Стр. 3
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
28. В случае необходимости проведения целевых (тематических)
проверок нескольких субъектов предпринимательской деятельности по
отдельным вопросам предписание выдается на проведение проверок
нескольких проверяемых субъектов, занимающихся определенным видом
деятельности.
29. На основании предписания при необходимости могут
проводиться встречные проверки субъектов предпринимательской
деятельности, осуществляющих финансово-хозяйственные операции с
проверяемым субъектом и расположенных в зоне деятельности
таможенного органа Республики Беларусь, осуществляющего проверку.
30. Перед началом проведения проверки проверяющие обязаны
предъявить представителям проверяемого субъекта служебное
удостоверение, предписание на проведение проверки, а также внести
необходимые сведения в книгу учета проверок (ревизий).
Ознакомление с предписанием осуществляется посредством
проставления подписи одним из представителей проверяемого субъекта
на бланке предписания.
В случае отказа представителей проверяемого субъекта от подписи
проверяющими вносится соответствующая запись на бланке предписания.
В случае отсутствия у проверяемого субъекта книги учета
проверок (ревизий) проверяющими в предписание вносится
соответствующая запись, которая подписывается одним из
представителей проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
Пункт 30 - в редакции постановления Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
30. Перед началом проверки проверяющие обязаны:
предъявить руководителю проверяемого юридического лица
(обособленного подразделения юридического лица), а при его
отсутствии - уполномоченному заместителю руководителя
юридического лица (обособленного подразделения юридического
лица) либо индивидуальному предпринимателю служебные
удостоверения и предписание;
внести сведения о проверке в книгу учета проверок
(ревизий) проверяемого субъекта.
-----------------------------------------------------------
31. При проведении проверки проверяющими с представителями
проверяемого субъекта согласовываются порядок, место проведения
проверки, режим работы и другие вопросы, связанные с обеспечением
надлежащих условий для проведения проверки, а также определяются
должностные лица, иные работники проверяемого субъекта , которые в
процессе проверки будут представлять необходимые для проверки
сведения и документы.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 31 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в Национальном реестре
- № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
31. При проведении проверки проверяющими с
представителями проверяемого субъекта согласовываются
порядок, место проведения проверки, режим работы и другие
вопросы, связанные с обеспечением надлежащих условий для
проведения проверки, а также определяются должностные лица
проверяемого субъекта, которые в процессе проверки будут
представлять необходимые для проверки сведения и документы.
-----------------------------------------------------------
В необходимых случаях представителям проверяемого субъекта
разъясняются их права и обязанности, возникающие в результате
назначения проверки.
Проверяющими принимаются меры к тому, чтобы материально
ответственные и при необходимости другие должностные лица
проверяемого субъекта присутствовали при проверке вверенных им
ценностей, других действиях по проверке.
32. Сроки проведения проверки, проверяемый период, численность
проверяющих устанавливаются руководителем таможенного органа
Республики Беларусь (его уполномоченным заместителем) исходя из
объема работы с учетом конкретных задач проверки и особенностей
проверяемых субъектов.
Общий срок проведения проверки не должен превышать 30 рабочих
дней.
При наличии объективных причин, не позволяющих завершить
проверку в течение 30 рабочих дней, проверяющие обязаны в форме
докладной записки информировать об этом руководителя (его
уполномоченного заместителя) таможенного органа Республики Беларусь,
назначившего проверку.
Срок проверки может быть продлен руководителем (его
уполномоченным заместителем) таможенного органа Республики Беларусь,
назначившим проверку, что отражается в предписании.
О продлении проверки должен быть проинформирован проверяемый
субъект.
-----------------------------------------------------------
Часть пятая пункта 32 - в редакции постановления
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
Если проверка проводится по поручению уполномоченных
должностных лиц государственных органов, указанных в абзаце
третьем пункта 12 настоящей Инструкции, вопрос о продлении
сроков проверки согласовывается с указанными лицами.
-----------------------------------------------------------
32-1. Проведение проверки может прерываться по следующим
основаниям:
направление проводящим проверку таможенным органом проверяемому
субъекту (вручение представителям проверяемого субъекта) требования
о представлении документов, сведений, исполнение которого повлечет
длительный (свыше 5 рабочих дней) период времени;
направление проводящим проверку таможенным органом запроса на
получение документов и сведений.
Проведение проверки прерывается на период времени между днем
начала перерыва в проведении проверки и днем окончания
соответствующего перерыва в проведении проверки.
Днем начала перерыва в проведении проверки является день,
следующий за днем уведомления проводящим проверку таможенным органом
проверяемого субъекта о начале перерыва в проведении проверки.
Днем окончания перерыва в проведении проверки является день
уведомления проводящим проверку таможенным органом проверяемого
субъекта об окончании соответствующего перерыва в проведении
проверки.
Уведомлением проверяемого субъекта о начале либо окончании
перерыва в проведении проверки может являться:
подписание представителями проверяемого субъекта
соответствующей записи за подписью руководителя (его уполномоченного
заместителя) таможенного органа, назначившего проверку, на бланке
предписания;
получение проверяемым субъектом соответствующего письменного
сообщения (в случае отсутствия проверяемого субъекта по юридическому
адресу (индивидуального предпринимателя по месту жительства) -
фиксация учреждением связи факта отсутствия по указанному адресу).
На период прерывания проведения проверки контрольные действия
проверяющими не осуществляются.
Сведения о периоде (периодах) прерывания проведения проверки
отражаются в акте (справке) проверки.
На период перерывов в проведении проверки срок проведения
проверки может быть продлен в порядке, установленном пунктом 32
настоящей Инструкции.
-----------------------------------------------------------
Инструкция дополнена пунктом 32-1 постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
-----------------------------------------------------------
32-2. Если проверка назначена по основаниям, указанным в абзаце
третьем части первой пункта 12 настоящей Инструкции, продление и
прерывание проверки осуществляются по согласованию с лицами,
поручившими ее проведение.
-----------------------------------------------------------
Инструкция дополнена пунктом 32-2 постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
-----------------------------------------------------------
Глава 7
КОНТРОЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ
33. В ходе проведения проверки по отношению к проверяемому
субъекту проверяющими могут осуществляться следующие контрольные
действия:
проверка документов и сведений;
изъятие документов;
получение письменных и устных объяснений;
привлечение к проверке специалистов и экспертов;
осмотр территорий и помещений складов временного хранения,
таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю,
либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы;
опечатывание помещений;
досмотр (повторный досмотр) товаров, транспортных средств;
назначение инвентаризации товаров и материальных ценностей;
проведение встречных проверок;
получение сведений от банков и иных кредитных учреждений;
получение сведений от таможенных и иных правоохранительных и
контролирующих органов;
другие действия, предусмотренные законодательством.
34. При проведении проверки документов и сведений проверяющие
осуществляют проверку системы учета и отчетности проверяемого
субъекта, изучают любую документацию (включая банковскую) и
информацию, касающуюся осуществления внешнеэкономической и иной
хозяйственной деятельности, контроль за осуществлением которой
возложен на таможенные органы.
С согласия проверяющих проверка ими бухгалтерских записей
проверяемого субъекта может проводиться и по компьютерным базам
данных при условии, что представители проверяемого субъекта за свой
счет и своими силами ознакомят проверяющих с инструкциями по
использованию автоматизированной информационной системы (далее -
АИС), а также с особенностями ведения бухгалтерского учета в
эксплуатируемой проверяемым субъектом АИС.
Проверяемый субъект обязан представить проверяющим необходимые
для поверки документы и сведения на основании:
устного запроса;
направленного проверяемому субъекту (врученного его
представителю) требования о представлении документов, сведений
(далее - требование) по форме согласно приложению 6 к настоящей
Инструкции.
Требование подписывается проверяющим и заверяется печатью
"Аддзел мытнай iнспекцыi". Проверяющим требованию присваивается
номер, имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер требования в рамках данной проверки в
течение даты оформления требования.
Номер требования регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности.
Требование выписывается в двух экземплярах:
первый экземпляр вручается непосредственно одному из
представителей проверяемого субъекта либо направляется заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
второй (с отметкой об инициалах, фамилии, должности лица,
получившего требование, и датой вручения первого экземпляра)
приобщается к делу "Материалы проверки".
Лицо, получившее требование, в пределах своей компетенции
обязано принять меры по исполнению требования и представить
документы и сведения в сроки, установленные проверяющим.
Представляются оригиналы документов либо по согласованию с
проверяющим их заверенные копии.
Документы заверяются мастичным оттиском печати проверяемого
субъекта, а также записью представителя проверяемого субъекта "Копия
верна" с указанием даты заверения, должности, фамилии, имени,
отчества лица, заверившего копию.
Если для проведения проверки имеет значение часть сведений,
содержащихся в документе, представляется заверенная выписка из этого
документа.
35. В случае проведения проверки в служебном помещении
таможенного органа Республики Беларусь прием и возврат документов,
представленных представителями проверяемого субъекта, иными
работниками проверяемого субъекта для проверки, осуществляются
проверяющими только в систематизированном виде в папках,
пронумерованных по листам.
Факт приема документов на проверку оформляется путем
составления акта приема-возврата документов по форме согласно
приложению 7 к настоящей Инструкции. Проверяющим акту
приема-возврата документов присваивается номер, имеющий следующую
структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер Предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер акта приема-возврата документов в рамках
данной проверки в течение даты оформления акта приема-возврата
документов.
Акт приема-возврата документов регистрируется в журнале
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.
Акт приема-возврата документов оформляется в двух экземплярах,
подписывается представителем проверяемого субъекта, иным работником
проверяемого субъекта и проверяющим, принявшим документы на
проверку, и заверяется печатью "Аддзел мытнай iнспекцыi".
Первый экземпляр акта приема-возврата документов приобщается к
делу "Материалы проверки", второй под роспись передается
представителю проверяемого субъекта, иному работнику проверяемого
субъекта.
Возврат документов представителям проверяемого субъекта, иным
работникам проверяемого субъекта проводится только после проверки
последними сохранности документов и собственноручной записью о
наличии (отсутствии) претензий по сохранности представленных для
проверки документов, заверенной подписью на первом экземпляре акта
приема-возврата документов.
-----------------------------------------------------------
Пункт 35 - с изменениями, внесенными постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
35. В случае проведения проверки в служебном помещении
таможенного органа Республики Беларусь прием и возврат
документов, представленных представителями (иным
должностным лицом) проверяемого субъекта для проверки,
осуществляются проверяющими только в систематизированном
виде в папках, пронумерованных по листам.
Факт приема документов на проверку оформляется путем
составления акта приема-возврата документов по форме
согласно приложению 7 к настоящей Инструкции. Проверяющим
акту приема-возврата документов присваивается номер,
имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором
видов документов, применяемых при проверках
финансово-хозяйственной деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две
цифры года),
ZZZ - порядковый номер Предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер акта приема-возврата документов в
рамках данной проверки в течение даты оформления акта
приема-возврата документов.
Акт приема-возврата документов регистрируется в журнале
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.
Акт приема-возврата документов оформляется в двух
экземплярах, подписывается представителем (иным должностным
лицом) проверяемого субъекта и проверяющим, принявшим
документы на проверку, и заверяется печатью "Аддзел мытнай
iнспекцыi".
Первый экземпляр акта приема-возврата документов
приобщается к делу "Материалы проверки", второй под роспись
передается представителю (иному должностному лицу)
проверяемого субъекта.
Возврат документов представителям (иным должностным
лицам) проверяемого субъекта проводится только после
проверки последними сохранности документов и
собственноручной записью о наличии (отсутствии) претензий
по сохранности представленных для проверки документов,
заверенной подписью на первом экземпляре акта
приема-возврата документов.
-----------------------------------------------------------
36. При выявлении в ходе проверки фактов совершения подлога
документов проверяющие имеют право изъять указанные документы,
взамен которых в делах проверяемого субъекта оставить копии или
описи изъятых документов, заверенные подписями проверяющего и
главного бухгалтера (другого должностного лица) проверяемого
субъекта.
Порядок изъятия документов должностными лицами таможенных
органов по факту такого изъятия определяется иными нормативными
правовыми актами Республики Беларусь.
37. При необходимости получения письменных и устных объяснений
проверяющим может направляться должностным лицам, работникам
проверяемого субъекта или иным лицам извещение об обязательной явке
в таможенный орган (далее - извещение) (по форме согласно приложению
8 к настоящей Инструкции).
Извещение оформляется в двух экземплярах, из которых:
первый (с отметкой об инициалах, фамилии, должности лица,
которому вручено (направлено) извещение, и датой вручения)
приобщается к делу "Материалы проверки";
второй вручается вызываемому лицу лично под роспись либо
направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении.
Извещение подписывается проверяющим, заверяется печатью "Аддзел
мытнай iнспекцыi". Извещению проверяющим присваивается номер,
имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер извещения в рамках данной проверки в
течение даты оформления извещения.
Извещение регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности.
Устные объяснения должностных лиц проверяемого субъекта, иных
лиц (далее - объяснения) фиксируются проверяющими в письменном виде
(по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции) либо
записываются собственноручно лицами, дающими объяснения.
Объяснению проверяющим присваивается номер, имеющий следующую
структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер объяснения в рамках данной проверки в
течение даты получения объяснения.
Объяснение регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности.
Каждый лист объяснения подписывается лицами, давшими
объяснения, и проверяющим.
В том случае, если объяснения фиксировались проверяющим, по
окончании объяснений лицо, давшее объяснения, удостоверяет их
собственноручной записью "Мной прочитано, с моих слов записано
верно" и подписью.
38. Таможенным органом для оказания содействия в решении
вопросов, возникающих в ходе проверки, в случаях, где необходимы
специальные познания в науке, технике, искусстве, ремесле и иной
сфере деятельности, получения суждений и выводов, опирающихся на
строго достоверные, подлинно научные данные, сделанные на основе
конкретных научных методик, могут привлекаться специалисты других
правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений
и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, а
также эксперты.
Таможенный орган, проводящий проверку, направляет письменный
запрос в компетентный орган о направлении необходимого специалиста
(эксперта) для участия в проверке или об оказании необходимого
содействия.
При этом излагаются обстоятельства, по поводу которых возникла
необходимость в использовании специальных познаний, формулируются
вопросы, подлежащие разрешению, и перечисляются материалы проверки,
представляемые в распоряжение специалиста (эксперта).
Вопросы, поставленные перед специалистом (экспертом), и его
заключение не могут выходить за пределы его специальных познаний.
При этом проверяющий обязан по требованию специалиста
(эксперта):
ознакомить его с материалами проверки, относящимися к предмету
исследования;
рассмотреть его ходатайство о представлении дополнительных
документов и материалов, необходимых для дачи заключения;
задать представителям (иным должностным лицам) проверяемого
субъекта вопросы, относящиеся к исследуемому объекту;
представить пробы и образцы исследуемого объекта.
Порядок изъятия проб и образцов исследуемого объекта
регламентируется иными нормативными правовыми актами
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.
Специалист (эксперт) дает заключение в письменной форме от
своего имени.
В заключении излагаются выводы, сделанные в результате
проведенных исследований, и обоснованные ответы на поставленные
вопросы. Если специалист (эксперт) установит имеющие значение для
проверки обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены
вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое
заключение.
Заключение специалиста (эксперта) не является обязательным для
проверяющих. Однако несогласие с заключением специалиста (эксперта)
должно быть мотивировано и отражено при оформлении результатов
проверки.
39. При проведении проверки проверяющими может осуществляться
осмотр территорий и помещений складов временного хранения,
таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю,
либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы.
Осмотр производится в присутствии представителя проверяемого
субъекта, иного работника проверяемого субъекта и, как правило, в
присутствии иных совершеннолетних лиц, не заинтересованных в исходе
проверки. Для оказания содействия в производстве осмотра может быть
приглашен специалист (эксперт). В ходе осмотра могут быть
использованы технические средства. В необходимых случаях при осмотре
производятся измерения, применяются фотосъемка и видеозапись,
составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и образцы,
изготавливаются оттиски и слепки следов, снимаются копии
документов.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 39 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в Национальном реестре
- № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
Осмотр производится в присутствии представителя (иного
должностного лица) проверяемого субъекта и, как правило, в
присутствии иных совершеннолетних лиц, не заинтересованных
в исходе проверки. Для оказания содействия в производстве
осмотра может быть приглашен специалист (эксперт). В ходе
осмотра могут быть использованы технические средства. В
необходимых случаях при осмотре производятся измерения,
применяются фотосъемка и видеозапись, составляются планы,
чертежи, схемы, берутся пробы и образцы, изготавливаются
оттиски и слепки следов, снимаются копии документов.
-----------------------------------------------------------
О производстве осмотра составляется акт осмотра территорий и
помещений (по форме согласно приложению 10 к настоящей Инструкции),
которому присваивается номер, имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер акта осмотра территорий и помещений в
рамках данной проверки в течение даты оформления акта осмотра
территорий и помещений.
Акт осмотра территорий и помещений регистрируется в журнале
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.
В акте осмотра территорий и помещений надлежит полно и
объективно, без излишней детализации, избегая неопределенных
выражений, отразить все действия проверяющего, производящего осмотр,
и все обнаруженное при осмотре в той последовательности, как
производился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось
в момент осмотра, с тем, чтобы при изучении акта осмотра территорий
и помещений создавалось достаточное представление об обстановке
места осмотра и предметах, имеющих значение для проверки.
При необходимости производится опечатывание осмотренного
помещения, о чем делается соответствующая запись в акте осмотра
территорий и помещений.
Акт осмотра территорий и помещений составляется в ходе осмотра
или непосредственно после его окончания и подписывается всеми его
участниками.
Акт осмотра территорий и помещений составляется в двух
экземплярах, из которых:
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
|
