Стр. 4
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
экземплярах, из которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй вручается представителю проверяемого субъекта, иному
работнику проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
Часть восьмая пункта 39 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в Национальном реестре
- № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
Акт осмотра территорий и помещений составляется в двух
экземплярах, из которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы
проверки";
второй вручается представителю (иному должностному лицу)
проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
40. Опечатывание помещений (мест хранения документов, товаров и
транспортных средств) производится в исключительных случаях при
наличии оснований полагать, что в отношении находящихся в
опечатываемом помещении товаров, транспортных средств, документов
могут быть совершены преднамеренные действия с целью сокрытия
правонарушений путем их уничтожения, фальсификации, утраты, а также
в случаях отказа представителей проверяемого субъекта, иных
работников проверяемого субъекта в содействии в производстве осмотра
помещений или отказа в допуске в помещение для проведения его
осмотра.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 40 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в Национальном реестре
- № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
40. Опечатывание помещений (мест хранения документов,
товаров и транспортных средств) производится в
исключительных случаях при наличии оснований полагать, что
в отношении находящихся в опечатываемом помещении товаров,
транспортных средств, документов могут быть совершены
преднамеренные действия с целью сокрытия правонарушений
путем их уничтожения, фальсификации, утраты, а также в
случаях отказа представителей (иных должностных лиц)
проверяемого субъекта в содействии в производстве осмотра
помещений или отказа в допуске в помещение для проведения
его осмотра.
-----------------------------------------------------------
Опечатывание помещения производится в присутствии представителя
проверяемого субъекта, иного работника проверяемого субъекта с
отражением данного факта в акте опечатывания помещений (по форме
согласно приложению 11 к настоящей Инструкции), которому проверяющим
присваивается номер, имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер Предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер акта опечатывания помещений в рамках
данной проверки в течение даты оформления акта опечатывания
помещений.
Акт опечатывания помещений регистрируется в журнале проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.
Акт опечатывания помещения подписывается проверяющими,
присутствовавшими представителями проверяемого субъекта, иными
работниками проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 40 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в Национальном реестре
- № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
Акт опечатывания помещения подписывается проверяющими,
присутствовавшими представителями (иными должностными
лицами) проверяемого субъекта, иными работниками
проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
Акт опечатывания помещения составляется в двух экземплярах, из
которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй экземпляр вручается представителю проверяемого субъекта.
О факте опечатывания незамедлительно ставится в известность
руководитель (его уполномоченный заместитель) таможенного органа
Республики Беларусь, назначивший проверку.
Опечатывание производится путем наложения пломб и других
средств таможенной идентификации товаров и транспортных средств.
41. Проверяющие вправе проводить досмотр товаров и транспортных
средств (далее - досмотр) в любое время, вне зависимости от их
выпуска в свободное обращение и проведения форм таможенного контроля
ранее, если имеются достаточные основания полагать о наличии
нарушения законодательства Республики Беларусь или международных
договоров Республики Беларусь, контроль за исполнением которых
возложен на таможенные органы Республики Беларусь.
Досмотр может проводиться в любом месте нахождения объектов
таможенного контроля (на таможенных складах, в местах промышленной
переработки товаров, на выставках, на маршрутах их транспортировки и
в иных местах, где хранятся, перевозятся, используются,
перерабатываются, реализуются, уничтожаются товары и транспортные
средства).
Порядок производства досмотра определяется иными нормативными
правовыми актами Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь.
42. При проведении проверок, в ходе которых возникает
необходимость установления фактического наличия товаров и
материальных ценностей, определения неучтенных и хранящихся без
подтверждающих документов товаров, определения обоснованности сумм,
числящихся на счетах бухгалтерского учета, руководителем (его
уполномоченным заместителем) таможенного органа Республики Беларусь
назначается проведение инвентаризации товаров и транспортных средств
проверяемых субъектов.
Инвентаризация проводится на основании постановления о
проведении инвентаризации (по форме согласно приложению 12 к
настоящей Инструкции).
Постановление о проведении инвентаризации подписывается
руководителем (его уполномоченным заместителем) таможенного органа
Республики Беларусь, регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности и оформляется в двух
экземплярах, из которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй экземпляр оформляется на бланке таможенного органа и
вручается представителю проверяемого субъекта.
Постановлению о проведении инвентаризации присваивается номер,
имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер постановления на проведение инвентаризации
в рамках данной проверки в течение даты оформления постановления.
Порядок проведения инвентаризации определяется иными актами
законодательства Республики Беларусь.
43. При необходимости могут проводиться встречные проверки
субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих
финансово-хозяйственные операции с проверяемым субъектом.
Если проведение встречной проверки необходимо в отношении
субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих свою
деятельность вне зоны деятельности таможенного органа Республики
Беларусь, проводящего проверку, в адрес соответствующего по
территориальной подведомственности таможенного или иного
правоохранительного либо контролирующего органа направляется запрос
о проведении встречной проверки.
Запрос о проведении встречной проверки должен содержать:
основание для проведения встречной проверки;
наименование, УНП субъекта предпринимательской деятельности, в
отношении которого необходимо провести встречную проверку;
сведения о его местонахождении;
перечень вопросов и документов, подлежащих проверке.
К запросу прилагаются копии документов, соответствие которых
необходимо проверить.
-----------------------------------------------------------
Пункт 43 - с изменениями, внесенными постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
43. При необходимости могут проводиться встречные
проверки субъектов предпринимательской деятельности,
осуществляющих финансово-хозяйственные операции с
проверяемым субъектом.
Если проведение встречной проверки необходимо в
отношении субъектов предпринимательской деятельности,
осуществляющих свою деятельность вне зоны деятельности
таможенного органа Республики Беларусь, проводящего
проверку, в адрес соответствующего по территориальной
подведомственности таможенного или иного
правоохранительного либо контролирующего органа
направляется запрос о проведении встречной проверки.
Запрос о проведении встречной проверки должен содержать:
основание для проведения встречной проверки;
наименование, УНН субъекта предпринимательской
деятельности, в отношении которого необходимо провести
встречную проверку;
сведения о его местонахождении;
перечень вопросов и документов, подлежащих проверке.
К запросу прилагаются копии документов, соответствие
которых необходимо проверить.
-----------------------------------------------------------
44. Порядок получения сведений от банков и небанковских
кредитно-финансовых учреждений определяется иными нормативными
правовыми актами Республики Беларусь.
45. Правоохранительные, налоговые и иные контролирующие органы
по собственной инициативе либо по запросу таможенного органа
Республики Беларусь информируют таможенные органы Республики
Беларусь об имеющихся сведениях, необходимых для проведения
проверки.
Порядок получения сведений от правоохранительных и
контролирующих органов определяется иными нормативными правовыми
актами Республики Беларусь.
46. Под другими действиями, которые могут проводится в ходе
проведения проверки, следует понимать контрольные действия,
обеспечивающие получение в соответствии с действующим
законодательством информации о финансово-хозяйственной деятельности
проверяемого субъекта.
Глава 8
СОСТАВЛЕНИЕ АКТА (СПРАВКИ) ПРОВЕРКИ
47. Результаты встречной проверки, проверки по установлению
дебиторской задолженности, проверки, в ходе которой не выявлено
нарушений актов законодательства, оформляются справкой проверки
финансово-хозяйственной деятельности (далее - справка) по форме
согласно приложению 13 к настоящей Инструкции.
По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения
актов законодательства, составляется акт проверки
финансово-хозяйственной деятельности (далее - акт проверки) по форме
согласно приложению 14 к настоящей Инструкции.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 47 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
февраля 2007 г. № 17 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/16373 от 02.05.2007 г.)
По результатам проверки, в ходе которой выявлены
нарушения актов законодательства, регулирующих
экономические отношения, составляется акт проверки
финансово-хозяйственной деятельности (далее - акт проверки)
по форме согласно приложению 14 к настоящей Инструкции.
-----------------------------------------------------------
48. В акте (справке) проверки с учетом особенностей проведения
отдельных видов проверок указываются:
основания назначения проверки с указанием органа, поручившего
(инициировавшего) проведение проверки;
дата и номер документа, содержащего поручение (инициирование)
проверки;
дата и номер предписания;
должности, фамилии, инициалы проверяющих;
дата начала и окончания проверки, место составления акта
(справки) проверки;
должности, фамилии и инициалы представителей проверяемого
субъекта с обязательным указанием периода их работы на занимаемых
должностях, обязанных в соответствии с настоящей Инструкцией
подписать акт (справку) проверки, фамилии и инициалы руководителя
юридического лица (обособленного подразделения юридического лица) и
лица, выполнявшего функции главного (старшего на правах главного)
бухгалтера проверяемого субъекта, занимавших указанные должности в
проверяемом периоде;
-----------------------------------------------------------
Абзац седьмой пункта 48 - в редакции постановления
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
должности, фамилии и инициалы представителей
проверяемого субъекта с указанием периода их работы на
занимаемых должностях, обязанных в соответствии с настоящей
Инструкцией подписать акт (справку) проверки;
-----------------------------------------------------------
должности, фамилии и инициалы иных лиц, привлекаемых к
проверке;
наименование, место нахождения и подчиненность проверяемого
субъекта (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя,
отчество, место жительства), УНП;
-----------------------------------------------------------
Абзац девятый пункта 48 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в Национальном реестре
- № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
наименование, место нахождения и подчиненность
проверяемого субъекта (для индивидуального предпринимателя
- фамилия, имя, отчество, место жительства), УНН;
-----------------------------------------------------------
обслуживающие банковские учреждения и номера счетов
проверяемого субъекта;
порядковый номер регистрации произведенной записи в книге учета
проверок (ревизий). В случае отсутствия у проверяемого субъекта
книги учета поверок (ревизий) либо отказа ее представить в акте
(справке) проверки делается об этом соответствующая запись;
наименование органа, инициалы, фамилии, должности проверяющих,
проводивших предыдущие проверки, период и вопросы проверки, принятые
по выявленным фактам нарушения законодательства меры;
предпринятые проверяющими контрольные действия, проверенные
финансово-хозяйственные операции, перечень изученных документов,
метод и период их проверки.
48.1. В акте проверки с учетом особенностей проведения
отдельных видов проверок указываются:
подробные данные о выявленных фактах нарушений законодательства
(место, время (если оно установлено), период, характер совершенного
правонарушения, размер неуплаченных платежей (при наличии таковых) и
другие последствия выявленного нарушения, номера и даты документов
(грузовой таможенной декларации, счета-фактуры (инвойса),
счета-проформы, товарно-транспортной накладной и т.д.), акт
законодательства, требования которого нарушены, установленная
законодательством ответственность за данный вид нарушения);
дата возникновения таможенной задолженности и задолженности по
процентам;
должности, инициалы и фамилии лиц, действия (бездействие)
которых повлекли нарушение проверяемым субъектом актов
законодательства Республики Беларусь;
размер причиненного вреда (при его наличии) и другие
последствия выявленных нарушений;
иные сведения, которые рассматривались в ходе проведения
проверки.
49. Однородные нарушения могут отражаться в таблицах,
прилагаемых к каждому экземпляру акта проверки, в которых
указываются все необходимые данные по каждому факту нарушения:
размер причиненного вреда (при его наличии), период, на протяжении
которого совершалось нарушение, даты и номера документов и другие.
В акте проверки могут приводиться обобщенные итоговые данные и
примеры.
В необходимых случаях к акту (справке) проверки прилагаются
копии грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных,
бухгалтерских и иных документов, письма, акты, приказы, справки и
расчеты, составленные на основании проверенных документов, другие
документы и сведения, имеющие непосредственное отношение к
проверяемому субъекту, а также письменные объяснения лиц, действия
(бездействие) которых повлекли нарушение проверяемым субъектом актов
законодательства, и иных лиц.
50. Акт (справка) проверки составляется в 2 экземплярах, из
которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй экземпляр вручается под роспись представителю
проверяемого субъекта.
51. В акте (справке) проверки проверяющими должна быть
соблюдена объективность, ясность и точность изложения выявленных
фактов.
При проведении проверки проверяющие обязаны выяснить все
существенные для принятия обоснованного решения факты и
обстоятельства.
Не допускается включение в акт (справку) проверки различного
рода не подтвержденных документально предположений и данных о
деятельности проверяемого субъекта.
52. В тех случаях, когда выявленное нарушение может быть
сокрыто или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры
по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия
(бездействие) повлекли нарушение проверяемым субъектом актов
законодательства, регулирующего экономические отношения,
проверяющими до окончания проверки составляется промежуточный акт
проверки.
Промежуточный акт проверки составляется по форме акта проверки
и с соблюдением требований, предъявляемых к акту проверки,
подписывается, регистрируется и направляется проверяемому субъекту
(вручается его уполномоченному представителю) в порядке,
определяемом главами 8, 9 настоящей Инструкции, и является
основанием для применения действий (мер) в соответствии с главами
10-12 настоящей Инструкции.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 52 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
февраля 2007 г. № 17 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/16373 от 02.05.2007 г.)
Промежуточный акт проверки составляется по форме акта
проверки и с соблюдением требований, предъявляемых к акту
проверки, подписывается, регистрируется и направляется
проверяемому субъекту (вручается его уполномоченному
представителю) в порядке, определяемом главами 8, 9
настоящей Инструкции, и является основанием для применения
экономических санкций в соответствии с главами 10, 12
настоящей Инструкции.
-----------------------------------------------------------
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются в
общий акт проверки.
К общему акту проверки приобщаются материалы проверки, на
основании которых составлялся промежуточный акт проверки.
Глава 9
РЕГИСТРАЦИЯ АКТОВ (СПРАВОК) ПРОВЕРОК
53. Акт (справка) подписывается проверяющими. Руководитель
юридического лица (обособленного подразделения юридического лица),
при его отсутствии - представитель юридического лица (обособленного
подразделения юридического лица) либо индивидуальный
предприниматель, при его отсутствии - представитель индивидуального
предпринимателя, а также лицо, выполняющее функции главного
(старшего на правах главного) бухгалтера проверяемого субъекта
(обособленного подразделения юридического лица), обязаны подписать
акт (справку) проверки. При необходимости акт (справка) проверки
(ревизии) подписывается иными участниками проверки (ревизии).
-----------------------------------------------------------
Пункт 53 - в редакции постановления Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
53. Акт (справка) проверки подписывается проверяющими,
руководителем юридического лица (обособленного
подразделения юридического лица), а при его отсутствии -
уполномоченным заместителем руководителя юридического лица
(обособленного подразделения юридического лица) либо
индивидуальным предпринимателем, а также лицом, выполняющим
обязанности главного (старшего на правах главного)
бухгалтера проверяемого субъекта, а при необходимости -
другими участниками проверки.
-----------------------------------------------------------
54. В случае отказа лица, указанного в пункте 53 настоящей
Инструкции, от подписания акта (справки) проверки в нем делается
соответствующая запись и акт (справка) направляется проверяемому
субъекту (вручается его представителю).
При этом лицо, отказавшееся от подписания акта (справки)
проверки, имеет право письменно изложить мотивы отказа от подписания
акта (справки).
-----------------------------------------------------------
Часть первая и вторая пункта 54 - в редакции постановления
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
54. В случае отказа представителей проверяемого субъекта
от подписания акта проверки в нем проверяющими делается
соответствующая запись.
Представитель проверяемого субъекта вправе письменно
изложить мотивы отказа от подписания акта проверки.
-----------------------------------------------------------
В случае уклонения представителей проверяемого субъекта от
вручения акта (справки) проверки акт (справка) проверки передается
иным способом, позволяющим установить дату получения акта (справки)
проверки.
Отсутствие на акте (справке) проверки подписей представителей
проверяемого субъекта либо отказ от получения акта (справки)
проверки не являются основанием для непринятия таможенным органом
действий (мер), предусмотренных главами 10, 12 настоящей
Инструкции.
55. При наличии возражений по акту проверки подписывающие его
представители проверяемого субъекта делают об этом запись перед
своей подписью и не позднее 5 рабочих дней со дня подписания акта
проверки представляют в письменном виде возражения по его содержанию
в таможенный орган. Данные возражения прилагаются к акту проверки.
По истечении установленного 5-дневного срока возражения к
рассмотрению не принимаются.
Обоснованность доводов, изложенных в возражениях, проверяется
проверяющими, и по ним составляется письменное заключение, с которым
должны быть ознакомлены лица, представившие в установленном порядке
возражения по акту проверки, в том числе путем направления в адрес
проверяемого субъекта заказным почтовым отправлением с уведомлением
о вручении. Данное заключение согласовывается с руководителем
подразделения таможенной инспекции, юридической службы таможенного
органа и подписывается руководителем (уполномоченным заместителем)
таможенного органа.
-----------------------------------------------------------
Часть третья пункта 55 - в редакции постановления
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
Обоснованность доводов, изложенных в возражениях,
изучается проверяющими. По результатам рассмотрения
возражений проверяющими составляется письменное заключение,
согласовываемое с руководителями подразделения таможенной
инспекции, юридической службы таможенного органа Республики
Беларусь и утверждаемое руководителем (уполномоченным
заместителем) таможенного органа Республики Беларусь. С
заключением должны быть ознакомлены представители
проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
56. Акт (справка) проверки, промежуточный акт проверки подлежат
регистрации в журнале учета актов (справок) проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности (далее - журнал учета актов
(справок) проверок) (по форме согласно приложению 15 к настоящей
Инструкции).
Номер акта (справки) проверки имеет следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ, где:
XX - код таможни,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации акта (справки) проверки (число,
месяц, последние две цифры года),
ZZZ - порядковый номер акта (справки) проверки в течение
календарного года имеет сквозную нумерацию и начинается с 001.
57. Датой окончания проверки считается дата регистрации акта
(справки) проверки в журнале учета актов (справок) проверок.
Глава 10
МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ ПРОВЕРЯЮЩИМИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ
ВЗЫСКАНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПЕНЕЙ
-----------------------------------------------------------
Название Главы 10 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
февраля 2007 г. № 17 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/16373 от 02.05.2007 г.)
Глава 10 МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ ПРОВЕРЯЮЩИМИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ
ВЗЫСКАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ САНКЦИЙ
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
|
