Стр. 7
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
1.4. физические лица - за выдачу им справок об отсутствии записей актов гражданского состояния;
1.5. физические лица - за выдачу им на основании решения суда свидетельств о расторжении брака с лицом, признанным в установленном законом порядке безвестно отсутствующим, недееспособным вследствие душевной болезни, либо с лицом, осужденным за совершение преступления к лишению свободы сроком на три года и более;
1.6. реабилитированные физические лица, члены их семей, которые относятся к кругу лиц, обеспечиваемых пенсией по случаю потери кормильца, и наследники по закону, относящиеся к первой очереди, - за все документы, связанные с реабилитацией;
1.7. комиссии по делам несовершеннолетних и органы образования - за выдачу повторных свидетельств о рождении для направления детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, во все детские интернатные учреждения и учебные организации.
Статья 225. Льготы по уплате пошлины за прописку физических лиц
От уплаты пошлины за прописку физических лиц освобождаются:
1. инвалиды, приезжающие в курортную местность для лечения и отдыха;
2. престарелые граждане и инвалиды, проживающие в домах-интернатах для престарелых и инвалидов;
3. учащиеся школ-интернатов и профтехучилищ, находящиеся на полном государственном обеспечении и проживающие в общежитиях.
Статья 226. Льготы по уплате пошлины в органах, занимающихся оформлением документов на право выезда из Республики Беларусь и въезда в Республику Беларусь
От уплаты пошлины в органах, оформляющих документы на выезд за границу и на въезд из-за границы, освобождаются:
1. физические лица - за выдачу им дипломатических, служебных паспортов и национальных удостоверений личности моряка;
2. физические лица - за выдачу им документов на выезд за границу, если выезд связан со смертью или посещением могилы (мест захоронений) близких родственников, а также за выдачу документов на приглашение в Республику Беларусь лиц в связи со смертью или тяжелой болезнью близких родственников;
3. физические лица, не достигшие 16-летнего возраста, - за выдачу им разрешений и документов на выезд за границу;
4. иностранные туристы - за регистрацию их документов;
5. иностранные граждане, приезжающие в Республику Беларусь, - за выдачу им и продление вида на жительство, регистрацию и продление срока регистрации иностранных паспортов или заменяющих их документов, а также за выдачу документов на приглашение в Республику Беларусь, если на условиях взаимности предусмотрено освобождение от уплаты пошлины соответствующими международными договорами, заключенными между Республикой Беларусь и другими государствами;
6. физические лица, вызываемые в зарубежный суд в соответствии с договорами об оказании правовой помощи по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенными Республикой Беларусь с другими государствами, в качестве свидетеля, эксперта либо стороны по гражданским, семейным и уголовным делам, - за выдачу им разрешений на право выезда за границу;
7. иностранные граждане, выдворяемые из Республики Беларусь, - за выдачу им выездных виз;
8. учащиеся и студенты, выезжающие по направлениям республиканских органов государственного управления для прохождения производственной практики за границей, - за выдачу им выездных виз.
Статья 227. Дополнительные льготы по уплате пошлины
Дополнительные льготы по уплате государственной пошлины предоставляются в порядке, установленном статьей 46 настоящего Кодекса.
Статья 228. Возврат пошлины
1. Уплаченная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случаях, если:
1.1. пошлина была уплачена в большем размере;
1.2. лицу, обратившемуся в суд или хозяйственный суд, отказано в принятии заявления или заявление возвращено, а также если соответствующий орган (его должностное лицо) отказал гражданину в совершении нотариального действия, регистрации акта гражданского состояния или в совершении иных действий, являющихся основанием для уплаты пошлины;
1.3. производство по делу прекращено в связи с неподведомственностью дела суду, несоблюдением установленного порядка предварительного внесудебного разрешения спора или если заявление оставлено без рассмотрения в связи с несоблюдением установленного порядка внесудебного разрешения спора, подачей заявления недееспособным лицом или нахождением на рассмотрении в другом суде или хозяйственном суде спора между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям;
1.4. судом прекращено производство по делу в связи с освобождением ответчика от уплаты неустойки, пеней или штрафа по решению компетентного органа;
1.5. отменено в установленном порядке уже исполненное решение суда или хозяйственного суда о взыскании пошлины с ответчика;
1.6. лицо, уплатившее пошлину, отказывается от совершения действия или получения документа до обращения в соответствующий орган (к лицу), взимающий пошлину.
Пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака по решению суда, при примирении супругов до регистрации акта о расторжении брака возврату не подлежит;
1.7. документы, за выдачу которых уплачена пошлина, признаны судом недействительными;
1.8. отказано в удовлетворении заявления о выходе из гражданства и приеме в гражданство Республики Беларусь, в выдаче заграничного паспорта, а также если гражданин отказался от выезда за границу до получения заграничного паспорта;
1.9. суд направил заявления по преддоговорным спорам на рассмотрение другому суду, где предусмотрены более низкие ставки пошлины;
1.10. отказано в выдаче свидетельства о праве собственности на приватизируемый объект.
2. Возврат пошлины производится по заявлению плательщика, подаваемому в финансовый (налоговый) орган. К заявлению о возврате пошлины прилагаются справки суда (определения или решения суда) или других органов (лиц), взимающих пошлину, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины, а также подлинные документы, подтверждающие уплату пошлины.
3. Пошлина возвращается финансовым органом из того бюджета, в который она поступила, либо налоговым органом, если она поступила в республиканский бюджет, при условии, если заявление о ее возврате было подано в соответствующий орган до истечения года со дня ее уплаты.
Глава 26
РЕГИСТРАЦИОННЫЕ И ЛИЦЕНЗИОННЫЕ СБОРЫ
Параграф 1
Регистрационные сборы
Статья 229. Плательщики
Плательщиками регистрационных сборов (далее в настоящем параграфе - сборы) признаются организации и физические лица, приобретающие права на осуществление деятельности на территории Республики Беларусь, а также регистрирующие в уполномоченных государственных органах сделки (договоры) либо документы, регистрация которых предусмотрена законодательством Республики Беларусь.
Статья 230. Объекты обложения сборами и налоговая база
1. Объектами обложения сборами признаются приобретение плательщиком права на осуществление деятельности на территории Республики Беларусь, а также регистрация в уполномоченных государственных органах сделок (договоров) либо документов, обязательность регистрации которых предусмотрена законодательством Республики Беларусь.
Перечень регистрационных сборов, а также перечень уполномоченных органов, осуществляющих регистрацию, определяются Советом Министров Республики Беларусь.
2. Налоговая база определяется исходя из конкретного вида и формы деятельности, видов сделок (договоров) либо документов, регистрация которых предусмотрена законодательством Республики Беларусь.
Статья 231. Ставки сборов. Порядок и сроки уплаты сборов
1. Ставки сборов определяются Советом Министров Республики Беларусь.
2. Сборы уплачиваются до получения регистрационных документов или до регистрации сделок (договоров) либо документов.
3. Уплата сбора при внесении изменений в регистрационные документы, а также за выдачу дубликата регистрационного документа производится в размере 50 процентов суммы сбора, установленного за выдачу нового регистрационного документа, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.
4. Уплаченный сбор возврату не подлежит, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.
Параграф 2
Лицензионные сборы
Статья 232. Плательщики
Плательщиками лицензионных сборов (далее в настоящем параграфе - сборы) признаются организации и физические лица, получающие специальные разрешения (лицензии), предусмотренные законодательством Республики Беларусь, на осуществление лицензируемых видов деятельности.
Статья 233. Объект обложения сборами и налоговая база
1. Объектом обложения сборами признается получение плательщиком права на осуществление на территории Республики Беларусь лицензируемых видов деятельности.
Перечень лицензируемых видов деятельности, а также перечень уполномоченных органов государственного управления, осуществляющих их лицензирование, определяются Советом Министров Республики Беларусь.
2. Налоговая база определяется исходя из конкретного вида деятельности, подлежащего лицензированию.
Статья 234. Ставки сборов. Порядок и сроки уплаты сборов
1. Ставки сборов определяются Советом Министров Республики Беларусь.
2. Сборы уплачиваются до получения специального разрешения (лицензии) на осуществление лицензируемого вида деятельности.
3. Для получения специального разрешения (лицензии), дающего право на осуществление нескольких видов деятельности, плательщик уплачивает сборы отдельно за право на осуществление каждого вида деятельности, указанного в специальном разрешении (лицензии).
4. Уплата сбора при внесении изменений в специальное разрешение (лицензию), а также за выдачу дубликата специального разрешения (лицензии), за продление срока действия специального разрешения (лицензии) производится в размере 50 процентов суммы сбора, установленного за выдачу нового специального разрешения (лицензии).
5. Уплаченный сбор возврату не подлежит, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.
Глава 27
ПАТЕНТНЫЕ ПОШЛИНЫ
Статья 235. Плательщики
Плательщиками патентных пошлин (далее в настоящей главе - пошлины) признаются организации и физические лица, совершающие действия и (или) получающие документы, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Статья 236. Объекты обложения пошлинами и налоговая база
1. Объектами обложения пошлинами признаются:
1.1. совершение юридически значимых действий, связанных с патентами;
1.2. регистрация товарных знаков и знаков обслуживания. Перечень действий (документов), совершение (получение) которых является основанием для уплаты пошлин, определяется Советом Министров Республики Беларусь.
2. Налоговая база определяется исходя из конкретного вида действия (документа), признаваемого объектом обложения пошлинами.
Статья 237. Ставки пошлин. Порядок и сроки уплаты пошлин
1. Ставки пошлин, порядок и сроки их уплаты определяются Советом Министров Республики Беларусь.
2. Уплаченные пошлины возврату не подлежат, за исключением случаев, когда уплата пошлин была произведена в большем размере или когда действие, за которое была уплачена пошлина, уполномоченным государственным органом не совершалось.
Глава 28
ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Параграф 1
Упрощенная система налогообложения
Статья 238. Общие условия применения упрощенной системы налогообложения
1. При переходе на упрощенную систему налогообложения (далее в настоящей главе - упрощенная система) организации и индивидуальные предприниматели в порядке и на условиях, установленных настоящим параграфом, освобождаются от обязанностей плательщика в отношении следующих налогов и сборов:
1.1. налога на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь);
1.2. налога на прибыль (для индивидуальных предпринимателей - подоходного налога с физических лиц);
1.3. экологического налога;
1.4. налога на имущество организаций;
1.5. земельного налога;
1.6. налога с пользователей автомобильными дорогами;
1.7. местных налогов и сборов, установленных частью III настоящего Кодекса.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, а также от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги в порядке, установленном настоящим Кодексом.
2. Право перехода на упрощенную систему предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям на добровольной основе в порядке, предусмотренном настоящим параграфом.
3. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на применение упрощенной системы при соблюдении следующих условий:
3.1. если среднемесячная численность работающих в организации (у индивидуального предпринимателя) не превышает 15 человек, включая физических лиц, работающих по договорам подряда или иным договорам гражданско-правового характера, а также работающих в их филиалах и иных обособленных структурных подразделениях;
3.2. если в течение предыдущего налогового периода их ежеквартальная выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысила пяти тысяч минимальных заработных плат, установленных законодательством Республики Беларусь в данный налоговый период.
4. Средней численностью работающих в организации признается усредненная по соответствующему промежутку времени численность работающих в организации по трудовым договорам (контрактам) или выполняющих работы и оказывающих услуги по договорам гражданско-правового характера (кроме индивидуальных предпринимателей), определяемая как общее число отработанных в (или для) организации человеко-часов всех работающих, деленное на число рабочих часов в этом промежутке времени, исчисленных в соответствии с трудовым законодательством Республики Беларусь.
5. При определении средней численности работающих в организации в расчет включаются полный рабочий день (для работающих по договорам гражданско-правового характера) или фактическое число отработанных в учитываемый день часов (для работающих по трудовым договорам (контрактам), в том числе по совместительству).
6. Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели, начинающие деятельность, отвечающую условиям пункта 3.1 настоящей статьи, вправе перейти на упрощенную систему в первом отчетном квартале начиная со дня их постановки на учет в налоговом органе.
7. Не вправе применять упрощенную систему:
7.1. организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары;
7.2. банки и небанковские кредитно-финансовые организации, осуществляющие лицензируемую финансовую деятельность;
7.3. организации и индивидуальные предприниматели, производящие и (или) реализующие ювелирные изделия;
7.4. организации и индивидуальные предприниматели - участники простого товарищества;
7.5. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом или лотерейной деятельностью;
7.6. организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
8. Применение организациями и индивидуальными предпринимателями упрощенной системы прекращается в случае нарушения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, а также в случае, если указанные организации и индивидуальные предприниматели самостоятельно приняли решение об отказе от применения упрощенной системы.
Статья 239. Плательщики
Плательщиками при упрощенной системе признаются белорусские организации и индивидуальные предприниматели.
Статья 240. Порядок перехода на упрощенную систему и отказа от ее применения
1. Плательщик, изъявивший желание перейти на упрощенную систему, должен представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление и необходимые сведения, подтверждающие его право на применение упрощенной системы, по форме, устанавливаемой Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь.
2. Заявления и сведения представляются плательщиком не позднее последнего дня первого месяца налогового периода, в котором плательщик желает применять упрощенную систему.
3. Налоговый орган не вправе отказать плательщику в применении упрощенной системы, если соблюдены все условия, предусмотренные настоящим параграфом, и если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.
Решение о возможности применения плательщиком упрощенной системы или мотивированный отказ в ее применении выносятся налоговым органом в десятидневный срок со дня подачи плательщиком заявления и сведений, указанных в пункте 1 настоящей статьи.
4. При нарушении условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 238 настоящего Кодекса, плательщик обязан перейти на общий порядок налогообложения начиная с первого дня квартала, в котором нарушено хотя бы одно из указанных в пункте 3 статьи 238 настоящего Кодекса условий, и уплатить в порядке, установленном настоящим Кодексом, все налоги и сборы, не уплаченные им в связи с применением упрощенной системы. При этом решение налогового органа о возможности применения плательщиком упрощенной системы отменяется.
Суммы налога, уплаченные плательщиком при применении упрощенной системы в квартале, в котором нарушено хотя бы одно из условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 238 настоящего Кодекса, подлежат зачету в счет исполнения налогового обязательства этого плательщика в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь.
5. Сокрытие плательщиком обстоятельств нарушения условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 238 настоящего Кодекса, либо неинформирование им налогового органа о таких обстоятельствах, повлекшие неправомерное применение плательщиком упрощенной системы влекут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь.
6. При переходе на общий порядок налогообложения по решению плательщика он обязан проинформировать о таком решении налоговый орган не позднее чем за 15 дней до начала нового налогового периода.
Переход на общий порядок налогообложения производится с первого дня нового налогового периода.
7. Плательщик, перешедший на общий порядок налогообложения в течение календарного года, не вправе в этом календарном году вновь перейти на упрощенную систему.
Статья 241. Объект налогообложения и налоговая база
1. Объектом налогообложения и налоговой базой для плательщиков, применяющих упрощенную систему, признается валовая выручка, полученная ими за налоговый период.
2. Валовая выручка определяется как сумма, полученная от реализации товаров (работ, услуг) и доходов от внереализационных операций.
Статья 242. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.
2. Налоговый период устанавливается как каждый календарный квартал.
3. Сумма налога определяется нарастающим итогом как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
4. Уплата налога производится ежемесячными авансовыми платежами в размерах, равных 1/3 суммы налога за предыдущий налоговый период, не позднее 22-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.
Доплата суммы налога по перерасчету исходя из фактических размеров налоговой базы в истекшем налоговом периоде производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 243. Учет и отчетность при применении упрощенной системы
Порядок ведения учета и отчетности при применении упрощенной системы определяется Советом Министров Республики Беларусь.
Параграф 2
Система налогообложения в свободных экономических зонах
Статья 244. Общие положения
1. Системой налогообложения в свободных экономических зонах (далее в настоящем параграфе - система налогообложения) признается совокупность правовых норм, предусматривающих более благоприятные, чем установленные настоящим Кодексом, условия налогообложения в свободных экономических зонах на территории Республики Беларусь путем определения перечня налогов, сборов (пошлин), действующих на территории свободных экономических зон, их налоговых ставок и особенностей льготного налогообложения.
2. Система налогообложения устанавливается для каждой конкретной свободной экономической зоны и действует в период функционирования этой свободной экономической зоны.
Статья 245. Плательщики
1. Плательщиками, на которых распространяется система налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, в качестве резидентов свободной экономической зоны на территории Республики Беларусь.
2. Плательщики - резиденты свободной экономической зоны в отношении налогов, сборов (пошлин), действующих на территории свободной экономической зоны, пользуются правами и несут обязанности, установленные настоящим Кодексом для плательщиков налогов, сборов (пошлин) и (или) иных обязанных лиц, с учетом особенностей, предусмотренных актами законодательства, регламентирующими деятельность свободных экономических зон.
Статья 246. Объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налогов, сборов (пошлин)
Объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налогов, сборов (пошлин), действующих на территории свободной экономической зоны, определяются в порядке, установленном настоящим Кодексом для соответствующих налогов, сборов (пошлин), с учетом особенностей, предусмотренных актами законодательства, регламентирующими деятельность свободных экономических зон.
Статья 247. Порядок установления системы налогообложения
1. Налоги, сборы (пошлины), действующие на территории свободных экономических зон, их налоговые ставки и особенности льготного налогообложения устанавливаются, вводятся для каждой конкретной свободной экономической зоны Президентом Республики Беларусь либо по его поручению Советом Министров Республики Беларусь в зависимости от целей и задач этой свободной экономической зоны.
2. Не допускается установление, введение для свободных экономических зон налогов, сборов (пошлин), не предусмотренных настоящим Кодексом либо установленных в ином порядке, чем определенном Конституцией Республики Беларусь, настоящим Кодексом, иными законами Республики Беларусь и актами Президента Республики Беларусь.
3. Допускается установление оснований для нераспространения системы налогообложения на отдельные виды деятельности, осуществляемые резидентами свободных экономических зон, а также - в зависимости от места и специфики осуществления деятельности резидентами свободных экономических зон.
4. В случае введения в действие новых налогов, сборов (пошлин) возложение обязанностей по их уплате на плательщиков - резидентов свободных экономических зон производится исключительно путем внесения изменений и дополнений в акты законодательства, указанные в пункте 1 настоящей статьи.
В случае отмены налогов, сборов (пошлин) такие налоги, сборы (пошлины) признаются отмененными для плательщиков - резидентов свободных экономических зон.
5. Возложение на плательщиков - резидентов свободных экономических зон обязанностей по уплате налогов, сборов (пошлин) по ставкам, размер которых превышает размер ставок, установленных актами законодательства, указанными в пункте 1 настоящей статьи, допускается исключительно путем внесения изменений и дополнений в указанные акты законодательства.
Параграф 3
Налог на игорный бизнес
Статья 248. Плательщики
1. Плательщиками налога на игорный бизнес (далее в настоящем параграфе - налог) признаются организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.
2. Плательщики в части доходов, полученных от игорного бизнеса, не уплачивают налог на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь), налог на прибыль (для индивидуальных предпринимателей - подоходный налог с физических лиц) и налог с пользователей автомобильными дорогами.
3. При осуществлении иных видов деятельности, не относящихся к игорному бизнесу, плательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов и уплачивать по этим видам деятельности налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Статья 249. Объекты налогообложения и налоговая база
1. Объектами налогообложения признаются:
1.1. игровые столы;
1.2. игровые автоматы;
1.3. кассы тотализаторов;
1.4. кассы букмекерских контор.
Плательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по каждому из видов объектов налогообложения.
2. Общее количество объектов налогообложения каждого вида подлежит обязательной регистрации по письменному заявлению плательщика в налоговых органах по месту постановки на учет до момента их установки (использования) с обязательной выдачей свидетельства о регистрации.
Установка (использование) объектов налогообложения, не зарегистрированных в налоговых органах, запрещается.
Нотариально удостоверенная копия свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения каждого вида должна храниться по месту их нахождения.
Изменение общего количества объектов налогообложения каждого вида разрешается только после регистрации объектов налогообложения в налоговых органах. Налоговые органы в течение пяти рабочих дней с даты получения письменного заявления плательщика об изменении общего количества объектов налогообложения каждого вида обязаны выдать свидетельство о регистрации, изъяв ранее выданное.
3. Налоговой базой признается общее количество объектов налогообложения каждого вида.
Статья 250. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. Налоговые ставки в фиксированном размере устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.
2. Налоговый период устанавливается как каждый календарный месяц.
3. Уплата налога производится исходя из фактического размера налоговой базы на первое число налогового периода.
В случае изменения размеров налоговой базы в течение налогового периода возврат либо зачет сумм налога не производятся.
4. Сумма налога определяется как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.
5. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
6. Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Параграф 4
Налог на доходы от осуществления лотерейной
деятельности
Статья 251. Плательщики
1. Плательщиками налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности (далее в настоящем параграфе - налог) признаются организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению лотерей.
2. Плательщики в части доходов, полученных от организации и проведения лотерей, не уплачивают налог на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь), налог на прибыль и налог с пользователей автомобильными дорогами.
3. При осуществлении иных видов деятельности, не относящихся к организации и проведению лотерей, плательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов и уплачивать по этим видам деятельности налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Статья 252. Объект налогообложения и налоговая база
1. Объектом налогообложения признаются доходы от организации и проведения лотерей.
2. Плательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по каждой проводимой лотерее.
3. Налоговая база определяется как разница между суммой доходов от организации и проведения лотерей и суммой начисленного призового фонда лотереи.
Под доходами от организации и проведения лотерей понимается общий объем реализации лотерейных билетов, исчисленный исходя из количества реализованных лотерейных билетов и их цены.
Статья 253. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 8 процентов.
2. Налоговый период устанавливается как каждый календарный месяц.
3. Сумма налога определяется нарастающим итогом как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
4. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация (расчет) представляется плательщиком независимо от того, имеются ли у него обязательства по уплате налога за соответствующий налоговый период.
Параграф 5
Единый налог для производителей сельскохозяйственной
продукции
Статья 254. Общие условия применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции
1. При применении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (далее в настоящем параграфе - налог) организации в порядке и на условиях, установленных настоящим параграфом, освобождаются от обязанностей плательщика в отношении следующих налогов и сборов:
1.1. налога на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь);
1.2. налога на прибыль;
1.3. экологического налога;
1.4. налога на имущество организаций;
1.5. земельного налога;
1.6. налога с пользователей автомобильными дорогами;
1.7. местных налогов и сборов, установленных частью III настоящего Кодекса.
Организации, применяющие налог, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, а также от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги в порядке, установленном настоящим Кодексом.
2. Право применения налога предоставляется организациям на добровольной основе в порядке, предусмотренном настоящим параграфом.
3. Организации имеют право на применение налога в случае, если их выручка от реализации произведенной ими продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства составляет не менее 70 процентов общей выручки за предыдущий год.
4. Вновь созданные организации имеют право применения налога при условии подачи в налоговый орган по месту постановки на учет соответствующего заявления и необходимых сведений в порядке, установленном статьей 256 настоящего Кодекса.
5. Применение организациями налога прекращается в случаях:
5.1. несоблюдения условия, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи;
5.2. принятия решения об отказе от применения налога.
Статья 255. Плательщики
Плательщиками налога признаются организации, производящие на территории Республики Беларусь продукцию растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства.
Статья 256. Порядок перехода к применению и отказа от применения налога
1. Плательщик, изъявивший желание применять налог, должен представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление и необходимые сведения по форме, установленной Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь.
2. Заявления и сведения представляются плательщиком не позднее первого числа месяца, предшествующего кварталу, с которого он желает применять налог.
3. Налоговый орган не вправе отказать плательщику в применении налога, если соблюдены все условия, предусмотренные настоящим параграфом, и если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь.
Решение о возможности применения плательщиком налога или мотивированный отказ в его применении выносятся налоговым органом в 10-дневный срок со дня подачи плательщиком заявления и сведений, указанных в пункте 1 настоящей статьи.
4. При несоблюдении в текущем году условия, предусмотренного пунктом 3 статьи 254 настоящего Кодекса, плательщик обязан перейти на общий порядок налогообложения с начала года, следующего за текущим годом. В этом случае плательщик представляет в налоговый орган по месту постановки на учет соответствующие сведения не позднее срока, установленного для предоставления годовых бухгалтерских отчетов (баланса).
Уплаченные с начала года суммы налога подлежат зачету в счет уплаты сумм налогов, сборов (пошлин) в соответствии с общим порядком налогообложения.
5. Сокрытие плательщиком факта несоблюдения условия, предусмотренного пунктом 3 статьи 254 настоящего Кодекса, повлекшее неправомерное применение плательщиком налога, влечет ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь.
6. При переходе на общий порядок налогообложения по решению плательщика он обязан проинформировать о таком решении налоговый орган не позднее первого числа месяца, предшествующего кварталу, с которого он решил перейти на общий порядок налогообложения.
7. Плательщик, перешедший на общий порядок налогообложения в текущем году, не вправе в этом же году вновь перейти на применение налога.
Статья 257. Объект налогообложения и налоговая база
1. Объектом налогообложения и налоговой базой для плательщиков, применяющих налог, признается валовая выручка, полученная ими за налоговый период.
2. Валовая выручка определяется как сумма, полученная от реализации товаров (работ, услуг) и доходов от внереализационных операций. При определении валовой выручки у крестьянских (фермерских) хозяйств в течение трех лет с момента их регистрации не учитывается выручка от реализации произведенной этими хозяйствами продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства.
Статья 258. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов.
2. Налоговый период устанавливается как каждый календарный месяц.
3. Сумма налога определяется нарастающим итогом как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
4. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Параграф 6
Налогообложение отдельных категорий плательщиков
Статья 259. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
1. От уплаты налогов, сборов (пошлин), установленных настоящим Кодексом, освобождаются:
1.1. Национальный банк Республики Беларусь и его учреждения;
1.2. крестьянские (фермерские) хозяйства в течение трех лет с момента их государственной регистрации в части деятельности по производству продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства;
1.3. коллегии адвокатов.
2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, а также от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Часть III. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Глава 29
НАЛОГ С РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ
Статья 260. Общие положения
Налог с розничных продаж вводится нормативными правовыми актами (решениями) областных (Минского городского) Советов депутатов.
Статья 261. Плательщики
Плательщиками налога с розничных продаж (далее в настоящей главе - налог) признаются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие в розничной торговой сети товары, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Статья 262. Объекты налогообложения
1. Объектами налогообложения признаются операции по реализации в розничной торговой сети на территории области (города Минска) товаров, как произведенных плательщиком самостоятельно, так и приобретенных на стороне.
2. Перечень товаров, операции по реализации которых являются объектом налогообложения, устанавливается нормативным правовым актом о налоге, принимаемым областным (Минским городским) Советом депутатов.
3. Не могут быть признаны объектами налогообложения операции по реализации лекарственных средств и изделий медицинского (ветеринарного) назначения, а также продовольственных товаров и товаров для детей, включенных в перечни, определяемые в соответствии с подпунктом 1.2.2 статьи 107 настоящего Кодекса.
Статья 263. Налоговая база. Налоговые ставки
1. Налоговая база определяется как стоимость реализуемых плательщиком товаров исходя из розничных цен без включения в них налога.
2. Налоговые ставки устанавливаются областными (Минским городским) Советами депутатов в размере, не превышающем 5 процентов.
Не допускается установление индивидуальных налоговых ставок отдельным плательщикам.
Статья 264. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. Сумма налога определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
2. Плательщик при реализации в розничной торговой сети товаров, операции по реализации которых в соответствии с настоящей главой подлежат налогообложению, обязан предъявить к оплате покупателю товаров соответствующую сумму налога. На ярлыках товаров и ценниках, выставляемых торгующими организациями и индивидуальными предпринимателями, суммы налога выделяются отдельной строкой.
3. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки представления плательщиками налоговых деклараций (расчетов) налоговым органам устанавливаются нормативными правовыми актами о налоге, принимаемыми областными (Минским городским) Советами депутатов.
Глава 30
НАЛОГ ЗА УСЛУГИ
Статья 265. Общие положения
Налог за услуги вводится нормативными правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов базового территориального уровня.
Статья 266. Плательщики
Плательщиками налога за услуги (далее в настоящей главе - налог) признаются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие на территории города (района) услуги, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Статья 267. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается реализация (независимо от того, кем и в какой форме производится оплата) услуг ресторанов, баров, кафе, гостиниц, кемпингов, мотелей по перечню, определяемому нормативными правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов базового территориального уровня.
Статья 268. Налоговая база. Налоговые ставки
1. Налоговая база определяется как стоимость реализуемых услуг, исчисленная без включения в них налога.
2. Налоговые ставки устанавливаются местными Советами депутатов базового территориального уровня в размере, не превышающем 5 процентов.
Статья 269. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. Сумма налога определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
2. Плательщик при реализации услуг, подлежащих налогообложению в соответствии с настоящей главой, обязан предъявить потребителю услуг к оплате соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая плательщиком потребителю услуг, в расчетных документах выделяется отдельной строкой.
3. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки представления плательщиками налоговых деклараций (расчетов) налоговым органам устанавливаются нормативными правовыми актами (решениями) о налоге, принимаемыми местными Советами депутатов базового территориального уровня.
Глава 31
НАЛОГ НА РЕКЛАМУ
Статья 270. Общие положения
Налог на рекламу вводится нормативными правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов базового территориального уровня.
Статья 271. Плательщики
Плательщиками налога на рекламу (далее в настоящей главе - налог) признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории города (района) размещение рекламы.
Статья 272. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признается размещение рекламы, состоящее в распространении при помощи рекламных носителей информации о товарах (работах, услугах) и (или) об организациях и о физических лицах.
2. Распространением информации в целях настоящей главы признается ее продвижение (информационное воздействие) при помощи рекламных носителей: листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, рекламных тумб, световых газет (бегущая строка или световая фиксированная строка) и других рекламных носителей (стационарных или подвижных).
3. Не признается объектом налогообложения распространение информации:
3.1. по радио, телевидению и в иных средствах массовой информации;
3.2. о благотворительных мероприятиях;
3.3. путем размещения информационных вывесок при входе в помещение, в помещениях или на витринах, при оформлении витрин;
3.4. путем размещения предупреждающих табличек, содержащих сведения об ограничении передвижения, о производстве работ или иные подобные сведения.
Статья 273. Налоговая база. Налоговые ставки
Налоговая база и налоговые ставки определяются нормативными правовыми актами (решениями) о налоге местных Советов депутатов базового территориального уровня в зависимости от вида рекламного носителя в размерах, кратных величине минимальной заработной платы.
Статья 274. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Порядок исчисления и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки представления плательщиками налоговых деклараций (расчетов) налоговым органам устанавливаются нормативными правовыми актами (решениями) о налоге, принимаемыми местными Советами депутатов базового территориального уровня.
Глава 32
СБОРЫ С ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
Статья 275. Общие положения
Сборы с пользователей вводятся нормативными правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов базового территориального уровня.
Статья 276. Плательщики сборов
Плательщиками сборов с пользователей (далее в настоящей главе - сборы) признаются организации и физические лица, осуществляющие действия, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Статья 277. Объекты обложения сборами
Объектами обложения сборами признаются:
1. парковка на улицах и пользование стоянками в специально оборудованных местах;
2. осуществление розничной торговли на территории города (района);
3. использование местной символики;
4. проведение аукционов.
Статья 278. Налоговая база. Ставки сборов
Налоговая база и ставки сборов устанавливаются нормативными правовыми актами (решениями) о сборах местных Советов депутатов базового территориального уровня в зависимости от объекта обложения сборами в размерах, кратных величине минимальной заработной платы.
Статья 279. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов
Порядок исчисления и сроки уплаты сборов, а также порядок и сроки представления плательщиками сборов деклараций (расчетов) по сборам налоговым органам устанавливаются нормативными правовыми актами (решениями) о сборах, принимаемыми местными Советами депутатов базового территориального уровня.
Президент Республики Беларусь
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
| 
