Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
(наименование учреждения)
с выдачей акцептованного поручения ________________________________
(фамилия, инициалы доверенного
___________________________________________________________________
лица распорядителя средств)
подпись которого __________________________________ удостоверяем".
(образец подписи доверенного лица)
23. Оплата платежных требований, предъявленных к счетам
распорядителей средств по учету бюджетных средств, осуществляется по
предварительному акцепту в соответствии с установленным порядком. О
поступивших требованиях с указанием срока предварительного акцепта
распорядителя средств уведомляет банк (письменно или по телефону).
Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая
дня поступления требования, в течение которого распорядитель средств
вправе:
отказать в оплате, если требование предъявлено поставщиком
необоснованно;
дать распоряжение банку поместить требование в картотеку к
внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок";
акцептовать требование.
Для оплаты требования распорядитель средств представляет в
орган казначейства платежное поручение для перечисления денежных
средств на свой бюджетный счет, в котором по графе "Срок платежа"
указывает установленный банком срок платежа. Одновременно с
платежным поручением представляется договор с поставщиком, которым
предусмотрена форма расчетов платежными требованиями,
товарно-сопроводительные или другие документы, подтверждающие
отгрузку (поставку) товаров, выполнение работ (услуг) в соответствии
с договорными обязательствами.
Для расчетов по платежному требованию распорядитель средств в
течение первых 2 дней, установленных для предварительного акцепта,
должен представить в орган казначейства платежное поручение на
перечисление средств и только после его регистрации в казначействе
вправе дать письменное распоряжение банку по следующей форме:
"Оплатить платежное требование № ___ от "___" ________ ____ г. в
сумме __________ руб.". Распоряжение заверяется оттиском печати и
подписями уполномоченных лиц распорядителя средств согласно
заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Сумма оплаты
может быть полной или частичной.
В случае несвоевременного представления в орган казначейства
платежного поручения для расчетов по требованию либо непринятия его
к исполнению из-за отсутствия плановых назначений по конкретному
элементу расходов распорядитель средств представляет в банк
письменное распоряжение по следующей форме: "Поместить требование
№ ___ от "___" ___________ ___ г. в картотеку к внебалансовому счету
"Расчетные документы, не оплаченные в срок" по причине отсутствия
средств по _______ элементу расходов. Подлежит оплате по ____ группе
очередности".
Оплата требований, помещенных в картотеку к внебалансовому
счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", производится при
доведении плановых назначений распорядителю средств.
24. Платежные поручения оформляются распорядителем средств и
представляются в орган казначейства в 2 экземплярах. Первый
экземпляр платежного поручения должен быть заверен оттиском печати и
подписями должностных лиц согласно заявленным в орган казначейства
образцам и остается на хранении в органах казначейства в качестве
заявки на перечисление средств. Второй экземпляр вместе с
документами, подтверждающими обоснованность платежа, возвращается
распорядителю средств с отметкой органа казначейства, как правило,
после оплаты.
Проверенные и принятые к исполнению от распорядителей средств
платежные поручения по мере их представления вводятся работниками
соответствующих органов казначейства в АСГК и регистрируются под
уникальными номерами.
25. Оплата обязательств распорядителя средств, принятых к
исполнению, осуществляется органом казначейства с соответствующего
счета местного бюджета по мере зачисления на него денежных средств.
26. Порядок и регламент работы с распорядителями средств по
приему документов устанавливаются обслуживающим органом казначейства
по согласованию с местными финансовыми органами.
Глава 5. Особенности оплаты отдельных расходов
27. В случаях, когда распорядители средств самостоятельно не
осуществляют учет исполнения сметы расходов, но имеют при этом в
банках бюджетные счета для проведения отдельных операций с
бюджетными средствами, например, для получения наличных денежных
средств, расчетов с бюджетом и т.п., перечисление бюджетных средств
данным распорядителям средств производится органом казначейства по
платежным поручениям главных распорядителей средств. При оформлении
платежного поручения в адрес распорядителя средств главный
распорядитель средств по строке "Назначение платежа" указывает
направления использования перечисляемых бюджетных средств и суммы с
разбивкой по элементам бюджетной классификации.
Данный порядок исполнения сметы расходов с указанием перечня
расходов, оплата которых производится с бюджетного счета
подведомственной организации, должен быть установлен главным
распорядителем средств по согласованию с финансовым органом.
Учет плановых ассигнований и кассовых расходов в этих случаях
осуществляется в АСГК по главным распорядителям средств в целом без
распределения по подведомственным организациям.
28. Распорядитель средств, финансирование расходов которого
предусмотрено в бюджете одной строкой (без росписи по элементам
расходов), осуществляет свои расходы в пределах общей суммы
бюджетных ассигнований соответствующего периода и отвечает за их
использование по направлениям в соответствии с утвержденной сметой
расходов.
29. Расходы распорядителей средств на неотложные нужды
оплачиваются органом казначейства в день предъявления распорядителем
средств необходимых документов за счет свободных остатков средств,
имеющихся на соответствующих счетах местных бюджетов (возврат
финансирования), с последующим уведомлением о произведенных
операциях финансовых органов.
30. Средства, предусмотренные в соответствующем местном бюджете
на субсидии государственным предприятиям (организациям),
перечисляются на их бюджетный счет по мере предъявления
распорядителем средств в орган казначейства платежного поручения.
Использование данных средств по направлениям органом казначейства не
контролируется и осуществляется распорядителем средств в порядке,
согласованном с местными финансовыми органами.
Средства, предусмотренные в бюджете по разделу 12
"Жилищно-коммунальное хозяйство" на оплату работ по текущему
содержанию, текущему и капитальному ремонту объектов
благоустройства, перечисляются органами казначейства на текущий
(расчетный) счет распорядителя средств или подрядной организации,
выполняющей вышеуказанные работы, по мере предъявления платежного
поручения и подтверждающих документов в части проведения ремонтных
работ.
31. Оплата расходов распорядителей средств, обслуживаемых ЦБ и
не имеющих самостоятельного баланса, осуществляется органами
казначейства в разрезе групп (параграфов) по представленным ЦБ
платежным поручениям и реестрам, оформленным согласно приложениям:
5, 6 - при получении наличных денежных средств по денежному
чеку;
7, 8 - при перечислении налогов и приравненных к ним платежей;
9, 10 - при получении денежных средств для оплаты платежных
требований, предъявленных к бюджетному счету ЦБ;
11 - при перечислении средств поставщику (подрядчику) за
поставку товара, выполненные работы, оказанные услуги.
Реестр к платежному поручению не представляется, если вся
необходимая информация в разрезе распорядителей средств заполняется
в платежном поручении ЦБ по строке "Назначение платежа".
Глава 6. Порядок использования других средств,
поступивших на бюджетный счет распорядителя средств
32. На бюджетный счет распорядителя средств, кроме бюджетного
финансирования, могут зачисляться: суммы, поступившие на
восстановление кассовых расходов по бюджетному финансированию, плата
банков за пользование денежными средствами, компенсационные выплаты
за неиспользованные путевки, ошибочно перечисленные суммы и другие
поступления.
33. Средства, поступившие на бюджетный счет распорядителя
средств, не связанные с восстановлением кассовых расходов по
бюджетному финансированию, используются или перечисляются
распорядителями средств в соответствии с их назначением без
оформления расчетно-денежных документов через органы казначейства.
34. Денежные средства, поступившие на бюджетный счет
распорядителя средств на восстановление бюджетного финансирования:
прошлых лет - подлежат зачислению в доход соответствующего
местного бюджета;
текущего года - могут быть использованы распорядителем средств
в течение 3 рабочих дней, не считая дня зачисления, для оплаты
имеющихся у него в данный момент расходов по аналогичном элементу
расходов без оформления расчетных документов через органы
казначейства. При отсутствии потребности в использовании средств на
момент их восстановления или их несоответствия по элементам расходов
поступившие средства должны быть перечислены распорядителем средств
на счет органа казначейства с расшифровкой суммы по элементам
расходов.
Зачисленные на счет органа казначейства средства на
восстановление бюджетного финансирования текущего периода (года)
отражаются по лицевому счету распорядителя средств и используются им
в последующем для оплаты соответствующих расходов.
35. Наличие остатков бюджетных средств на текущих счетах
распорядителей средств на 1-е число месяца не допускается, за
исключением случаев, когда на текущий счет распорядителя средств
накануне были зачислены средства для выплаты заработной платы,
компенсаций, оплаты платежных требований и платежных поручений,
акцептованных банком, на неотложные нужды, а также плата банков за
пользование бюджетными средствами, восстановленные суммы бюджетного
финансирования.
Глава 7. Отражение распорядителем средств в
учете операций по движению денежных
средств со счета органа казначейства
36. Основанием для отражения в учете операций по оплате
обязательств распорядителя средств со счета органа казначейства
являются платежные поручения, приложенные к выписке со счета органа
казначейства, сформированной для распорядителя средств, в части,
касающейся его расходов, по форме согласно приложению 12. Выписка
подписывается уполномоченным работником органа казначейства и
передается распорядителю средств по мере его обращения в орган
казначейства с приложенными к ней платежными поручениями.
37. Распорядитель средств - бюджетная организация,
финансируемая из местного бюджета *), ведет учет операций по
движению денежных средств, произведенных им со своего бюджетного
счета, а также со счета органа казначейства, в накопительной
ведомости по движению средств на текущих (бюджетных) счетах.
Платежи, произведенные распорядителем средств непосредственно
со своего бюджетного счета либо со счета органа казначейства,
отражаются в учете по:
Дебету соответственного счета:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету";
Кредиту счета 10 "Текущие счета по бюджету".
Перечисление денежных средств со счета органа казначейства на
счета получателей, в том числе и на бюджетный счет распорядителя
средств, отражается в учете по:
Дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
Кредиту счета 14 "Внутриведомственные расчеты по
финансированию" или 23 "Финансирование и займы".
Учет кассовых расходов в разрезе элементов расходов ведется по
операциям, проведенным как со счета органа казначейства, так и с
бюджетного счета самого распорядителя средств. Если в процессе
исполнения сметы расходов у распорядителя средств возникает
потребность в регулировании произведенных кассовых расходов, данная
операция осуществляется органом казначейства по письменному
ходатайству распорядителя средств. Регулировка кассовых расходов
производится органом казначейства в случаях, не противоречащих
нормативным правовым актам по ведению бухгалтерского учета.
Суммы, поступившие от получателей средств на бюджетный счет
распорядителя средств или на счет органа казначейства и относящиеся
к финансированию текущего года, отражаются в учете по:
Дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
Кредиту соответствующего счета:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету".
При поступлении на счет органа казначейства вышеназванных
средств, в том числе и от распорядителя средств, производится
следующая бухгалтерская запись:
Дебет счета 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию"
или 23 "Финансирование и займы";
Кредит счета 10 "Текущие счета по бюджету".
_____________________________
*) Организация, которая финансируется из местного бюджета на
основе бюджетной сметы, имеет бюджетный счет в учреждении банка и
ведет бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета исполнения смет расходов учреждений
(организаций), финансируемых из бюджета, утвержденным приказом
Министерства финансов Республика Беларусь от 10 декабря 1999 г. №
354 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000
г., № 16, 8/2042).
38. Иные распорядители средств суммы оплаченных расходов со
счета органа казначейства отражают в бухгалтерском учете следующими
записями:
Дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
64 "Авансы выданные";
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Кредит счета 96 "Целевые финансирование и поступления".
При этом бюджетные средства по направлениям финансирования
должны отражаться распорядителем средств на отдельных субсчетах,
открываемых к счету 96 "Целевые финансирование и поступления".
Глава 8. Информация по использованию
бюджетных средств через органы казначейства
39. Программно-технический комплекс системы государственного
казначейства позволяет ежедневно иметь отчетность о кассовом
исполнении расходов местных бюджетов по всем элементам расходов в
целом, а также по распорядителям средств.
40. По окончании отчетного периода либо по мере обращения
распорядитель средств получает в обслуживающем его органе
казначейства отчет о финансировании и остатках бюджетных средств по
распорядителям средств по форме согласно приложению 13, копию своего
лицевого счета, а при необходимости - карточку учета ассигнований и
финансирования по форме согласно приложению 14.
Информация, содержащаяся в вышеназванных документах,
используется распорядителем средств при заполнении соответствующих
форм бюджетной отчетности, которые подписываются в органе
казначейства, и представляется главному распорядителю средств, а при
его отсутствии - соответствующему финансовому органу.
41. Отчет о финансировании и остатках средств по распорядителям
средств представляется органами казначейства и в финансовые органы.
Периодичность представления данных отчетов устанавливается
соответствующими финансовыми органами.
* &
Приложение 1
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Реестр
распорядителей (получателей) бюджетных средств, финансируемых
_______________________________________________________________
(наименование финансового органа)
----T------------T-------------T-----------------T------------T-------T----------------------------------¬
¦ № ¦Наименование¦Уровень ¦Учетный ¦Адрес ¦Код ¦Данные по счетам ¦
¦п/п¦организации ¦подчиненности¦номер ¦организации,¦региона+----------T------T-----T----------+
¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщика¦телефон, ¦ ¦номер ¦код ¦код ¦назначение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦факс ¦ ¦бюджетного¦валюты¦банка¦счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ВСЕГО¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
L---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+-----------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
________________________________________________________
(наименование органа казначейства, финансового органа)
РАСПОРЯЖЕНИЕ №
Выдано ____________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
на __________________________________________________________ счета
(открытие, закрытие, подтверждение или переоформление
действующего)
для учета средств _________________________________________________
(наименование бюджета, государственного целевого
бюджетного фонда)
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Код валюты ¦Открыть ¦Закрыть счет № ¦Дата **) ¦
¦ ¦балансовый счет ¦ ¦ ¦
¦ ¦№ *) ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
________________________
*) В данной графе заполняются данные и в случаях выдачи
распорядителю средств распоряжения на подтверждение имеющихся
счетов.
**) Проставляется дата при закрытии счета.
Дата выдачи _______________
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Распоряжение получил ___________________________________ _________
(фамилия И.О. получателя, роспись) (дата)
Выслано почтой ____________________________________________________
(исходящий номер и дата)
ОТМЕТКА банка _____________________________________________________
(наименование и МФО банка)
Подтверждаем, что распоряжение ____________________________________
(наименование органа казначейства,
___________________________________________________________________
финансового органа)
--------------¬
по ____________________________________________ УНН ¦ ¦
(наименование распорядителя средств) L--------------
исполнено:
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Код валюты ¦ Открыт счет № ¦ Закрыт счет № ¦Дата ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Распоряжение получил ___________________________________ _________
(фамилия И.О. получателя, роспись) (дата)
Выслано почтой ____________________________________________________
(исходящий номер и дата)
Приложение 3
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
__________________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Регистрационный лист УНК __________
1. ____________________________________________________________
(полное наименование распорядителя средств местных бюджетов)
___________________________________________________________________
------------------¬
2. УНН ¦ ¦
L------------------
3. Фамилия, имя, отчество и номер рабочего телефона:
руководителя __________________________________________________
главного бухгалтера ___________________________________________
4. Адрес:
почтовый индекс _______________________________________________
область, район, населенный пункт ______________________________
улица, номер дома _____________________________________________
------------¬
5. Код региона ¦ ¦
L------------
6. Уровень подчиненности
___________________________________________________________________
(полное наименование вышестоящей организации)
___________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств)
7. Данные по счетам в банках:
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Номера счетов ¦МФО банка ¦Код валюты ¦Назначение ¦
¦в банках ¦ ¦ ¦счета ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Указания по заполнению регистрационного листа.
УНК - учетный номер казначейства;
строка 2: УНН - учетный номер налогоплательщика, присвоенный
налоговой инспекцией;
строка 5: код региона - трехзначный номер, соответствующий
номеру налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика;
строка 7: по графе 1 отражаются все счета, открытые
распорядителю средств в банках;
по графе 2 проставляется трехзначный код банка;
по графе 4 по каждому приведенному счету отражаются
производимые со счета расходы (категория, предметная статья,
подстатья).
При изменении каких-либо реквизитов распорядитель средств в
течение 2 дней обязан уведомить о них территориальный орган
казначейства.
Приложение 4
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
|
