Стр. 2
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
признаки правонарушения (с приложением копий или оригиналов
документов);
принятые в отношении данного лица меры;
вопросы, подлежащие проверке;
причины возникновения сомнений в законности осуществляемых
финансово-хозяйственных и иных операций, достоверности заявленных о
них сведений;
ссылки на акты законодательства;
подлежащий проверке период деятельности;
предполагаемые сроки проведения проверки;
иная дополнительная информация, необходимая для оперативного
установления нарушения.
20.2. По делу об административном таможенном правонарушении,
которое находится в производстве или на рассмотрении таможенного
органа, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и
обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, могут
назначаться проверки.
Проведение проверки осуществляется на основании постановления,
которое выносится руководителем таможенного органа или его
заместителями. На основании постановления издается приказ о
проведении проверки.
В случаях отсутствия в таможенном органе инспекции информация с
целью инициирования проверки направляется в таможенный орган,
наделенный полномочиями по проведению проверки в зоне деятельности
таможенного органа, не имеющего инспекции, в форме письма с
отражением всех сведений, указанных в пункте 20.1 настоящей
Инструкции, и с приложением заверенных копий документов и
постановления.
21. Поступившая информация, в том числе и от других таможенных
органов, после наложения руководителем таможенного органа резолюции
и регистрации включается инспекцией в журнал учета информации о
признаках правонарушений (приложение 2).
22. По каждой поступившей информации в инспекции формируется
дело "Материалы подготовительной работы", которому присваивается
соответствующий регистрационный номер.
Номер имеет следующую структуру:
XX/ОYYYYYY/ZZZ,
где XX - код таможни;
О - вид документа в соответствии с классификатором, указанным в
пункте 43.2 настоящей Инструкции;
YYYYYY - дата регистрации поступившей информации (число, месяц,
последние две цифры года);
ZZZ - порядковый номер дела.
Дело "Материалы подготовительной работы" подлежит приобщению к
делу по материалам проверки.
23. При условии, если документ содержит сведения в отношении
нескольких лиц, то в таком случае присваивается соответствующий
регистрационный номер отдельно по каждому лицу.
24. Обоснованность назначения проверки, за исключением
проводимой по поручению Президента Республики Беларусь, Совета по
координации контрольной деятельности в Республике Беларусь, Совета
Министров Республики Беларусь, Государственного секретариата Совета
безопасности Республики Беларусь, Комитета государственного
контроля, может быть обжалована в вышестоящий контролирующий орган,
в том числе и в Совет по координации контрольной деятельности в
Республике Беларусь.
Подача жалобы не приостанавливает проведение проверки.
25. Порядок инициирования проверок инспекцией соответствует
порядку, изложенному в подпункте 20.1 настоящей Инструкции.
26. Таможенные органы вправе назначать или проводить в пределах
своей компетенции проверки при наличии оснований полагать, что
законодательство Республики Беларусь и международные договоры не
соблюдаются либо соблюдаются не в полной мере.
Проверка, назначенная с нарушением описанного порядка,
считается необоснованной. Должностные лица инспекции не вправе
организовывать, проводить и участвовать в данных проверках.
Глава 5. Подготовительная работа
27. Проведению проверки должна предшествовать подготовительная
работа, в процессе которой проверяющие обязаны:
27.1. провести сбор и анализ материалов предыдущей проверки,
проводимой таможенными органами, информации о проверяемом субъекте,
имеющейся в таможенных и в иных правоохранительных и контролирующих
органах;
27.2. организовать сбор сведений о проверяемом субъекте,
включающих:
организационно-правовую форму;
наименование, адрес;
данные о филиалах и подразделениях;
фамилии руководителей (способы связи с ними);
финансовые и банковские реквизиты;
сведения и документы о таможенном оформлении;
другие необходимые для проверки сведения и документы;
27.3. изучить нормативные правовые акты, регламентирующие
порядок таможенного оформления и таможенного контроля,
финансово-хозяйственную деятельность, ведение бухгалтерского учета,
исчисление таможенных платежей, другие вопросы, касающиеся как
проверяемого субъекта, так и предмета проверки;
27.4. на основе сведений, информации, данных и документов,
имеющихся у таможенного органа, провести анализ и с учетом
особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемого
субъекта определить круг вопросов, подлежащих проверке, перечень
документов, подлежащих изучению.
При необходимости разрабатывается программа проведения
проверки, утверждаемая руководителем таможенного органа, назначившим
проверку. В случаях, когда проверка проводится по поручению
государственных органов и должностных лиц, перечисленных в пункте 19
настоящей Инструкции, конкретный перечень подлежащих проверке
вопросов определяется органом, назначившим проверку, по согласованию
с таможенным органом;
27.5. с учетом особенностей проверки принять меры по
обеспечению:
актами законодательства;
бланками документов, используемых в ходе проверки;
техническими, автотранспортными и иными средствами,
необходимыми для оперативного проведения проверки;
27.6. информировать о проверяемом субъекте соответствующее
подразделение собственной безопасности, а также подразделения борьбы
с контрабандой и административными таможенными правонарушениями, в
зоне деятельности которой находится проверяемый субъект, для
получения оперативно-значимой информации в отношении проверяемого
субъекта и определения порядка взаимодействия в ходе проверки.
28. В рамках подготовительной работы для принятия обоснованного
решения о необходимости назначения проверки по решению руководителя
таможенного органа проверяющими могут проводиться следующие
контрольные действия.
28.1. Таможенный контроль на основании предписания на
проведение таможенного контроля в ходе подготовительной работы
(приложение 3) путем:
проверки документов и сведений, необходимых для таможенных
целей;
таможенного досмотра (повторного досмотра) товаров и
транспортных средств;
учета товаров и транспортных средств;
устного опроса физических и должностных лиц;
проверки системы учета и отчетности;
осмотра территорий и помещений складов временного хранения,
таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю,
либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы.
28.2. Получение сведений от банков и иных кредитных
учреждений.
28.3. Получение сведений от таможенных и иных
правоохранительных и контролирующих органов.
29. Предписание на проведение таможенного контроля в ходе
подготовительной работы выписывается в одном экземпляре,
подписывается руководителем таможенного органа, регистрируется в
журнале учета результатов проведения таможенного контроля в ходе
подготовительной работы (приложение 4) и приобщается к делу
"Материалы подготовительной работы".
30. Результаты проведенной подготовительной работы излагаются
проверяющими в заключении по результатам подготовительной работы
(далее - заключение) (приложение 5). Заключение подписывается
должностными лицами, участвовавшими в проведении подготовительной
работы, согласовывается с начальником инспекции и юридической
службой таможенного органа, подготовившего заключение. Заключение в
течение следующего рабочего дня передается руководителю таможенного
органа для принятия по нему решения.
30.1. Заключение должно содержать следующие сведения:
наименование документа, содержащего поступившую в инспекцию
информацию о признаках правонарушения, его номер, дату;
наименование, УНН лица, в отношении которого получена
информация;
признаки, указывающие на предполагаемое правонарушение;
проведенная подготовительная работа по данной информации;
выводы и предложения о целесообразности проведения проверки или
о принятии иных мер по реализации полученной информации.
30.2. Ознакомление с заключением представителей лица, в
отношении которого получена информация о признаках правонарушения,
не производится.
30.3. Резолюция руководителя таможенного органа на заключении
является основанием для соответствующих действий должностных лиц
инспекции и иных структурных подразделений таможенного органа.
30.4. После регистрации заключение приобщается к делу
"Материалы подготовительной работы".
30.5. О принятом решении по заключению в течение трех рабочих
дней письменно информируется орган, инициировавший проведение
проверки.
Глава 6. Организация проверок
31. О проведении проверки издается приказ (приложение 6).
С приказом ознакомляются должностные лица таможенного органа,
принимающие участие в проверке. Копия приказа приобщается к делу по
материалам проверки.
32. Проверяющим выдается предписание на проведение проверки
(далее - предписание) (приложение 6), которое предъявляется
представителям проверяемого субъекта в начале проведения проверки.
В предписании указываются:
наименование проверяемого субъекта, подлежащего проверке, его
УНН, адрес (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя
или физического лица, адрес постоянного места жительства);
фамилия, имя, отчество, должность проверяющего (проверяющих);
цель проверки;
срок проверки.
Независимо от численности проверяющих предписание выдается в
одном экземпляре, который подписывается руководителем таможенного
органа, заверяется печатью таможенного органа и регистрируется. По
завершении проверки предписание приобщается к делу по материалам
проверки.
33. Сроки проведения проверок, численность проверяющих
устанавливаются руководителем таможенного органа с учетом конкретных
задач проверки и особенностей проверяемых субъектов. Срок проведения
проверки не должен превышать 30 календарных дней.
При наличии объективных причин, не позволивших завершить
проверку в течение 30 календарных дней, проверяющие обязаны
информировать об этом руководителя таможенного органа в форме
докладной записки.
Срок проверки продлевается путем наложения резолюции
руководителем таможенного органа на докладной записке.
34. Если проверка проводится по поручению Президента Республики
Беларусь, Совета по координации контрольной деятельности в
Республике Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь,
Государственного секретариата Совета безопасности Республики
Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь,
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь,
правоохранительных, судебных и иных уполномоченных на то
государственных органов, вопрос о продлении сроков проверки
заблаговременно согласовывается с органом, назначившим ее
проведение.
Глава 7. Порядок проведения проверки.
Контрольные действия в ходе проведения проверки
35. При проведении проверки проверяющим следует
руководствоваться следующим порядком.
35.1. Ознакомление представителей проверяемого субъекта с
предписанием, предъявление служебного удостоверения.
Согласование с представителями проверяемого субъекта порядка,
места проведения проверки, режима работы и других вопросов,
связанных с обеспечением надлежащих условий для проведения
проверки.
Определение должностных лиц проверяемого субъекта, которые в
процессе проверки будут предоставлять проверяющим необходимые для
проверки сведения и документы.
Разъяснение представителям проверяемого субъекта их прав и
обязанностей.
Внесение необходимых сведений в графы 1-7 книги учета проверок
(ревизий) проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 35.1 дополнен абзацем постановлением
Государственного таможенного комитета от 25 апреля 2001 г.
N 24 (зарегистрировано в Национальном реестре - N 8/6319 от
29.06.2001 г.)
-----------------------------------------------------------
35.2. Проведение контрольных действий с целью проверки
законности и достоверности хозяйственных и финансовых операций
проверяемого субъекта при осуществлении им деятельности, контроль за
которой возложен на таможенные органы.
35.3. Оформление промежуточного акта проверки, акта (справки)
проверки и приложений к нему (к ней).
35.4. Ознакомление представителей проверяемого субъекта с
промежуточным актом проверки, общим актом (справкой) проверки,
приложениями к нему (ней), заключением по возражениям по акту
проверки, решением по акту проверки и иными документами и
сведениями, имеющими отношение к данной проверке.
35.5. Внесение необходимых сведений в графы 8, 9 книги учета
проверок (ревизий) проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
Пункт 35 дополнен подпунктом 35.5 постановлением
Государственного таможенного комитета от 25 апреля 2001 г.
N 24 (зарегистрировано в Национальном реестре - N 8/6319 от
29.06.2001 г.)
-----------------------------------------------------------
36. В ходе проведения проверки по отношению к проверяемому
субъекту могут осуществляться следующие контрольные действия:
проверка документов и сведений;
получение письменных и устных объяснений;
привлечение к проверке специалистов и экспертов;
осмотр территорий и помещений складов временного хранения,
таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю,
либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы;
опечатывание помещений;
досмотр (повторный досмотр) товаров, транспортных средств;
назначение инвентаризации товаров и материальных ценностей;
проведение встречных проверок;
изъятие документов;
получение сведений от банков и иных кредитных учреждений;
получение сведений от таможен и иных правоохранительных и
контролирующих органов;
другие действия, предусмотренные законодательством.
Под данными терминами следует понимать:
36.1. Проверка документов и сведений.
Проверяющие осуществляют проверку системы учета и отчетности
проверяемого субъекта, изучают любую документацию (включая
банковскую) и информацию, касающуюся осуществления
внешнеэкономической и иной хозяйственной деятельности, имеющей
отношение к таможенному делу и функциям таможенных органов
Республики Беларусь.
Проверяющие вправе истребовать от организаций независимо от
форм собственности, индивидуальных предпринимателей, иных лиц
справки и документы по операциям и расчетам с проверяемым субъектом
путем:
устного запроса;
направления/вручения письменного требования о представлении
документов/сведений (далее - требование) (приложение 8).
В требовании необходимо указывать:
адрес проверяемого субъекта, инициалы, фамилию одного из
представителей (иного работника) проверяемого субъекта;
основания направления требования;
перечень истребуемых документов и (или) описание обстоятельств,
относительно которых должны быть представлены сведения;
срок представления документов, сведений;
инициалы, фамилию, телефон, должность проверяющего;
адрес, по которому надлежит представить истребуемые документы,
сведения.
Требование подписывается проверяющим и заверяется круглой
печатью "Аддзел мытнай iнспекцыi".
Требование выписывается в двух экземплярах:
первый (с отметкой об инициалах, фамилии, должности лица,
получившего требование, и датой вручения первого экземпляра)
приобщается к делу по материалам проверки;
второй экземпляр вручается непосредственно одному из
представителей проверяемого субъекта, передается проверяемому
субъекту либо направляется заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении.
Лицо, получившее требование, в пределах своей компетенции
обязано принять меры по исполнению требования и представить
документы и сведения в сроки, установленные проверяющим.
Документы представляются в оригиналах. По согласованию с
проверяющим могут быть представлены заверенные должным образом копии
документов. Если для проведения проверки имеет значение часть
сведений, содержащихся в документе, представляется заверенная
должным образом выписка из этого документа.
В случае проведения проверки в служебном помещении таможенного
органа прием и возврат документов, представленных представителями
проверяемого субъекта для проверки, осуществляются проверяющими
только в систематизированном виде в папках, пронумерованных по
листам. Факт приема документов на проверку оформляется путем
составления акта приема-возврата документов (приложение 9), в
котором указываются:
инициалы, фамилия, должность проверяющего, принявшего
документы;
инициалы, фамилия, должность представителя проверяемого
субъекта, передавшего документы;
наименование принятых документов (папок с документами) с
указанием количества листов документов, содержащихся в каждой
папке.
Акт приема-возврата документов подписывается должностным лицом
проверяемого субъекта и проверяющим, принявшим документы на
проверку, и заверяется круглой печатью "Аддзел мытнай iнспекцыi".
Первый экземпляр акта приема-возврата документов приобщается к
делу по материалам проверки, второй передается проверяемому
субъекту.
Возврат документов представителям проверяемого субъекта
проводится только после проверки последними сохранности документов и
собственноручной записи представителей проверяемого субъекта на
первом экземпляре акта приема-возврата документов о наличии
(отсутствии) претензий по сохранности представленных для проверки
документов, заверенной подписью.
36.2. Получение письменных и устных объяснений.
При необходимости должностным лицам, работникам проверяемого
субъекта, индивидуальным предпринимателям или другим лицам
направляется извещение о необходимости дачи объяснений (далее -
извещение) (приложение 10), содержащее:
адрес, инициалы, фамилию вызываемого лица;
время вызова;
адрес, по которому следует явиться.
Извещение подписывается проверяющим, заверяется круглой печатью
"Аддзел мытнай iнспекцыi" и выписывается в двух экземплярах, из
которых:
первый направляется вызываемому лицу заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении либо вручается лично под
роспись;
второй (с отметкой об инициалах, фамилии, должности лица,
которому вручено извещение и даты вручения) приобщается к делу по
материалам проверки.
Извещение регистрируется в журнале учета извещений (приложение
11).
Объяснение (приложение 12) фиксируется проверяющими либо
собственноручно лицами, дающими объяснения.
Каждый лист объяснения удостоверяется подписями лиц, давшими
объяснения, и проверяющего.
В том случае, если объяснения фиксировались проверяющим, по
окончании объяснений лицо, давшее объяснения, удостоверяет их
собственноручной записью "Мной прочитано, с моих слов записано
верно" и подписью.
36.3. Привлечение к проверке специалистов и экспертов.
Таможенным органом для оказания содействия в решении вопросов,
возникающих в ходе проверки, в случаях, где необходимы специальные
познания в науке, технике, искусстве, ремесле и иной сфере
деятельности, получения суждений и выводов, опирающихся на строго
достоверные, подлинно научные данные, сделанные на основе конкретных
научных методик, могут привлекаться специалисты других
правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений
и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, а
также эксперты.
Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий и иных
соответствующих экспертно-криминалистических учреждений либо иными
специалистами по запросу таможенного органа. В качестве эксперта
может быть вызвано любое физическое лицо, обладающее необходимыми
познаниями для дачи заключения.
Таможенный орган, проводящий проверку, направляет письменный
запрос в компетентный орган о выделении необходимого специалиста для
участия в проверке или же о проведении экспертизы. Запрос должен
содержать:
сроки выполнения экспертизы;
виды и характер проводимой экспертизы;
фактические данные, указывающие на основания назначения
экспертизы.
При этом излагаются обстоятельства, по поводу которых возникла
необходимость в использовании специальных познаний, формулируются
вопросы, подлежащие разрешению, и перечисляются объекты экспертизы,
материалы проверки, представляемые в распоряжение эксперта.
Вопросы, поставленные перед экспертом, и его заключение не
могут выходить за пределы специальных познаний эксперта.
При этом проверяющий обязан по требованию эксперта:
ознакомить его с материалами проверки, относящимися к предмету
экспертизы;
рассмотреть его ходатайство о представлении дополнительных
материалов, необходимых для дачи заключения;
задать представителям проверяемого субъекта вопросы,
относящиеся к предмету экспертизы.
Эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени.
Экспертиза не назначается по правовым вопросам, решение которых
входит в исключительную компетенцию должностного лица таможенного
органа.
Проверяющий при назначении экспертизы должен подготовить
необходимые материалы, к которым относятся исследуемые объекты, в
необходимых случаях - образцы для сравнения, определиться с местом и
временем производства экспертизы.
Положение о порядке изъятия проб и образцов товаров для
таможенного исследования регламентируется иными нормативными
правовыми актами.
В экспертном заключении излагаются выводы, сделанные в
результате проведенных исследований, и обоснованные ответы на
поставленные вопросы. Если эксперт при производстве экспертизы
установит имеющие значение для проверки обстоятельства, по поводу
которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об
этих обстоятельствах в свое заключение.
Проверяющим при оценке экспертного заключения следует обратить
внимание на:
соблюдение всех требований процессуальной процедуры дачи
заключения;
полноту и точность ответов эксперта на все поставленные
вопросы;
соответствие в справке эксперта содержания исследования
конечным выводам заключения.
Заключение эксперта не является обязательным для проверяющих.
Однако несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано и
отражено при оформлении результатов проверки.
В случае недостаточной полноты заключения может быть назначена
дополнительная экспертиза. В случае необоснованности заключения
эксперта или сомнения в его правильности может быть назначена
повторная экспертиза, поручаемая другому эксперту.
Экспертиза новых объектов, которые не были объектом
исследования предыдущей экспертизы, назначается по общим правилам
как новая экспертиза.
Представленные в таможенный орган заключения, акты, справки и
иные документы, излагающие результаты исследований и выводы, если
эти документы были подготовлены не по запросу таможенных органов
либо не по поручению должностных лиц других правоохранительных
органов Республики Беларусь, у которых находятся или находились
материалы, имеющие отношение к данной проверке, заключениями
эксперта не являются.
36.4. Осмотр территорий и помещений складов временного
хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных
таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест, где
могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие
таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за
которой возложен на таможенные органы.
Осмотр производится в присутствии представителя проверяемого
субъекта и, как правило, в присутствии совершеннолетних лиц, не
заинтересованных в исходе проверки. Для оказания содействия в
производстве осмотра может быть приглашен специалист. В ходе осмотра
могут быть использованы технические средства. В необходимых случаях
при осмотре производятся измерения, применяются фотосъемка и
видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и
образцы, изготавливаются оттиски и слепки следов, снимаются копии
документов.
О производстве осмотра составляется акт осмотра территорий и
помещений (приложение 13).
В акте осмотра территорий и помещений надлежит полно и
объективно, без излишней детализации, избегая неопределенных
выражений, отразить все действия проверяющего, производящего осмотр,
и все обнаруженное при осмотре в той последовательности, как
производился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось
в момент осмотра, с тем, чтобы при изучении акта осмотра территорий
и помещений создавалось достаточное представление об обстановке
места осмотра и предметах, имеющих значение для проверки.
Акт осмотра территорий и помещений составляется в ходе осмотра
или непосредственно после его окончания и подписывается всеми его
участниками. Если по объективным причинам его составление и (или)
подписание невозможно, при осмотре делаются подробные черновые
записи, а акт осмотра территорий и помещений составляется и
подписывается при первой же возможности.
Акт осмотра территорий и помещений составляется в 2
экземплярах, из которых:
первый экземпляр приобщается к делу по материалам проверки;
второй вручается представителю проверяемого субъекта.
Акт осмотра территорий и помещений регистрируется проверяющими
в журнале учета актов осмотра территорий и помещений (приложение
14).
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
|
