Стр. 1
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
Постановление ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
5 декабря 2000 г. № 74
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ И
ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ) ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛИЦ, ПЕРЕМЕЩАЮЩИХ ТОВАРЫ И ТРАНСПОРТНЫЕ
СРЕДСТВА ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ,
ТАМОЖЕННЫХ АГЕНТОВ ЛИБО ИНЫХ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КОНТРОЛЬ ЗА КОТОРОЙ ВОЗЛОЖЕН НА ТАМОЖЕННЫЕ
ОРГАНЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
-----------------------------------------------------------
Утратило силу постановлением Государственного таможенного
комитета от 28 ноября 2002 г. № 97 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/9098 от 07.02.2003 г.)
![Изменения и дополнения:
Постановление Государственного таможенного комитета от
25 апреля 2001 г. N 24 (зарегистрировано в Национальном
реестре - N 8/6319 от 29.06.2001 г.)].
В целях наиболее четкой организации работы подразделений
таможенных инспекций таможенных органов, а также установления
единообразия в оформлении материалов проверок
финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и
транспортные средства через таможенную границу Республики Беларусь,
на основании Указа Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999
г. № 673 "О некоторых мерах по совершенствованию координации
деятельности контролирующих органов Республики Беларусь и порядка
применения ими экономических санкций" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788), Закона Республики
Беларусь от 20 декабря 1991 г. № 1323-XII "О налогах и сборах,
взимаемых в бюджет Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета
Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст.75; 1993 г., № 3, ст.27; 1994
г., № 33, ст.554; 1995 г., № 6, ст.57; 1996 г., № 23, ст.415; № 33,
ст.598; Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi Беларусь, 1999 г.,
№ 1, ст.5; № 21, ст.340; № 34-35, ст.522; Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 5, 2/127; № 13,
2/142; № 50, 2/168) и в соответствии со статьями 186 и 234
Таможенного кодекса Республики Беларусь от 6 января 1998 г.
(Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi Беларусь, 1998 г., №
10-12, ст.104) Государственный таможенный комитет Республики
Беларусь постановляет:
1. Утвердить Инструкцию о порядке организации и проведения
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности лиц,
перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу
Республики Беларусь, таможенных агентов либо иных лиц,
осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы Республики Беларусь (прилагается).
2. Начальникам таможен:
довести содержание настоящего постановления до личного состава
таможен и заинтересованных лиц;
определить потребность в бланках документов и печатях.
3. Начальнику Минской центральной таможни (Пашкевичу И.В.)
обеспечить изготовление бланков документов и печатей по заказам
таможен.
4. Считать утратившим силу приказ Государственного таможенного
комитета Республики Беларусь № 34-ОД от 28 января 1999 г. "Об
утверждении Инструкции о порядке организации и проведения проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 13, 8/66).
5. Настоящее постановление подлежит включению в Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь.
6. Договорно-правовому управлению (Антонович С.В.) обеспечить
опубликование настоящего постановления в средствах массовой
информации.
7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить
на заместителя Председателя Комитета Авина И.И.
Председатель В.В.МАКАРЕВИЧ
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДЕНО
Заместитель Министра финансов Постановление
Республики Беларусь Государственного
И.И.Заяш таможенного комитета
05.12.2000 Республики Беларусь
05.12.2000 № 74
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке организации и проведения проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности лиц,
перемещающих товары и транспортные средства через
таможенную границу Республики Беларусь, таможенных агентов
либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за
которой возложен на таможенные органы Республики Беларусь
Глава 1. Общие положения
1. Инструкция о порядке организации и проведения проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих
товары и транспортные средства через таможенную границу Республики
Беларусь, таможенных агентов либо иных лиц, осуществляющих
деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы
Республики Беларусь (далее - Инструкция), разработана в соответствии
с Таможенным кодексом Республики Беларусь (Ведамасцi Нацыянальнага
сходу Рэспублiкi Беларусь, 1998 г., № 10-12, ст.104), с учетом
положений Декрета Президента Республики Беларусь от 16 ноября 2000
г. № 22 "О внесении изменений и дополнений в Декрет Президента
Республики Беларусь от 16 марта 1999 г. № 11 и некоторых вопросах
государственной регистрации отдельных юридических лиц" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 109, 1/1779),
Указа Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673 "О
некоторых мерах по совершенствованию координации деятельности
контролирующих органов Республики Беларусь и порядка применения ими
экономических санкций" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788), Закона Республики
Беларусь от 20 декабря 1991 г. "О налогах и сборах, взимаемых в
бюджет Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi
Беларусь, 1992 г., № 4, ст.75; 1993 г., № 3, ст.27; 1994 г., № 33,
ст.554; 1995 г., № 6, ст.57; 1996 г., № 23, ст.415; № 33, ст.598;
Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi Беларусь, 1999 г., № 1,
ст.5; № 21, ст.340; № 34-35, ст.522; Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2000 г., № 5, 2/127; № 13, 2/142; № 50,
2/168) и обязательна для всех таможенных органов и их должностных
лиц при проведении проверок (ревизий) финансово-хозяйственной
деятельности (далее - проверки) лиц, перемещающих товары и
транспортные средства через таможенную границу Республики Беларусь,
таможенных агентов либо иных лиц, осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен на таможенные органы Республики
Беларусь (далее - проверяемые субъекты).
2. В настоящей Инструкции используются следующие термины,
определения и понятия:
проверка - способ контроля, в процессе которого устанавливаются
законность, достоверность сведений, указанных в документах,
предъявленных для целей таможенного оформления, и в иных документах,
а также экономическая целесообразность совершаемых хозяйственных
операций по одному или нескольким взаимосвязанным направлениям
финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской
деятельности;
проверяющие - должностные лица таможенных органов, принимающие
участие в проведении проверки;
проверяемый субъект - субъект предпринимательской деятельности,
финансово-хозяйственная деятельность которого подлежит проверке;
представители проверяемого субъекта - руководитель, главный
бухгалтер (лица, их замещающие) проверяемого субъекта;
контрольные действия - действия проверяющих, направленные на
осуществление контроля финансово-хозяйственной деятельности
проверяемых субъектов и изучение вопросов, подлежащих проверке;
материалы проверки - предписания на проведение таможенного
контроля в ходе подготовительной работы, заключения по результатам
подготовительной работы, программы проверок, копии приказов на
проведение проверок, предписания на проведение проверок, требования
о представлении документов/сведений, акты приема-возврата
документов, извещения о необходимости дачи объяснений, объяснения,
акты осмотра территорий и помещений, акты опечатывания помещений,
решения о проведении инвентаризации товаров, акты изъятия
документов, требования о восстановлении документов, промежуточные
акты проверок, акты (справки) проверок с оформленными
соответствующим образом приложениями к ним, предложения по действиям
таможенного органа, письменные возражения по содержанию актов
проверок, сведения о наличии дебиторской задолженности, решения по
актам проверок, документы (копии документов), касающиеся проводимых
проверок.
3. Проверка организуется и проводится должностными лицами
отдела таможенной инспекции (далее - инспекция) таможенных органов
Республики Беларусь.
4. К проведению проверки как на этапе ее подготовки, так и в
ходе проведения могут привлекаться сотрудники иных структурных
подразделений таможенных органов, специалисты других
правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений
и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, а
также эксперты.
5. Основными задачами, разрешаемыми таможенными органами в ходе
проверок, являются:
5.1. проверка соблюдения законодательства Республики Беларусь и
международных договоров Республики Беларусь, контроль за исполнением
которых возложен на таможенные органы Республики Беларусь;
5.2. проверка правильности исчисления, полноты и
своевременности уплаты в бюджет таможенных и иных платежей, контроль
за которыми возложен на таможенные органы Республики Беларусь;
5.3. выявление, пресечение и предотвращение правонарушений в
сфере законодательства, контроль за исполнением которого возложен на
таможенные органы Республики Беларусь, установление причин и
условий, им способствующих;
5.4. принятие мер по устранению нарушений по материалам
проверок;
5.5. осуществление контроля за другими вопросами
финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов в
пределах своей компетенции.
Глава 2. Обязанности и права проверяющих.
Соблюдение профессиональной этики проверяющими
6. При проведении проверок проверяющие обязаны:
6.1. строго руководствоваться декретами и указами Президента
Республики Беларусь, Таможенным кодексом Республики Беларусь,
законами Республики Беларусь, постановлениями Правительства
Республики Беларусь, а также принятыми в установленном порядке
нормативными правовыми актами министерств, ведомств, других
республиканских органов государственного управления, настоящей
Инструкцией;
6.2. в пределах компетенции таможенных органов устанавливать
факты нарушения субъектами предпринимательской деятельности
конкретных предписаний актов законодательства, регулирующих
экономическую деятельность в Республике Беларусь и предусматривающих
экономическую ответственность за данный вид правонарушения, вину
индивидуальных предпринимателей, должностных лиц или иных работников
юридического лица в деяниях, повлекших экономическую ответственность
этого индивидуального предпринимателя или юридического лица;
6.2-1. Вносить в книгу учета проверок (ревизий) проверяемого
субъекта необходимые сведения и скреплять их подписью;
-----------------------------------------------------------
Пункт 6 дополнен подпунктом 6.2-1 постановлением
Государственного таможенного комитета от 25 апреля 2001 г.
N 24 (зарегистрировано в Национальном реестре - N 8/6319 от
29.06.2001 г.)
-----------------------------------------------------------
6.3. соблюдать конфиденциальность полученных сведений о
проверяемых субъектах, их деятельности и результатах проведенной
проверки в соответствии со статьей 16 Таможенного кодекса Республики
Беларусь;
6.4. не нарушать законные права проверяемых субъектов,
проявлять по отношению к ним вежливость и корректность, не допускать
действий, унижающих их честь и достоинство;
6.5. выполнять другие обязанности, установленные
законодательством Республики Беларусь и предписанные таможенным
органам при проведении проверок финансово-хозяйственной
деятельности.
7. Проверяющие при проведении проверок имеют право:
7.1. при исполнении служебных обязанностей и предъявлении
служебного удостоверения входить на территорию и в помещения любых
лиц, где находятся или могут находиться документы, товары и
транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо
осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы Республики Беларусь, за исключением случаев,
предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь или
международными договорами Республики Беларусь;
7.2. проводить таможенный контроль путем:
проверки документов и сведений, необходимых для таможенных
целей;
таможенного досмотра товаров и транспортных средств (в том
числе и после их выпуска для свободного обращения);
учета товаров и транспортных средств;
устного опроса физических и должностных лиц;
проверки системы учета и отчетности;
осмотра территорий и помещений складов временного хранения,
таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю,
либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы Республики Беларусь;
других форм таможенного контроля, предусмотренных Таможенным
кодексом Республики Беларусь и иными актами законодательства
Республики Беларусь по таможенному делу;
7.3. использовать информационные системы таможенных органов.
Иметь доступ ко всем материалам и электронным базам данных
таможенных органов, необходимым при осуществлении проверок, за
исключением тех материалов и электронных баз данных, использование
которых ограничено актами законодательства Республики Беларусь;
7.4. проверять грузовые таможенные декларации,
товаросопроводительные документы, бухгалтерские книги и другие
регистры учета, статистические и бухгалтерские отчеты и балансы,
счета и иные документы, ценные бумаги, материальные ценности и
другое имущество проверяемых субъектов;
7.5. проверять действительность совершения сделок, перемещение
(получение, выдачу) товаров и транспортных средств, оказание услуг,
выполнение работ;
7.6. сопоставлять сведения, заявленные в грузовых таможенных
декларациях, с данными учета и отчетности; данные учета, отчетности
и сведения, заявленные в грузовых таможенных декларациях, с
соответствующими данными товаросопроводительных документов и иными
сведениями, имеющимися в распоряжении таможенного органа;
7.7. проверять полноту оприходования товаров, целевое
использование (распоряжение) товаров и т.д.;
7.8. требовать письменные объяснения от должностных лиц
проверяемого субъекта, сотрудников таможенного органа и других лиц
по вопросам, возникающим в ходе проверок;
7.9. в предусмотренных законодательством случаях и порядке
знакомиться в учреждениях банков с подлинными документами и счетами,
в том числе валютными, а также получать, в необходимых случаях,
сведения, справки и копии документов, связанные с операциями
проверяемых субъектов, о состоянии счетов и оборотов по ним, о
состоянии открытых ими кредитов и по другим вопросам, возникающим в
ходе проверок;
7.10. вносить предложения о приостановлении Государственным
таможенным комитетом Республики Беларусь операций по счетам
плательщика при попытке его уклонения от уплаты таможенных
платежей;
7.11. получать от организаций независимо от форм собственности
справки и копии документов по операциям и расчетам с проверяемым
субъектом, а при необходимости проводить встречные проверки путем
ознакомления с подлинными документальными записями в регистрах учета
и получать объяснения от должностных лиц и иных работников;
7.12. опечатывать кассы и кассовые помещения, склады, архивы,
иные места хранения ценностей, товаров, финансовых документов и
ценных бумаг, проводить проверки их фактического наличия, требовать
от руководителя проверяемого субъекта проведения инвентаризации, а
также проверять правильность их проведения;
7.13. изымать по акту документы проверяемого субъекта, если они
будут проверяться в другом месте;
7.14. устанавливать проверяемым субъектам место и время для
ознакомления с материалами проверки;
7.15. применять физическую силу, специальные средства,
огнестрельное оружие в случаях и порядке, предусмотренных Таможенным
кодексом Республики Беларусь;
7.16. в целях принятия мер по устранению выявленных в ходе
проверки нарушений актов законодательства вносить предложения по
действиям таможенного органа;
7.17. передавать по согласованию с лицом, назначившим проверку,
материалы в правоохранительные органы в соответствии с установленным
порядком;
7.18. при выявлении искажений в регистрах бухгалтерского или
иного учета, повлекших недоперечисление в доход бюджета сумм
платежей, взимаемых таможенными органами, либо подлога документов
изымать указанные документы, взамен которых в делах проверяемого
субъекта оставлять копии изъятых документов, заверенные подписями
проверяющего и главного бухгалтера или другого должностного лица
проверяемого субъекта;
7.19. вносить предложения по привлечению к ответственности
должностных лиц и иных лиц субъектов предпринимательской
деятельности, индивидуальных предпринимателей, по чьей вине:
допущено нарушение таможенного законодательства;
нанесен экономический ущерб государству;
не приняты меры по реализации материалов проверок;
7.20. давать заключения по поступившим материалам в части
целесообразности и сроков проведения проверок;
7.21. для оказания содействия в проведении проверки привлекать
сотрудников структурных подразделений таможенного органа,
специалистов других правоохранительных и контролирующих органов,
предприятий, учреждений и организаций независимо от форм
собственности и подчиненности, экспертов;
7.22. Запрашивать у проверяемого субъекта сведения,
содержащиеся в книге учета проверок (ревизий).
-----------------------------------------------------------
Пункт 7 дополнен подпунктом 7.22 постановлением
Государственного таможенного комитета от 25 апреля 2001 г.
N 24 (зарегистрировано в Национальном реестре - N 8/6319 от
29.06.2001 г.)
-----------------------------------------------------------
8. С целью соблюдения профессиональной этики, недопущения
случаев компрометации, а также для обеспечения собственной
безопасности проверяющий должен:
8.1. в случае если ему будет поручено провести проверку
субъекта, где работают его родственники, до начала проверки сообщить
об этом непосредственному руководителю с целью замены проверяемого
субъекта;
8.2. осуществлять прием посетителей и их консультирование
только на служебных местах;
8.3. обращать внимание на то, чтобы посетителями не оставлялись
личные вещи в служебных помещениях таможенного органа;
8.4. не принимать от незнакомых лиц любые предметы (пакеты,
дипломаты и т.п.) для передачи другим должностным лицам таможенного
органа, в том числе и под предлогом их отсутствия;
8.5. не оставлять посторонних лиц в служебных помещениях в
отсутствие сотрудников таможенного органа;
8.6. при проведении проверок в офисах или иных помещениях
проверяемых субъектов проверяющие должны максимально ограничить
перечень находящихся при них предметов личного имущества и денежных
средств, а также предусмотреть условия, препятствующие доступу
граждан к этому имуществу;
8.7. в случае возникновения угрозы проверяющим или членам их
семей в связи с исполнением своих должностных обязанностей, угроз,
шантажа или попыток подкупа со стороны проверяемых субъектов или
иных лиц немедленно докладывать письменно об этом непосредственному
начальнику.
Глава 3. Виды проверок, методы их проведения
9. Проверки классифицируются:
9.1. по отношению к утвержденному плану проверок:
плановые;
внеплановые;
9.2. по целенаправленности:
комплексные;
целевые (тематические);
9.3. по месту проведения:
камеральные;
выездные.
10. Плановая проверка проводится на основании календарного
плана, утвержденного руководителем таможенного органа.
11. Внеплановая проверка проводится в случаях поступления
информации о признаках нарушения таможенного законодательства, для
выявления и пресечения которых требуются незамедлительные действия
таможенных органов. Внеплановая проверка не включается в календарный
план, так как является дополнительной к ранее утвержденному плану.
12. Комплексная проверка предусматривает рассмотрение всех
существующих направлений хозяйственной деятельности проверяемого
субъекта, контроль за которой возложен на таможенные органы
Республики Беларусь, за определенный период его функционирования.
При проведении комплексной проверки изучению подлежат вопросы уплаты
всех видов таможенных платежей, плательщиком которых являлся или мог
являться проверяемый субъект, соблюдения мер тарифного и нетарифного
регулирования, других вопросов соблюдения таможенного
законодательства за период начиная со дня завершения предыдущей
проверки таможенными органами к моменту начала текущей проверки.
13. Целевая (тематическая) проверка проводится по определенному
направлению внешнеэкономической деятельности проверяемого субъекта,
а также по конкретному признаку (факту) правонарушения.
14. Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения
таможенного органа на основе данных деклараций,
товаросопроводительных, бухгалтерских и других документов, имеющихся
в распоряжении таможенного органа. При этом за проверяющими,
проводящими камеральную проверку, остается право истребовать у
проверяемого субъекта дополнительные сведения, получать объяснения и
документы, относящиеся к объекту проверки.
15. Выездная проверка осуществляется по месту расположения
проверяемого субъекта.
16. С учетом задач проверки, наличия документов, состояния
бухгалтерского учета и вопросов, возникающих при анализе документов
проверяемого субъекта, проверяющий самостоятельно определяет методы
проверки и конкретные контрольные действия, необходимые для
проведения проверки.
Проверки могут осуществляться различными методами.
16.1. Сплошной метод предусматривает проверку всех грузовых
таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, договоров
(контрактов), документов и записей в регистрах бухгалтерского учета
проверяемого субъекта за определенный период.
Сплошной проверке подвергаются также кассовые и банковские
документы, документы, отражающие расчеты с поставщиками и
покупателями, заказчиками, дебиторами и кредиторами, подотчетными
лицами и т.д.
16.2. Выборочный метод подразумевает проверку отдельных
грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных документов,
первичных документов либо проверку документов за определенный
период.
16.3. Проверяемому субъекту, не обеспечившему сохранность
грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных,
бухгалтерских и иных документов (далее в главе - документы),
необходимых для проведения проверки, либо не обеспечившему ведение
учета в соответствии с требованиями законодательства Республики
Беларусь, предлагается восстановить документы, необходимые для
проведения проверки.
16.4. Предложения по восстановлению документов вносятся
проверяемому субъекту в форме требования о восстановлении документов
(далее - требование) (приложение 1). Требование подписывается
проверяющим и заверяется круглой печатью "Аддзел мытнай iнспекцыi".
16.5. Восстановление утраченных документов, необходимых для
проведения проверки, проводится способом, обеспечивающим возможность
представления проверяемым субъектом заверенных копий первичных
документов, полученных у других лиц, с которыми производились
хозяйственные операции, у обслуживающего банка и других учреждений и
организаций, с последующей их систематизацией и отражением в
регистрах бухгалтерского учета.
16.6. В случае невыполнения проверяемым субъектом требования
проверка возобновляется после истечения установленного в требовании
срока и осуществляется с применением расчетного метода.
16.7. Порядок применения расчетного метода определяется иными
нормативными правовыми актами Государственного таможенного комитета
Республики Беларусь.
16.8. Пресекательный (ограничительный) срок для представления
проверяемым субъектом восстановленных документов законодательством
не установлен.
16.9. При условии представления восстановленных документов они
подвергаются проверке.
Глава 4. Основания для проведения проверки
17. Проверка проводится на основании приказа руководителя
таможенного органа.
18. Плановая проверка проводится на основе календарных планов
проверок, утвержденных руководителем таможенного органа.
Основой календарного плана инспекции являются результаты
аналитической работы структурных подразделений таможенного органа на
основе систематизации признаков и причин нарушений таможенного
законодательства.
Ревизии одного и того же проверяемого субъекта проводятся не
более одного раза в год.
19. Внеплановая проверка проводится по поручению Президента
Республики Беларусь, Совета по координации контрольной деятельности
в Республике Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь,
Государственного секретариата Совета безопасности Республики
Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь,
правоохранительных, судебных и иных уполномоченных на то
государственных органов.
В исключительных случаях внеплановая проверка проводится
таможенным органом по поручению:
руководителя таможенного органа (таможни);
руководства Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь.
По решению руководителя таможенного органа (таможни),
руководства Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь вне плана могут проводиться дополнительные проверки,
перепроверки качества проверок, проведенных ранее должностными
лицами таможенного органа.
20. Порядок инициирования проведения проверок.
20.1. Должностные лица таможенных органов при выявлении
признаков, указывающих на факты правонарушений, установление которых
требует проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности,
незамедлительно, в форме докладной записки, информируют о выявленных
признаках правонарушений руководителя таможенного органа.
Докладная записка должна содержать следующие сведения:
данные о лицах, деятельность которых подлежит проверке
(наименование, учетный номер налогоплательщика (далее - УНН), адрес,
для лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, -
паспортные данные);
наименование, реквизиты и описание документов, указывающих на
признаки правонарушения (с приложением копий или оригиналов
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
|
