Стр. 4
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 |
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
4) ф. 03.4020, стр. 3, кол. 3 = ст. 30 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
5) ст. 36 ОПУ = ст. 27 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
6) ст. 37 ОПУ = ст. 36 ОПУ: количество акций (паев) в уставном
фонде банка?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
7) ст. 4 ОДСС = ст. 23.1 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
8) ст. 8 ОДСС = ст. 23.2 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
9) ст. 12 ОДСС = ст. 24 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
10) ст. 17 ОДСС = ст. 25 + ст. 29 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
11) ст. 20 ОДСС = ст. 26 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
12) ф. 03.4030, стр. "Всего активов" = ст. 14 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
13) ф. 03.4030, стр. 31, кол. 10 = ст. 31 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
14) ф. 03.4051, стр. 1, кол. 2 = ст. 4, кол. 3 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
15) ф. 03.4051, стр. 2, кол. 2 = ст. 5, кол. 3 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
16) ф. 03.4051, стр. 1, кол. 3 = ст. 4, кол. 4 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
17) ф. 03.4051, стр. 2, кол. 3 = ст. 5, кол. 4 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
18) ф. 03.4052, стр. "Итого", кол. 3 = ст. 11 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
19) ф. 03.4061, стр. 9 = ст. 8 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
20) ф. 03.4062, стр. 1, кол. 4 = ст. 6, кол. 4 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
21) ф. 03.4062, стр. 6, кол. 4 = ст. 6, кол. 3 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
22) ф. 03.4070, стр. "Всего основных средств и нематериальных
активов", кол. 10 = ст. 10, кол. 3 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
23) ф. 03.4070, стр. "Всего основных средств и нематериальных
активов", кол. 4 = ст. 10, кол. 4 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
24) ф. 03.4070, стр. "Всего", кол. (9 - 3 + 7) =
амортизационные отчисления за период?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
25) ф. 03.4080, стр. 6, кол. 2 = ст. 12 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
26) ф. 03.4080, стр. 6, кол. 3 = ст. 18 БО?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
27) ф. 03.4090, стр. 1 = ст. 33 ОПУ?
----¬
¦ ¦ Да
¦----
----¬
¦ ¦ Нет (по какой причине) _______________________________
¦----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
28) ----¬
¦ ¦ Отчеты, составленные в предыдущих периодах, не
¦---- нуждаются в поправке.
----¬
¦ ¦ Ошибки (неточности) в них были выявлены. Просим
¦---- исправить следующие отчеты (уточнить - квартал,
год, название отчета, N статьи, сумма, причины
ошибки):____________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Подпись Дата
Приложение 1
ВНЕСИСТЕМНЫЙ УЧЕТ НАРАЩЕННЫХ СУММ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
(в ред. письма Нацбанка от 05.04.1995 N 515)
Согласно Положению "О принципе наращивания доходов и расходов коммерческими банками", утвержденному правлением Национального банка Республики Беларусь 1 ноября 1994 года, учет наращенных доходов и расходов (кроме просроченных процентов по кредитам клиентам) осуществляется внесистемно.
Для расчета наращенных сумм причитающихся (выплачиваемых) процентов по кредитам (депозитам) в соответствии с правилом 1 вышеназванного положения рекомендуется использовать общепринятую методику:
НП = ГПС / 360 x ДН x СД, где:
НП - наращенные проценты по конкретной ссуде (депозиту)
ГПС - годовая процентная ставка
ДН - период наращивания, выраженный в днях
СД - задолженность по ссуде (депозиту)
Такой же подход следует применять при исчислении других видов процентных доходов (расходов). По беспроцентным доходам (расходам) следует учитывать их абсолютные величины.
В финансовую отчетность включается разница между наращенными суммами, относящимися к отчетному периоду, но поступающими в будущем периоде "А", и наращенными суммами, уже включенными в доходы (расходы) отчетного периода, но относящиеся к предыдущему периоду "Б".
Учет наращенных сумм доходов и авансовых расходов осуществляется внесистемно по следующим видам:
А1Б1 - наращенные проценты по доходам от операций с Национальным банком
А2Б2 - наращенные проценты по доходам от операций с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями
А3Б3 - наращенные проценты по доходам от кредитов клиентам
А4Б4 - наращенные проценты по финансовому лизингу к получению от клиентов
А5Б5 - наращенные проценты по долговым ценным бумагам
А6Б6 - наращенные комиссионные доходы и вознаграждения к получению
А7Б7/1 - объявленные дивиденды к получению по паям и акциям
(абзац 8 части 5 в ред. письма Нацбанка от 05.04.1995 N 515)
А7Б7/2 - прочие наращенные доходы (арендная плата к получению и др.)
(абзац 9 части 5 в ред. письма Нацбанка от 05.04.1995 N 515)
Авансовые расходы учитываются на балансовом счете N 941 "Расходы будущих периодов", состав которого должен быть пересмотрен на каждую дату финансовой отчетности.
Наращенные доходы не включаются в суммы А1 - А7 в случае, если они являются сомнительными по состоянию на отчетную дату. В частности, согласно вышеупомянутому Положению сомнительными считаются проценты к получению па всем видам кредитов, если они просрочены более 30 дней с первого дня неуплаты.
Наращенные расходы и авансовые доходы рассчитываются по аналогичному принципу:
А8Б8 - наращенные проценты по расходам от операций с Национальным банком
А9Б9 - наращенные проценты по расходам от операций с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями
А10Б10 - наращенные проценты по депозитам клиентов
А12Б12 - наращенные проценты по выпущенным долговым ценным бумагам
А13Б13 - наращенные комиссионные расходы и вознаграждения к выплате
А14Б14 - прочие наращенные расходы (арендные платы к выплате и др.)
Авансовые доходы учитываются на балансовом счете N 943 "Доходы будущих периодов", состав которого должен быть рассмотрен по видам доходов на каждую дату финансовой отчетности.
Приложение 2
РАСЧЕТ РЕЗЕРВА НА РИСКИ И ПЛАТЕЖИ
В соответствии с принципом осторожности банк должен рассчитать резерв на риски и платежи. Он рассчитывается по возможные будущие потери, появление которых является вероятным и несомненным после даты отчетности, но по результатам деятельности банка в отчетном периоде.
Резерв на риски и платежи создается:
а) на риски:
- для покрытия издержек на потери по судебным процессам;
- на покрытие длительных отрицательных курсовых разниц;
- на востребование гарантии банка клиентами, оказавшихся в плохом финансовом состоянии;
б) на платежи:
- на уплату налогов, например, на уплату разницы между суммами налогов: причитающихся за год и фактически уплаченных;
- на социальные затраты и другие будущие выплаты работникам и др. (в частности, суммы, направляемые в фонд материального поощрения).
Суммы резерва на будущие потери и выплаты (А 18) в основном определяются на основе экспертной оценки.
Приложение 3
АНАЛИЗ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
------------+------------------------------------------+-----------¬
¦ Из ¦ Выделить ... ¦ Для ¦
¦балансового¦ ¦ отражения ¦
¦ счета ¦ ¦ по статье ¦
¦ ¦ ¦балансового¦
¦ ¦ ¦ отчета ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦010 ¦- обыкновенные акции (паи) ¦ст. 23.1 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- привилегированные акции ¦ст. 23.2 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- фонд основных средств, числящихся на ¦ст. 25 ¦
¦ ¦счете N 010, но не являющихся частью ¦ ¦
¦ ¦паевых взносов (бывший балансовый счет ¦ ¦
¦ ¦N 013) ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦012 ¦- разница между фактической ценой продажи ¦ст. 24 ¦
¦ ¦и номинальной стоимостью первично ¦ ¦
¦ ¦размещенных акций (паев) банка ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие ¦ст. 25 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- результат переоценки основного имущества¦ст. 26 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦015 ¦- износ основных средств и нематериальных ¦ст. 10 ¦
¦ ¦активов ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- износ малоценного инвентаря ¦ст. 13 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦016 ¦- фонд материального поощрения ¦ст. 21 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие фонды ¦ст. 25 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦065 ¦- ссуды банкам и кредитным учреждениям ¦ст. 3 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- кредиты клиентам ¦ст. 6 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦066 ¦- средства на счетах в Национальном банке ¦ст. 2 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- средства на счетах коммерческих банков и¦ст. 3 ¦
¦ ¦кредитных учреждений ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦074 (Д-т) ¦- кредиты клиентам ¦ст. 6 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие ¦ст. 13 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦074 (К-т) ¦- средства клиентов ¦подстатья ¦
¦ ¦ ¦17.2 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие ¦ст. 20 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦076 (Д-т) ¦- средства в банках и кредитных ¦ст. 3 ¦
¦ ¦учреждениях ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- кредиты клиентам и операции, аналогичные¦ст. 6 ¦
¦ ¦кредитам ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие дебиторы ¦ст. 13 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦076 (К-т) ¦- средства банков и кредитных учреждений ¦ст. 16 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- средства юридических лиц в части ¦подстатья ¦
¦ ¦операций аналогичным депозитам ¦17.2 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- средства физических лиц в части операций¦подстатья ¦
¦ ¦аналогичных депозитам ¦17.3 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие дебиторы ¦ст. 20 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦091 ¦- задолженность по межбанковским кредитам¦ст. 3 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- пролонгированные кредиты клиентам ¦ст. 6 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦093 (Д-т) ¦- дебиторы в банках и кредитных ¦ст. 3 ¦
¦ ¦учреждениях ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- проценты по кредитам клиентов ¦ст. 6 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие дебиторы ¦ст. 13 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦093 (К-т) ¦- кредиты банков и кредитных учреждений ¦ст. 16 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие кредиторы ¦ст. 20 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦099 ¦- средства юридических лиц, ¦подстатья ¦
¦ ¦предоставленные для совершения трастовых ¦17.2 ¦
¦ ¦операций ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- средства физических лиц, предоставленные¦подстатья ¦
¦ ¦для совершения трастовых операций ¦17.3 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦191 ¦- акции для перепродажи (акции, купленные ¦ст. 5 ¦
¦ ¦банком с целью получения дохода от их ¦ ¦
¦ ¦перепродажи, а не влияния на управление ¦ ¦
¦ ¦эмитентом) ¦ ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦ ¦- прочие акции ¦ст. 11 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
¦192 ¦- акции для перепродажи ¦ст. 5 ¦
+-----------+------------------------------------------+-----------+
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 |
| 
