Стр. 6
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
наемных работников предпринимателей) и других выплат, входящих в
состав фонда заработной платы, и прочих расходов, не учитываемых в
составе фонда заработной платы, включая стипендии, независимо от
источников финансирования (аналогично содержанию кодов 2040-2043),
на карт-счета физических лиц и на текущие (расчетные) банковские
счета физических лиц, к которым выданы банковские пластиковые
карточки.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая подпункта 47.3 пункта 47 - с изменениями,
внесенными постановлением Совета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 9 сентября 2005 г. № 260.
Перечисления всех видов оплаты труда (включая оплату
труда наемных работников предпринимателей) и других выплат,
входящих в состав фонда заработной платы, и прочих
расходов, не учитываемых в составе фонда заработной платы,
включая стипендии, независимо от источников финансирования
(аналогично содержанию кодов 2040-2043), доходов
предпринимателей на карт-счета физических лиц и на текущие
(расчетные) банковские счета физических лиц, к которым
выданы банковские пластиковые карточки.
-----------------------------------------------------------
47.4. Код 2084. Перечисления выплат, входящих в состав фонда
заработной платы, стипендий и прочих расходов, не учитываемых в
составе фонда заработной платы, на текущие (расчетные) банковские
счета и банковские вклады (депозиты) физических лиц.
Перечисления всех видов оплаты труда (включая оплату труда
наемных работников предпринимателей) и других выплат, входящих в
состав фонда заработной платы, и прочих расходов, не учитываемых в
составе фонда заработной платы, включая стипендии, независимо от
источников финансирования (аналогично содержанию кодов 2040-2043) на
текущие (расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты)
физических лиц.
47.5. Исключен.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 47.5 пункта 47 - исключен постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 9
сентября 2005 г. № 260.
47.5. Код 2085. Перечисления денежных доходов со счетов
сельскохозяйственных организаций.
Перечисление денежных средств на оплату труда и
социальные выплаты со счетов сельскохозяйственных
организаций (аналогично содержанию кода 2047).
-----------------------------------------------------------
47.6. Код 2086. Перечисления доходов физических лиц за сданную
сельскохозяйственную продукцию.
47.7. Код 2087. Перечисления пенсий, пособий и страховых
выплат.
Перечисления пенсий, пособий, страховых выплат (аналогично
содержанию кода 2050).
47.8. Код 2088. Перечисления других сумм.
Перечисления других сумм, в том числе процентов по текущим
(расчетным) банковским счетам, вкладам (депозитам) физических лиц;
доходов от участия в собственности юридических лиц, от реализации
имущества, включая недвижимое; на текущие (расчетные) банковские
счета и банковские вклады (депозиты) физических лиц денежных средств
в виде субсидий или компенсационных выплат, связанных с оформлением
документов на занятие предпринимательской деятельностью,
перечисляемых безработным; поступившие в организации Министерства
связи и информатизации наличные деньги и перечисленные на текущие
(расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты)
физических лиц; переводы средств с благотворительных счетов
физических лиц на их текущие (расчетные) банковские счета и
банковские вклады (депозиты), карт-счета.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая подпункта 47.8 пункта 47 - с изменениями,
внесенными постановлением Совета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 24 ноября 2006 г. № 320.
Перечисления других сумм, в том числе процентов по
текущим (расчетным) банковским счетам, вкладам (депозитам)
физических лиц; доходов от участия в собственности
юридических лиц, от реализации имущества, включая
недвижимое; на текущие (расчетные) банковские счета и
банковские вклады (депозиты) физических лиц денежных
средств в виде субсидий или компенсационных выплат,
связанных с оформлением документов на занятие
предпринимательской деятельностью, перечисляемых
безработным; поступившие в отделения Министерства связи и
информатизации наличные деньги и перечисленные на текущие
(расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты)
физических лиц; переводы средств с благотворительных счетов
физических лиц на их текущие (расчетные) банковские счета и
банковские вклады (депозиты), карт-счета.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая подпункта 47.8 пункта 47 - с изменениями,
внесенными постановлением Совета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 9 сентября 2005 г. № 260.
Перечисления других сумм, в том числе процентов по
текущим (расчетным) банковским счетам, вкладам (депозитам)
физических лиц; доходов от участия в собственности
юридических лиц; на текущие (расчетные) банковские счета и
банковские вклады (депозиты) физических лиц денежных
средств в виде субсидий или компенсационных выплат,
связанных с оформлением документов на занятие
предпринимательской деятельностью, перечисляемых
безработным; поступившие в отделения Министерства связи и
информатизации наличные деньги и перечисленные на текущие
(расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты)
физических лиц; переводы средств с благотворительных счетов
физических лиц на их текущие (расчетные) банковские счета и
банковские вклады (депозиты), карт-счета.
-----------------------------------------------------------
Суммы кредитов, перечисленные на текущие (расчетные)
банковские счета, карт-счета физических лиц.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 47.8 пункта 47 дополнен частью постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 9 сентября 2005 г. № 260.
-----------------------------------------------------------
48. Код 2089. Сумма торговой выручки предыдущего месяца,
проведенная по балансу в первый рабочий день текущего месяца.
Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по
балансу Национального банка или банка в первый рабочий день
следующего месяца (сведения отражаются один раз в месяц в отчете по
состоянию на 8-е число месяца, следующего за отчетным).
Переходящей торговой выручкой также считается сумма выручки,
сданная в кассу банка юридическим лицом, предпринимателем в первый
рабочий день текущего месяца, если в объявлении на взнос наличными
указано, что торговая выручка получена за последний (последние) день
(дни) прошедшего месяца.
Переходящая торговая выручка отражается Национальным банком и
банками по месту поступления наличных денег. В случае осуществления
сбора выручки службой инкассации учет данных по коду 2089
осуществляется банком или Национальным банком по месту оприходования
выручки в операционную (оборотную) кассу.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 48 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 9 сентября 2005 г. № 260.
Переходящая торговая выручка отражается Национальным
банком и банками по месту открытия счета юридического лица,
предпринимателя в том случае, когда выручка сдается
непосредственно юридическим лицом, предпринимателем в кассу
обслуживающего банка или Национального банка. В случае
осуществления сбора выручки службой инкассации учет данных
по коду 2089 осуществляется банком или Национальным банком
по месту оприходования выручки в операционную (оборотную)
кассу.
-----------------------------------------------------------
В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем, по коду
2089 отражается не вся выручка, оприходованная по балансу
Национального банка или банка в первый рабочий день месяца, а лишь
та ее часть, которая получена за последний (последние) день (дни)
предыдущего месяца. В этих случаях размер выручки, перешедшей с
прошлого месяца, определяется по юридическим лицам,
предпринимателям, обслуживаемым инкассаторами, на основании
препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам за
соответствующие дни, а по остальным - на основании указаний
юридических лиц, предпринимателей в объявлениях на взнос наличных
денег о сумме выручки, полученной от торговли за последний
(последние) день (дни) прошлого месяца.
При отсутствии прямых указаний юридических лиц,
предпринимателей о сумме выручки, полученной от торговли за
последний (последние) день (дни) прошлого месяца, Национальный банк
или банки определяют эту выручку расчетным путем в зависимости от
количества дней, за которые она поступила.
49. Код 2090. Безналичные перечисления при осуществлении
переводов физическим лицам без открытия соответствующих счетов.
Безналичные перечисления при осуществлении переводов физическим
лицам без открытия текущих (расчетных) банковских счетов, вкладов
(депозитов), карт-счетов согласно Инструкции о банковском переводе,
утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 49, 8/5770). Учет безналичных
перечислений ведется в банке получателя средств.
50. Код 2093. Сумма проинкассированной службой инкассации
выручки.
Сумма денежной выручки, поступившая в кассы Национального банка
или банков для пересчета через службы инкассации Национального банка
или банков, в том числе по клиентам, счета которых открыты в других
банках.
Для составления отчета по этому коду Национальный банк и банки,
в которые денежная наличность поступает от служб инкассации, на
основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам ведут
внесистемный учет денежной выручки. Проинкассированная выручка
учитывается за полный календарный месяц в соответствии с датой
препроводительной ведомости независимо от даты проведения суммы по
балансу.
51. Код 2096. Выдачи на заработную плату в текущем месяце по
срокам, приходящимся на следующий месяц.
Сумма наличных денег, выданная в соответствии с
законодательством Республики Беларусь в текущем месяце на заработную
плату (отраженная по коду 2040) по срокам, приходящимся на следующий
месяц.
52. Код 2099. Денежные средства в пути на начало месяца в
банках.
Остаток наличных денежных средств банков, который числится на
балансовом счете 1080 на конец отчетного месяца.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 52 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 9 сентября 2005 г. № 260.
Остаток наличных денежных средств банков, который
числится на балансовом счете 1080 на начало месяца и
который должен соответствовать остатку кассы на конец
операционного дня, предшествующего отчетной дате.
-----------------------------------------------------------
53. Код 2100. Денежные средства в пути на начало месяца в
Национальном банке.
Остаток наличных денежных средств Национального банка, который
числится на балансовом счете 1080 на конец отчетного месяца.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 53 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 9 сентября 2005 г. № 260.
Остаток наличных денежных средств Национального банка,
который числится на балансовом счете 1080 на начало месяца
и который должен соответствовать остатку кассы на конец
операционного дня, предшествующего отчетной дате.
-----------------------------------------------------------
ГЛАВА 4
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ И БАНКАХ
54. Национальный банк и банки, осуществляющие кассовое
обслуживание клиентов, составляют отчет о кассовых оборотах с
включением данных об оборотах операционных касс банка вне кассового
узла, обменных пунктов и бескассовых банков.
55. Отчет составляется работником бухгалтерии, определенным
приказом или распоряжением руководителя Национального банка или
банка, по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных
денег, который ведется в кассовых журналах с указанием кодов
отчетных данных кассовых оборотов на основании объявлений на взнос
наличными деньгами, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров,
препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, операционных
дневников и других документов.
Коды отчетных данных по приходу в отчете о кассовых оборотах
определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе
назначению взноса (платежа). Юридические лица, имеющие поступления
разного назначения, показывают сумму поступлений по каждому
назначению взноса (платежа).
Коды отчетных данных по расходу в отчете о кассовых оборотах
определяются по указанному в расходных кассовых документах целевому
назначению выдаваемых в банке денежных сумм.
Итоги оборотов банка за день по приходу (коды 2002-2039) и
расходу (коды 2040-2072), за исключением остатков кассы, отраженных
по кодам 2035 и 2070, должны совпадать с итогами оборотов по дебету
и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по
ежедневному балансу. Итоги оборотов Национального банка за день по
приходу (коды 2002-2038, 2136-2138) и расходу (коды 2040-2073,
2171-2173), за исключением остатков кассы, отраженных по кодам 2034
и 2069, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту
балансовых счетов 1010, 1020, 1040, 1070 по ежедневному балансу.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 55 - в редакции постановления Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 9
сентября 2005 г. № 260.
Общие итоги прихода и расхода за день по кодам 2002-2039
и 2040-2073, за исключением остатков кассы, отраженных по
кодам 2034 (2035) и 2069 (2070), должны совпадать с итогами
оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011,
1020, 1030, 1040, 1060, 1070 по ежедневному балансу.
-----------------------------------------------------------
В случае, если для отражения операции с денежной наличностью
используются одновременно два из указанных счетов, коды отчетности
присваиваются дважды относительно каждого счета.
Ежедневно работником бухгалтерии Национального банка или банка
ведется внесистемный учет кассовых оборотов по номенклатуре
месячного отчета с итогами по состоянию на 1, 8, 15, 22-е числа
месяца.
Учет осуществляется в тысячах белорусских рублей (с точностью
до целых). Суммы, получаемые в результате округлений отдельных
показателей, должны найти свое отражение по коду 2032 или 2053.
56. В конце последнего операционного дня, предшествующего
отчетной дате, по оборотам, проходящим через кассы Национального
банка или банков, для составления отчета по состоянию на 1, 8, 15 и
22-е числа месяца по внесистемному учету выводятся общие итоги
кассовых оборотов нарастающим итогом с начала месяца по каждому коду
прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по кодам 2034
(2035) и 2069 (2070) не суммируются.
По коду 2034 (2035) заносится остаток кассы на 1-е число
отчетного месяца, а по коду 2069 (2070) - остаток кассы на отчетную
дату, что должно соответствовать остатку кассы на конец
операционного дня, предшествующего отчетной дате.
57. Итоги оборотов банка по приходу (коды 2002-2039) и расходу
(коды 2040-2072), Национального банка по приходу (коды 2002-2038,
2136-2138) и расходу (коды 2040-2073, 2171-2173) по состоянию на 1,
8, 15, 22-е числа месяца сверяются лицом, на которое возложена эта
обязанность в банке или Национальном банке, с данными бухгалтерского
учета, в частности с итогами оборотов по дебету и кредиту
соответственно за тот же период по балансовым счетам 1010, 1011,
1020, 1030, 1040, 1060 для банка и по балансовым счетам 1010, 1020,
1040, 1070 для Национального банка.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 57 - в редакции постановления Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 9
сентября 2005 г. № 260.
57. Итоги оборотов по приходу (коды 2002-2039) и расходу
(коды 2040-2073) по состоянию на 1, 8, 15, 22-е числа
месяца сверяются лицом, на которое возложена эта
обязанность в Национальном банке или банке, с данными
бухгалтерского учета, в частности с итогами оборотов по
дебету и кредиту соответственно за тот же период по
балансовым счетам 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060, 1070.
-----------------------------------------------------------
В структурных подразделениях Национального банка, имеющих
денежные хранилища, сведения под кодами 2038, 2073 должны совпадать
с данными бухгалтерского учета, в частности с итогами оборотов по
дебету и кредиту балансового счета 1000.
58. Уполномоченные работники, определенные приказом или
распоряжением руководителя Национального банка или банка, проверяют
правильность распределения данных по кодам отчета о кассовых
оборотах, устанавливают логическую связь показателей проверяемых
отчетных данных с отчетами на предыдущие даты.
После проверки информации по внесистемному учету сведения
переносятся в отчет по форме 0520 и передаются в головной банк или
Национальный банк.
ГЛАВА 5
ПОДГОТОВКА ОТЧЕТОВ В ГОЛОВНОМ БАНКЕ
И В ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЯХ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
59. Головной банк осуществляет получение отчетов от всех
филиалов (отделений), контроль переданной информации, расчет сводных
данных по банку и формирование текстового файла F0520.NNN для
передачи в главное управление информационных технологий
Национального банка.
В заглавной части текстового файла должны быть указаны фамилии
и номера телефонов исполнителя отчета, ответственного за его
подготовку, а также должностного лица, осуществляющего передачу
текстового файла в главное управление информационных технологий
Национального банка.
-----------------------------------------------------------
Пункт 59 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 9
сентября 2005 г. № 260.
59. Головной банк осуществляет получение отчетов от всех
филиалов (отделений), контроль переданной информации,
расчет сводных данных по банку и формирование текстового
файла F0520.NNN для передачи в Национальный банк.
В заглавной части текстового файла должны быть указаны
фамилии и номера телефонов исполнителя отчета,
ответственного за его подготовку, а также должностного
лица, осуществляющего передачу текстового файла в
Национальный банк.
-----------------------------------------------------------
60. Главные управления Национального банка по областям и
г.Минску осуществляют сбор отчетов от их отделений по электронной
почте, контроль переданной информации, подготовку отчетной
информации и формирование объединенного текстового файла F0520.NNN
для передачи в главное управление информационных технологий
Национального банка.
-----------------------------------------------------------
Пункт 60 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 9 сентября 2005
г. № 260.
60. Главные управления Национального банка по областям и
г.Минску и Минской области осуществляют сбор отчетов от
подведомственных отделений по электронной почте, контроль
переданной информации, подготовку отчетной информации по
собственно главным управлениям Национального банка по
областям и г.Минску и Минской области и формирование
объединенного текстового файла F0520.NNN для передачи в
центральный аппарат Национального банка.
-----------------------------------------------------------
ГЛАВА 6
ТЕХНОЛОГИЯ ОБРАБОТКИ ОТЧЕТОВ В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ
61. Информация, переданная банками, Национальным банком по
электронной почте в виде текстового файла F0520.NNN, при приеме
информационной системой Национального банка подвергается входящему
контролю согласно критериям, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей
Инструкции. В случае обнаружения ошибок в течение одного часа с
момента получения отчета отправителю возвращается отчет с протоколом
ошибок в виде текстового файла F0520_er.NNN; при отсутствии ошибок -
файл-квитанция о получении отчета Национальным банком с именем
F0520_ok.NNN.
Отчет считается принятым лишь в том случае, если вышеупомянутый
файл-квитанция получен отправителем в пределах регламентного срока
представления отчетности по форме 0520. О факте обнаружения ошибок
необходимо сообщить в Национальный банк немедленно.
Если банк - отправитель отчета обнаружит ошибки в переданной
информации:
до окончания регламентного срока - текстовый файл, содержащий
откорректированные данные, может быть передан повторно, при этом
ранее переданная информация аннулируется;
после окончания регламентного срока - корректировка данных
производится согласно резолюции руководства Национального банка на
письменном обращении банка.
Корректировка информации производится два раза в год (до 25
июня и 25 декабря) главным управлением информационных технологий
Национального банка по представлению главного управления
эмиссионно-кассовых операций Национального банка. Информация
представляется банками, Национальным банком по электронной почте в
виде отдельных текстовых файлов за каждый отчетный период с
добавлением к имени файла любой буквы латинского алфавита.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая пункта 61 - в редакции постановления
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 9 сентября 2005 г. № 260.
Корректировка информации производится два раза в год (до
25 июня и 25 декабря) управлением информационных технологий
главного управления платежной системы и информатизации
Национального банка по представлению главного управления
эмиссионно-кассовых операций Национального банка.
-----------------------------------------------------------
Информация отчетов банков в разрезе филиалов (отделений)
банков, расположенных на территории каждой области, электронной
почтой передается в соответствующие главные управления Национального
банка по областям и г.Минску и Минской области для дальнейшего
контроля и анализа. Сроки передачи: для отчетов на 1-е число месяца
- до 18.00 четвертого операционного дня, следующего за окончанием
месяца; на 8, 15 и 22-е числа месяца - не позднее 18.00 третьего
операционного дня, следующего соответственно за 7, 14 и 21-м числами
месяца.
62. Производится сравнение данных текущего отчета по всем кодам
с соответствующими данными предыдущих периодов отчетности. Если по
отдельным кодам отчетных данных имеют место значительные отклонения,
отчетная информация уточняется в оперативном порядке с филиалом
(отделением) банка и в случае обнаружения ошибок главные управления
Национального банка по областям и г.Минску и Минской области
инициируют корректировку отчета подотчетных филиалов (отделений)
банков в составе отчета, переданного головными банками по
электронной почте в соответствии с вышеописанной технологией.
63. Исключен.
-----------------------------------------------------------
Пункт 63 - исключен постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 9 сентября 2005
г. № 260.
63. Главные управления Национального банка по областям и
г.Минску и Минской области доводят до подведомственных
отделений отчетную информацию в разрезе филиалов
(отделений) банков по соответствующим регионам.
-----------------------------------------------------------
ГЛАВА 7
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ И ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ
64. Отчеты о кассовых оборотах банков и Национального банка
Республики Беларусь (форма 0520) являются составной частью
банковской отчетности и призваны обеспечивать органы
государственного управления, Национальный банк и банки полной и
объективной информацией о развитии наличного денежного обращения в
республике.
Отчеты о кассовых оборотах банков и Национального банка
Республики Беларусь проверяют и подписывают руководитель банка и
главный бухгалтер либо другие должностные лица, на которых возложены
эти обязанности.
Лица, подписавшие и завизировавшие отчет, несут ответственность
за достоверность, полноту и своевременность его представления в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Распределение обязанностей по составлению, проверке и передаче
отчета о кассовых оборотах банка, Национального банка оформляется
приказом или распоряжением по Национальному банку или банку.
При установлении ошибок на промежуточные даты (на 8, 15, 22-е
числа) корректировка по кодам отчетности производится в целом за
месяц и в Национальный банк представляется отчет с внесенными
изменениями на 1-е число месяца.
При выявлении ошибок по кодам отчета 2074-2076, 2080-2100
исправления в отчетность вносятся в целом за месяц по состоянию на
8-е число месяца и отчет с исправлениями направляется в Национальный
банк.
В случае выявления ошибок в отчетах после окончания
регламентного срока представления в Национальный банк отчета по
форме 0520 информация с исправлениями кодов отчета подписывается
теми же лицами, которые подписали отчет. Причины ошибок, выявленные
после отсылки отчета, рассматриваются руководителем Национального
банка или банка, который принимает меры к их недопущению.
Исправление отчета допускается на основании объяснительных
записок Национального банка или банков с разрешения главного
бухгалтера по согласованию с руководителем соответствующего
структурного подразделения Национального банка, банка или головного
банка.
65. Национальный банк, головные банки, их областные управления
организуют систематический контроль за правильностью составления
отчета о кассовых оборотах банков и своевременным его
представлением, осуществляют проверки достоверности составления
отчета, принимают меры по предотвращению и устранению нарушений
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
|
