Стр. 8
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
достоверности учетных и отчетных данных в табуляграммах, учетных
регистрах и отчетности. При этом следует провести проверку
достоверности учетных записей, шифров, итоговых данных в
табуляграммах по учету товаров, расчетов с поставщиками, рабочими и
служащими, кассовых, банковских и других финансово-хозяйственных
операций.
Достоверность бухгалтерской отчетности; не допускались ли
приписки и искажения отчетных данных, особенно по выполнению плана
выпуска продукции, финансовым результатам и рентабельности,
отчислениями в фонды экономического стимулирования, по
строительству, вводу в действие основных фондов, перевозкам грузов и
др. В случае выявления приписок и искажений в отчетности следует
выяснить причины и виновных лиц, определить размер необоснованно
выплаченных премий. Правильность и достоверность свободных
бухгалтерских отчетов, своевременность их представления. Докладывает
ли главный бухгалтер о результатах анализа квартальной и годовой
отчетности руководителю организации для принятия мер к улучшению
работы.
Состояние хранения бухгалтерских документов. Имеется ли
специальное помещение для хранения архива, составлены ли описи
документов и определены ли работники, ответственные за их
сохранность.
26. Проверка состояния сохранности общественной собственности,
ведомственного контроля и контрольно-ревизионной работы
26.1. В ходе ревизии и проверки состояния сохранности
общественной собственности выясняются:
выполнение органом управления и предприятием решений по
обеспечению сохранности собственности, недопущению потерь скота,
потерь кормов, сельскохозяйственной и другой продукции (материальных
ценностей) и бесхозяйственного отношения к их использованию. Выявить
имеющиеся в этом деле недостатки, виновных лиц, проанализировать
причины, порождающие бесхозяйственность, порчу продукции;
проводимая работа комиссией по обеспечению сохранности
социалистической собственности. Принимаемые решения этой комиссией
по выполнению мероприятий по обеспечению сохранности
государственного имущества, искоренению хищений, бесхозяйственности,
потерь народного добра, устранению причин и условий, способствующих
совершению хищений и других корыстных преступлений;
Как часто проводятся в коллективах собрания по вопросу
сохранности, обсуждения лиц, задержанных с похищенной продукцией;
проводимая работа по борьбе с мелкими хищениями. Запрещен ли допуск
посторонних лиц в производственные цеха, наличие санитарных постов в
них. Привести в акте данные охраны предприятия о числе задержанных
лиц с похищенной продукцией и принятые меры к расхитителям
продукции;
состояние контроля со стороны администрации и общественности за
сохранность поголовья животных;
соблюдение порядка списания с баланса имущества, пришедшего в
негодность, а также долгов, недостач и потерь от порчи товаров,
материалов и продукции;
организация и проведение смотров обеспечения сохранности
собственности на предприятии. Эффективность принятых мер по итогам
проведения этих смотров с целью устранения выявленных недостатков и
распространению передового опыта по усилению охраны государственных
ценностей;
состояние текущего контроля за работой материально
ответственных лиц со стороны руководителя предприятий,
технологических и бухгалтерских служб. Проводилась ли техническая
учеба материально ответственных лиц по вопросам приемки, хранения,
отпуска, учета материалов и товаров и их инвентаризации, оформления
первичных документов. Проводимая работа по набору и расстановке
материально ответственных лиц, их аттестация. Не работают ли на
материально ответственных должностях лица, имеющие судимость за
корыстные преступления, уволенные за утрату доверия или допустившие
сверхнормативные недостачи продукции, сырья, тары, порчу
материальных ценностей; применение кратной материальной
ответственности за хищение, недостачу или утрату скота, мяса, молока
и других продуктов;
состояние охраны предприятия, ограждение и освещение
территории;
выполнение контрольно-пропускными пунктами установленных правил
по контролю за вывозом (ввозом) материальных ценностей с территории
предприятия, баз, складов и магазинов. Имеются ли на этих пунктах
образцы подписей должностных работников, которым приказом
руководителя предприятия предоставлено право подписывать
товарно-транспортные накладные и другие документы на отпуск и вывоз
материальных ценностей и продукции, а также образцы подписей
материально ответственных лиц;
соблюдение трудового законодательства о предоставлении
ежегодных очередных отпусков всем материально ответственным лицам с
передачей ценностей работникам, их заменяющим. В случае
непредоставления в течение ряда лет очередных отпусков материально
ответственным лицам или предоставления их без передачи материальных
ценностей следует организовать проведение контрольной инвентаризации
ценностей на этих участках, складах, секциях;
своевременно ли увольнялись материально ответственные лица за
допущенные недостачи и хищения, привлекались ли к ответственности,
кроме непосредственных виновников недостач и хищений, руководящие
работники, не принявшие должных мер к обеспечению сохранности
материальных ценностей и денежных средств;
правильность оформления материалов по выявленным недостачам и
хищениям, своевременность их передачи в судебно-следственные органы
на возмещение материального ущерба и возбуждение ходатайства о
наложении ареста на имущество виновных. Проанализировать результаты
проводимой ежегодно на 1 июля инвентаризации дел и задолженности по
недостачам и хищениям исполнительных листов, находящихся в
судебно-следственных органах, какие принимались меры по устранению
выявленных недостатков;
осуществляется ли наблюдение за своевременным расследованием и
рассмотрением судебно-следственными органами дел о недостачах и
хищениях, сообщается ли вышестоящим органам прокуратуры, суда и
милиции о случаях задержки расследования и рассмотрения переданных
дел по выявленным недостачам и хищениям;
своевременность предоставления вышестоящим организациям
донесений о выявленных крупных недостачах и хищениях, правильность
их составления в части характеристики материально ответственных лиц
и принятых мер к привлечению виновных к ответственности, возмещению
материального ущерба, устранению причин и условий, способствующих
расхищению государственных ценностей. При наличии недостач и
хищений, материалы по которым не переданы в судебно-следственные
органы, необходимо установить виновных и внести предложение о
направлении этих дел в соответствующие органы;
обоснованность списания задолженности по недостачам, хищениям и
потерям от порчи ценностей ввиду безнадежности предъявленных исков.
Практикуются ли ревизуемым предприятием совместно с судебными
исполнителями проверки возможного изменения имущественного положения
лиц, на которых составлены акты о несостоятельности, в то время как
за ними числится списанная задолженность по исполнительным
документам;
обеспечение своевременного и качественного проведения годовой
инвентаризации на предприятии;
обоснованность произведенных зачетов недостач излишками
ценностей в порядке пересортицы. Соблюдается ли установленный
порядок зачета недостач излишками ценностей в результате
пересортицы, не допускается ли межгрупповой зачет как
количественных, так и суммовых недостач вместо отнесения их на
виновных лиц.
При проверке состояния и организации ведомственного контроля и
контрольно-ревизионной службы в министерствах союзных республик,
комитетов по сельскому хозяйству и продовольствию краев, областей,
объединениях и организациях следует установить:
соблюдение действующего законодательства о ведомственном
контроле, выполнение решений директивных органов
контрольно-ревизионной работы, повышению оперативности и качества
комплексных ревизий, усилению роли ведомственного контроля в
обеспечении сохранности социалистической собственности;
правильность организации контрольно-ревизионной службы в
соответствии с действующим положением, как выполняются утвержденные
положения о контрольно-ревизионной службе и должностные обязанности
специалистов-ревизоров. Укомплектованность штатов ревизоров и их
качественный состав, отвечают ли ревизоры предъявляемым требованиям
в части обеспечения качественного проведения комплексных ревизий
финансово-хозяйственной деятельности. Не допускается ли отвлечение
ревизоров на устранение запущенности в учете и другие работы, не
связанные с проведением ревизий и проверок. Обеспечение
систематического повышения квалификации работников
контрольно-ревизионной службы, проведение семинаров-совещаний по
обмену опытом работы;
правильность составления плана проведения ревизий и
тематических проверок, обеспечение выполнения этого плана. В случае
невыполнения плана проведения ревизий и проверок выяснить причины и
виновных лиц. При наличии предприятий, деятельность которых не
обревизована в течение двух и более лет, следует организовать
проведение ревизий на этих предприятиях и установить контроль за их
результатами;
своевременность проведения, оперативность и качество
комплексных ревизий. Полностью ли отражены в актах ревизий вопросы,
предусмотренные настоящей инструкцией и заданиями по проведению
ревизий и проверок. Документальная обоснованность, правильность и
четкость изложения в ревизионных материалах вскрытых недостатков и
нарушений, устанавливались ли конкретные виновные лица и суммы
причиненного ущерба; обеспечивалось ли проведение глубокого анализа
экономики и выполнения государственных планов, тщательной проверки
соблюдения государственной дисциплины в планировании и использовании
материальных ресурсов, в расходовании денежных средств и
материальных ценностей, обеспечения сохранности собственности и
бухгалтерского учета; не вскрывались ли после проведенных ревизий
крупные недостачи, хищения и злоупотребления, которые возникли в
ранее обревизованном периоде;
выполнение приказов Минсельхозпрода Республики Беларусь об
обязательном участии в комплексных ревизиях ответственных работников
и квалифицированных специалистов планово-финансовых,
технологических, юридических, кадровых, трудовых и других
оперативных служб;
соблюдение сроков рассмотрения ревизионных материалов,
подготовки и принятия решений по результатам проведенных ревизий.
Принципиально и полностью ли отражены в принятых решениях выявленные
недостатки и нарушения, предусматривают ли эти решения привлечение
виновных к ответственности, возмещение причиненного ущерба и
мероприятия по улучшению работы предприятий и организаций.
Рассматривались ли результаты комплексных ревизий на коллегиях и
советах и какие меры намечались по устранению нарушений и
недостатков, обеспечивается ли контроль за исполнением принятых
решений предприятиями (организациями) и как отражаются в актах итоги
проверки решений по предыдущим ревизиям;
по материалам ревизий и проверок и принятым по ним решениям
определить, насколько качественно и эффективно осуществляется
ведомственный контроль, нет ли случаев проведения ревизий в
неоправданно короткие сроки, не носят ли ревизии и проверки
поверхностный, формальный характер. Организация контроля за
выполнением решений, принятых в результате ревизий и проверок,
соблюдения сроков представления информации, полнота устранения
выявленных ревизиями недостатков и нарушений, случаи формального
подхода к их устранению; ведется ли учет ревизий и проверок в органе
управления АПК.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
|
