Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
¦ Регистрационный ¦Фамилия ответ- ¦ Сальдо на ¦ Перечислено ¦ Удержано ¦
¦ номер ¦ чика ¦1 _______ 20__ г. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +------------------T---------+------------------T-------+
¦ ¦ ¦ ¦ номер документа ¦ сумма ¦ номер документа ¦ сумма ¦
+-----------------+---------------+------------------+------------------+---------+------------------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------T----------------T------------------------T-----------T----------------------T-----------¬
¦ Сальдо на ¦ Номер личного ¦Номер и дата исполните- ¦Сумма иска ¦Кем и когда выдан ис- ¦ Фамилия ¦
¦1 _______ 20__ г. ¦ дела ответчика ¦ льного листа ¦ ¦ полнительный лист ¦истца и ад-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рес ¦
+------------------+----------------+------------------------+-----------+----------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+----------------+------------------------+-----------+----------------------+-----------+
¦ Кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+----------------+------------------------+-----------+----------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Приложение 15
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 № 219
МВД Республики Беларусь
____________________________
(наименование органа внутренних дел)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА № 4-ИУ
«Оборотная ведомость по движению личных денег осужденных»
за _____________________ 20__ г.
Таблица закончена____________________
(дата)
Данные
в ж-о № 8 записаны__________________
(дата)
Исполнитель__________________________
(подпись)
Главный бухгалтер____________________
(подпись)
--------T----------T-----------T--------------------------T----------T----------------T-------T-------------¬
¦ Номер ¦ Фамилия, ¦Остаток на ¦ Оприходовано с субсчетов ¦Итого при-¦Списано на субс-¦ Итого ¦ Остаток на ¦
¦личного¦имя, отче-¦ 1 января ¦ ¦ ход ¦ чета ¦ ¦1 ____20__ г.¦
¦ дела ¦ ство ¦ 20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +-----T-----T----T----T----+----------+--T---T--T---T--+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------+-----------+-----+-----+----+----+----+----------+--+---+--+---+--+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10¦11 ¦12¦13 ¦14¦ 15 ¦ 16 ¦
+-------+----------+-----------+-----+-----+----+----+----+----------+--+---+--+---+--+-------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------+-----------+-----+-----+----+----+----+----------+--+---+--+---+--+-------+-------------+
¦ ¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+----------+-----------+-----+-----+----+----+----+----------+--+---+--+---+--+-------+--------------
Приложение 16
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 № 219
МВД Республики Беларусь
_____________________________
(наименование органа внутренних дел)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА № 6
«Листок-расшифровка»
за _____________________ 20__ г.
суммы по журналу-ордеру (ведомости) № ___ отнесенные в дебет
(кредит) счета 20
-----T----------------T------------------------------------------------------T------------------------------¬
¦ № ¦Содержание запи-¦ Суммы по статьям субсчета 200 ¦ С кредита счетов ¦
¦п/п ¦ си или журнал- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ордер ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------T--------T-------T-------T-------T------T------+-------T------T-------T-------+
¦ ¦ ¦статья ¦ статья ¦статья ¦статья ¦статья ¦статья¦статья¦субсчет¦субс- ¦субсчет¦субсчет¦
¦ ¦ ¦ № ___ ¦ № ___ ¦ № ___ ¦ № __ ¦ № ___ ¦ № __ ¦ № __ ¦ № ___ ¦ чет ¦ № ___ ¦ № ___ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ___ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+-------+--------+-------+-------+-------+------+------+-------+------+-------+-------+
¦ ¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+----+----------------+-------+--------+-------+-------+-------+------+------+-------+------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Таблица закончена____________________
(дата)
Данные
в ж-о № 8 записаны__________________
(дата)
Исполнитель__________________________
(подпись)
Главный бухгалтер____________________
(подпись)
Приложение 17
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 № 219
ГЛАВНАЯ КНИГА
за ___________ год
Организация_________________________________________________________
Источник финансирования_____________________________________________
Единица измерения___________________________________________________
---------------------------------------------------------¬
¦В настоящей книге пронумеровано_________________________¦
¦ (цифрами ¦
¦_________________________________________________ листов¦
¦ и прописью) ¦
¦ ¦
¦Главный бухгалтер__________________ ___________________¦
¦ (подпись) (И.О.Фамилия) ¦
¦ ¦
L---------------------------------------------------------
Субсчет № _____
--------------T---------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Месяц ¦ Обороты по дебету ¦
¦ +---------------T--------------T---------------T--------------T---------------T---------------+
¦ ¦ журнал-ордер ¦ журнал-ордер ¦ журнал-ордер ¦ журнал-ордер ¦ журнал-ордер ¦ журнал-ордер ¦
¦ ¦ № 1 ¦ № 2 ¦ № 3 ¦ № 4 ¦ № 5 ¦ № 6 ¦
+-------------+---------------+--------------+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+---------------+--------------+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+---------------+--------------+---------------+--------------+---------------+----------------
----------------------------------------------------T------------T-----------------T-------------------------¬
¦ Обороты по дебету ¦Итого по де-¦Обороты по креди-¦ Сальдо на конец месяца ¦
¦ ¦ бету ¦ ту ¦ ¦
+----------------T----------------T-----------------+ ¦ +----------T--------------+
¦журнал-ордер № 7¦журнал-ордер № 8¦журнал-ордер № 9 ¦ ¦ ¦ дебет ¦ кредит ¦
+----------------+----------------+-----------------+------------+-----------------+----------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Приложение 18
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 № 219
МВД Республики Беларусь
____________________________
(наименование органа внутренних дел)
АВИЗО № ___
Кому посылается ____________________________________________________
Кому копия__________________________________________________________
------------T--------------------------T------------T-------------------------------------------------------¬
¦Номер стро-¦ Содержание операций со ¦Сумма, руб. ¦ Проводка ¦
¦ ки ¦ ссылкой на документы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +--------------------------------T----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ у авизующего ¦ у авизуемого ¦
¦ ¦ ¦ +-------------------T------------+---------T------------+
¦ ¦ ¦ ¦ дебет ¦ кредит ¦ дебет ¦ кредит ¦
¦ ¦ ¦ +-------------------+------------+---------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ шифр счета ¦
+-----------+--------------------------+------------+-------------------T------------T---------T------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+--------------------------+------------+-------------------+------------+---------+------------+
¦ ¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+--------------------------+------------+-------------------+------------+---------+-------------
Сумма авизо: следует взять на балансовый учет в __ квартале 20__
года.
Руководитель ___________________
Главный бухгалтер ______________
--------------------------------------------------------------------
(линия отреза)
В___________________________________________________________________
(наименование органа, которому высылается)
Подтверждение к авизо № ____
Взятие на учет по балансу с отнесением по кредиту счета № ____
Руб._____________________________________________оплаченные по счету
№ _______________________________________________
Подтверждаем
Главный бухгалтер _____________________
Бухгалтер _____________________________
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 № 219
ИНСТРУКЦИЯ
по применению журнально-ордерной формы ведения бухгалтерского учета
в органах внутренних дел Республики Беларусь
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция по применению журнально-ордерной формы ведения
бухгалтерского учета в органах внутренних дел Республики Беларусь
(далее - Инструкция) определяет систему накапливания данных
первичных документов, обеспечивающих синтетический и аналитический
учет средств и хозяйственных операций по журнально-ордерной форме
учета в органах внутренних дел Республики Беларусь, за исключением
республиканских унитарных производственных предприятий уголовно-
исполнительной системы Министерства внутренних дел Республики
Беларусь (далее - органы внутренних дел).
2. Показатели первичных документов накапливаются и
систематизируются непосредственно в регистрах аналитического и
синтетического учета.
3. Журналы-ордера и ведомости построены для регистрации
хозяйственных операций по кредитовому принципу. Все записи по
кредиту каждого синтетического счета в корреспонденции с дебетуемыми
счетами производятся в одном определенном журнале-ордере. Дебетовые
обороты по синтетическим счетам выявляются в различных журналах-
ордерах по мере регистрации записей корреспондирующих счетов. После
перенесения итоговых данных из всех журналов-ордеров в главной книге
выявляются обороты по дебету каждого счета.
4. Журналы-ордера, в которых наряду с записями по кредиту
определенных синтетических счетов ведется и аналитический учет,
содержат два раздела: один - для записи операций по кредиту счета
(собственно журнал-ордер), другой - для отражения показателей
аналитического учета.
5. Журналы-ордера построены таким образом, что в них отражаются
однородные по экономическому содержанию операции, а также операции,
связанные между собой. В связи с этим некоторые журналы-ордера
предназначены для отражения операций по кредиту нескольких
синтетических счетов, одинаковых по своему экономическому
содержанию. В этом случае для каждого из них в регистре отведен
раздел или графа.
6. При журнально-ордерной форме применяются три вида учетных
регистров: журналы-ордера, ведомости и разработочные таблицы. Состав
регистров журнально-ордерной формы учета определен согласно
приложению 1 к настоящей Инструкции.
7. Записи в журналах-ордерах и ведомостях производятся в
течение месяца в хронологическом порядке.
Первичным документам в правом верхнем углу присваивается
порядковый номер (соответствующий порядковому номеру документов при
архивной справке), номера корреспондирующих счетов и номер журнала-
ордера (ведомости), в котором отражается данная операция. Для этого
изготавливается штамп по образцу согласно приложению 2 к настоящей
Инструкции.
При записи документов следует соблюдать следующее правило:
порядковый номер документа должен совпадать с порядковым номером
записи в соответствующем регистре.
Документы нумеруются ежемесячно начиная с номера 1. В том
случае, если основной документ имеет приложения, его номер
указывается дробью, в числителе которого проставляется порядковый
номер основного документа, а в знаменателе - порядковый номер
приложения.
Документы, данные из которых записаны в регистр общим итогом,
скрепляются, а штамп ставится на отдельном листе, прикрепляемом к
ним.
Если по одному первичному документу требуется отразить операции
в двух регистрах (по кредиту двух различных счетов), то в этом
случае документ необходимо пронумеровать в одном из них, а в
другом - в месте, отведенном для текста, сделать соответствующую
ссылку или составить отдельную бухгалтерскую справку по форме
согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
Бухгалтерская справка является самостоятельным документом и
нумеруется в порядке, установленном для всех первичных документов.
На товарных (товарно-транспортных) накладных штамп
проставляется на отдельном листе, прикрепляемом к документу.
8. Итоговые записи в журналах-ордерах подлежат обязательной
сверке с данными первичных документов, на основании которых
произведены эти записи.
9. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского
учета, производится следующим образом:
обнаруженная до внесения итогов в главную книгу ошибка за
данный отчетный период исправляется путем зачеркивания тонкой чертой
неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать
зачеркнутое и надписи над зачеркнутым исправленного текста и суммы.
Одновременно на полях против соответствующей строки за подписями
лиц, подписавших документ, делается оговорка: «Исправлено.»;
после записи в главную книгу итогов журналов-ордеров никакие
исправления в них не допускаются. Необходимые уточнения оборотов
оформляются специально составляемой бухгалтерской справкой, в
которой делаются ссылки на номер и дату исправляемого документа,
обоснование внесения исправления. Данные справки заносятся в главную
книгу обособленно.
ГЛАВА 2
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
10. Учет кассовых операций осуществляется в журнале-ордере № 1
и ведомости № 1. Записи производятся на основании отчетов кассира, в
которых финансовым подразделением (бухгалтерией) предварительно
проверяются: кассовые ордера с приложениями; правильность оформления
документов; погашены ли приложенные к ордерам документы штампом или
отметкой кассира об оплате.
После проверки отчета на каждом приходном или расходном
кассовом ордере проставляется номер дебетуемого или кредитуемого
счета и указывается номер статьи аналитического учета. Такая же
разметка корреспондирующих счетов производится в отчете кассира
против каждой суммы. Суммы прихода и расхода по отчетам кассира
подсчитываются по одноименным корреспондирующим (дебетуемым и
кредитуемым) счетам и записываются: приходные операции - в ведомости
№ 1, расходные - в журнале-ордере № 1 по счету 12.
Суммы, относимые в дебет или кредит счета 20 «Расходы по
бюджету», записываются по статьям сметы расходов в разработочной
таблице № 6.
11. По окончании месяца в журнале-ордере и ведомости № 1
подсчитываются итоги.
Данные журнала-ордера № 1 переносятся в главную книгу следующим
порядком: первоначально записывается кредитовый оборот счета 12 в
графу «Оборот по кредиту» главной книги, по строке отчетного месяца.
Дебетовые обороты записываются на страницах главной книги,
отведенных для соответствующих корреспондирующих счетов.
Итоги ведомости № 1 в главную книгу не разносятся, а служат для
сверки с другими учетными регистрами.
ГЛАВА 3
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ И НА ЛИЦЕВОМ
СЧЕТЕ В ОРГАНЕ КАЗНАЧЕЙСТВА
12. Записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 производятся на
основании выписок банка и выписки из лицевых счетов органов
казначейства и приложенных к ним первичных документов, на основании
которых составлены выписки. При этом для отражения движения средств
по лицевому счету казначейства и по счетам в банке открываются
отдельные регистры. Документы как по поступлению средств, так и по
платежам нумеруются в пределах данного отчетного месяца в
возрастающем порядке начиная с первого номера. В правом верхнем углу
каждого документа проставляются порядковый номер (соответствующий
порядковому номеру, указанному на выписке) и номер
корреспондирующего счета, а в необходимых случаях указывается номер
статьи или субсчета.
13. На выписках банка и выписках из лицевых счетов органов
казначейства делаются отметки: с левой стороны против каждой суммы
указывается порядковый номер документа, с правой стороны - номер
корреспондирующего счета. Затем суммы поступлений и списания
подсчитываются по однородным корреспондирующим счетам (при
необходимости по статьям или субсчетам) и итоговые данные
записываются в учетный регистр. Каждая выписка отражается в журнале-
ордере по отдельной строке.
14. Итоги ведомости № 2 в главную книгу не разносятся, а
сверяются с учетными регистрами исходя из кредитового признака
построения журнально-ордерной формы.
Суммы, относимые в дебет и кредит счета 20 «Расходы по
бюджету», записываются по статьям сметы расходов в разработочной
таблице № 6.
Если органом внутренних дел открыто несколько бюджетных счетов,
учетные регистры ведутся по каждому бюджетному счету отдельно с
присвоением журналам-ордерам номеров 2-а, 2-б, 2-в, 2-г и так далее.
При переносе в главную книгу итоги этих журналов-ордеров
суммируются.
ГЛАВА 4
УЧЕТ ПРОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
15. Записи в журнал-ордер № 3 производятся на основании выписок
банка в разрезе корреспондирующих счетов в порядке, изложенном по
заполнению журнала-ордера № 2, а также на основании накладных на
получение товарно-материальных ценностей и других документов.
16. По окончании месяца итоги журнала-ордера № 3 переносятся в
главную книгу. Остатки средств на начало и конец месяца в разрезе
субсчетов и в целом по счету первого порядка 13 приводятся на
последней странице журнала-ордера.
ГЛАВА 5
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ФОНДОВ
17. В журнале-ордере № 4 отражаются операции по счетам 01
"Основные средства», 02 «Амортизация основных средств» и 25 «Фонд в
основных средствах». В данном регистре также накапливается
информация о поступлении и выбытии основных средств в разрезе,
необходимом для составления формы 5 годового отчета «Отчет о
движении основных средств, отдельных предметов в составе оборотных
средств».
18. Записи по кредиту счета 01 «Основные средства» производятся
на основании актов по типовым формам в соответствии с
законодательством Республики Беларусь, при этом указываются
порядковый номер документа и краткий текст.
19. По окончании месяца итоги журнала-ордера № 4 переносятся в
главную книгу.
ГЛАВА 6
УЧЕТ ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫХ РАСЧЕТОВ, ФИНАНСИРОВАНИЯ, ФОНДОВ,
РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКТОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
20. Операции по счетам 14 «Внутриведомственные расчеты по
финансированию», 23 «Финансирование и займы», 24 «Фонды
экономического стимулирования», 28 «Реализация» и 41 «Прибыли и
убытки» учитываются в журнале-ордере № 5.
В данном журнале-ордере сочетается синтетический и
аналитический учет.
Запись операций производится на основании первичных документов
или сводных отчетов, а по ведомостям № 1 и 2 - итогами за месяц.
21. По окончании записей за месяц и подведения итогов в журнале-
ордере № 5 данные переносятся в главную книгу.
Обороты по дебету счетов 23, 24, 28, учтенные в других журналах-
ордерах, отражаются также итогами за месяц, в разрезе субсчетов
(статей) аналитического учета.
В целях получения необходимых данных для заполнения отчетности
в таблицах приводятся обороты нарастающими итогами с начала года за
отчетный месяц. По субсчету 230 «Финансирование из бюджета» операции
по взаимным расчетам между учреждениями (организациями) и другим
расчетам разрешается предварительно регистрировать в ведомости № 3.
На основании итоговых данных ведомости заполняется журнал-ордер № 5.
22. Журнал-ордер № 5 подсчитывается шахматным порядком. При
записи в главную книгу кредитовые обороты счетов 14, 23, 24, 28, 41
отражаются по графе «Оборот по кредиту» данной книги. Дебетовые
обороты журнала-ордера № 5 разносятся по соответствующим счетам
главной книги в отведенных графах раздела «Оборот по дебету».
ГЛАВА 7
УЧЕТ РАСЧЕТОВ
23. Журнал-ордер № 6 предназначен для учета расчетов с
поставщиками и покупателями, с финансовыми органами по налогам,
сборам и прочим платежам, с дебиторами и кредиторами, с лицами,
проживающими в общежитиях, со стипендиатами за товары, проданные в
кредит, по исполнительным листам и тому подобное.
24. Записи производятся на основании итоговых данных ведомости
№ 3. По окончании месяца итоговые данные журнала-ордера № 6
переносятся в главную книгу.
ГЛАВА 8
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
25. Для учета расчетов с подотчетными лицами, отражаемых на
счете 16, предназначен журнал-ордер № 7, в котором обеспечивается в
единой системе записей синтетический и аналитический учет.
Аналитический учет ведется по отдельным выданным под отчет суммам и
осуществляется позиционным способом. По каждой отдельной строке
отражаются выданный аванс, суммы расхода на основе утвержденного
авансового отчета, а также возвращенная сумма неиспользованного
аванса или возмещенная сумма перерасхода.
Каждому авансовому отчету присваивается очередной порядковый
номер за данный месяц отдельной строкой. До записи в учетном
регистре на авансовом отчете делается разметка номеров статей
балансовых счетов, в дебет которых должны быть отнесены
соответствующие суммы расхода.
На каждый лицевой счет (подотчетное лицо) отводится необходимое
количество строк.
26. Записи в журнал-ордер № 7 производятся на основании
первичных документов (приходных и расходных кассовых ордеров,
авансовых отчетов и других документов).
По завершении записей за месяц обороты по журналу-ордеру № 7
подсчитываются, и итоговые данные заносятся в главную книгу.
ГЛАВА 9
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ СМЕТЫ РАСХОДОВ ПО БЮДЖЕТУ
27. Синтетический и аналитический учет фактических расходов
осуществляется в журнале-ордере № 8, в котором одновременно
суммируются операции как по дебету, так и по кредиту соответствующих
субсчетов счетов 20, 21.
28. Записи в журнал-ордер № 8 производятся на основании
ведомостей № 3, 5 и разработочных таблиц № 1, 2-ИУ, 6.
Для контроля за исполнением сметы фактические расходы (по
статьям) приводятся итогами за месяц и с начала года.
Обороты по дебету и кредиту из других журналов-ордеров
заполняются на основании листков-расшифровок.
По окончании записей за месяц журнал-ордер № 8 подсчитывается и
итоги переносятся в главную книгу.
ГЛАВА 10
УЧЕТ ОТДЕЛЬНЫХ ПРЕДМЕТОВ В СОСТАВЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ, ФОНД ОТДЕЛЬНЫХ
ПРЕДМЕТОВ В СОСТАВЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
29. Операции по счетам 07 «Отдельные предметы в составе
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
|
