Стр. 3
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
соблюдение установленных сроков хранения документов,
своевременность их сдачи в Центральный архив Министерства обороны.
32. При проверке обеспечения денежным довольствием
военнослужащих и заработной платой гражданского персонала
проверяется:
32.1. организация обеспечения денежным довольствием
(заработной платой):
наличие в воинской части (в том числе и в зачисленных к ней на
финансовое обеспечение других воинских частях) утвержденных и
протарифицированных штатов, штатных расписаний, своевременность
внесения в них последующих изменений;
правильность зачисления военнослужащих на денежное
довольствие, оформления приказов командира воинской части о приеме
на работу (перемещении) и увольнении гражданского персонала;
соответствие указанных в раздаточных ведомостях на выплату
денежного довольствия (заработной платы), должностей и занимающих их
лиц штатам, утвержденным и зарегистрированным в установленном
порядке штатным расписаниям и данным учета личного состава.
Выполнение соответствующими должностными лицами штаба воинской части
требований правовых актов Республики Беларусь по проверке
соответствия записанных в ведомости должностей штату и списку
личного состава, соблюдение штатной дисциплины;
своевременность выплаты денежного довольствия (заработной
платы) с учетом выделенных бюджетных средств на эти цели,
обеспечение строго целевого использования денежных средств,
выделенных на выплату денежного довольствия (заработной платы),
своевременность и полнота расчетов с военнослужащими (гражданским
персоналом), подлежащими увольнению с военной службы (работы). При
установлении фактов необоснованных задержек или досрочных выплат
денежного довольствия (заработной платы) определяются причины и
виновные в этом должностные лица;
правильность итогов, выведенных в раздаточных ведомостях по
всем графам;
наличие фактов двойных выплат денежного довольствия
(заработной платы). В этих целях раздаточные ведомости на выплату
денежного довольствия военнослужащим сверяются с суммами,
записанными в карточках по выплате денежного довольствия
военнослужащим (форма № 11/ФС). Дополнительные раздаточные ведомости
на выплату заработной платы гражданскому персоналу сверяются с
основными раздаточными ведомостями за соответствующий месяц;
правильность и своевременность разрешения обращений личного
состава по вопросам денежного довольствия (заработной платы),
причины возникновения обращений и меры по их предупреждению;
правильность зачисления денежного довольствия (заработной
платы) и других выплат на карт-счета, открытые военнослужащим и
гражданскому персоналу в учреждениях банка в соответствии с
заключенными договорами;
32.2. выплата денежного довольствия военнослужащим:
правильность установления и выплаты окладов денежного
содержания, правильность выплаты добавочных и единовременных видов
денежного довольствия и других выплат;
законность и полнота выплаты денежного довольствия
военнообязанным запаса, призванным на военные или специальные сборы;
правильность выплаты военнослужащим женского пола денежного
довольствия за период отпуска по беременности и родам;
правильность ведения и полнота заполнения карточек по выплате
денежного довольствия (форма № 11/ФС), правильность заполнения
денежных аттестатов (форма № 21) и своевременность отправки
подтверждений к денежным аттестатам;
соответствие записей в денежных аттестатах (формы № 19 и 21),
выданных военнослужащим при назначении их на воинские должности в
другие воинские части, фактическим выплатам;
правильность выплаты надбавки офицерскому составу, имеющему
право на пенсию за выслугу лет;
32.3. выплата заработной платы гражданскому персоналу:
правильность установления и выплаты тарифных ставок (окладов),
повышений, доплат и надбавок, устанавливаемых в соответствии с
законодательством Республики Беларусь;
законность и необходимость содержания гражданского персонала
по штатным расписаниям и штатным нормативам, наличие утвержденных
плановых показателей, послуживших основанием для утверждения
численности работников, их соответствие фактическим показателям,
своевременность сокращения численности работников при снижении
(уменьшении) фактических объемных и других показателей, соблюдение
лимита численности работников, утвержденного на соответствующий год;
правильность расчетов и наличие утвержденных командиром
воинской части плановых фондов заработной платы, премирования,
надбавок, материальной помощи, наличие разработанного и
утвержденного коллективного договора (соглашения), положения о
материальном стимулировании и оказании материальной помощи,
правильность начисления и выплаты премий и надбавок, материальной
помощи, правильность использования экономии, образовавшейся по
плановым фондам заработной платы и премирования;
правильность оформления и своевременность представления в
финансовый орган табелей учета рабочего времени, наличие трудовых
книжек и их соответствие лицам, числящимся в раздаточных ведомостях
на выплату заработной платы;
соответствие установленных тарифных разрядов и коэффициентов
квалификационным требованиям, объемным и другим показателям,
своевременность и правильность проведения аттестации руководителей и
специалистов, присвоения им квалификационных разрядов;
правильность приема, оформления и оплаты фактически
выполненных работ на условиях совместительства, при совмещении
профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении
объема выполненных работ или выполнении обязанностей временно
отсутствующего работника;
законность применения и оплаты работ в сверхурочное время,
правильность выплат за работу в государственные праздники,
праздничные и выходные дни, среднего заработка за период отпусков
или компенсации за отпуск, а также выходного пособия при увольнении,
правильность подсчета стажа работы для установления надбавок и
повышений, наличие протоколов комиссий по его установлению;
наличие и законность разработанных и утвержденных коллективным
договором перечней и списков на предоставление установленных
законодательством Республики Беларусь льгот и компенсаций,
предоставление дополнительных оплачиваемых отпусков, бесплатной
выдачи молока, специальной одежды и средств защиты;
законность предоставления социальных отпусков в связи с
обучением с сохранением заработной платы.
Работник контролирующего органа при проверке расходов по
денежному довольствию (заработной плате) устанавливает сумму
переплат, недоплат и неположенных выплат денежного довольствия
(заработной платы), их причины и виновных лиц. Сумма переплат и
неположенных выплат определяется за вычетом начисленной суммы
налогов.
33. При проверке правильности образования и законности
использования внебюджетных средств, расчетов с платными
потребителями, деятельности подсобного хозяйства (предприятия)
необходимо проверять:
33.1. правильность образования и законность использования
внебюджетных средств, расчетов с платными потребителями:
законность и целесообразность использования финансовых,
материальных и трудовых ресурсов воинской части, других источников
для получения внебюджетных средств, правильность формирования дохода
от этой деятельности, обоснованность зачисления сумм на
соответствующие виды внебюджетных средств, наличие смет по разделам
и подразделам функциональной классификации расходов Республики
Беларусь по видам приносящей доходы деятельности, законность и
правильность их использования, а в установленных случаях -
своевременность их перечисления по принадлежности;
своевременность и полнота получения от юридических и
физических лиц денежных средств за выполненные работы и оказанные
платные услуги в установленном порядке, восстановление произведенных
за счет средств сметы Министерства обороны расходов для производства
этих работ и оказания услуг;
правильность зачисления средств в денежный фонд воинской части
и законность их расходования;
полнота, правильность и своевременность перечисления
внебюджетных средств по принадлежности;
правильность произведенных начислений, установленных
законодательством Республики Беларусь, на заработную плату и иные
выплаты, оформления документов и законность установленных выплат в
соответствии с законодательством Республики Беларусь;
правильность оформления документов и законность выплат пособий
по временной нетрудоспособности, на детей и надбавок к нему, по
беременности и родам, на погребение и других;
соблюдение установленного порядка получения денежных
переводов, поступивших в адрес воинской части для военнослужащих
срочной военной службы, и своевременность выплаты денег по этим
переводам, своевременность и правильность высылки денег
военнослужащим, выбывшим из воинской части, или возврата их
отправителям денежных средств;
своевременность и полнота взысканий сумм алиментов, пересылки
(выдачи) удержанных денег получателям алиментов, правильность и
своевременность направления исполнительных листов на удержание
алиментов по назначению при переводе плательщика к новому месту
военной службы (работы) или увольнении с военной службы (работы);
своевременность и законность перечисления по принадлежности
(возврата) безвозмездной финансовой помощи военнослужащим для
строительства (реконструкции) или приобретения жилых помещений;
наличие случаев использования доходов, поступивших по одному
виду деятельности, на покрытие расходов по другому виду
деятельности;
соблюдение установленных законодательством Республики Беларусь
размеров направления денежных средств на поощрение военнослужащих и
гражданского персонала, принимающих участие в деятельности,
приносящей доходы;
соблюдение установленного порядка сдачи в аренду недвижимого
имущества, техники и специального имущества, соответствие
заключенных договоров требованиям законодательства Республики
Беларусь;
соответствие фактически занимаемых арендаторами площадей
(используемых техники и специального имущества) заключенным
договорам;
правильность установления ставок арендной платы,
своевременность и полнота ее поступления, правильность производимых
расчетов за оказанные коммунальные и другие услуги;
полнота и своевременность применения установленных договором
или законодательством Республики Беларусь санкций за нарушение
условий договора;
законность предоставления услуг, отпуска в разрешенных случаях
имущества за плату, правильность применения цен, соблюдения
установленного порядка оплаты, своевременность и полнота поступления
средств;
33.2. деятельность подсобного хозяйства (предприятия):
законность и целесообразность организации подсобного хозяйства
в воинской части, его рентабельность;
правильность составления и своевременность утверждения
производственных планов и смет для подсобного хозяйства, их
фактическое выполнение;
правильность использования воинской частью полученной
продукции, применения цен на продукцию подсобного хозяйства (в том
числе при оплате сэкономленных продуктов) и установления расценок за
работы и услуги, выполненные подсобным хозяйством (предприятием);
законность использования денежных средств, полученных от
деятельности подсобного хозяйства воинской части;
законность и целесообразность содержания общежития воинской
части, правильность определения расходов денежных средств на его
содержание, не покрываемых собственными доходами, законность
приобретения постельных принадлежностей и предметов хозяйственного
обихода для общежития, своевременность и полнота внесения платы за
проживание.
34. При проверке обеспечения сохранности материальных и
денежных средств, возмещения причиненного государству вреда,
организации и состояния экономической работы следует проверять:
34.1. обеспечение сохранности материальных и денежных средств:
эффективность мер, принимаемых должностными лицами воинской
части, по обеспечению сохранности материальных и денежных средств;
полнота и своевременность учета недостач и утрат денежных и
материальных средств в книге учета недостач и сумм начетов - в книге
денежных взысканий и начетов. При выявлении неучтенных недостач,
утрат материальных и денежных средств работник контролирующего
органа обеспечивает документальное их оформление и принимает меры к
возмещению причиненного государству вреда в установленном порядке;
наличие фактов несвоевременного проведения служебных
расследований и принятия решений по выявленным недостачам и утратам
материальных и денежных средств;
заключение договоров с материально ответственными лицами о
полной материальной ответственности;
34.2. возмещение причиненного государству вреда:
своевременность принятия мер к взысканию с военнослужащих,
гражданского персонала денежных сумм, уплаченных воинской частью в
порядке возмещения причиненного ими при исполнении должностных
обязанностей вреда юридическим и физическим лицам;
правильность определения цен на недостающее и утраченное
военное имущество, общего размера вреда и сумм, подлежащих взысканию
с лиц, его причинивших;
законность списания непогашенных начетов, записанных в
денежные аттестаты убывших к новому месту военной службы
военнослужащих, наличие письменных подтверждений о принятии к
удержанию этих сумм;
своевременность взыскания сумм по возмещению причиненного
государству вреда, в том числе по исполнительным листам судебных
органов и исполнительным надписям, принятие мер к розыску лиц,
уклоняющихся от возмещения вреда;
своевременность высылки по принадлежности исполнительных
листов и исполнительных надписей на взыскание сумм в возмещение
причиненного вреда с лиц, убывших из воинской части;
законность списания недостающих (утраченных), пришедших в
негодное (предельное) состояние материальных средств по
инспекторским свидетельствам, актам технического состояния и в
других случаях, правильность оформления инспекторских свидетельств,
документов и ходатайств на списание материальных средств;
полнота учета вреда, причиненного государству хищениями,
недостачами, порчей и утратами материальных средств;
правильность и достоверность составления, своевременность
представления установленной отчетности по недостачам, утратам
денежных и материальных средств, возмещению вреда;
своевременность возмещения расходов на обучение в военных
учебных заведениях бывшими военнослужащими в связи с неисполнением
ими условий заключенных контрактов о прохождении военной службы в
Вооруженных Силах;
34.3. организацию и состояние экономической работы:
наличие и степень выполнения плана экономической работы;
реальность запланированных мероприятий по экономии
материальных и денежных средств;
своевременность и достоверность учета сэкономленных
материальных и денежных средств;
правильность и обоснованность исчисления экономического
эффекта;
своевременность реализации предложений, направленных на
экономию материальных и денежных средств;
наличие мероприятий по мобилизации и использованию внутренних
резервов, экономии топливно-энергетических и других ресурсов.
35. При проверке организации и состояния внутреннего контроля
за финансово-хозяйственной деятельностью (контрольно-ревизионной
работы) проверяются:
35.1. организация и состояние внутреннего контроля за
финансово-хозяйственной деятельностью:
эффективность осуществляемого предварительного и текущего
контроля соответствующими должностными лицами;
своевременность утверждения состава внутренних проверочных
комиссий, качество и эффективность их работы;
фактическое проведение инвентаризаций (проверок финансовой
деятельности) в установленные сроки, наличие приказов командира
воинской части об объявлении их результатов;
соответствие проверяемых вопросов объемам проверки финансовой
деятельности, установленным законодательством Республики Беларусь;
полнота выполнения должностными лицами установленных в
правовых актах Министерства обороны обязанностей по проведению
внезапных проверок наличия денег, ценных бумаг и ценностей в
денежном ящике (кассе) и полноты оприходования по книгам учета
наличных денег, полученных по чекам в учреждении банка,
осуществлению контроля за законностью расходования материальных и
денежных средств, сохранностью военного имущества;
принимаемые командиром и другими должностными лицами воинской
части меры к устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе
проведения инвентаризаций, проверок финансовой деятельности;
35.2. организация и состояние контрольно-ревизионной работы:
своевременность составления и представления предложений для
включения в план проверок (ревизий) финансово-хозяйственной
деятельности в Вооруженных Силах;
выполнение плана проверок (ревизий) финансово-хозяйственной
деятельности в Вооруженных Силах (координационных планов контрольной
деятельности);
наличие учета подчиненных воинских частей, подлежащих
обревизованию, соблюдение установленной периодичности проведения
проверок (ревизий);
качество проведенных проверок (ревизий) и оформления их
результатов в соответствии с установленными требованиями,
своевременность рассмотрения результатов проверок (ревизий),
принятие мер по устранению выявленных нарушений и недостатков;
полнота и своевременность учета результатов проведенных
проверок (ревизий);
эффективность осуществляемого контроля за своевременностью
представления воинскими частями донесений о выполнении предложений,
их конкретностью и полнотой устранения недостатков;
осуществление контроля за полнотой возмещения причиненного
государству вреда, выявленного в ходе проведения проверки (ревизии);
достоверность и своевременность представления отчетности о
контрольно-ревизионной работе;
осуществление в ходе ревизий проверок достоверности данных
государственной статистической отчетности.
36. При проверке учета, отчетности и обеспечения сохранности
ДМ, выполнения планов сдачи лома и отходов с их содержанием в
Госфонд необходимо проверять:
планирование и организацию деятельности должностных лиц
воинской части по вопросам учета, сохранности, сбора и сдачи на
переработку лома и отходов с наличием ДМ;
состояние учета и соблюдение установленного порядка проведения
инвентаризации ДМ в чистом виде, в составе лома и отходов,
полученных от разделки ВВТ, в процессе производственной
деятельности, ремонтных работ, зубопротезирования, отработанных
кино-, фото-, рентгеноматериалов, содержащихся в ВВТ, бытовых
электроприборах и других изделиях, требованиям, установленным
законодательством Республики Беларусь, создание комиссии для
проведения инвентаризации, наличие актов по результатам
инвентаризации в воинской части, достоверность итогов
инвентаризации;
наличие в актах на списание материальных средств, содержащих
ДМ, сведений о перечне и массе (содержании) ДМ, подлежащих
оприходованию в виде лома и отходов;
выполнение планов (заданий, объемов поставок) по сдаче ДМ в
виде лома и отходов на переработку (для государственных нужд),
причины их невыполнения, достоверность (напряженность) заданий;
соблюдение установленного порядка утилизации списанных
образцов ВВТ, наличие учета ДМ на всех стадиях прохождения образца
по технологическому циклу разделки, сохранность лома с содержанием
ДМ в местах его складирования;
правильность составления и своевременность представления в
довольствующие органы государственной статистической отчетности по
ДМ, достоверность указанных в отчетах данных.
37. При проверке выполнения предложений по актам предыдущих
проверок (ревизий) проверяются:
степень выполнения предложений по актам предыдущих проверок
(ревизий), конкретность сведений, содержащихся в донесениях о
выполнении предложений;
полнота устранения отмеченных недостатков и нарушений,
принятые меры по возмещению вреда, привлечению виновных к
ответственности в соответствии с законодательством Республики
Беларусь;
своевременность представления донесений и достоверность
данных, указанных в донесениях о выполнении предложений;
причины невыполнения предложений по актам предыдущих проверок
(ревизий), виновные лица, принятые к ним меры.
Полнота и своевременность выполнения предложений по актам
предыдущих проверок (ревизий) проверяются по подлинным документам,
подтверждающим выполнение внесенных предложений.
В случае невыполнения предложений по актам предыдущих проверок
(ревизий) работник контролирующего органа должен в ходе проверки
(ревизии) добиться их выполнения, а при невозможности их выполнения
внести соответствующие предложения в акт проверки (ревизии).
ГЛАВА 4
ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ) И ПРИНЯТИЕ МЕР ПО
УСТРАНЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ
38. По результатам проверки (ревизии), в ходе которой выявлены
нарушения правовых актов Республики Беларусь, составляется акт, а
при отсутствии таковых - справка.
Акт (справка) оформляется по форме согласно приложению 1 и
подписывается проводившим проверку (ревизию) работником
контролирующего органа (руководителем проверки (ревизии). Командир
воинской части, начальник финансового органа (другой проверяемой
службы) обязаны подписать акт (справку) проверки (ревизии). При
необходимости акт (справка) проверки (ревизии) подписывается иными
участниками проверки (ревизии).
Члены ревизионной группы представляют руководителю проверки
(ревизии) материалы по результатам проверки вопросов согласно
программе (плану) проверки (ревизии) с приложением необходимых
материалов. Представляемые материалы подразделяются на
соответствующие разделы, подписываются работником контролирующего
органа, начальником проверяемой службы и включаются в общий акт
проверки (ревизии). Составление акта проверки (ревизии) по отдельной
службе воинской части запрещается.
В случае отказа должностных лиц, указанных в части второй
настоящего пункта, от подписания акта (справки) проверки (ревизии) в
нем делается соответствующая запись и акт (справка) направляется
проверяемой воинской части (вручается его представителю). При этом
лицо, отказавшееся от подписания акта (справки) проверки (ревизии),
имеет право письменно изложить мотивы отказа от подписания.
39. При наличии возражений по акту проверки (ревизии)
должностные лица воинской части делают об этом запись перед своей
подписью и не позднее 5 рабочих дней со дня подписания акта
представляют в письменном виде возражения по его содержанию в
контролирующий орган, назначивший проверку (ревизию).
Проводивший проверку (ревизию) работник контролирующего органа
(руководитель проверки (ревизии) вправе потребовать представить
также письменные объяснения по выявленным нарушениям у должностных
лиц воинской части и иных лиц, действия (бездействие) которых
повлекли нарушения законодательства Республики Беларусь в
проверяемой воинской части. Данные объяснения и возражения
прилагаются к акту проверки (ревизии). По истечении установленного 5-
дневного срока возражения к рассмотрению не принимаются.
Обоснованность доводов, изложенных в возражениях, проверяется
проводившим проверку (ревизию) работником контролирующего органа
(руководителем проверки (ревизии), и по ним составляется письменное
заключение, с которым должны быть ознакомлены лица, представившие в
установленном порядке возражения по акту проверки (ревизии).
40. В случае, если выявленное нарушение может быть сокрыто или
по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры по их
устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия
(бездействие) повлекли нарушение законодательства Республики
Беларусь, проводящим проверку (ревизию) работником контролирующего
органа (руководителем проверки (ревизии) до окончания проверки
(ревизии) составляется отдельный промежуточный акт.
Промежуточный акт подписывается проводящим проверку (ревизию)
работником контролирующего органа (руководителем проверки (ревизии).
Командир и начальник финансового органа (другой проверяемой службы)
воинской части обязаны подписать акт проверки (ревизии). При
необходимости акт проверки (ревизии) подписывается иными участниками
проверки (ревизии).
В случае отказа должностных лиц, указанных в части второй
настоящего пункта, от подписания промежуточного акта в нем делается
соответствующая запись. При этом лицо, отказавшееся от подписания
промежуточного акта, имеет право письменно изложить мотивы отказа от
подписания акта.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в общий акт
проверки (ревизии). Один экземпляр общего и промежуточного актов
направляется проверяемой воинской части (вручается ее
представителю).
41. В акте (справке) проверки (ревизии) с учетом особенностей
проведения отдельных видов проверок (ревизий) должны быть указаны:
основание назначения проверки (ревизии), дата и номер
предписания на ее проведение, должности, фамилии и инициалы лиц,
проводивших проверку (ревизию);
даты начала и завершения проверки (ревизии) (в случае
перерывов указывается их период), а также место составления акта
проверки (ревизии);
должность, фамилия и инициалы командира воинской части,
начальника финансового органа, занимавших указанные должности в
проверяемом периоде, фамилии и инициалы военнослужащих и лиц
гражданского персонала проверяемой воинской части, обязанных в
соответствии с настоящей Инструкцией подписать акт (справку)
проверки (ревизии), с обязательным указанием периода их службы
(работы) на занимаемых должностях, а также иных лиц, привлекаемых к
проверке (ревизии);
наименование, местонахождение и подчиненность проверяемой
воинской части, ее учетный номер плательщика, реквизиты расчетного и
иных счетов;
наличие книги учета проверок (ревизий), а также информация о
произведенной в ней записи о данной проверке (ревизии);
кем и когда были проведены предыдущие проверки (ревизии) за
проверяемый период, какие приняты меры по выявленным фактам
нарушения актов законодательства Республики Беларусь;
какие финансовые и хозяйственные операции (документы), каким
методом и за какой период проверены;
место, время (если оно установлено) и характер совершенного
экономического правонарушения, акты законодательства Республики
Беларусь, требования которых нарушены, установленная
законодательством Республики Беларусь ответственность за данный вид
нарушения;
факты несоблюдения установленного порядка составления и
исполнения смет, финансовых и хозяйственных планов;
факты сокрытия или несвоевременного перечисления в бюджет
платежей и других сумм, прочих нарушений финансовой дисциплины,
неправильного ведения учета материальных и денежных средств
(бухгалтерского учета) и составления отчетности, невыполнения
установленных требований по осуществлению внутреннего контроля за
финансово-хозяйственной деятельностью в воинской части, излишки
материальных ценностей, выявленные в ходе проверки (ревизии);
установленные в ходе проверки (ревизии) недостачи денежных
средств и материальных ценностей, потери от переплаты работникам,
поставщикам и подрядчикам по счетам и расчетам, прочим дебиторам;
размер причиненного государству вреда (при его наличии) и
другие последствия выявленных нарушений;
должности, фамилии и инициалы лиц, действия (бездействие)
которых повлекли нарушения воинской частью законодательства
Республики Беларусь, регулирующего финансово-хозяйственную
деятельность.
В акте проверки (ревизии), кроме этого, должны быть указаны:
наличие денег, ценных бумаг и ценностей в кассе;
наличие денежных средств на текущем счете и результатов сверки
выписок из текущего счета с подлинным счетом воинской части
непосредственно в учреждении банка;
полнота оприходования наличных денег, полученных в учреждении
банка и из других источников;
обеспечение сохранности денежных средств при хранении их в
воинской части и доставке из учреждения банка;
наличие бланков строгой отчетности;
соответствие начисленных сумм денежного довольствия
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
|
