Стр. 3
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
расчеты наличными деньгами между предприятиями, их
обособленными подразделениями, предпринимателями.
-----------------------------------------------------------
При этом использованные личные денежные средства физических лиц
включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между
предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями
по дате фактического расходования личных денежных средств
физическими лицами. Даты составления отчетов об израсходованных
суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими
личных денежных средств не учитываются.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 32 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 28 июня 2004 г. № 99
При этом использованные личные денежные средства
физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов
наличными деньгами между предприятиями, их обособленными
подразделениями, предпринимателями по дате фактического
расходования личных денежных средств физическими лицами.
Даты составления авансовых отчетов и фактического
возмещения физическим лицам использованных ими личных
денежных средств не учитываются.
-----------------------------------------------------------
Компенсационные выплаты, связанные с оформлением безработными
документов на занятие предпринимательской деятельностью, выплаты
педагогическим работникам на приобретение методической литературы,
выплаты физическим лицам по произведенным ими за счет личных
денежных средств платежам в бюджет (в том числе в государственные
целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды, а
также в других случаях, предусмотренных законодательством Республики
Беларусь, не являются расчетами, связанными с использованием
физическими лицами личных денежных средств в интересах предприятия,
обособленного подразделения, предпринимателя.
Предприятия, предприниматели, частные нотариусы выдают наличные
деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые
руководителем предприятия, предпринимателем, частным нотариусом:
не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте
нахождения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;
не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места
расположения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;
до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной
базовой величины, в целом по предприятию, у предпринимателя, у
частного нотариуса.
-----------------------------------------------------------
Абзац четвертый части шестой пункта 32 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 3 июня 2005 г. № 83
до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера
одной базовой величины.
-----------------------------------------------------------
Предприятия, обособленные подразделения, предприниматели,
частные нотариусы выдают наличные деньги под отчет на предстоящие
расходы для осуществления расчетов с предприятиями, их обособленными
подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами в размерах,
определяемых руководителем предприятия, обособленного подразделения,
предпринимателем, частным нотариусом, но не более предельного
размера расчетов наличными деньгами между предприятиями, их
обособленными подразделениями, предпринимателями в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии
полного отчета по ранее выданным суммам.
Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим
лицам запрещается.
33. Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие
расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на
который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об
израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные
наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем
первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики
Беларусь.
Документами, подтверждающими расходы по приобретению
(поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ,
услуг), являются:
кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, квитанция
формы 20-ФС, другие приходные документы, утвержденные в соответствии
с законодательством Республики Беларусь;
кассовый чек, содержащий номер, наименование предприятия,
предпринимателя, дату продажи (выполнения работы, оказания услуги),
наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму,
идентификатор кассира.
В случае отсутствия в кассовом чеке указанных реквизитов
документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению,
изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг),
являются кассовый чек и товарный чек, содержащий номер, наименование
предприятия, предпринимателя, дату продажи (выполнения работы,
оказания услуги), наименование, количество и цену товара (работы,
услуги), сумму, подписанный лицом, непосредственно осуществившим
отпуск товаров (работ, услуг), с указанием его должности, фамилии и
инициалов.
Физические лица, использовавшие личные денежные средства на
приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3
рабочих дней со дня ее приобретения, исключая день покупки,
составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств,
использованных ими в интересах предприятия, его обособленного
подразделения, предпринимателя, частного нотариуса.
Работники, получившие денежные средства под отчет посредством
их зачисления на карт-счет и расходовавшие денежные средства с
использованием корпоративных банковских пластиковых карточек (далее
- карточки) либо личных карточек, обязаны предъявить в бухгалтерию
юридического лица, предпринимателю отчет об израсходованных суммах,
а также карт-чеки (слипы) и иные документы, подтверждающие целевой
характер расходования денежных средств.
При использовании корпоративной карточки работник предъявляет
отчет об израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков
(слипов) и иных документов не позднее пятнадцати рабочих дней со дня
возвращения из служебной командировки либо со дня расходования
денежных средств на иные цели в соответствии с законодательством
Республики Беларусь, исключая день прибытия из служебной
командировки либо день расходования денежных средств на иные цели.
При использовании личной карточки работник предъявляет отчет об
израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков (слипов) и
иных документов не позднее пятнадцати рабочих дней со дня
возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.
В случае, если денежные средства под отчет выдавались работнику
частично наличными и путем зачисления на карт-счет, отчет об
израсходованных суммах представляется работником не позднее 15
рабочих дней.
В случае использования корпоративной либо личной карточки
исключительно для получения наличных денег работник предъявляет
отчет об израсходованных суммах не позднее трех рабочих дней при
условии наличия у бухгалтерии предприятия, предпринимателя либо у
работника (при использовании личной карточки) всей информации,
необходимой для отражения сумм затрат в отчете об израсходованных
суммах. При отсутствии всей необходимой информации отчет об
израсходованных суммах составляется не позднее 15 рабочих дней.
При использовании личной карточки оставшаяся на карт-счете
работника неиспользованная сумма денежных средств, полученных под
отчет, должна быть возвращена работником предприятию,
предпринимателю путем внесения денежных средств в кассу либо
осуществления работником банковского перевода с его карт-счета на
счет предприятия, предпринимателя, за исключением случаев,
установленных пунктом 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса
Республики Беларусь.
При использовании корпоративной карточки неизрасходованная
работником сумма денежных средств остается на карт-счете
предприятия, предпринимателя в его распоряжении.
В случае, если выданная под отчет сумма денежных средств
полностью либо частично получалась работником наличными с
использованием корпоративной или личной банковских пластиковых
карточек, оставшаяся у работника неиспользованная сумма денежных
средств должна быть внесена в кассу предприятия, предпринимателя, за
исключением случаев, установленных пунктом 1 части второй статьи 107
Трудового кодекса Республики Беларусь.
В период нахождения работника в одной служебной командировке
предприятие, предприниматель, направившие работника в командировку,
могут дополнительно перечислять на карт-счет предприятия,
предпринимателя либо на карт-счет работника при использовании им
личной карточки денежные средства для оплаты расходов, связанных со
служебной командировкой, без полного отчета данного работника по
ранее перечисленным на карт-счет суммам денежных средств,
предназначенным для расходования в данной служебной командировке.
-----------------------------------------------------------
Пункт 33 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006
г. № 192
33. Лица, получившие наличные деньги под отчет на
предстоящие расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по
истечении срока, на который они выданы, предъявить в
бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в
кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением
случаев, установленных абзацем первым части второй статьи
107 Трудового кодекса Республики Беларусь.
Документами, подтверждающими расходы по приобретению
(поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров,
работ, услуг), являются:
кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1,
квитанция формы 20-ФС, другие приходные документы,
утвержденные в соответствии с законодательством Республики
Беларусь;
кассовый чек, содержащий номер, наименование
предприятия, предпринимателя, дату продажи (выполнения
работы, оказания услуги), наименование, количество и цену
товара (работы, услуги), сумму, подписанный лицом,
непосредственно осуществившим отпуск товаров (работ,
услуг), с указанием его должности, фамилии и инициалов.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 33 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 3 июня 2005 г. №
83
Документами, подтверждающими расходы по приобретению
(поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров,
работ, услуг), являются: кассовый ордер формы КО-1,
квитанция формы КВ-1, квитанция формы 20-фс, кассовый чек с
приложенной копией товарного чека, другие приходные
документы, утвержденные в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
В случае отсутствия в кассовом чеке указанных реквизитов
документами, подтверждающими расходы по приобретению
(поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров,
работ, услуг), являются кассовый чек и товарный чек,
содержащий номер, наименование предприятия,
предпринимателя, дату продажи (выполнения работы, оказания
услуги), наименование, количество и цену товара (работы,
услуги), сумму, подписанный лицом, непосредственно
осуществившим отпуск товаров (работ, услуг), с указанием
его должности, фамилии и инициалов.
-----------------------------------------------------------
Пункт 33 после части второй дополнен частью третьей
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 3 июня 2005 г. № 83. Часть третью-шестую
считать соответственно частями четвертой-седьмой.
-----------------------------------------------------------
Физические лица, использовавшие личные денежные средства
на приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны
не позднее 3 рабочих дней со дня ее приобретения, исключая
день покупки, составить отчет об израсходованных суммах для
возмещения средств, использованных ими в интересах
предприятия, его обособленного подразделения,
предпринимателя, частного нотариуса.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 33 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 3 июня 2005 г. № 83
Физические лица, использовавшие личные денежные средства
на приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны
не позднее 3 рабочих дней со дня ее приобретения составить
отчет об израсходованных суммах для возмещения средств,
использованных ими в интересах предприятия, его
обособленного подразделения, предпринимателя, частного
нотариуса.
-----------------------------------------------------------
Работники, получившие денежные средства под отчет
посредством их зачисления на карт-счет с выдачей
корпоративной банковской пластиковой карточки (далее -
карточка) либо при использовании личной карточки, обязаны
предъявить в бухгалтерию предприятия, предпринимателю отчет
об израсходованных суммах, а также карт-чеки (слипы) и иные
документы, подтверждающие целевой характер расходования
денежных средств, и неиспользованные денежные средства
возвратить в кассу, за исключением случаев, установленных
абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса
Республики Беларусь.
При использовании корпоративной карточки работник
предъявляет отчет об израсходованных суммах с приложением к
нему карт-чеков (слипов) и иных документов не позднее
пятнадцати рабочих дней со дня возвращения из служебной
командировки либо со дня расходования денежных средств на
иные цели в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, исключая день прибытия из служебной командировки
(день расходования денежных средств на иные цели). При
использовании личной карточки работник предъявляет отчет об
израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков
(слипов) и иных документов не позднее пятнадцати рабочих
дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая
день прибытия.
Работники, использовавшие корпоративные и личные
карточки, включают в отчет суммы денежных средств в валюте
произведенных ими операций. В случаях, когда валюта,
перечисленная на карт-счет работника, использовавшего
личную карточку, не совпадает с валютой денежных средств,
указанной в карт-чеках (слипах), в отчет включаются суммы в
белорусских рублях, рассчитанные с использованием курса,
примененного банком при отражении по карт-счету операций,
произведенных с личной карточкой. Если на дату составления
отчета работник, использовавший личную карточку, не имеет
информации о примененных банком курсах, в отчете работником
указываются суммы денежных средств в белорусских рублях,
рассчитанные с использованием курса, установленного
Национальным банком Республики Беларусь на дату составления
отчета об израсходованных суммах.
-----------------------------------------------------------
Пункт 33 дополнен частями четвертой, пятой, шестой
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 28 июня 2004 г. № 99
-----------------------------------------------------------
34. По истечении установленных пунктом 13 настоящих Правил
сроков выдачи наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на
приобретение методической литературы кассир должен:
в платежной ведомости против фамилий лиц, которым не
произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись:
"Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим
итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью.
Если наличные деньги выдавались не кассиром, а раздатчиком, то на
ведомости дополнительно делается запись: "Деньги по ведомости
выдавал" и ставится подпись раздатчика. Выдача наличных денег
кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
проставить на платежной ведомости реквизиты расходного
кассового ордера или заполнить расходный кассовый ордер на отдельном
бланке на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной
ведомости;
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных
денег.
Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму
сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый
ордер.
Бухгалтер, предприниматель производят проверку отметок,
сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и
депонированных по ним сумм.
35. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных
ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличные деньги,
запрещается.
-----------------------------------------------------------
Пункт 35 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28
июня 2004 г. № 99
35. Приходные и расходные кассовые ордера, платежные
ведомости, другие документы утвержденных в соответствии с
законодательством Республики Беларусь форм должны быть
заполнены бухгалтером, предпринимателем, частным нотариусом
четко чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего,
черного цвета или посредством технических средств.
Исправления, хотя бы и оговоренные, в них не допускаются.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается
основание для их составления и перечисляются прилагаемые к
ним документы, а в случае осуществления расчетов наличными
деньгами между предприятиями, их обособленными
подразделениями, предпринимателями - юридический адрес
предприятия, обособленного подразделения, предпринимателя,
код обслуживающего банка.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных
ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличные
деньги, запрещается.
Прием и выдача наличных денег по приходным и расходным
кассовым ордерам должны производиться только в день
составления этих документов.
-----------------------------------------------------------
36. При получении приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей кассир обязан проверить:
наличие и подлинность подписи главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного;
правильность их оформления;
наличие перечисленных приложений;
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах,
платежной ведомости - наличие и подлинность подписи руководителя
предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных.
В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям
кассир возвращает документы бухгалтеру, предпринимателю для
надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при
приеме или выдаче по ним наличных денег подписываются кассиром.
Приложенные к ним документы должны быть погашены штампом или
надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).
37. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу
заполняются и регистрируются бухгалтером, предпринимателем, частным
нотариусом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых
ордеров в белорусских рублях по форме 1 или форме 1-а согласно
приложению 1 к настоящим Правилам.
Журнал по форме 1 открывается отдельно на приходные и расходные
кассовые ордера, а журнал по форме 1-а ведется по усмотрению
руководителя предприятия и главного бухгалтера, предпринимателя
вместо журнала по форме 1 и открывается один на приходные и
расходные кассовые ордера. При необходимости перечень показателей
может быть расширен, форма журнала - изменена.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных
ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи
наличных денег и закрытия платежной ведомости.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может
осуществляться посредством технических средств. В выходной форме
"Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых
ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день,
обеспечивается также формирование данных для учета движения наличных
денег по целевому назначению.
Неправильные записи в первичных учетных документах
исправляются в соответствии с требованиями части восьмой статьи 9
Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском
учете и отчетности" в редакции Закона Беларуси от 25 июня
2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г.,
№ 34, ст.566; Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785).
-----------------------------------------------------------
Пункт 37 дополнен частью пятой постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г.
№ 99
-----------------------------------------------------------
Глава 3
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
38. Предприятия, предприниматели, открывшие текущий (расчетный)
счет в банке и использующие наемный труд, учитывают все поступления
и выдачи наличных денег в кассовой книге по форме КО-4, утвержденной
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19
апреля 2001 г. № 43 "Об утверждении бланков унифицированных форм
первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2001 г., № 64, 8/6254).
Кассовую книгу не ведут предприниматели - плательщики единого
налога в соответствии с законодательством Республики Беларусь
независимо от использования ими наемного труда, а также
предприниматели - плательщики единого налога независимо от
использования ими наемного труда, осуществляющие одновременно
деятельность с уплатой налогов и сборов в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь, расчеты по которой
производятся только в безналичном порядке.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 38 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 192
Кассовую книгу не ведут предприниматели - плательщики
единого налога в соответствии с законодательством
Республики Беларусь независимо от использования ими
наемного труда.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 38 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 3 июня 2005 г. №
83
Кассовую книгу не ведут предприниматели - плательщики
единого налога, осуществляющие учет выручки в произвольной
форме согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 27
января 2003 г. № 4 "О едином налоге с индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц и о некоторых мерах
по регулированию предпринимательской деятельности"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2003 г., № 14, 1/4342).
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 38 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г.
№ 99
Кассовую книгу не ведут предприниматели - плательщики
единого налога в соответствии с законодательством
Республики Беларусь независимо от использования ими
наемного труда, осуществляющие деятельность с
использованием кассовых суммирующих аппаратов или
специальных компьютерных систем и ежемесячный размер
выручки которых от деятельности, по которой уплачивается
единый налог, не превышает сумму, эквивалентную 1000
базовых величин.
-----------------------------------------------------------
Допускается ведение кассовой книги всеми подразделениями
предприятия, а также предпринимателями, частными нотариусами.
39. Кассовая книга заполняется в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
Неправильные записи в кассовой книге исправляются в
соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики
Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности.
-----------------------------------------------------------
Пункт 39 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28
июня 2004 г. № 99
39. Кассовая книга заполняется в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и
скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге
заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
предприятия.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу шариковой ручкой до полного
использования листов кассовой книги.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных
частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной
разлиновкой) как первый экземпляр остается в кассовой
книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной разлиновки)
является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и
оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые
экземпляры листов служат отчетом кассира.
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми
номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге
запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира, а
также главного бухгалтера или лица, его замещающего.
Неправильные записи исправляются в соответствии с
требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики
Беларусь от 18 октября 1994 г. "О бухгалтерском учете и
отчетности" в редакции Закона Республики Беларусь от 25
июня 2001 г. (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi
Беларусь, 1994 г., № 34, ст.566; Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785).
-----------------------------------------------------------
40. В период выдачи наличных денег на цели, указанные в пункте
13 настоящих Правил, остаток кассы выводится по учтенным в кассовой
книге приходным и расходным кассовым ордерам.
При этом сумма выданных за день наличных денег по платежной
ведомости на оплату труда расходным кассовым ордером не оформляется
и не отражается по колонке "Расход" в кассовой книге. Платежная
ведомость на оплату труда в обязательном порядке хранится в кассе
вместе с остатком наличных денег и является документом,
подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу производятся при
выплате по платежным ведомостям стипендий, пенсий, пособий,
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
|
