Стр. 3
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
банками-корреспондентами обязательств по платежам до 30
дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по исполненным банковским гарантиям в
случае, если банк имеет право регрессного требования к
должнику, и поручительствам до 90 дней с момента
исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному
риску, не погашенная в течение 30 дней с момента
наступления срока платежа.
-----------------------------------------------------------
Пункт 15 после абзаца тринадцатого дополнен четырнадцатым
абзацем постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103. Абзацы
четырнадцатый - двадцатый считать соответственно абзацами
пятнадцатым - двадцать первым.
-----------------------------------------------------------
Признаки ухудшения финансового состояния должника и
подходы банка к их использованию при классификации
задолженности должны быть установлены в соответствующих
документах банка, определяющих его кредитную и учетную
политику и подходы к ее реализации.
К таким признакам, в частности, относятся:
наличие у должника убытков за отчетный период;
несвоевременная уплата процентов по кредитам;
наличие просроченной задолженности по другим кредитам,
рост дебиторской задолженности;
другие признаки, предусмотренные внутренними документами
банка.
Резерв по этой группе риска создается в размере 30
процентов от общей суммы задолженности.
-----------------------------------------------------------
16. К III группе риска "Сомнительные активы" относятся:
необеспеченная срочная кредитная задолженность (за исключением
задолженности по межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность
по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения
финансового состояния должника;
-----------------------------------------------------------
Абзац второй пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
необеспеченная срочная кредитная задолженность и
задолженность по операциям с использованием векселей с
признаками ухудшения финансового состояния должника;
-----------------------------------------------------------
необеспеченная кредитная задолженность (за исключением
задолженности по межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность
по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения
финансового состояния должника, пролонгированная один и более раз;
-----------------------------------------------------------
Абзац третий пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
необеспеченная кредитная задолженность и задолженность
по операциям с использованием векселей с признаками
ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная
один и более раз;
-----------------------------------------------------------
необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность
по операциям с использованием векселей, просроченная до 90 дней;
недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, а также
задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная
до 180 дней;
обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченная от 91 до 180
дней;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная от 31 дня
до 90 дней;
-----------------------------------------------------------
Пункт 16 после абзаца шестого дополнен абзацем седьмым -
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117. Абзацы
седьмой-двенадцатый считать соответственно абзацами
восьмым-тринадцатым.
-----------------------------------------------------------
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в срок от 91 до 180 дней с момента наступления срока
платежа;
-----------------------------------------------------------
Абзац восьмой пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок от 91 до 180 дней с момента
наступления срока погашения;
-----------------------------------------------------------
Абзац седьмой пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок от 31 до 90 дней с момента наступления
срока погашения;
-----------------------------------------------------------
средства в банках до востребования и на корреспондентских
счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по
платежам от 31 до 90 дней;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не
имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента
исполнения;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк
имеет право регрессного требования к должнику, и поручительствам от
91 до 180 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в срок от 31 до 90 дней с момента наступления срока
платежа;
-----------------------------------------------------------
Пункт 16 после десятого абзаца дополнен одиннадцатым
абзацем постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103. Абзацы
одиннадцатый - шестнадцатый считать соответственно абзацами
двенадцатым - семнадцатым.
-----------------------------------------------------------
срочная, пролонгированная и просроченная кредитная
задолженность, а также задолженность по операциям с использованием
векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной
задолженности, - в течение 90 дней с момента отнесения. Критерии
отнесения банком задолженности по данным активам на счета по учету
сомнительной задолженности должны быть установлены в соответствующих
документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и
подходы к ее реализации.
К таким критериям, в частности, относятся:
открытие в отношении должника конкурсного производства,
введение санации, заключение мирового соглашения при банкротстве
должника;
наступление определенных в договоре форс-мажорных
обстоятельств, нанесших должнику материальный ущерб, позволяющих
сомневаться в его способности вернуть долг, но не повлекших
прекращения его деятельности;
другие критерии, предусмотренные внутренними документами
банка.
Резерв по этой группе риска создается в размере 50 процентов от
общей суммы задолженности.
17. К IV группе риска "Безнадежные активы" относятся:
необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность
по операциям с использованием векселей, просроченная свыше 90 дней;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность, а также задолженность по операциям с использованием
векселей, просроченная свыше 180 дней;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная свыше 90
дней;
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 17 после абзаца третьего дополнена
абзацем четвертым - постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117. Абзацы
четвертый-двенадцатый считать соответственно абзацами
пятым-тринадцатым.
-----------------------------------------------------------
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока
платежа;
-----------------------------------------------------------
Абзац пятый части первой пункта 17 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления
срока погашения;
-----------------------------------------------------------
Абзац четвертый пункта 17 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления
срока погашения;
-----------------------------------------------------------
средства в банках до востребования и на корреспондентских
счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по
платежам свыше 90 дней;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не
имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90 дней с
момента исполнения;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк
имеет право регрессного требования к должнику, и поручительствам
свыше 180 дней с момента исполнения;
срочная, пролонгированная и просроченная кредитная
задолженность, а также задолженность по операциям с использованием
векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной
задолженности, свыше 90 дней с момента отнесения;
задолженность по активам должников, ликвидированных в
установленном законодательством порядке;
задолженность по активам должников, объявленных в установленном
законодательством порядке экономически несостоятельными
(банкротами), по которым открыто ликвидационное производство;
задолженность по активам при наступлении определенных в
договоре форс-мажорных обстоятельств, причинивших должнику ущерб, не
позволяющий ему продолжать свою деятельность;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная свыше 90 дней с момента наступления срока платежа.
-----------------------------------------------------------
Пункт 17 после абзаца одиннадцатого дополнен двенадцатым
абзацем постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103. Абзац
двенадцатый считать соответственно абзацем тринадцатым.
-----------------------------------------------------------
Резерв по этой группе риска создается в размере 100 процентов
от общей суммы задолженности.
18. Таблица классификации кредитов и задолженности по операциям
с использованием векселей по группам риска приведена в приложении 3
к настоящим Правилам.
-----------------------------------------------------------
Пункт 18 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
июня 2003 г. N 117.
18. Таблица классификации кредитов и операций с
использованием векселей по группам риска приведена в
приложении 3 к настоящим Правилам.
-----------------------------------------------------------
19. Банки в обязательном порядке должны рассчитывать и
формировать резерв на всю сумму долга, образовавшегося в рамках
конкретного договора, соглашения и т.п., в размере, установленном
для соответствующей группы риска. В случае, если часть долга в
соответствии с критериями классификации должна быть отнесена к
группе с большей величиной риска, то вся задолженность по данному
активу классифицируется по этой группе риска.
По кредитам, которые в соответствии с первоначальным договором
выданы на срок свыше 12 месяцев, а также лизингу резерв может
создаваться не на всю сумму долга, а на ее часть согласно графикам
погашения кредитов, задолженности по лизингу.
При консорциальном кредитовании каждый банк - участник
консорциума, включая банк-агент, формирует резерв в пределах своей
доли предоставленных средств в соответствии с договором о совместной
деятельности по предоставлению кредита, с применением критериев
классификации активов в отношении кредитополучателя.
В случае отсутствия в договоре между банком-агентом и
банком-участником условий, определенных пунктом 66 Правил
регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций, утвержденных постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 173, банк-агент
формирует резерв на всю сумму консорциального кредита,
предоставленного кредитополучателю, а банки-участники - в пределах
своей доли в консорциальном кредите с применением критериев
классификации активов в отношении банка-агента.
-----------------------------------------------------------
Пункт 19 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
19. По долгосрочным кредитам, лизингу, кредитам,
предоставленным для целей, связанных с созданием и
движением текущих активов, на срок свыше двенадцати месяцев
в случаях, предусмотренных законодательством Республики
Беларусь, резерв может создаваться не на всю сумму долга, а
на его часть согласно графикам погашения кредитов,
задолженности по лизингу.
-----------------------------------------------------------
20. Под выданные банковские гарантии и поручительства резерв
создается с момента исполнения банком-гарантом (поручителем) своих
обязательств независимо от условий договора, заключенного между
банком и принципалом.
-----------------------------------------------------------
Пункт 20 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
20. Под выданные банковские гарантии и поручительства
резерв создается с момента исполнения банком-гарантом
(поручителем) своих обязательств.
-----------------------------------------------------------
21. Резерв по задолженности по просроченным процентам не
создается.
22. Для анализа задолженности по активам и их классификации
банки составляют таблицу классификации активов согласно приложению 4
к настоящим Правилам. Данные этой таблицы используются для
классификации кредитного портфеля банка и составления аналитических
записок руководству.
23. Активы, классифицированные по III и IV группам риска,
учитываются на счетах по учету сомнительной задолженности.
Резерв, созданный по II-IV группам риска, учитывается на
соответствующих счетах согласно Правилам ведения бухгалтерского
учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь,
утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. № 29.4г (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 1, 8/4503).
-----------------------------------------------------------
Пункт 23 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. N 103.
23. Активы, классифицированные по I и II группам риска,
учитываются на счетах срочной, пролонгированной,
просроченной задолженности в части средств до востребования
в банках и остатков на корреспондентских счетах - на счетах
сомнительной задолженности. Активы, классифицированные по
III и IV группам риска, учитываются на счетах по учету
сомнительной задолженности.
Резерв, созданный по II-IV группам риска, учитывается на
соответствующих счетах согласно Правилам ведения
бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 22
ноября 2000 г. № 29.4г (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2001 г., № 1, 8/4503).
-----------------------------------------------------------
24. При принятии соответствующих решений о пролонгации
(отсрочке) кредитов, выданных по решению Правительства Республики
Беларусь, указанные кредиты учитываются в установленном
законодательством порядке в составе срочной (пролонгированной)
задолженности. Резервы по ним создаются в порядке, предусмотренном
настоящими Правилами.
Принятие решения об изменении сроков погашения просроченной
задолженности должника (рассрочка, реструктуризация и т.п.), а также
образование задолженности в результате переоформления просроченного
(непогашенного) долга в векселя должника не являются основанием для
изменения банком классификации данной задолженности.
-----------------------------------------------------------
Пункт 24 - дополнен частью второй постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г.
N 117.
-----------------------------------------------------------
Глава 3. Порядок использования резерва
25. Резерв используется для списания задолженности по активам
банка, отнесенным к безнадежным (IV группа риска) в части основного
долга (далее - безнадежная задолженность).
Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней
резерва производится по истечении одного года с момента отнесения ее
к IV группе риска.
При наличии решения о предоставлении должнику рассрочки
погашения задолженности, отнесенной к IV группе риска, списание
непогашенной задолженности за счет созданного по ней резерва
производится по окончании срока рассрочки.
-----------------------------------------------------------
Пункт 25 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 29 августа 2002 г. № 165.
25. Резерв используется для погашения (списания)
задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным
(IV группа риска) в части основного долга.
Погашение (списание) безнадежных активов за счет
созданного по ним резерва производится по истечении одного
года с момента отнесения их к IV группе риска.
-----------------------------------------------------------
Пункт 25 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. № 103.
25. Резерв используется для погашения (списания)
задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным
(IV группа риска) в части основного долга.
Порядок списания задолженности с баланса банка,
установленный настоящими Правилами, распространяется на
активы, отнесенные к безнадежным (IV группа риска).
-----------------------------------------------------------
26 - 30. Исключены.
-----------------------------------------------------------
Пункты 26 - 30 - исключены постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N
103.
26. Решение о списании с баланса безнадежных активов
после принятия предусмотренных законодательством мер по их
взысканию принимает орган управления, осуществляющий
руководство деятельностью банка в период между собраниями
участников (общими собраниями акционеров).
27. Решение о списании с баланса банка за счет резерва
задолженности по активам, сумма которой превышает 10
процентов от собственных средств (капитала) банка
(рассчитанного по состоянию на 1-е число месяца, в котором
производится списание), активам инсайдерам, а также по
кредитам и операциям с использованием векселей, являющимся
необеспеченными согласно пункту 12 настоящих Правил на
момент заключения договоров, должно подтверждаться
процессуальными документами (определение, постановление,
решение) судебных, нотариальных органов и/или другими
документами, указанными в пунктах 29, 30 настоящих Правил,
свидетельствующими о том, что на момент принятия решения
погашение (частичное погашение) задолженности невозможно.
-----------------------------------------------------------
Абзац первый пункта 27 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 4 декабря 2001
г. N 314.
Принятое решение о списании с баланса банка за счет
резерва задолженности по активам: по всем суммам,
превышающим 5 процентов от собственных средств (капитала)
банка (рассчитанным по состоянию на 1-е число месяца, в
котором производится списание), активам инсайдерам, всем
необеспеченным активам должно подтверждаться
процессуальными документами (определение, постановление,
решение) судебных, нотариальных органов, свидетельствующими
о том, что на момент принятия решения погашение (частичное
погашение) задолженности за счет средств должника
невозможно.
-----------------------------------------------------------
Списание за счет средств резерва задолженности по
активам, указанным в абзаце первом настоящего пункта,
является правомерным при соблюдении всех процедур,
установленных законодательством для ее взыскания.
28. Активы, признанные безнадежными, за исключением
перечисленных в абзаце первом пункта 27 настоящих Правил, и
задолженности должников, в отношении которых хозяйственным
судом принято решение о санации, могут списываться за счет
резерва по решению уполномоченного органа управления,
осуществляющего руководство деятельностью банка в период
между собраниями участников (общими собраниями акционеров в
порядке, предусмотренном внутренними документами банка,)
без обязательного подтверждения документами, указанными в
абзаце первом пункта 27 настоящих Правил.
-----------------------------------------------------------
Пункт 28 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
28. Активы, признанные безнадежными, за исключением
перечисленных в абзаце первом пункта 27 настоящих Правил, и
задолженности должников, в отношении которых хозяйственным
судом принято решение о санации, могут списываться за счет
резерва по решению уполномоченного органа управления,
осуществляющего руководство деятельностью банка в период
между собраниями участников (общими собраниями акционеров)
без обязательного подтверждения процессуальными
документами, указанными в абзаце первом пункта 27 настоящих
Правил.
-----------------------------------------------------------
29. При имеющемся исполнительном производстве основанием
для списания активов являются:
29.1. определение суда о прекращении исполнительного
производства по взысканию задолженности с должника (гаранта
или поручителя) в пользу банка по основаниям,
предусмотренным статьей 262 Хозяйственного процессуального
кодекса Республики Беларусь (Ведамасцi Нацыянальнага сходу
Рэспублiкi Беларусь, 1999 г., № 13-14, ст.195) и статьей
492 Гражданского процессуального кодекса Республики
Беларусь (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 1999 г., № 18-19, 2/13; № 54, 2/56; 2000 г., № 5,
2/124; № 47, 2/150), по которому банком не произведено
обжалование (опротестование) в установленном порядке*;
_____________________________
*Прекращенное исполнительное производство по указанным
основаниям в соответствии с законодательством не может быть
начато вновь.
29.2. наличие акта судебного исполнителя о невозможности
дальнейшего взыскания задолженности;
29.3. исключен.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 29.3 пункта 29 исключен постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 4 декабря 2001
г. N 314.
29.3. прекращение уголовного дела, возбужденного в
отношении лиц, виновных в невозврате кредита и других
активов банка, при условии, что у банка отсутствуют
основания для обжалования данного решения и истекли сроки
исковой давности.
-----------------------------------------------------------
30. Основанием для списания банком безнадежных активов
за счет резерва также могут являться:
-----------------------------------------------------------
Абзац первый пункта 30 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
30. Основанием для списания банком безнадежных активов
за счет резерва могут являться:
-----------------------------------------------------------
30.1. ликвидация юридического лица (при наличии
сообщения регистрирующего органа о внесении записи о
ликвидации субъекта хозяйствования в Единый государственный
регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)
или сообщение органа, осуществляющего ликвидацию, о
невозможности удовлетворения требований кредиторов той
очередности, к которой относятся требования банка, по
причине недостаточности имущества должника;
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7
|
