Стр. 4
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
68. О систематических нарушениях правил ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте уполномоченные банки
информируют Национальный банк, Главные управления Национального
банка, Комитет государственного контроля Республики Беларусь,
налоговые и другие контролирующие органы Республики Беларусь.
Под систематическими нарушениями понимаются два и более
нарушения одного вида, выявленные в ходе проверок, произведенных в
течение календарного года, независимо от того, применялись ли ранее
меры ответственности за такие нарушения.
Приложение 1
к Правилам
ведения кассовых
операций в наличной
иностранной валюте
на территории
Республики Беларусь
Форма 1
____________________________________________________________________
(юридическое лицо, предприниматель)
ЖУРНАЛ
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
в иностранной валюте
____ год
По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте.
____ год
-----------T-----------------------------------T---------T----------
Приходный ¦ ¦ ¦
(расходный)¦ Приход (расход) наличной ¦ ¦
кассовый ¦ иностранной валюты ¦ ¦
ордер ¦ ¦Инициалы,¦Примечание
----T------+---------T---------------T---T-----+ фамилия ¦
¦ ¦на оплату¦ на ¦ ¦ ¦ ¦
Дата¦номер ¦ труда ¦командировочные¦...¦итого¦ ¦
¦ ¦ ¦ расходы ¦ ¦ ¦ ¦
----+------+---------+---------------+---+-----+---------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
----+------+---------+---------------+---+-----+---------+----------
ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ X
-----------+---------+---------------+---+-----+---------+----------
Форма 1а
____________________________________________________________________
(юридическое лицо, предприниматель)
ЖУРНАЛ
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
в иностранной валюте
____ год
По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте.
____ год
----------T-----T---------T----------T------------T-----T---------T-----------
Приходный ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦ ¦ ¦
кассовый ¦ ¦ ¦ ¦ кассовый ¦ ¦ ¦
ордер ¦Сумма¦Инициалы,¦Примечание¦ ордер ¦Сумма¦Инициалы,¦Примечание
----T-----+ ¦ фамилия ¦ +-----T------+ ¦ фамилия ¦
Дата¦номер¦ ¦ ¦ ¦ дата¦ номер¦ ¦ ¦
----+-----+-----+---------+----------+-----+------+-----+---------+-----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
----+-----+-----+---------+----------+-----+------+-----+---------+-----------
Приложение 2
к Правилам
ведения кассовых
операций в наличной
иностранной валюте
на территории
Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(юридическое лицо)
КНИГА
учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты
____ год
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество кассира)
____________________________________________________________________
По данному образцу оформляются все четные страницы книги учета
принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты.
----T----------------T--------------T---------------T----------------
¦Остаток наличной¦Выдано кассиру¦ Наличная ¦ Получено за
¦ иностранной ¦ наличной ¦ иностранная ¦ день по
Дата¦валюты у кассира¦ иностранной ¦ валюта ¦ приходным
¦ на начало дня ¦ валюты (сумма¦ получена. ¦ операциям
¦ ¦ цифрами) ¦Подпись кассира¦(сумма цифрами)
----+----------------+--------------+---------------+----------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
----+----------------+--------------+---------------+----------------
По данному образцу оформляются все нечетные страницы книги
учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты.
---------------------------------T------------------T---------------
Сдано кассиром главному (старшему¦ Наличная ¦ Остаток
по должности) кассиру ¦ иностранная ¦ наличной
-----------T-----------T---------+ валюта и ¦ иностранной
¦ ¦ ¦ оплаченные ¦ валюты у
наличной ¦ ¦ ¦ документы ¦ главного
иностранной¦оплаченными¦ сумма ¦получены. Подпись ¦ (старшего по
валюты ¦документами¦(цифрами)¦ главного ¦ должности)
¦ ¦ ¦ (старшего по ¦ кассира на
¦ ¦ ¦должности) кассира¦ конец дня
-----------+-----------+---------+------------------+---------------
6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
-----------+-----------+---------+------------------+---------------
Приложение 3
к Правилам
ведения кассовых
операций в наличной
иностранной валюте
на территории
Республики Беларусь
Примерная форма
__________________________
(юридическое лицо)
АКТ № ______
инвентаризации наличной иностранной валюты и других ценностей,
находящихся ______________________________________________
"__" _________ ____ г.
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на наличную иностранную валюту сданы в бухгалтерию и вся
наличная иностранная валюта и другие ценности, поступившие под мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо ____________________ _____________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
На основании приказа (распоряжения) от "__" ___________ ____ г.
№ _____ проведена инвентаризация наличной иностранной валюты и
других ценностей по состоянию на "__" ________ ____ г.
При инвентаризации установлено следующее (в номинале по каждому
виду иностранной валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
2. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
Официальный курс белорусского рубля к соответствующей
иностранной валюте _________________________________________________
Итого эквивалент в белорусских рублях _________________ рублей.
(прописью)
По учетным данным (в номинале по каждому виду иностранной
валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
(вид и номинал иностранной валюты)
2. ____________________________________________________________
(вид и номинал иностранной валюты)
Итого эквивалент в белорусских рублях _________________ рублей.
(прописью)
Результаты инвентаризации: излишек _________________________________
(прописью)
недостача _______________________________
(прописью)
Последние номера кассовых ордеров: приходного № ____________
расходного № __________
Председатель комиссии ____________________ _______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Члены комиссии: ____________________ _______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
____________________ _______________
Подтверждаю, что наличная иностранная валюта и другие ценности,
перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо ____________________ ______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
"__" _________ ____ г.
Объяснение причин излишков или недостач: ______________________
____________________________________________________________________
Материально ответственное лицо ____________________ ______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Решение руководителя юридического лица: _______________________
____________________________________________________________________
____________________ _________________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
"__" __________ ____ г.
-----------------------------------------------------------
Приложение 3 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
декабря 2006 г. № 214
Примерная форма
__________________________
(юридическое лицо)
АКТ № ______
инвентаризации наличной иностранной валюты и других ценностей,
находящихся ______________________________________________
"__" _________ ____ г.
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на наличную иностранную валюту сданы в бухгалтерию и вся
наличная иностранная валюта и другие ценности, поступившие под мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо ____________________ _____________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
На основании приказа (распоряжения) от "__" ___________ ____ г.
№ _____ проведена инвентаризация наличной иностранной валюты и
других ценностей по состоянию на "__" ________ ____ г.
При инвентаризации установлено следующее (в номинале по каждому
виду иностранной валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
2. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
Официальный курс белорусского рубля к соответствующей
иностранной валюте _________________________________________________
Итого эквивалент в белорусских рублях _________________ рублей.
(прописью)
По учетным данным (в номинале по каждому виду иностранной
валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
2. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
Итого эквивалент в белорусских рублях _________________ рублей.
(прописью)
Результаты инвентаризации: излишек _________________________________
(прописью)
недостача _______________________________
(прописью)
Последние номера кассовых ордеров: приходного № ____________
расходного № __________
Председатель комиссии ____________________ _______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Члены комиссии: ____________________ _______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
____________________ _______________
Подтверждаю, что наличная иностранная валюта и другие ценности,
перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо ____________________ ______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
"__" _________ ____ г.
Объяснение причин излишков или недостач: ______________________
____________________________________________________________________
Материально ответственное лицо ____________________ ______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Решение руководителя юридического лица: _______________________
____________________________________________________________________
____________________ _________________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
"__" __________ ____ г.
-----------------------------------------------------------
Приложение 4
к Правилам
ведения кассовых
операций в наличной
иностранной валюте
на территории
Республики Беларусь
ЗАЯВКА
на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи
выручки, поступившей в кассу на ____ год
____________________________________________________________________
(юридическое лицо, предприниматель, номер текущего
____________________________________________________________________
(расчетного) счета)
____________________________________________________________________
(уполномоченный банк)
Наличная валютная выручка за последние три месяца*
(фактическая)** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Среднедневная выручка*** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Среднечасовая выручка*** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Выплачено наличной иностранной валюты за последние три месяца (кроме
расходов на оплату труда) фактически**
_________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Среднедневной расход*** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Сроки сдачи выручки ________________________________________________
Часы работы юридического лица, предпринимателя с __ ч __ мин до __ ч
__ мин.
Порядок и время сдачи выручки в кассу головного юридического
лица****, работникам службы инкассации, в кассу уполномоченного
банка (нужное подчеркнуть) __ ч __ мин.
Наличие разрешения Национального банка на использование наличной
иностранной валюты (номер, дата выдачи) ____________________________
Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы ___________________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты _______________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Руководитель юридического лица
(предприниматель) ___________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_______________
(дата)
Решение уполномоченного банка
Установить с "__" ___________ 200_ г. по "__" _____________ 200_ г.
лимит остатка кассы в сумме ________________ __________________
(вид валюты) (сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты _______________________
Порядок и сроки сдачи выручки (при необходимости время) ____________
Руководитель уполномоченного банка ___________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
_______________
(дата)
______________________________
*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
**Вновь создаваемые юридические лица показывают ожидаемую сумму
выручки (расхода).
***Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) юридического лица (предпринимателя).
****Для подразделений юридического лица. При необходимости
перечень сведений может быть расширен.
Приложение 5
к Правилам
ведения кассовых
операций в наличной
иностранной валюте
на территории
Республики Беларусь
ПЕРЕЧЕНЬ
вопросов по осуществлению уполномоченными банками проверок
соблюдения юридическими лицами, предпринимателями правил ведения
кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
1. Полнота оприходования наличной иностранной валюты,
полученной в уполномоченном банке (раздел І акта).
Устанавливается соответствие записей в кассовой книге данным
уполномоченного банка (по суммам, полученным из кассы
уполномоченного банка и сданным в кассу уполномоченного банка). В
случае расхождения между данными уполномоченного банка и записями в
кассовой книге выясняются причины этих расхождений и при
необходимости материалы передаются в государственные контролирующие
органы Республики Беларусь.
Фактическое наличие иностранной валюты в кассах юридических
лиц, предпринимателей не проверяется. Однако если остаток кассы по
кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не
снижается и значительно превышает ежедневные поступления и
потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе потребовать от
руководителя юридического лица назначения инвентаризации кассы,
поставить вопрос о пересмотре установленного лимита остатка кассы.
2. Полнота сдачи наличной иностранной валюты в кассу
уполномоченного банка (раздел ІІ акта).
Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков
сдачи выручки в уполномоченный банк, уточняется сумма наличной
иностранной валюты, поступившей в кассу юридического лица,
предпринимателя за проверяемый период, и сопоставляется с суммой
наличной иностранной валюты, сданной в уполномоченный банк.
Проверяется своевременность возврата в уполномоченный банк не
выплаченной в срок наличной иностранной валюты на оплату труда.
Сверяются с записями в кассовой книге суммы и даты сдачи в
уполномоченный банк наличной иностранной валюты. При обнаружении
расхождений между данными уполномоченного банка и записями в
кассовой книге выявляются причины создавшегося положения.
3. Расходование по целевому назначению полученной из
уполномоченного банка наличной иностранной валюты (раздел ІІІ акта).
4. Соблюдение согласованных с Национальным банком условий
расходования на месте поступающей в кассу юридического лица,
предпринимателя наличной иностранной валюты (раздел ІV акта).
Проверяющий устанавливает наличие разрешения Национального
банка на использование наличной иностранной валюты юридическим
лицом, предпринимателем.
Соблюдение условий расходования наличной иностранной валюты из
выручки, поступающей в кассу юридического лица, предпринимателя,
рассматривается на основании первичных документов по учету кассовых
операций и других бухгалтерских данных.
5. Соблюдение юридическим лицом, предпринимателем
установленного уполномоченным банком лимита остатка кассы (раздел V
акта).
Проверяется соблюдение установленного уполномоченным банком
лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В акте
(справке) проверки проставляются данные о лимите остатка кассы,
фактических остатках наличной иностранной валюты в кассе в дни
превышения лимита остатка кассы. Определяются сверхлимитные остатки
по каждому дню, когда имело место превышение лимита остатка кассы.
6. Соблюдение сроков и порядка проведения инвентаризации кассы
(раздел VІ акта).
7. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
(раздел VІІ акта).
Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления
операций по приему в кассу юридического лица, предпринимателя и
выдаче из данной кассы наличной иностранной валюты, ведение форм
первичной учетной документации по кассовым операциям (приходные и
расходные кассовые ордера, платежные ведомости, журналы регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте,
кассовая книга, книги учета принятой и выданной кассиром наличной
иностранной валюты), составление ежедневного отчета кассира.
Отмечается правильность и соблюдение периодичности составления
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте,
соответствие записей в приходных и расходных кассовых ордерах,
платежных ведомостях записям в кассовой книге, соответствие оборотов
кассовой книги данным бухгалтерского учета по главной книге (по
счетам 50, 52, 69, 71, 76 и другим счетам, перечислить все случаи
отклонений) и другим документам.
8. Другие нарушения, выявленные в ходе проверки (раздел VІІІ
акта).
9. По результатам проверки (раздел ІX акта) проверяющий делает
выводы и вносит предложения руководству юридического лица,
предпринимателю по устранению имеющихся нарушений правил ведения
кассовых операций, целесообразности изменения лимита остатка кассы,
порядка и срока сдачи выручки.
Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий
заполняет справку по форме акта согласно приложению 6 к настоящим
Правилам с указанием, что нарушений требований правил ведения
кассовых операций нет.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
|
