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.
Отмечаются качество и соблюдение периодичности составления
первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег,
соответствие записей в приходно-расходных документах записям в
кассовой книге, соответствие оборотов кассовой книги данным
бухгалтерского учета по главной книге (по счетам 50, 51, 69, 71, 76
и другим счетам, перечислить все случаи отклонений) и другим
документам.
8. Соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет.
9. Соблюдение установленного законодательством Республики
Беларусь порядка заимствования наличных денег другим предприятиям.
10. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
кассы.
11. Устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,
произведенными учреждениями банка и другими контролирующими
органами.
12. По результатам проверки (раздел XI акта) проверяющий делает
выводы и вносит предложения руководству предприятия, предпринимателю
по устранению имеющихся нарушений правил ведения кассовых операций.
Акт по результатам проверки составляется в двух экземплярах и
подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером
предприятия, предпринимателем и представителем учреждения банка
(проверяющим).
Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий
ограничивается заполнением справки (акта) с указанием, что нарушений
требований правил ведения кассовых операций нет.
При установлении фактов нарушений проверяющий в акте указывает
отдельно по каждому виду нарушений санкции, применяемые в
соответствии с законодательством Республики Беларусь, производит
расчет суммы штрафа, подлежащей взысканию со счета предприятия,
предпринимателя.
Результаты проверок правил ведения кассовых операций в
трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или
его заместителем с принятием решения по выявленным фактам нарушений.
-----------------------------------------------------------
Приложение 7 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. N 76
Приложение 7
к Правилам организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
25.07.2000 № 17.1г
РЕКОМЕНДАЦИИ
по осуществлению учреждениями банков проверок
соблюдения предприятиями, предпринимателями
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь
Цель: проверить соблюдение предприятием, предпринимателем
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь.
Проверки соблюдения кассовой дисциплины предприятиями,
предпринимателями осуществляются по месту открытия счета
обслуживающими их учреждениями банков на основании составляемых
ежегодно (по усмотрению руководителя учреждения банка -
поквартально) планов-графиков проверок, которые по необходимости
(ежемесячно, ежеквартально) могут быть пересмотрены.
Круг предприятий, предпринимателей, подлежащих проверке,
определяется руководителем учреждения банка в зависимости от объема
наличного денежного оборота и имеющейся в банке информации о
соблюдении предприятиями, предпринимателями установленных правил
ведения кассовых операций. При этом учитывается также информация
других контролирующих органов.
Проверяющий представляет документ, удостоверяющий его право на
проведение проверки, а также ставит в известность руководителя и
главного бухгалтера предприятия, предпринимателя о предстоящем
выходе на место.
Для осуществления проверки в учреждении банка выбираются данные
по счету предприятия, предпринимателя о произведенных в проверяемом
периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета предприятий,
предпринимателей в учреждении банка наличных денег и выдачам
(списанию) наличных денег из кассы учреждения банка. Проверяющий
знакомится с уставом предприятия, свидетельством о государственной
регистрации предпринимателя, договором на расчетно-кассовое
обслуживание, установленными лимитом остатка (предельным остатком)
кассы, порядком и сроками сдачи выручки, наличием разрешения
учреждения банка и установленным размером расходования предприятием,
предпринимателем собственной выручки, результатами предыдущей
проверки, а при необходимости - и с другими документами.
Результаты проверки соблюдения предприятием, предпринимателем
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь оформляются
актом согласно приложению 8 к настоящим Правилам, в котором
полностью отражаются следующие вопросы:
1. Полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы
учреждения банка (раздел I акта).
Полнота оприходования в кассу наличных денег, полученных в
результате хозяйственной деятельности, проверяется налоговыми
органами при проведении проверок соблюдения налогового
законодательства.
Проверяется соответствие записей в кассовой книге данным
учреждения банка (по суммам, полученным из кассы учреждения банка и
сданным в кассу учреждения банка). В случае расхождения между
данными учреждения банка записями в кассовой книге выясняются
причины этих расхождений с передачей материалов в правоохранительные
органы.
Фактическое наличие денег в кассах предприятий,
предпринимателей проверяющим не проверяется. Однако если остаток
кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное
время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и
потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе потребовать от
руководителя предприятия, предпринимателя назначения ревизии кассы,
поставить вопрос о пересмотре установленного лимита остатка
(предельного остатка) кассы.
2. Полнота сдачи наличных денег в кассу учреждения банка
(раздел II акта).
Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков
сдачи выручки в учреждение банка, уточняется сумма наличных денег,
поступивших в кассу предприятия, предпринимателя за проверяемый
период, и сопоставляется с суммой наличных денег, сданных в
учреждение банка. Проверяется своевременность возврата в учреждение
банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, других сумм
наличных денег.
Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в учреждение банка
с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными
учреждения банка и записями в кассовой книге выявляются причины
такого положения.
3. Целевое использование наличных денег, полученных из касс
учреждений банков (раздел III акта).
4. Соблюдение согласованных с учреждением банка условий
расходования на месте поступающих в кассу предприятия наличных денег
(раздел IV акта).
Соблюдение условий расходования наличных денег из выручки,
поступающей в кассу предприятия, рассматривается на основании
первичных документов по учету кассовых операций и других
бухгалтерских данных.
5. Соблюдение установленного предельного размера расчетов
наличными денежными средствами между предприятиями,
предпринимателями (раздел V акта).
В целях выявления фактов превышения предприятием,
предпринимателем предельного размера расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями, предпринимателями за
товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги
рассматриваются записи в первичных учетных документах по кассовым
операциям (записи в кассовой книге, приходно-расходных документах),
отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег
(проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а
также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов
в акте проверки проставляются сумма произведенного платежа и
наименование участников расчетов наличными денежными средствами.
Указанные сведения используются для последующей (встречной)
проверки, если предприятие, предприниматель являются клиентом
данного учреждения банка, либо для сообщения учреждению банка,
обслуживающему данное предприятие, предпринимателя, для организации
проверки на месте и принятия соответствующих мер.
6. Соблюдение предприятием, предпринимателем установленного
учреждением банка лимита остатка (предельного остатка) кассы (раздел
VI акта).
Проверяется соблюдение установленного учреждением банка лимита
остатка (предельного остатка) кассы на каждый день проверяемого
периода. В акте проверки проставляются данные о лимите остатка
(предельном остатке) кассы, фактических остатках наличных денег в
кассе в дни, когда был превышен лимит. Определяются сверхлимитные
остатки по каждому дню, когда имело место превышение лимита остатка
(предельного остатка) кассы.
7. Ведение кассовой книги и других кассовых документов (раздел
IX акта).
Рассматриваются соблюдение установленного порядка оформления
операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия,
предпринимателя, ведение форм первичной учетной документации по
кассовым операциям (приходные и расходные кассовые ордера, журналы
регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая
книга, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег),
составление ежедневного отчета кассира в соответствии с
приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.
Отмечаются качество и соблюдение периодичности составления
первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег,
соответствие записей в приходно-расходных документах записям в
кассовой книге, соответствие оборотов кассовой книги данным
бухгалтерского учета по главной книге (по счетам 50, 51, 69, 71, 76
и другим счетам, перечислить все случаи отклонений) и другим
документам.
8. Соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет.
9. Соблюдение установленного законодательством Республики
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
|
