Стр. 4
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
выплате по платежным ведомостям стипендий, пенсий, пособий,
дивидендов.
-----------------------------------------------------------
Пункт 40 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28
июня 2004 г. № 99
40. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу
после получения или выдачи наличных денег отдельно по
каждому приходному или расходному кассовому ордеру.
Ежедневно в конце рабочего дня предприятия, его
подразделений, предпринимателя, использующего наемный труд
и ведущего кассовую книгу в соответствии с настоящими
Правилами, кассир подсчитывает итоги операций за день,
выводит остаток наличных денег по кассе. Второй отрывной
экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и
расходными кассовыми ордерами передается в бухгалтерию в
качестве отчета кассира под расписку в кассовой книге.
В период выдачи наличных денег на цели, указанные в
пункте 13 настоящих Правил, остаток кассы выводится по
учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым
ордерам. По строке "В том числе на оплату труда"
указывается сумма остатка наличных денег, не выплаченная по
платежной ведомости.
При этом сумма выданных за день наличных денег по
платежной ведомости на оплату труда расходным кассовым
ордером не оформляется и не отражается по колонке "Расход"
в кассовой книге. Платежная ведомость на оплату труда в
обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком
наличных денег и является документом, подтверждающим
отсутствие недостачи наличных денег в кассе.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу
производятся при выплате по платежным ведомостям стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов.
-----------------------------------------------------------
41. Организации, финансируемые из бюджета и занимающиеся в
соответствии с учредительными документами деятельностью, приносящей
доходы, учет всех поступлений и выдач наличных денег ведут в единой
кассовой книге. Раздельный учет поступлений и выдач наличных денег
по деятельности в соответствии с учредительными документами, а также
полученных из бюджета в порядке финансирования, обеспечивается путем
записи операций по кассе на отдельных листах кассовой книги за
каждую дату.
42. Предприятия с круглосуточным режимом работы, религиозные
организации, предприниматели, а также специализированные
кооперативы, общественные организации (объединения), осуществляющие
предпринимательскую деятельность, направленную только на решение
уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством
Республики Беларусь, лимит остатка кассы которым не устанавливается
в соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения
в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213,
должны составлять кассовый отчет с выведением фактического остатка
наличных денег при оформлении расходного кассового ордера на сдачу
выручки в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. При
осуществлении инкассации дважды в сутки кассовый отчет составляется
по прибытии инкассаторов в последний заезд.
Частные нотариусы, лимит остатка кассы которым не установлен в
соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения в
Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213,
выводят фактический остаток наличных денег в реестре для регистрации
нотариальных действий без оформления расходного кассового ордера при
сдаче выручки в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.
43. В случае, если предпринимателю, открывшему счет, установлен
срок сдачи выручки один раз в несколько дней и реже, то выручка,
поступающая предпринимателю в период между сроками сдачи наличных
денег, может находиться на ответственном хранении у самого
предпринимателя либо его работника.
44. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических
средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых
документов. При этом листы кассовой книги формируются в виде
выходной формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней
формируется выходная форма "Отчет кассира". Обе названные выходные
формы должны составляться на конец рабочего дня предприятия, его
подразделений, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты,
предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой
книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке
возрастания с начала года.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 44 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 28 июня 2004 г. № 99
44. Допускается ведение кассовой книги с помощью
технических средств при условии обеспечения полной
сохранности кассовых документов и защиты программных
средств, выполняющих функции обработки кассовых документов,
от несанкционированного доступа. При этом листы кассовой
книги формируются в виде выходной формы "Вкладной лист
кассовой книги". Одновременно с ней формируется выходная
форма "Отчет кассира". Обе названные выходные формы должны
составляться на конец рабочего дня предприятия, его
подразделений, иметь одинаковое содержание и включать все
реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация
листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется
автоматически в порядке возрастания с начала года.
-----------------------------------------------------------
В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Кассир после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой
книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления
указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с
приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию под
расписку во вкладном листе кассовой книги.
Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года
хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании
календарного года (или по мере необходимости) выходные формы
"Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом
порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера, и кассовая книга опечатывается.
45. Оприходование наличных денег предприятием,
предпринимателем, частным нотариусом - это документальное оформление
приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам или
другим приходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат,
или специальную компьютерную систему, или билетопечатающую машину,
или таксометр, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту
постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса,
в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром (за
исключением предпринимателей - плательщиков единого налога
независимо от использования ими наемного труда) соответствующих
записей в кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных
счетчиков в книге кассира-операциониста, либо соответствующих
записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных
лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня
(смены).
При приеме наличных денег предпринимателем - плательщиком
единого налога от наемных работников не требуется оформление
приходных кассовых ордеров.
-----------------------------------------------------------
Пункт 45 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006
г. № 192
45. Оприходование наличных денег предприятием,
предпринимателем (за исключением предпринимателей -
плательщиков единого налога независимо от использования ими
наемного труда), частным нотариусом - это документальное
оформление приема наличных денег в кассу по приходным
кассовым ордерам или другим приходным документам, или через
кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную
систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по
месту постановки на учет предприятия, предпринимателя,
частного нотариуса, в день совершения операции и учинение в
этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой
книге, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в
книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в
товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц),
других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня
(смены).
-----------------------------------------------------------
Пункт 45 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 3 июня
2005 г. № 83
45. Оприходование наличных денег - это документальное
оформление приема наличных денег в кассу по приходным
кассовым ордерам или другим приходным документам, или через
кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную
систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по
месту постановки на учет предприятия, предпринимателя,
частного нотариуса, в день совершения операции и учинение в
этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой
книге, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в
книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в
товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц),
других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня
(смены).
-----------------------------------------------------------
Пункт 45 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28
июня 2004 г. № 99
45. Оприходование наличных денег - это документальное
оформление приема наличных денег в кассу по приходным
кассовым ордерам или другим приходным документам, или через
кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную
систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по
месту постановки на учет предприятия, предпринимателя,
частного нотариуса, в день совершения операции и учинение в
этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой
книге, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в
книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в
товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц),
регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня
(смены).
-----------------------------------------------------------
46. Неоприходование наличных денег предприятием,
предпринимателем, частным нотариусом означает прием наличных денег в
кассу без составления приходного кассового ордера или других
приходных документов, или без использования кассового суммирующего
аппарата, или без специальной компьютерной системы, или без
билетопечатающей машины, или без таксометра, которые
зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет
предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, и без учинения
кассиром (за исключением предпринимателей - плательщиков единого
налога независимо от использования ими наемного труда)
соответствующей записи в кассовой книге, либо в книге
кассира-операциониста, либо в товарно-денежных, сменных отчетах (для
уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец
рабочего дня (смены).
-----------------------------------------------------------
Пункт 46 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006
г. № 192
46. Неоприходование наличных денег предприятием,
предпринимателем (за исключением предпринимателей -
плательщиков единого налога независимо от использования ими
наемного труда), частным нотариусом означает прием наличных
денег в кассу без составления приходного кассового ордера
или других приходных документов, или без использования
кассового суммирующего аппарата, или без специальной
компьютерной системы, которые зарегистрированы в налоговых
органах по месту постановки на учет предприятия,
предпринимателя, частного нотариуса, и без учинения
соответствующей записи в кассовой книге, либо в книге
кассира-операциониста, либо в товарно-денежных, сменных
отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах
бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).
-----------------------------------------------------------
Пункт 46 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 3 июня
2005 г. № 83
46. Неоприходование наличных денег означает прием
наличных денег в кассу без составления приходного кассового
ордера или других приходных документов, или без
использования кассового суммирующего аппарата, или без
специальной компьютерной системы, которые зарегистрированы
в налоговых органах по месту постановки на учет
предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, и без
учинения соответствующей записи в кассовой книге, либо в
книге кассира-операциониста, либо в товарно-денежных,
сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах
бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).
-----------------------------------------------------------
47. Несвоевременное оприходование наличных денег предприятием,
предпринимателем, частным нотариусом - это документальное оформление
приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, другим
приходным документам, через кассовый суммирующий аппарат,
специальную компьютерную систему, или билетопечатающую машину, или
таксометр, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту
постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса,
в день совершения операции и неучинение кассиром соответствующих
записей в кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных
счетчиков в книге кассира-операциониста, либо соответствующих
записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных
лиц), других регистрах бухгалтерского учета в день совершения
операции.
Часть первая настоящего пункта не распространяется на
предпринимателей - плательщиков единого налога независимо от
использования ими наемного труда.
-----------------------------------------------------------
Пункт 47 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006
г. № 192
47. Несвоевременное оприходование наличных денег
предприятием, предпринимателем (за исключением
предпринимателей - плательщиков единого налога независимо
от использования ими наемного труда), частным нотариусом -
это документальное оформление приема наличных денег в кассу
по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам,
через кассовый суммирующий аппарат, специальную
компьютерную систему, которые зарегистрированы в налоговых
органах по месту постановки на учет предприятия,
предпринимателя, частного нотариуса, в день совершения
операции и неучинение кассиром соответствующих записей в
кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных
счетчиков в книге кассира-операциониста, либо
соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах
(для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского
учета в день совершения операции.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 47 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 3 июня 2005 г. № 83
47. Несвоевременное оприходование наличных денег - это
документальное оформление приема наличных денег в кассу по
приходным кассовым ордерам, другим приходным документам,
через кассовый суммирующий аппарат, специальную
компьютерную систему, которые зарегистрированы в налоговых
органах по месту постановки на учет предприятия,
предпринимателя, частного нотариуса, в день совершения
операции и неучинение кассиром соответствующих записей в
кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных
счетчиков в книге кассира-операциониста, либо
соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах
(для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского
учета в день совершения операции.
-----------------------------------------------------------
Сдача наличных денег в центральную кассу предприятия его
подразделениями, расположенными вне месторасположения
предприятия, а также уполномоченными лицами, сдающими
выручку в центральную кассу предприятия, предпринимателю,
должна осуществляться в установленный в соответствии с
законодательством Республики Беларусь срок. Записи кассиром
в кассовую книгу производятся в день оформления приходных
кассовых ордеров по факту приема наличных денег от
вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц.
Сдача наличных денег в центральную кассу вышеуказанными
подразделениями, уполномоченными лицами с нарушением
установленного срока расценивается как факт
несвоевременного оприходования в кассу наличных денег.
-----------------------------------------------------------
48. Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит
взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском
учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
49. Главный (старший по должности) кассир перед началом
рабочего дня выдает другим кассирам, раздатчикам авансом необходимую
для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге
учета принятых и выданных кассиром наличных денег по форме согласно
приложению 2 к настоящим Правилам, которая должна быть
пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в
книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
предприятия.
Книга учета принятых и выданных кассиром наличных денег по
форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам применяется для
учета наличных белорусских рублей, выданных главным (старшим по
должности) кассиром из кассы предприятия другим кассирам или
доверенному лицу (раздатчику), а также для учета возврата наличных
белорусских рублей и кассовых документов по проведенным операциям
главному (старшему по должности) кассиру. Книгу ведет главный
(старший по должности) кассир. Выдача, возврат наличных денег и
оплаченных документов оформляются подписями. При необходимости
перечень показателей книги может быть расширен, форма ее - изменена.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным
(старшим по должности) кассиром о полученном авансе и наличных
деньгах, принятых по приходным кассовым ордерам и другим приходным
документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по
произведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру под
расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег.
По авансам, полученным для оплаты труда, выплат стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов, кассир обязан отчитаться в срок,
указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого
срока кассиры могут хранить в металлических шкафах, сейфах на своих
рабочих местах или ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег,
не выданных по платежным ведомостям. Наличные деньги сдаются на
хранение в опечатанных кассирами сумках, пакетах или мешках главному
(старшему по должности) кассиру под расписку в книге учета принятых
и выданных кассиром наличных денег с указанием объявленной суммы.
50. Руководители предприятий, предприниматели, частные
нотариусы обязаны обеспечить сохранность наличных денег и других
ценностей в кассе, а также при доставке их из банка или сдаче в
банк.
51. Руководителям предприятий, предпринимателям, частным
нотариусам при приеме на работу и назначении на должности, связанные
с ведением кассовых операций, сопровождением и транспортировкой
наличных денег и других ценностей, либо при периодическом
привлечении лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в
органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения
сведений об этих лицах с тем, чтобы к ведению кассовых операций,
сопровождению и транспортировке наличных денег и других ценностей по
возможности не допускались лица:
ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные
преступления, судимость у которых не погашена или не снята в
установленном порядке;
страдающие хроническими психическими заболеваниями;
систематически нарушающие общественный порядок;
злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие
наркотические вещества без назначения врача.
52. Руководитель предприятия, предприниматель при
транспортировке наличных денег и других ценностей из банка или сдаче
в банк должен предоставить кассиру сопровождающего и в случае
необходимости - транспортное средство.
53. Руководитель предприятия, предприниматель обязан обеспечить
дополнительные меры сохранности транспортируемых крупных сумм (в
двести пятьдесят и более раз превышающих размер базовой величины)
вплоть до организации их сопровождения специализированными
подразделениями милиции.
-----------------------------------------------------------
Пункт 53 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28
июня 2004 г. № 99
53. Руководитель предприятия, предприниматель обязан
обеспечить дополнительные меры сохранности транспортируемых
крупных сумм (1000 и более базовых величин) вплоть до
организации их сопровождения специализированными
подразделениями милиции.
-----------------------------------------------------------
54. При доставке наличных денег и других ценностей кассиру,
сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства
запрещается:
разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых
наличных денег и других ценностей;
допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных
руководителем предприятия, предпринимателем для их доставки;
отклоняться от установленного руководителем, предпринимателем
маршрута движения, заезжая в магазины, на рынки и в другие места;
выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться
от доставки наличных денег и других ценностей по назначению.
55. Помещения касс (кассовых пунктов) предприятий по решению
руководителя могут быть оборудованы средствами охранной, тревожной и
пожарной сигнализации.
-----------------------------------------------------------
Пункт 55 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. № 99
55. Страхование наличных денег и других ценностей кассы
предприятия, предпринимателя осуществляется в соответствии
с законодательством Республики Беларусь.
Требования по технической укрепленности и оборудованию
помещений касс (кассовых пунктов) предприятий техническими
средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации
определяются с участием представителей предприятия и
областного (Минского городского) управления объединения
"Охрана" при Министерстве внутренних дел Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
56. Все наличные деньги и другие ценности предприятий,
предпринимателей, частных нотариусов хранятся в металлических шкафах
или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и
опечатываются.
Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у
кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах,
передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные
дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах,
пеналах или другой упаковке хранятся у руководителей предприятий,
предпринимателя. Не реже одного раза в квартал проводится проверка
их наличия. При обнаружении утраты ключа руководителю предприятия,
предпринимателю необходимо сообщить о происшествии в органы
внутренних дел и принять меры к немедленной замене замка
металлического шкафа или сейфа.
Не допускается хранение в кассах наличных денег, принятых без
использования кассовых суммирующих аппаратов, специальных
компьютерных систем, билетопечатающих машин, зарегистрированных в
налоговых органах, или других форм приходных документов,
утвержденных законодательством Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 56 - в редакции постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 27
ноября 2006 г. № 192
Запрещается хранение в кассе наличных денег и других
ценностей, не принадлежащих данному предприятию,
предпринимателю, частному нотариусу.
-----------------------------------------------------------
57. Перед открытием помещения кассы, кассового пункта,
металлических шкафов, сейфов кассир (предприниматель, частный
нотариус) обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных
решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей,
решеток или неисправности охранной сигнализации кассир обязан
немедленно доложить об этом руководителю предприятия. Руководитель
предприятия, предприниматель, частный нотариус сообщают о
происшествии в органы внутренних дел и принимают меры к охране кассы
до прибытия их сотрудников. Руководитель, главный бухгалтер или
лица, их замещающие, а также кассир, предприниматель, частный
нотариус после получения разрешения органов внутренних дел проверяют
наличие в кассе наличных денег и других ценностей.
Проверка должна быть проведена до начала операций по приему и
выдаче наличных денег и других ценностей из кассы предприятия,
предпринимателя, частного нотариуса. По результатам проверки
составляется акт, который подписывается всеми участвовавшими в
проверке лицами. Один экземпляр акта передается в органы внутренних
дел, второй остается на предприятии, у предпринимателя, частного
нотариуса. Экземпляр акта отсылается в страховую организацию (если
имеется договор страхования) и в вышестоящую организацию (в случае
ее наличия).
58. Кассир в соответствии с законодательством Республики
Беларусь несет ответственность за сохранность всех принятых им
наличных денег и других ценностей.
59. При приеме кассира на работу руководитель предприятия,
предприниматель обязан под роспись ознакомить его с настоящими
Правилами, после чего с кассиром заключается письменный договор о
полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности.
60. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему
работы другим лицам.
Предприятия, предприниматели, не имеющие по штатному расписанию
должности кассира или имеющие одного кассира, в случае необходимости
временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагают на
другого работника. С этим работником на время исполнения им
обязанностей кассира заключается письменный договор о полной
индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности, его под роспись знакомят с настоящими Правилами.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
|
