Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
6.6. средства в банках стран и территорий, 100
являющихся оффшорными зонами (кроме
отнесенных к строкам 6.1, 6.2, 6.3)
6.7. просроченная и сомнительная 100
задолженность
6.8. созданные специальные резервы на покрытие Х Х
возможных убытков по активам, подверженным
кредитному риску
7. Кредиты клиентам (кредитная задолженность Х
клиентов банков, входящих в группу, и
займы третьим лицам) (строки 7.1+7.2+7.3+
+7.4+7.5+7.6+7.7+7.8+7.9+7.10+7.11+7.12+
+7.13+7.14+7.15+7.16+7.17+7.18+7.19+7.20-
-7.21)
В том числе:
7.1. обеспеченные залогом государственных 0 Х
ценных бумаг Республики Беларусь,
номинированных в белорусских рублях (по
кредитам в белорусских рублях)
7.2. обеспеченные залогом ценных бумаг 0 Х
правительств, центральных (национальных)
банков стран - членов ОЭСР
7.3. обеспеченные залогом государственных 20
ценных бумаг Республики Беларусь,
номинированных в иностранной валюте (по
кредитам в белорусских рублях и в
иностранной валюте), и ценных бумаг
правительств, центральных (национальных)
банков стран, не являющихся членами ОЭСР
7.4. обеспеченные залогом ценных бумаг местных 20
органов управления и самоуправления (по кредитной
задолженности в белорусских рублях)
-----------------------------------------------------------
Строка 7.4. раздела II "Активы группы" приложения 7 - с
изменениями, внесенными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 24 ноября 2003
г. № 198.
7.4. обеспеченные залогом ценных бумаг местных 20
органов управления и самоуправления
-----------------------------------------------------------
7.5. обеспеченные гарантиями или 50
поручительствами местных органов
управления и самоуправления
7.6. обеспеченные залогом ценных бумаг, 100
эмитированных юридическими лицами
7.7. обеспеченные гарантиями Правительства 0 Х
Республики Беларусь, Национального банка
(по кредитам в белорусских рублях)
7.8. обеспеченные гарантиями Правительства 20
Республики Беларусь, Национального банка
(по кредитам, выданным в иностранной
валюте)
7.9. обеспеченные гарантиями правительств стран 0 Х
- членов ОЭСР, международных финансовых
организаций
7.10. обеспеченные гарантиями банков стран - 20
членов ОЭСР
7.11. обеспеченные гарантиями банков 70
(небанковских кредитно-финансовых
организаций) - резидентов и банков стран,
не являющихся членами ОЭСР
7.12. под мобилизационные резервы 0 Х
7.13. обеспеченные гарантийными депозитами 0 Х
денежных средств в белорусских рублях (по
кредитам в белорусских рублях), в ОКВ
(если валюта гарантийного депозита
совпадает с валютой долга) и СКВ
7.14. обеспеченные залогом драгоценных металлов 20
в слитках
7.15. обеспеченные залогом имущества, имущественного 100
права, переводом правового титула на имущество
и имущественные права
-----------------------------------------------------------
Строка 7.15. в разделе II "Активы группы" приложения 7 - с
изменениями, внесенными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 24 ноября 2003
г. № 198.
7.15. обеспеченные залогом имущества, переводом 100
правового титула на имущество и
имущественные права
-----------------------------------------------------------
7.16. обеспеченные гарантиями или 100
поручительством юридических лиц
7.17. обеспеченные поручительством физических 100
лиц
7.18. активные остатки на контокоррентных счетах 50
7.19. прочие кредиты 100
7.20. просроченная и сомнительная задолженность по 100
всем активам, входящим в группу 7
-----------------------------------------------------------
Строка 7.20. в разделе II "Активы группы" приложения 7 - с
изменениями, внесенными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 24 ноября 2003
г. № 198.
7.20. просроченная и сомнительная задолженность 100
-----------------------------------------------------------
7.21. созданные специальные резервы на покрытие Х Х
возможных убытков по активам, подверженным
кредитному риску
8. Инвестиционные ценные бумаги (в размере 100
участия до 20 процентов в уставном фонде
эмитента)
9. Основные средства и нематериальные активы 100
[кроме счетов (540 - 549)]
-----------------------------------------------------------
Строка 9 в разделе II "Активы группы" приложения 7 - с
изменениями, внесенными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 24 ноября 2003
г. № 198.
9. Основные средства и нематериальные активы 100
-----------------------------------------------------------
10. Прочие активы 100
11. Итого активов(строки 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10) Х
III. Соотношение собственных средств и активов Х Х
группы, оцененных по уровню риска (строка
9 графы 01 расчета собственных средств)/
(строка 11 графы 02 расчета активов)х100,
проценты
_____________________________________________________________________________
Руководитель ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
___________________
(тел.)
Приложение 8
к постановлению Правления
Национального банка
Республики Беларусь
31.01.2003 № 20
Форма 28218
(ежегодная)
СВЕДЕНИЯ
о крупных рисках группы
_____________________________________________________________________
(наименование головного банка)
по состоянию на _________________
Собственные средства группы на отчетную дату тысяч белорусских
(из приложения 7 к настоящему постановлению)_______рублей
(тысяч белорусских рублей)
-----------T---------T------T---------------------------------T-------------¬
¦ ¦ ¦ ¦ Совокупная сумма и количество ¦ ¦
¦Наименова-¦ ¦ ¦ требований к клиенту, должнику ¦ ¦
¦ние ¦Характер ¦ ¦ (группе взаимосвязанных ¦Соотношение ¦
¦клиента, ¦отношений¦ ¦ клиентов, должников) ¦графы 8 к ¦
¦должника ¦c группой¦Форма +-----------T----------T----------+собственным ¦
¦(взаимо- ¦(является¦собст-¦белорусские¦ прочая ¦ всего ¦средствам ¦
¦связанных ¦ли инсай-¦венно-¦рубли ¦ валюта ¦ ¦группы х 100,¦
¦клиентов, ¦дером) ¦сти +-----T-----+----T-----+----T-----+проценты ¦
¦должников)¦ ¦ ¦ ¦коли-¦сум-¦коли-¦сум-¦коли-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сумма¦чест-¦ма ¦чест-¦ма ¦чест-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦
+----------+---------+------+-----+-----+----+-----+----+-----+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+----------+---------+------+-----+-----+----+-----+----+-----+-------------+
¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---------+------+-----+-----+----+-----+----+-----+-------------+
¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---------+------+-----+-----+----+-----+----+-----+-------------+
¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---------+------+-----+-----+----+-----+----+-----+-------------+
¦ВСЕГО ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рисков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+---------+------+-----+-----+----+-----+----+-----+--------------
Руководитель ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
___________________
(тел.)
Приложение 9
к постановлению Правления
Национального банка
Республики Беларусь
31.01.2003 № 20
Форма 28219
(ежегодная)
СВЕДЕНИЯ
о рисках группы по инсайдерам банков, входящих в группу
____________________________________________________________________
(наименование головного банка)
по состоянию на __________________
Собственные средства группы на отчетную дату тысяч белорусских
(из приложения 7 к настоящему постановлению)_______рублей
(тысяч белорусских рублей)
--------------------T------T-----------------------T-------------------¬
¦ ¦Форма ¦ Совокупная сумма ¦Соотношение графы 5¦
¦Наименование ¦собст-¦ требований ¦и собственных ¦
¦инсайдера и ¦венно-+-----------T------T----+средств группы х ¦
¦связанных с ним лиц¦сти ¦белорусские¦прочая¦все-¦х 100, проценты ¦
¦ ¦ ¦рубли ¦валюта¦го ¦ ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦ 01 ¦ 02 ¦ 03 ¦ 04 ¦ 05 ¦ 06 ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Физические лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦1.1. ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦1.2. ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦2. Юридические лица¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦2.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦2.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+-----------+------+----+-------------------+
¦ВСЕГО рисков по ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦инсайдерам (строки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1+2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+------+-----------+------+----+--------------------
Руководитель ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________
(тел.)
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
31.01.2003 № 20
ИНСТРУКЦИЯ
по составлению форм финансовой отчетности, представляемой
банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
в Национальный банк Республики Беларусь
Инструкция по составлению форм финансовой отчетности,
представляемой банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями в Национальный банк Республики Беларусь (далее -
Инструкция), разработана в соответствии со статьями 26 и 120
Банковского кодекса Республики Беларусь, с учетом требований
национальных стандартов финансовой отчетности для банковской системы
и устанавливает порядок составления и представления финансовой
отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями (далее - банки) в Национальный банк Республики
Беларусь (далее - Национальный банк).
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Финансовая отчетность представляет собой совокупность
сведений о деятельности банка, его финансовом состоянии,
эффективности работы, ликвидности и качестве активов, а также об
изменениях в финансовом состоянии банка, величине принятых рисков с
учетом вложений банка в его дочерние и зависимые юридические лица.
2. Термины "группа", "доля меньшинства", используемые для целей
настоящей Инструкции, имеют значения, определенные пунктом 5
Национального стандарта финансовой отчетности для банковской системы
27 "Консолидированная финансовая отчетность и учет инвестиций в
дочерние структуры" (НСФО 27), утвержденного постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001
г. № 351 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2002 г., № 14, 8/7668).
Термин "зависимое юридическое лицо", используемый для целей
настоящей Инструкции, имеет значение, определенное пунктом 4
Национального стандарта финансовой отчетности 28 "Учет инвестиций в
зависимые структуры" (НСФО 28) для банковской системы, утвержденного
постановлением Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 3 декабря 2002 г. № 388.
Термины "головной банк", "участник группы", "консолидированный
баланс", используемые для целей настоящей Инструкции, имеют
значения, определенные пунктами 2, 6 Инструкции по составлению и
представлению консолидированной финансовой отчетности банками
Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2002 г. № 414
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., №
13, 8/8986).
Термин "неденежные статьи", используемый для целей настоящей
Инструкции, имеет значение, определенное пунктом 4 Национального
стандарта финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных
курсов" (НСФО 21) для банковской системы, утвержденного
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 ноября 2002 г. № 233.
Используемые в настоящей Инструкции термины имеют следующее
значение:
взаимосвязанные клиенты и должники группы - юридические и
физические лица - клиенты банков, входящих в группу, и должники
остальных участников группы, которые связаны между собой
экономически и (или) юридически: имеют общую собственность, взаимные
гарантии и (или) обязательства, являются по отношению друг к другу
основными, дочерними и (или) зависимыми юридическими лицами, имеют
совмещение одним физическим лицом руководящих должностей
(руководителя, заместителя руководителя) - таким образом, что
финансовые трудности одного клиента или должника обусловливают или
делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого
клиента, должника (клиентов, должников);
совокупная сумма требований группы к одному клиенту или
должнику группы (взаимосвязанным клиентам и (или) должникам группы)
- предоставленные головным банком и (или) участниками группы
кредиты, займы, финансирование под уступку денежного требования
(факторинг), финансовая аренда (лизинг), исполненные гарантии,
средства по операциям с использованием векселей, депозиты, в том
числе депозиты в драгоценных металлах, драгоценных камнях, вложения
в ценные бумаги (кроме акций), учтенные векселя, пролонгированная,
просроченная, сомнительная задолженность по вышеперечисленным
требованиям;
крупный риск группы - совокупная сумма требований группы к
одному клиенту или должнику (взаимосвязанным клиентам и (или)
должникам группы), составляющая свыше 10 процентов от собственных
средств группы.
3. В составе финансовой отчетности банки представляют следующие
формы отчетности, установленные постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 31 января 2003 г. № 20:
форма 28091 "Расчет ликвидности в белорусских рублях" -
ежемесячно;
форма 28092 "Расчет ликвидности в иностранной валюте" -
ежемесячно;
форма 28216 "Отчет об активах и пассивах, чувствительных к
изменению процентной ставки" - за полугодие;
форма 28212 "Сведения о производимых расходах, не включаемых в
себестоимость, и об использовании прибыли" - по итогам года и по
требованию Национального банка за иные периоды;
форма 2813 "Сведения о совокупном финансовом результате и об
источниках затрат на строительство, приобретение основных фондов" -
ежемесячно;
форма 28215 "Сведения об активах, предоставленных банком в
качестве обеспечения обязательств" - ежеквартально;
форма 28217 "Сведения о собственных средствах и соотношении
собственных средств и активов группы" - ежегодно;
форма 28218 "Сведения о крупных рисках группы" - ежегодно;
форма 28219 "Сведения о рисках группы по инсайдерам банков,
входящих в группу" - ежегодно.
Также ежемесячно представляется баланс по деятельности,
связанной с доверительным управлением денежными средствами, по форме
согласно приложению 3 к Правилам ведения бухгалтерского учета
операций доверительного управления в банках Республики Беларусь,
утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 15 марта 2000 г. № 9.1 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 38, 8/3254).
Отчетность по форме 28217 "Сведения о собственных средствах и
соотношении собственных средств и активов группы", форме 28218
"Сведения о крупных рисках группы", форме 28219 "Сведения о рисках
группы по инсайдерам банков, входящих в группу" представляется
головным банком группы.
4. В составе финансовой отчетности по итогам года банки
представляют дополнительно заверенные внешним аудитом формы
отчетности:
форма 2801 "Расчет достаточности капитала" согласно приложению
1 к Правилам регулирования деятельности банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций, утвержденным постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г.
№ 173 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001
г., № 78, 8/6439);
форма 2809 "Расчет ликвидности" согласно приложению 2 к
Правилам регулирования деятельности банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций, утвержденным постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г.
№ 173;
форма 2819 "Расчет взвешенной суммы внебалансовых обязательств"
согласно приложению 3 к Правилам регулирования деятельности банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденным
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 июня 2001 г. № 173;
форма 2805 "Сведения о крупных рисках (свыше 10 процентов
собственных средств (капитала)" согласно приложению 5 к Правилам
регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций, утвержденным постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 173;
-----------------------------------------------------------
Абзац пятый пункта 4 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 ноября 2003 г. № 198.
форма 2803 "Сведения о крупных рисках (свыше 10
процентов собственных средств (капитала)" согласно
приложению 6 к Правилам регулирования деятельности банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденным
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 28 июня 2001 г. № 173;
-----------------------------------------------------------
форма 2807 "Расчет размера специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску"
согласно приложению 1 к Правилам формирования и использования
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка
и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным
кредитному риску, утвержденным постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. № 33
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., №
26, 8/5156).
Глава 2
СОСТАВЛЕНИЕ ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
5. Формы отчетности 28091 "Расчет ликвидности в белорусских
рублях" и 28092 "Расчет ликвидности в иностранной валюте"
соответствуют форме 2809 "Расчет ликвидности", установленной
приложением 2 к Правилам регулирования деятельности банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденным
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 июня 2001 г. № 173, и составляются в разрезе валют (в белорусских
рублях и иностранной валюте соответственно) с учетом того, что
остатки по счетам учета драгоценных металлов и неденежные статьи
отражаются в форме отчетности 28091 "Расчет ликвидности в
белорусских рублях".
6. Форма 28216 "Отчет об активах и пассивах, чувствительных к
изменению процентной ставки" направлена на анализ сбалансированности
активов и пассивов по срокам возможного изменения процентных ставок
и оценку количественных параметров риска изменения процентных
ставок.
Принципы составления алгоритма расчета формы 28216 "Отчет об
активах и пассивах, чувствительных к изменению процентной ставки"
соответствуют принципам составления алгоритма расчета отчетности по
форме 2809 "Расчет ликвидности", установленной приложением 2 к
Правилам регулирования деятельности банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций, утвержденным постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г.
№ 173, с учетом следующих особенностей:
в целях проведения анализа все активы и пассивы банка делятся
на две группы: чувствительные к изменению процентной ставки (то есть
подверженные ее изменению) и не чувствительные к изменению
процентной ставки. К чувствительным к изменению процентной ставки
относятся активы и обязательства банка, стоимость которых зависит от
изменения процентной ставки на рынке. Эти средства по своей
экономической сути носят возвратный характер и размещаются
(привлекаются) банком на платной основе;
денежные средства, подверженные изменению процентной ставки,
включаются в соответствующие разделы согласно алгоритму расчета,
указанному в абзаце первом части второй настоящего пункта;
активы и обязательства, размещенные (привлеченные) банком на
условиях "до востребования", а также обязательства банка с
просроченными сроками отражаются по периоду до 1 месяца;
денежные средства, размещенные (привлеченные) под фиксированный
процент на весь срок действия договора, отражаются по периодам,
оставшимся до даты их погашения;
из расчета активов, чувствительных к изменению процентной
ставки, исключаются денежные средства, размещенные в фонде
обязательных резервов в Национальном банке, ценные бумаги, не
оплаченные в срок, а также просроченная и сомнительная
задолженность, которые при расчете включаются в раздел
нечувствительных активов;
не чувствительные к изменению процентной ставки денежные
средства отражаются отдельной строкой по каждому виду валют
(белорусские рубли и иностранная валюта);
при расчете средней процентной ставки по каждой группе активов
и пассивов используется правило расчета средневзвешенной величины.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
|
