Стр. 1
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
Постановление ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 июня 2004 г. № 98
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В
НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ НА ТЕРРИТОРИИ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
![Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 декабря 2006 г. № 214 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 40, 8/15656)]
На основании статей 26, 30 Банковского кодекса Республики
Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
-----------------------------------------------------------
Преамбула - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
декабря 2006 г. № 214
На основании статей 26, 31 Банковского кодекса
Республики Беларусь Правление Национального банка
Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
-----------------------------------------------------------
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций в
наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь.
2. Признать утратившими силу:
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 22 мая 2001 г. № 115 «Об утверждении Правил ведения
кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории
Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 59, 8/6219);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 апреля 2002 г. № 70 «О внесении дополнения и
изменения в Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной
валюте на территории Республики Беларусь, утвержденные
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
22 мая 2001 г. № 115» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2002 г., № 51, 8/8038);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 декабря 2002 г. № 261 «О внесении дополнения и
изменений в Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной
валюте на территории Республики Беларусь, утвержденные
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
22 мая 2001 г. № 115» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2003 г., № 14, 8/8997).
Председатель Правления П.П.Прокопович
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Правления
Национального банка
Республики Беларусь
28.06.2004 № 98
ПРАВИЛА
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на
территории Республики Беларусь
Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной
валюте на территории Республики Беларусь (далее - Правила)
разработаны в соответствии со статьями 26 и 30 Банковского кодекса
Республики Беларусь и определяют порядок ведения юридическими
лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - предприниматели)
кассовых операций в наличной иностранной валюте; порядок
установления банками юридическим лицам, предпринимателям лимитов в
наличной иностранной валюте и сроков сдачи в банк наличной
иностранной валюты, поступающей в кассу юридического лица,
предпринимателя; порядок осуществления банками контроля за ведением
клиентами кассовых операций в наличной иностранной валюте.
-----------------------------------------------------------
Часть первая преамбулы - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 декабря 2006 г. № 214
Правила ведения кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории Республики Беларусь
(далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 26
и 31 Банковского кодекса Республики Беларусь и определяют
порядок ведения юридическими лицами, индивидуальными
предпринимателями (далее - предприниматели) кассовых
операций в наличной иностранной валюте; порядок
установления банками юридическим лицам, предпринимателям
лимитов в наличной иностранной валюте и сроков сдачи в банк
наличной иностранной валюты, поступающей в кассу
юридического лица, предпринимателя; порядок осуществления
банками контроля за ведением клиентами кассовых операций в
наличной иностранной валюте.
-----------------------------------------------------------
Настоящие Правила обязательны для выполнения юридическими
лицами, предпринимателями, осуществляющими деятельность на
территории Республики Беларусь.
Порядок ведения кассовых операций Национальным банком
Республики Беларусь (далее - Национальный банк), банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями, осуществляющими
расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, регулируется
отдельными нормативными правовыми актами Национального банка.
На Национальный банк, банки и небанковские кредитно-финансовые
организации распространяются требования пунктов 16, 17 настоящих
Правил в части соблюдения ими порядка выдачи наличной иностранной
валюты под отчет на командировочные расходы.
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины
используются в следующих значениях:
кассовые операции - оприходование в кассу юридического лица,
предпринимателя наличной иностранной валюты; соблюдение юридическими
лицами, предпринимателями лимита остатка кассы, порядка и сроков
сдачи наличной иностранной валюты; прием и выдача наличной
иностранной валюты из кассы юридического лица, предпринимателя и
оформление кассовых документов; ведение кассовой книги и хранение
наличной иностранной валюты;
уполномоченный банк - банк либо небанковская кредитно-
финансовая организация, созданные в соответствии с законодательством
Республики Беларусь и имеющие право на основании лицензии
Национального банка осуществлять расчетное и (или) кассовое
обслуживание юридических лиц, предпринимателей в иностранной валюте
на территории Республики Беларусь;
лимит остатка кассы - предельный остаток, максимально
допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая может
находиться в кассе юридического лица (у предпринимателя в случае
установления ему лимита остатка кассы) по состоянию на конец
рабочего дня;
выручка - вся наличная иностранная валюта, поступившая в кассу
юридического лица, предпринимателя, за исключением наличной
иностранной валюты, полученной со счета в банке, и возврата наличной
иностранной валюты, ранее выданной на командировочные расходы;
-----------------------------------------------------------
Абзац пятый пункта 1 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 декабря 2006 г. № 214
выручка - вся наличная иностранная валюта, поступившая
в кассу юридического лица, предпринимателя, за исключением
наличной иностранной валюты, полученной по чеку в банке, и
возврата наличной иностранной валюты, ранее выданной на
командировочные расходы;
-----------------------------------------------------------
обособленные подразделения - филиалы, представительства и
другие подразделения юридического лица, правовой статус которых
определяется положением, утвержденным юридическим лицом, с правом
открытия соответствующих счетов;
предприниматели - индивидуальные предприниматели, имеющие
открытые в соответствии с законодательством Республики Беларусь
текущие (расчетные) счета и иные счета в иностранной валюте в
уполномоченных банках и осуществляющие деятельность на территории
Республики Беларусь;
термины «резиденты» и «нерезиденты» имеют значения,
определенные в статье 1 Закона Беларуси от 22 июля 2003
года «О валютном регулировании и валютном контроле» (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 85, 2/978);
уполномоченные лица - агенты, распространители, инспектора,
продавцы мелкорозничной и передвижной торговой сети и другие лица,
осуществляющие деятельность от имени юридического лица,
предпринимателя.
2. Юридические лица могут иметь в своей кассе наличную
иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимитов,
установленных уполномоченными банками в соответствии с настоящими
Правилами, за исключением случаев, установленных частью 2 пункта 48
настоящих Правил.
-----------------------------------------------------------
Пункт 2 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
декабря 2006 г. № 214
2. Юридические лица могут иметь в своей кассе наличную
иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах
лимитов, установленных уполномоченными банками в
соответствии с настоящими Правилами.
-----------------------------------------------------------
3. Юридические лица, предприниматели имеют право хранить в
своих кассах наличную иностранную валюту сверх установленного лимита
не свыше трех рабочих дней, включая день получения наличной
иностранной валюты в уполномоченном банке, только для оплаты труда.
По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не
использованная по назначению наличная иностранная валюта сдается в
уполномоченный банк.
4. Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной
валюты оформляются формами первичной учетной документации,
утвержденными в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ОФОРМЛЕНИЯ
КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
5. При приеме наличной иностранной валюты кассиры юридических
лиц, предприниматели, имеющие право осуществления операций с
наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной
валюте, обязаны проверять ее подлинность и платежность,
руководствуясь при этом нормативными правовыми актами Национального
банка, справочными и информационными материалами, поступающими из
официальных источников (банки-эмитенты иностранной валюты и
платежных документов, Интерпол, Национальный банк, другие
организации, имеющие лицензию на издательскую деятельность
справочных изданий).
6. Прием юридическими лицами, предпринимателями наличной
иностранной валюты при реализации продукции (товаров, работ, услуг)
с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных
компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах,
осуществляется в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
7. Прием наличной иностранной валюты юридическими лицами,
предпринимателями, имеющими право не использовать кассовые
суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы,
осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным
документам в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Пункт 7 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
декабря 2006 г. № 214
7. Прием наличной иностранной валюты юридическими
лицами, предпринимателями, не использующими кассовые
суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы,
осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим
приходным документам в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
8. Прием наличной иностранной валюты в кассы юридических лиц,
предпринимателей производится по приходным кассовым ордерам,
подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.
В подтверждение приема наличной иностранной валюты выдаются:
квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1в,
утвержденной постановлением Министерства финансов Республики
Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43 «Об утверждении бланков
унифицированных форм первичной учетной документации» (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 64, 8/6254)
(далее - кассовый ордер КО-1в);
другие приходные документы, утвержденные в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
9. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в
соответствии с законодательством Республики Беларусь форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
В приходном кассовом ордере в строке «Основание» указывается
источник поступления наличной иностранной валюты (назначение
платежа) в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В
строке «Принято от» приходного кассового ордера указываются фамилия,
имя, отчество вносителя наличной иностранной валюты, реквизиты
документа, удостоверяющего или подтверждающего личность вносителя
средств (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство).
10. Выдача наличной иностранной валюты из касс юридических
лиц, предпринимателей производится по:
расходному кассовому ордеру формы КО-2в, утвержденной
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19
апреля 2001 г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм
первичной учетной документации» (далее - расходный ордер КО-2в);
платежной ведомости с последующим проставлением на ней
реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного
кассового ордера на общую сумму выплаченной наличной иностранной
валюты по платежной ведомости (ведомостям) без составления
расходного кассового ордера на каждого получателя.
Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
На общую сумму выданной наличной иностранной валюты по
нескольким платежным ведомостям допускается составление одного
расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на
каждой платежной ведомости.
11. При выдаче наличной иностранной валюты нескольким лицам по
платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие
или подтверждающие их личность (паспорт, удостоверение беженца, вид
на жительство), и расписываются в соответствующей графе платежной
ведомости.
Выдача юридическими лицами, предпринимателями наличной
иностранной валюты работникам юридического лица, предпринимателя
может производиться по удостоверению, выданному данным юридическим
лицом, предпринимателем, при наличии на нем фотографии и личной
подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица
юридического лица, предпринимателя, выдавшего удостоверение.
12. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с
помощью технических средств с указанием по итогу наименования, суммы
иностранной валюты по номиналу цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств
проставляется сумма наличной иностранной валюты по номиналу цифрами.
13. Выдача наличной иностранной валюты лицам, не состоящим в
списочном составе юридического лица, предпринимателя, производится
по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо
или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных
договоров с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового
ордера.
14. Выдачу наличной иностранной валюты кассир производит
только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной
ведомости, других документах, утвержденных законодательством
Республики Беларусь, либо лицу, указанному в доверенности.
15. В случае выдачи наличной иностранной валюты по
доверенности, оформленной в установленном законодательством
Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера
после фамилии, имени, отчества получателя наличной иностранной
валюты бухгалтером, предпринимателем делается запись: «По
доверенности», указываются фамилия, имя, отчество лица, которому
доверено получение наличной иностранной валюты.
Если выдача наличной иностранной валюты производится по
платежной ведомости, перед подписью получателя наличной иностранной
валюты кассир делает запись: «По доверенности».
К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости
прилагается оформленная в соответствии с законодательством
Республики Беларусь доверенность.
16. Разовые выдачи наличной иностранной валюты на оплату
труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками
работников за границу, и другие выдачи отдельным лицам производятся
по расходным кассовым ордерам.
Выдачи нескольким лицам наличной иностранной валюты на оплату
труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками
работников за границу, и другие выдачи производятся кассиром по
платежным ведомостям.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается
разрешительная надпись о выдаче наличной иностранной валюты за
подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица,
предпринимателя или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков
выдачи и суммы наличной иностранной валюты прописью.
17. Выдача наличной иностранной валюты под отчет на расходы,
связанные со служебными командировками работников за границу, с
разъездами предпринимателей, и на другие цели производится в порядке
и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.
Выдача наличной иностранной валюты самому предпринимателю на
расходы, связанные с его разъездами (расходы по проезду к месту
назначения и обратно в размере стоимости проездных документов,
расходы по найму жилого помещения в размере оплаченных счетов
(квитанций и других документов, подтверждающих фактически понесенные
расходы), производится при условии, что разъезды предпринимателя
связаны с извлечением доходов. Указанная выдача производится с
оформлением расходного кассового ордера в случае использования
предпринимателем наемного труда и ведения кассовой книги в
соответствии с настоящими Правилами.
Работники, получившие иностранную валюту под отчет посредством
ее зачисления на карт-счет и расходовавшие иностранную валюту с
использованием корпоративных банковских пластиковых карточек
(далее - карточки) либо личных карточек, обязаны предъявить в
бухгалтерию юридического лица, предпринимателю отчет об
израсходованных суммах иностранной валюты, а также карт-чеки (слипы)
и иные документы, подтверждающие целевой характер расходования
иностранной валюты.
При использовании корпоративной либо личной карточки работник
предъявляет отчет об израсходованных суммах иностранной валюты с
приложением к нему карт-чеков (слипов) и иных документов не позднее
пятнадцати рабочих дней со дня возвращения из служебной
командировки, исключая день прибытия.
В случае, если денежные средства для оплаты командировочных
расходов выдавались работнику частично наличными и путем зачисления
на карт-счет, отчет об израсходованных суммах представляется
работником не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из
служебной командировки, исключая день прибытия.
В случае использования корпоративной либо личной карточки
исключительно для получения наличной иностранной валюты работник
предъявляет отчет об израсходованных суммах не позднее 3 рабочих
дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день
прибытия, при условии наличия у бухгалтерии юридического лица,
предпринимателя (при использовании корпоративной карточки) либо у
работника (при использовании личной карточки) всей информации,
необходимой для отражения сумм затрат в отчете об израсходованных
суммах. При отсутствии всей необходимой информации отчет об
израсходованных суммах составляется не позднее 15 рабочих дней со
дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия, и
в порядке, определенном настоящим пунктом.
При использовании корпоративной карточки либо личной карточки
в отчет об израсходованных суммах иностранной валюты работника
включаются суммы денежных средств в валюте произведенных операций.
В случаях, когда валюта денежных средств, указанная в карт-
чеках (слипах), не соответствует валюте, перечисленной юридическим
лицом, предпринимателем на карт-счет, используется обменный курс,
примененный банком при отражении произведенных операций по карт-
счету. Если на дату составления отчета не имеется информации о
примененном банком обменном курсе, то используется официальный курс
белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам,
установленный Национальным банком на дату составления отчета об
израсходованных суммах иностранной валюты.
При использовании личной карточки оставшаяся на карт-счете
работника неиспользованная сумма иностранной валюты, полученной под
отчет, должна быть возвращена работником юридическому лицу,
предпринимателю путем внесения денежных средств в кассу либо
осуществления работником банковского перевода с его карт-счета на
счет юридического лица, предпринимателя, за исключением случаев,
установленных пунктом 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса
Республики Беларусь.
При использовании корпоративной карточки не израсходованная
работником сумма иностранной валюты остается на карт-счете
юридического лица, предпринимателя в его распоряжении.
В случае, если выданная под отчет сумма иностранной валюты
полностью либо частично получалась работником в служебной
командировке наличными с использованием корпоративной или личной
карточки, оставшаяся у работника неиспользованная сумма наличной
иностранной валюты должна быть внесена в кассу юридического лица,
предпринимателя, за исключением случаев, установленных пунктом 1
части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.
Для возврата неиспользованной наличной иностранной валюты,
полученной с карт-счета, открытого в белорусских рублях, работник
должен продать данную иностранную валюту банку через обменный пункт
(кассу) и белорусские рубли внести в кассу юридического лица,
предпринимателю с приложением чека, подтверждающего совершение
указанной валютно-обменной операции, за исключением случаев,
установленных пунктом 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса
Республики Беларусь. Неиспользованная наличная иностранная валюта,
ранее полученная работником с карт-счета, открытого в иностранной
валюте, вносится в кассу юридического лица, предпринимателю в валюте
снятия либо в валюте карт-счета по договоренности между работником и
юридическим лицом, предпринимателем.
В случае выдачи в соответствии с законодательством Республики
Беларусь работнику аванса в наличных белорусских рублях для оплаты
расходов, связанных со служебными командировками за границу,
купленная работником наличная иностранная валюта в обменном пункте
или в кассе банка не подлежит оприходованию в кассу юридического
лица, предпринимателя. При составлении отчета за полученные
белорусские рубли работник прилагает к отчету об израсходованных
суммах чеки кассового суммирующего аппарата либо специальной
компьютерной системы, полученные им в обменном пункте (кассе банка)
и свидетельствующие о покупке иностранной валюты. В отчет об
израсходованных суммах иностранной валюты включаются расходы в
валюте произведенных операций с использованием курса обменного
пункта (кассы банка), в котором работником была приобретена
иностранная валюта за белорусские рубли. Для возврата
неиспользованной наличной иностранной валюты работник должен продать
данную иностранную валюту банку через обменный пункт (кассу) и
белорусские рубли внести в кассу юридического лица, предпринимателю
с приложением чека, подтверждающего совершение указанной валютно-
обменной операции, за исключением случаев, установленных пунктом 1
части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.
Выдача наличной иностранной валюты на расходы, связанные со
служебными командировками работников за границу, может производиться
за счет возврата ранее полученных со счета в иностранной валюте
юридического лица, предпринимателя и выданных на эту цель средств,
хранящихся в кассе юридического лица, предпринимателя в пределах
установленного лимита.
В период нахождения работника в одной служебной командировке
юридическое лицо, предприниматель, направившие работника в
командировку, могут дополнительно перечислять на карт-счет
юридического лица, предпринимателя либо на карт-счет работника при
использовании им личной карточки иностранную валюту для оплаты
расходов, связанных со служебной командировкой, без полного отчета
данного работника по ранее перечисленным на карт-счет суммам
иностранной валюты, предназначенным для расходования в данной
служебной командировке.
Выдача работнику юридическим лицом, предпринимателем наличной
иностранной валюты под отчет на расходы, связанные со служебными
командировками, без полного отчета по ранее выданным данному
работнику суммам иностранной валюты не допускается.
Наличная иностранная валюта, полученная в уполномоченном банке
лицом, направленным в служебную командировку за границу, может не
сдаваться им в кассу юридического лица, предпринимателя, если сумма
наличной иностранной валюты не превышает сумму наличной иностранной
валюты, предназначенную для выдачи юридическим лицом,
предпринимателем этому лицу.
Работники юридического лица, предприниматели, получившие
наличную иностранную валюту за пределами Республики Беларусь в
качестве авансов в счет оплаты по договорам транспортной экспедиции,
заключенным между экспедитором и нерезидентом, обязаны предъявить
отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную
сумму валюты сдать в кассу юридического лица, предпринимателю не
позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки,
исключая день прибытия.
-----------------------------------------------------------
Пункт 17 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 26 декабря
2006 г. № 214
17. Выдача наличной иностранной валюты под отчет на
расходы, связанные со служебными командировками работников
за границу, с разъездами предпринимателей, и на другие цели
производится в порядке и размерах, установленных
законодательством Республики Беларусь.
Выдачи наличной иностранной валюты самому
предпринимателю на расходы, связанные с его разъездами
(расходы по проезду к месту назначения и обратно в размере
стоимости проездных документов, расходы по найму жилого
помещения в размере оплаченных счетов (квитанций и других
документов, подтверждающих фактически понесенные расходы),
производятся при условии, что разъезды предпринимателя
связаны с извлечением доходов. Указанные выдачи
производятся с оформлением расходного кассового ордера в
случае использования предпринимателем наемного труда и
ведения кассовой книги в соответствии с настоящими
Правилами.
Работники, получившие иностранную валюту под отчет
посредством ее зачисления на карт-счет с выдачей
корпоративной банковской пластиковой карточки (далее -
карточка) либо при использовании личной карточки, обязаны
предъявить в бухгалтерию юридического лица, предпринимателю
отчет об израсходованных суммах иностранной валюты, а также
карт-чеки (слипы) и иные документы, подтверждающие целевой
характер расходования иностранной валюты, а
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
|
