ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Письмо Национального банка Республики Беларусь от 06.01.1994 № 256 "Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь"

< Главная страница

Стр. 1

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 |

                                                 УТВЕРЖДЕНО
                                                 Правлением
                                                 Национального банка
                                                 Республики Беларусь
                                                 29 декабря 1993 г.
                                                 Протокол N 38

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Положение о безналичных расчетах в республике разработано совместно с банками республики. Оно регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках республики.

Настоящее Положение является обязательным для всех субъектов хозяйствования, независимо от форм собственности, иных юридических лиц, а также и физических лиц (в дальнейшем именуемые "предприятия"), осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь.

При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов, применяемых в Республике Беларусь, закреплении их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

2. Расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в его банке. Предприятия обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

В первоочередном порядке со счетов предприятий производятся платежи в бюджет, все остальные платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

3. Списание средств, находящихся на счете предприятия, без его распоряжения допускается только в случаях, предусмотренных законодательством.

4. Платежи производятся за счет собственных средств плательщика, а в отдельных случаях за счет заемных средств. Зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после списания этих сумм со счета плательщика.

5. Порядок и форма расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором между сторонами (соглашением, отдельными договоренностями). Безналичные расчеты между предприятиями производятся:

- платежными требованиями;

- платежными поручениями;

- платежными требованиями-поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- векселями;

- инкассовыми распоряжениями;

- пластиковыми карточками.

Для проведения расчетов допускается использование электронного банковского сообщения.

Электронное банковское сообщение представляет собой электронный образ бумажного платежного документа, утвержденного Национальным банком Республики Беларусь. Электронное банковское сообщение создается, заверяется, защищается, передается и принимается с использованием средств электронно-вычислительной техники и телекоммуникаций. Для подтверждения подлинности электронного банковского сообщения используется электронно-цифровая подпись как аналог собственноручной подписи.

Основанием для использования электронного банковского сообщения являются соглашения, заключаемые участниками платежно-расчетных отношений.

Расчеты с использованием пластиковых карточек, электронного банковского сообщения ведутся на основе отдельной инструкции Национального банка.

В целях оперативного обеспечения платежей банки имеют право модификации форм и способов платежа по согласованию с Национальным банком.

6. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются ими без участия банка.

Взаимные споры между клиентом и банком разрешаются в судебном порядке.

7. В соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь внутриреспубликанские и межгосударственные расчеты между предприятиями осуществляются учреждениями Национального банка Республики Беларусь, банками и другими учреждениями, имеющими лицензии на совершение банковских операций.

8. Документооборот в учреждениях Национального банка и банках организуется в соответствии с действующими указаниями Национального банка Республики Беларусь.

Предельный максимальный срок документооборота внутри республики с момента принятия банком расчетного документа от плательщика (либо поступления платежных документов от центральных банков других государств) до момента поступления документов в банк получателя, подтверждающих зачисление средств на счет получателя, устанавливается продолжительностью пять рабочих дней, при использовании электронного банковского сообщения - два дня.

Глава I. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

9. Платежные документы, в том числе напечатанные с помощью технических средств, должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование, номер платежного документа, дату его составления. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На платежных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;

б) наименование банка плательщика, его условный номер по межбанковским расчетам, вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение; наименование плательщика, номер его счета в банке;

в) наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка-получателя средств, наименование банка-получателя средств, его корреспондентский счет (в чеке не указывается). Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее расчеты банков и клиентов;

г) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

д) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

е) первые экземпляры всех платежных документов (а также первые два экземпляра акцептованных поручений) заверяются оттиском печати и подписями предприятия (организации), согласно заявленным в банк образцам подписей и печатей.

Если при оплате товаров выделяется налог на добавленную стоимость, акцизы, то в платежном документе (поручении, требовании, требовании-поручении, реестре чеков и реестре счетов на получение средств с аккредитива) сумма налога показывается отдельной строкой.

В платежных поручениях на перечисление средств во вклады граждан необходимо указать, за что конкретно осуществляется платеж (наименование оказанных услуг или приобретенных товарно-материальных ценностей, характер выполненных работ).

В зависимости от характера операций и системы обработки данных в платежные документы могут включаться дополнительные реквизиты.

10. Платежные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право на эти подписи, для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке и оттиска печати по заявленным образцам.

11. Платежные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы. Прием документов от предприятий производится банком в течение всего рабочего дня банка. При этом документы, принятые банком от предприятий в течение операционного дня <*>, проводятся по балансу в этот же день. Документы, поступившие после окончания операционного дня оформляются штампом "Вечерняя почта" и проводятся по балансу следующего дня.

-------------------------------

<*> Продолжительность операционного дня определяется исходя из технических возможностей банка осуществлять операции текущим днем.

12. Платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств (пишущей, фактурной, электронной машины) в один прием под копирку или путем размножения подлинников, изготовленных на ЭВМ, на множительно-копировальных аппаратах в количестве экземпляров, необходимых для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Расчетные чеки выписываются как от руки чернилами или шариковыми ручками, так и с использованием технических средств.

Исправления и подчистки в платежных документах не допускаются.

13. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра платежного документа (документа, переданного по телефаксу), если иное не оговорено указаниями Национального банка Республики Беларусь.

Глава II. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

14. Платежное поручение (в дальнейшем именуемое "поручение") представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем либо иногороднем учреждении банка.

Поручением могут производиться:

а) расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг;

б) расчеты по нетоварным операциям;

в) предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику.

Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов;

г) авансовые платежи в случаях, предусмотренных законодательством или договором. В этих случаях в поручениях делается ссылка на соответствующий нормативный акт или договор.

15. Целевые переводы денежных средств, направляемые из республиканского, местных бюджетов и внебюджетных фондов, созданных Верховным Советом Республики Беларусь, на выполнение правительственных программ по выходу республики из кризиса, ликвидацию последствий стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведение других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.

Платежные поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня плательщика, второй - как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий - со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.

В платежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий формирование данного фонда.

Ответственность за целевое использование средств несет их получатель.

16. Плательщик представляет в банк поручение на бланках установленной формы 0401002 (приложение 1).

17. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

18. При расчетах за полученный товар, оказанные услуги в тексте платежного поручения плательщиком обязательно должна быть указана дата получения товара (оказания услуг).

При отсутствии средств на счете плательщика в правом верхнем углу на всех экземплярах платежного поручения указывается дата его поступления в банк, после чего документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 99814 "Расчетные документы, неоплаченные в срок" в порядке очередности, установленной действующим законодательством Республики Беларусь.

В вышеназванную картотеку также помещаются платежные поручения ссудозаемщиков на погашение полученных ими в других банках ссуд и процентов по ним. За каждый день нахождения такого платежного поручения в картотеке по просроченному долгу начисляются повышенные проценты в размере, указанном ссудозаемщиком в платежном поручении и оговоренном в кредитном договоре заемщика с банком, выдавшим ему кредит.

За все календарные дни нахождения платежного поручения в картотеке банки производят начисление и взыскание пени за просрочку платежа в установленном порядке.

Банк, поместивший в картотеку поручение клиента на погашение ссуды, выданной ему другим банком (процентов по ней), в этот же день посылает сообщение указанному банку.

Платежные поручения по предварительной оплате принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, достаточных для его исполнения.

Платежные поручения представляются в банк в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером в банке плательщика, второй - направляется получателю для приложения к выписке из его счета. Третий экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Поручения, в которых выделена сумма налога на добавленную стоимость (акцизы), представляются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к выписке из счета доходов бюджета.

19. Переадресование средств по поручению, т.е. изменение получателя или места его нахождения, не допускается.

Раздел 2. РАСЧЕТЫ ПОРУЧЕНИЯМИ, АКЦЕПТОВАННЫМИ БАНКОМ

20. Акцептованные банком поручения применяются:

а) при одногородних расчетах бюджетных организаций за полученные товары и оказанные услуги, а также при возврате финорганами, государственными налоговыми инспекциями и таможенными органами доходов бюджета через предприятия министерств связи;

б) при расчетах за товары и услуги в порядке перевода через предприятия министерств связи;

в) при расчетах с предприятиями министерств связи за переводы, совершаемые через почту, за пересылку почтовых посылок и в оплату наложенных платежей;

г) при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа.

21. Поручения акцептуются банком при условии депонирования суммы поручения на отдельном балансовом счете N 3530 "Акцептованные платежные поручения". На сумму акцептованного банком поручения не может быть наложен арест и обращено взыскание по претензиям к плательщику, выписавшему поручение. Банк не несет ответственности за подложную надпись на акцепте поручения.

22. Акцептованное поручение может быть принято к платежу только в полной сумме. Получение сдачи с суммы акцептованного поручения наличными деньгами и обмен их на наличные деньги не допускаются.

23. При приеме акцептованных поручений банк должен следить за наличием на обороте поручений штемпеля предприятия, принявшего поручения в оплату, с указанием даты их приема.

24. Плательщик, желающий произвести расчеты поручением, акцептованным банком, представляет в обслуживающий его банк для акцепта поручение (0401002) в трех экземплярах. Первые два экземпляра должны быть оформлены подписями и оттиском печати.

25. После проверки возможности выполнения и правильности оформления поручения сумма его списывается банком со счета плательщика, представляющего поручение, и депонируется на счете N 3530 "Акцептованные платежные поручения". На первых двух экземплярах принятого к исполнению поручения заполняется дата акцепта (в реквизите "Проведено банком _____________ 19__ г."), а ниже ее помещаются подписи двух работников банка, уполномоченных производить акцепт. Первый экземпляр поручения скрепляется оттиском печати банка и выдается доверенному лицу плательщика, образец подписи которого учинен в тексте поручения, под расписку на втором экземпляре поручения. При необходимости банк проверяет документы, удостоверяющие личность получателя поручения.

26. Принятые от перевододателей акцептованные поручения предприятия связи и транспортные организации сдают в обслуживающие их банки при реестре платежных поручений на бланках (Формы 0401007 (приложение 14)). Для этого слово "чеков" в заголовке зачеркивается и надписывается "платежных поручений". В графе "N чеков" указываются номера поручений.

27. Реестр представляется банку в двух экземплярах, а если счета плательщиков ведутся в разных банках, реестры составляются в трех экземплярах отдельно на каждый банк.

28. Акцептованные поручения, не принятые к оплате вследствие их неправильного оформления, истечения срока действия депозита или по другим причинам, исключаются из реестра с исправлением его итога и возвращаются предприятию, представившему реестр.

29. Сумма неиспользованного акцептованного платежного поручения может быть восстановлена на счете плательщика. Для этого поручение должно быть представлено акцептовавшему его банку.

Сумма утерянного плательщиком поручения может быть восстановлена на его счете лишь по истечении 15 дней после депонирования средств по заявлению плательщика.

30. При непредставлении акцептованного поручения к оплате в течение 1 месяца со дня его акцепта сумма этого поручения перечисляется со счета N 3530 "Акцептованные платежные поручения" на балансовый счет N 6670 "Расчеты с прочими кредиторами" и в дальнейшем, по истечении срока исковой давности, перечисляется в доход республиканского бюджета.

Раздел 3. ПЕРЕВОДЫ ЧЕРЕЗ ПРЕДПРИЯТИЯ МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ И ИНФОРМАТИКИ

31. Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:

- предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции в местах, где нет банков;

- наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи на бланках переводов перевододатель указывает наименование переводополучателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет.

32. С предприятиями связи расчеты за переводы осуществляются, как правило, акцептованными платежными поручениями перевододателей.

33. Учреждение банка принимает для акцепта поручения, выписывает на одно из ближайших предприятий связи, которое имеет счет по переводным операциям в этом или другом одногороднем учреждении банка. Предприятия-перевододатели уведомляют о том, для расчетов с каким предприятием связи им надлежит выписывать поручения, акцептуемые данным учреждением банка.

Учреждение банка передает соответствующему предприятию связи образцы подписей должностных лиц и оттиска печати учреждения банка, которыми оформляется акцепт поручения. Учреждения банка обязаны своевременно сообщать предприятиям связи об изменениях в образцах подписей либо о замене печати.

     34. Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них
переводы  организация-перевододатель  представляет  в банк поручение
(0401002).  В  графе  бланка   поручения   "Получатель"   помещается
следующий текст: "Для расчетов с ___________________________ связи с
                                         отделением
выдачей акцептованного платежного поручения ________________________
____________________________________________________________________
         (Фамилия, имя и отчество представителя предприятия)
Образец его подписи _________________.
В поручении указывается назначение  перечисляемой  суммы,  например,
"в  оплату переводов на выплату пенсий (заготовки, заработную плату,
выплату алиментов и т.д.)".  Если  средства  переводятся  на  разные
цели,   то  указываются  частные  суммы  переводов  по  их  целевому
назначению.

35. Войсковые части, учреждения и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Комитета государственной безопасности не указывают в поручениях назначение переводимых сумм.

36. Банк при сдаче предприятию связи своих переводов (пенсии, алименты и т.д.) представляет взамен акцептованного поручения справку о суммах переводов и почтовых сборов, депонированных на счете N 3530 "Акцептованные платежные поручения". К справке прилагаются заполненные бланки переводов со списком их, составленным в двух экземплярах по форме, установленной почтовыми правилами Министерства связи и информатики Республики Беларусь. Эти списки не составляются, когда банком сдается один перевод.

Справка и оба экземпляра списка переводов снабжаются подписями должностных лиц банка. Кроме того, справка и первый экземпляр списка оформляются оттиском печати банка.

Второй экземпляр списка переводов с отметками предприятия связи о номерах принятых переводов и номере квитанции, выданной на общую сумму переводов, возвращается вместе с этой квитанцией банку и помещается в документы дня.

37. Предприятия связи оплачивают поступающие переводы, адресованные предприятиям, в безналичном порядке поручениями (0401002), составляемыми в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

На оборотной стороне всех экземпляров поручений или соответствующей части сводных поручений, относящихся к перечислению выручки на счета торговых организаций, предприятия связи обязаны указать наименование торговых предприятий, сдавших наличные деньги, и сумму выручки по каждому из них.

В необходимых случаях банк сообщает предприятиям связи, имеющим у них счета по переводным операциям, номера расчетных, ссудных, текущих или бюджетных счетов переводополучателей.

38. Предприятия связи сдают в банк поручения в трех экземплярах, из которых первый экземпляр служит мемориальным ордером, второй направляется переводополучателям при выписках из их счетов (экземпляр сводного поручения для этого разрезается на отдельные ленты), а третий возвращается предприятию связи (плательщику) в качестве расписки банка в приеме поручения.

Четвертый экземпляр поручения предприятия связи направляют вместе с талонами переводов непосредственно переводополучателям (экземпляр сводного поручения разрезается при этом на отдельные ленты).

Глава II-а. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

1. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование поставщика (грузоотправителя) и других получателей средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.

2. Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от других хозяйствующих субъектов на основании расчетных документов и зачисляет в установленном порядке на счет получателя средств.

3. Расчеты платежными требованиями (требованиями) применяются между предприятиями за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные работы и оказанные услуги.

4. Поставщик не вправе предъявить на инкассо повторные требования по одной и той же операции, за исключением случая, когда имеется извещение о том, что первичное требование в банк плательщика не поступало.

5. Акцепт требований может быть как предварительным, так и последующим (о чем делается отметка на документе), что определяется договором, заключаемым между субъектами хозяйствования.

(пункт 5 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

6. При расчетах платежными требованиями с последующим акцептом банки не принимают отказы от акцепта. Они осуществляются минуя банковскую систему.

Во избежание необоснованного списания средств со счетов субъектов хозяйствования плательщик должен представить в обслуживающий его банк заверенные печатью и подписью руководителя список поставщиков продукции (услуг), с которыми заключены договора на применение в расчетах платежных требований с последующим акцептом, с указанием номера договора и даты его заключения. Список, с проставленной на нем датой поступления, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика. При поступлении платежных требований от поставщиков, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом.

(пункт 6 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

7. При расчетах в порядке предварительного акцепта требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта в течение 3-х банковских (рабочих) дней, не считая дня поступления требования в банк. Отказ от акцепта оформляется заявлением произвольной формы в трех экземплярах, подписанных руководителем и главным бухгалтером предприятия, с указанием наименования плательщика, номера счета, даты оформления платежного требования и его суммы цифрами и прописью; наименование поставщика, срока или даты оплаты требования, мотивов отказов. Работники, ответственные за прием отказов от акцепта, определяются руководителем банка.

Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

- отсутствия данной формы расчетов в договоре;

- предъявления поставщиком бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически не отгруженных (не отпущенных) получателю;

- предъявление поставщиком платежного требования за ранее оплаченный товар (услуги).

Полный или частичный отказ может быть произведен плательщиком и в других случаях, если эти случаи предусмотрены в договоре с поставщиком.

Банк при приеме отказа от акцепта обязан проверять договор на наличие в нем или подтверждение указанных мотивов отказа.

(пункт 7 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

8. Требование составляется на бланках ф. 0401001 (см. приложение 1) и предъявляется в обслуживающий банк в трех экземплярах с приложением товарно-транспортных накладных или замещающих их документов.

9. В обязательном порядке в платежных требованиях указываются:

а) дата и номер договора, предусматривающего отгрузку товаров и

форму расчетов (документа, заменяющего договор в

установленном порядке);

б) дата отгрузки или отпуска продукции (оказанных услуг) и

номера товарно-транспортных или приемо-сдаточных документов;

в) способ отпуска продукции;

г) обоснование цен на продукцию;

д) другие реквизиты, предусмотренные формой требования.

10. Прием от поставщиков на инкассо требований производится в течение всего рабочего дня банка.

Выдача на руки поставщикам принятых банком документов для доставки или пересылки учреждениям банков запрещается.

11. Требования представляются при реестре ф. 0401014 (см. приложение 2), составляемом в двух экземплярах с обязательным заполнением всех реквизитов реестра.

Первый экземпляр реестра должен оформляться двумя подписями лиц, имеющих право подписывать документы для совершения операций по расчетному счету поставщика, оттиском печати, образцы которых представлены банку. Первый экземпляр реестра остается в банке, а второй возвращается поставщику с распиской банка в приеме документов на инкассо.

12. Платежные требования представляются в банк вслед за отгрузкой продукции или в сроки, определенные в договоре. На всех экземплярах платежных требований и реестрах должна быть указана дата фактического представления их в банк. При наличии в документах иной даты банк должен внести соответствующие исправления, т.е. на всех экземплярах представленных документов проставить фактическую дату их приема". Далее идет продолжение абзаца. Требования, не отвечающие правилам, установленным для представления документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением итогов и возвращаются поставщику. На первых двух экземплярах требований, отсылаемых в банк, обслуживающий плательщика, проставляется штамп банка поставщика с указанием в нем условного номера по межбанковским расчетам.

(пункт 12 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

13. Банк плательщика проверяет возможность принятия требований к оплате.

Платежные требования принимаются к оплате и немедленно возвращаются в банк поставщика в случаях:

а) отсутствия в них ссылок, оговоренных выше в пункте 9, подпунктах а) - г);

(подпункт "а" пункта 13 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

б) когда невозможно установить плательщика или сумму требования;

в) поступления непосредственно от представителя поставщика требований, хотя и оформленных штампом банка поставщика, но не присланных банком через предприятия связи.

14. На первых экземплярах платежных требований проставляется дата их поступления в банк плательщика (если дата выписки платежного требования не соответствует дате его поступления в банк плательщика). На всех экземплярах платежных требований, оплачиваемых с предварительным акцептом, проставляется срок оплаты.

(часть 1 пункта 14 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

На всех экземплярах одногородних требований, оплачиваемых с предварительным акцептом, проставляется срок оплаты.

15. Требования, поступившие в банк плательщика и оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, помещаются в картотеку N 1 к внебалансовому счету N 99812 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" для оплаты в порядке сроков платежа. Плательщику представляется последний экземпляр платежного требования с указанием сроков платежа.

(пункт 15 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 28.12.1995 N 666)

16. Требования, по которым приняты от плательщиков полные отказы от акцепта, в тот же день изымаются из картотеки N 1 и вместе с копиями отказов направляются банку поставщика для возврата последнему.

При частичном отказе от акцепта требование в той сумме, в которой оно акцептовано плательщиком, остается в картотеке N 1 до оплаты или перемещения в картотеку N 2 к внебалансовому счету N 99814 "Расчетные документы, неоплаченные в срок". Первоначальная сумма требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование акцептовано плательщиком.

(часть 2 пункта 16 главы II-а в ред. писем Нацбанка от 10.04.1995 N 521, от 28.12.1995 N 666)

17. При наступлении срока платежа и отсутствии средства на счете плательщика требования передаются в картотеку N 2.

(часть 1 пункта 17 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

Одновременно с передачей в картотеку N 2 неоплаченных требований должны быть составлены и в тот же день посланы извещения банкам поставщиков о причинах неоплаты.

Списание средств со счетов плательщиков по документам, находящимся в картотеке N 2, осуществляется в очередности, установленной действующим законодательством Республики Беларусь. По письменному указанию плательщика обслуживающий его банк имеет право изменять порядок оплаты документов, подлежащих исполнению в последней группе очередности.

(часть 3 пункта 17 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

18. Банки производят начисление и взыскание пени за просрочку платежа в размере 0,15% от несвоевременно оплаченной суммы за каждый день просрочки.

(часть 1 пункта 18 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 01.07.1994 N 353 (ред. 30.05.1996))

Отдельными законодательными актами, а также договорами между субъектами хозяйствования может определяться иной размер пени или пеня не взыскиваться, о чем на расчетном документе в правом верхнем углу делается надпись "размер пени _________% - подтверждаю" или "пеня не начисляется - подтверждаю", которая заверяется должностными лицами, подписавшими расчетный документ.

(часть 2 пункта 18 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

При определении количества просроченных дней в расчет принимаются календарные дни.

Если требование акцептировано частично, то пеня взимается только с акцептованной плательщиком суммы.

19. Взыскиваемая пеня списывается банком с того счета плательщика, с которого оплачена основная сумма просроченного платежа, и зачисляется на тот счет поставщика, на который должна быть зачислена основная сумма расчетного документа. В случае оплаты платежного документа, находящегося в картотеке N 2, за счет ссуды банка пеня за просрочку платежа списывается с расчетного (текущего) счета плательщика.

(пункт 19 главы II-а в ред. письма Нацбанка от 10.04.1995 N 521)

20. При частичной оплате требования начисление пени производится по мере взыскания частичных платежей, за каждый платеж в отдельности от даты срока платежа до дня списания суммы частичного платежа со счета плательщика. Суммы пени, начисленные на частичные платежи, проставляются на обороте требования. Взыскание начисленной пени производится при последнем платеже.

21. В случаях, когда на счете плательщика имеются средства для оплаты лишь основной суммы просроченного платежа по требованию, оплата этой суммы не задерживается и производится в пределах имеющихся средств на счете плательщика. На сумму, недостающую для оплаты пени, составляется мемориальный ордер, который помещается в картотеку N 2 к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с соблюдением первоначального срока основного платежа.

На сумму пени, недовзысканной при оплате основной суммы просроченного документа, пеня не начисляется.

22. Исключен. - Письмо Нацбанка от 10.04.1995 N 521.

Приложение: на 2 л.

Приложение 1

Поступ. в банк плат.¦
---------------------                                    ------
                                                         ¦ 0401001 ¦
                                                         ¦----------
                                   ----------
            ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ N ¦             ¦
                                   ¦--------------
                   "____" ___________ 19__ г.

Плательщик                                ДЕБЕТ       СУММА
----------                        --------------+---------
¦Код          ¦                        ¦    сч. N    ¦             ¦
¦-------------+-------------+----------+-------------+             ¦
Банк плательщика     в г.   ¦Код       ¦             ¦             ¦
----------------------------+-----------             ¦             ¦
Получатель                                 КРЕДИТ    ¦             ¦
----------                        --------------+-------------+
¦Код          ¦                        ¦сч. N        ¦             ¦
¦-------------+-------------+----------+-------------+-------------+
Банк получателя             ¦Код       ¦сч. N        ¦             ¦
----------------------------+----------+-------------+-------------+
----------                                      ¦             ¦
¦Код          ¦ Грузоотправитель и ст. отпр.         ¦пеня за      ¦
¦-------------+--------------------------------------+дней         ¦
                                                     ¦из    %Р.    ¦
                                                     +-------------+
----------                                      ¦сумма с      ¦
¦Код          ¦ Грузополучатель и ст. назнач.        ¦пеней        ¦
¦-------------+----------+---------------------------+------+------+
Договор                  ¦                           ¦Вид   ¦      ¦
--------                 ¦                           ¦обраб.¦      ¦
Заказ N          19   г. ¦                           +------+------+
-------------------------+  Способ отправлен.        ¦Вид   ¦      ¦
Дата отгрузки    19   г. ¦  кв / накл. N             ¦опер. ¦      ¦
-------------------------+---------------------------+------+------+
Наименование товара, выполненных работ, оказанных    ¦Очер. ¦      ¦
услуг, NN и суммы товарных документов или            ¦плат. ¦      ¦
спецификация  товаров                                +------+------+
                                                     ¦Назн. ¦      ¦
                                                     ¦плат. ¦      ¦
                                                     +------+------+
                                                     ¦Срок  ¦      ¦
                                                     ¦плат. ¦      ¦
                                                     ¦------+-------

-------------------------+-------------   Проведено банком
Предусмотренные договором¦                 ¦
документы отосланы       ¦                 ¦
(вручены) плательщику    ¦                 ¦  "__" _________ 19__ г.
М.П. "__" _______ 19__ г.¦ Подписи клиента ¦   Подписи банка

Оборотная сторона ф. 0401001 ОТМЕТКИ О ЧАСТИЧНЫХ ПЛАТЕЖАХ

-----+----------------------+----------------------+----------+----------+---
¦Дата¦  Сумма частичного    ¦    Сумма остатка     ¦Количество¦Сумма пени¦Подпись¦
¦    ¦       платежа        ¦      к платежу       ¦  дней    ¦ на общую ¦       ¦
¦    +-----------+----------+-----------+----------+просрочки ¦  сумму   ¦       ¦
¦    ¦  налог на ¦поставщику¦  налог на ¦поставщику¦          ¦частичного¦       ¦
¦    ¦добавленную¦          ¦добавленную¦          ¦          ¦ платежа  ¦       ¦
¦    ¦ стоимость ¦          ¦ стоимость ¦          ¦          ¦          ¦       ¦
¦    ¦ (акцизы)  ¦          ¦ (акцизы)  ¦          ¦          ¦          ¦       ¦
+----+-----------+----------+-----------+----------+----------+----------+-------+
¦    ¦           ¦          ¦           ¦          ¦          ¦          ¦       ¦
+----+-----------+----------+-----------+----------+----------+----------+-------+
¦    ¦           ¦          ¦           ¦          ¦          ¦          ¦       ¦
¦----+-----------+----------+-----------+----------+----------+----------+--------

Приложение 2

ф. 0401014

Поставщик                                    Срок кредита 19__ г.
___________________ наименование банка

_______ 19__ г. Реестр N _____________
   Представляем при этом   на  инкассо       N счета поставщика
_____ платежных требований по товарам,       _______________________
отпущенным, начиная с _______ 19___ г.        Р.
    на сумму:                                      цифрами

------------+--------+-----------+--------+----------+---------
¦  N плат.  ¦ Сумма  ¦  N плат.  ¦ Сумма  ¦  N плат. ¦   Сумма     ¦
¦  треб.    ¦        ¦  треб.    ¦        ¦  треб.   ¦             ¦
¦-----------+--------+-----------+--------+----------+--------------

      Печать и подписи                          Проверено
      поставщика                                банком
      (на первом экземпляре)                    Подпись

                      Оборотная сторона ф. 0401014

-------------+--------+-----------+--------+----------+--------
¦   N плат.  ¦ Сумма  ¦ N плат.   ¦ Сумма  ¦ N плат.  ¦   Сумма    ¦
¦   треб.    ¦        ¦  треб.    ¦        ¦  треб.   ¦            ¦
¦------------+--------+-----------+--------+----------+-------------

Глава III. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

39. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг и перечислений по другим операциям.

40. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке установленной формы (приложение 2) и вместе с документами направляются в 3 экземплярах непосредственно покупателю.

41. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает все экземпляры платежных требований-поручений в обслуживающий его банк, из которых:

1-й служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка;

2-й направляется банку, обслуживающему поставщика;

3-й возвращается как расписка о приеме к исполнению.

В графе " Сумма к оплате" должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.

42. Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

За несвоевременную оплату плательщик начисляет пеню самостоятельно в размерах, указанных в расчетном документе, или, при отсутствии соответствующей надписи, в размере 1% от несвоевременно оплаченной суммы за каждый день просрочки платежа.

Платежное требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. При отсутствии средств на счете плательщика платежное требование-поручение помещается в картотеку к внебалансовому счету N 99814 "Расчетные документы, неоплаченные в срок", с начислением пени за просрочку платежа в установленном порядке.

По принятым в картотеку N 2 требованиям-поручениям в банки поставщиков высылаются извещения о причинах неоплаты.

43. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, определенные договором. В договоре может предусматриваться ответственность (ее виды) за несвоевременное представление плательщиком в банк для оплаты платежного требования-поручения.

Глава IV. РАСЧЕТЫ В ПОРЯДКЕ ПЛАНОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

44. При равномерных и постоянных поставках расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться в порядке плановых платежей, при котором расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке (отгрузке, отпуску товаров или оказанию услуг), а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, заранее согласованных сторонами на основании договоров (соглашений).

Расчеты в порядке плановых платежей не должны применяться при транзитных отгрузках.

Плановые платежи могут производиться на основании платежных поручений, платежных требований-поручений.

45. Плановые платежи могут производиться ежедневно или периодически один - два раза в неделю. Срок укрупненного платежа назначается, как правило, на средний рабочий день расчетного периода.

Плановые платежи при централизованном завозе (вывозе) грузов автотранспортными средствами предприятия производятся один раз в пять рабочих дней.

Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг.

При ежедневных плановых платежах их размеры рекомендуется определять путем деления суммы поставок за месяц на число рабочих дней в этом месяце. При непрерывном цикле производства и реализации продукции суммы плановых платежей могут рассчитываться исходя из числа календарных дней в месяце.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение (требование-поручение).

Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара или оказания услуг за истекший период и производить перерасчеты в порядке, обусловленном в соглашении. При этом образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением (требованием-поручением) либо учитываться при очередном платеже.

Уточнение расчетов целесообразно приурочить к последнему платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату взаимная задолженность была минимальной (но не более размера однодневной отгрузки).

Банк ежеквартально по данным предприятий должен рассматривать соблюдение установленного порядка расчетов плановыми платежами и в случае его нарушения предъявляет им требования об устранении недостатков в расчетах либо прекращает расчеты плановыми платежами.

46. Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей предприятия представляют обслуживающим их банкам копии соглашений либо перечень предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми платежами, с указанием длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, с какого счета производится платеж и на какой счет он должен быть зачислен, сроков выверки расчетов и порядка завершения расчетов.

Бюджетные учреждения соглашений о плановых платежах в банк не представляют.

47. В платежных документах покупатель или поставщик в графе "Назначение платежа" обязан указать "Плановый платеж по соглашению от 19____ г.", а также срок платежа.

Учреждения, состоящие на бюджете, кроме этого, в графе "Назначение платежа" указывают целевое назначение перечисляемых сумм.

48. Поручения, требования-поручения представляются в банк в день наступления срока платежа.

При отсутствии средств на счете плательщика и невозможности предоставления ему кредита поручения, требования-поручения помещаются в картотеку N 2 с начислением пени в общеустановленном порядке.

Глава V. РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

49. Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению клиента производить платеж поставщику при условии представления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

50. Расчеты аккредитивами применяются в случаях:

а) установления данной формы расчетов договором;

б) за систематическую задержку платежей (независимо от ее длительности) поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов.

51. Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя <*> или за счет кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке поставщика на балансовом счете N 3511 "Аккредитивы небанковских финансовых учреждений", N 3512 "Аккредитивы государственных и негосударственных предприятий", N 3513 "Аккредитивы предпринимателей без образования юридического лица", N 3514 "Аккредитивы физических лиц", N 3515 "Аккредитивы общественных организаций", N 3516 "Аккредитивы прочих учреждений и организаций".

Открытие аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет кредита банка не допускается. Для учета поступивших в банк аккредитивов в банке плательщика открывается внебалансовый счет N 99813 "Покрытые аккредитивы к оплате". Выплаты по аккредитиву производятся в банке поставщика.

-------------------------------

<*> Под понятием собственных средств подразумеваются также бюджетные и иные средства, кроме кредитов банка.

52. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован.

53. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

а) покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

б) отзывные или безотзывные.

54. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент (банк, открывший аккредитив) перечисляет собственные средства плательщика или представленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет N 3511 "Аккредитивы небанковских финансовых учреждений", N 3512 "Аккредитивы государственных и негосударственных предприятий", N 3513 "Аккредитивы предпринимателей без образования юридического лица", N 3514 "Аккредитивы физических лиц", N 3515 "Аккредитивы общественных организаций", N 3516 "Аккредитивы прочих учреждений и организаций" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на внебалансовом счете N 99019 "Прочие виды гарантий, выданные другим банкам".

55. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может дать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменениях или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

56. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указывать:

- наименование банка-эмитента;

- вид, срок аккредитива и способ его исполнения;

- способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

- полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

- сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению и другие условия.

Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со счетов по финансированию (долгосрочному кредитованию) капитальных вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце года, не может выходить за пределы бюджетного года, т.е. 31 декабря. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в общеустановленном порядке.

57. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или частями.

Банк поставщика производит выплату по аккредитиву против представленных поставщиком реестров счетов (на бланках 0401001) и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товаров.

Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающий его банк в сроки, установленные договором между поставщиком и покупателем.

58. Ответственность перед покупателем за выполнение поставки по договору, за соответствие отгруженных товаров по аккредитиву, за подлинность этих документов, а равно и за проверку полномочий лиц, их подписавших, лежит на поставщике. Все претензии покупателя к поставщику по использованию аккредитива рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банка.

59. В случае изменения условий договора об открытии аккредитива покупатель сообщает об этом в обслуживающий его банк.

Банк поставщика не имеет права исполнять распоряжения, полученные им непосредственно от покупателя.

Раздел 2. РАБОТА В БАНКЕ ПОКУПАТЕЛЯ

60. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланках 0401005 (приложение 3), в котором плательщик обязан указать:

а) номер договора, по которому открывается аккредитив;

б) срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

в) наименование поставщика;

г) наименование банка, исполняющего аккредитив;

д) место исполнения аккредитива;

е) полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению);

ж) вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;

з) для отгрузки каких товаров (оказания услуг, выполнения работ) открывается аккредитив, сроки отгрузки (оказания услуг);

к) сумма аккредитива;

л) способ реализации аккредитива.

61. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

62. После проверки доставленного покупателем заявления для открытия аккредитива операционный работник, принявший к исполнению аккредитив, расписывается и проставляет дату приема на заявлении об открытии аккредитива.

Отдельные экземпляры заявления на открытие аккредитива предназначаются: первый служит мемориальным ордером, второй, снабженный оттиском печати, и третий экземпляры отправляются банку поставщика, где третий экземпляр предназначается для вручения поставщику в качестве извещения об открытии ему аккредитива. Четвертый экземпляр заявления на аккредитив используется в качестве лицевого счета по балансовому счету N 3511 "Аккредитивы небанковских финансовых учреждений", N 3512 "Аккредитивы государственных и негосударственных предприятий", N 3513 "Аккредитивы предпринимателей без образования юридического лица", N 3514 "Аккредитивы физических лиц", N 3515 "Аккредитивы общественных организаций", N 3516 "Аккредитивы прочих учреждений и организаций". Наряду с этим допускается ведение лицевых счетов по аккредитивам на бланках (0407001 б).

Последний экземпляр заявления выдается покупателю в качестве расписки банка об открытии аккредитива. По просьбе покупателя эта расписка может быть заверена оттиском печати банка с тем, чтобы ею можно было подтвердить поставщику открытие аккредитива.

63. Банк покупателя обязан следить за своевременным закрытием аккредитива. Аккредитивы в банке покупателя закрываются по истечении срока аккредитива в банке поставщика с добавлением времени почтового пробега документов от банка поставщика до банка покупателя и дополнительных пяти дней.

Иной порядок закрытия установлен для следующих аккредитивов:

а) аккредитивы, от использования которых поставщики отказываются до истечения срока, закрываются на основании надписи поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива, сделанной на реестре счетов, или на основании особого уведомления банка поставщика;

б) аккредитивы, открытые с условием сообщения по телеграфу, неиспользованного по истечении срока остатка, закрываются по получении такого сообщения.

64. Покупатель возмещает банку телеграфные расходы по телеграммам, связанным с открытием аккредитива, изменением условий аккредитива.

65. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале (0481018) и приходуется в полной сумме по внебалансовому счету N 99813 "Покрытые аккредитивы к оплате". По усмотрению главного бухгалтера регистрация поступивших аккредитивов в журнале может не производиться.

Раздел 3. РАБОТА В БАНКЕ ПОСТАВЩИКА

66. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

67. Поступившие в банк поставщика аккредитивы передаются операционному работнику для совершения операций по ним.

При неясном указании условий аккредитива банк поставщика обязан запросить банк покупателя и до получения от него дополнительных указаний не производить выплат по аккредитиву. Все засланные аккредитивы немедленно пересылаются по назначению.

68. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется поставщиком банку в трех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, третий выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов, а второй с приложением товарно-транспортных документов и отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по счету N 99813 "Покрытые аккредитивы к оплате".

Третий экземпляр заявления об аккредитиве должен быть вручен поставщику не позднее следующего рабочего дня поступления заявления в банк. Заявление выдается поставщику под расписку в лицевом счете по аккредитиву или, по согласованию с ним, оно может быть выдано через абонентский ящик.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов.

69. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку:

- паспорт или другой заменяющий его документ;

- образец своей подписи. Если таковой в банке не имеется, заполняется в банке на карточке образцов подписей;

- командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

На реестрах счетов или товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

"Акцептован за счет аккредитива от ________________ N ______________
                                       (дата)
Уполномоченным _____________________________________________________
                       (наименование организации покупателя)
Подпись ______________
"__" ____________ 19__ г."

70. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент;

б) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании надписи поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива, сделанной на реестре счетов. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

в) аккредитивы, сумма которых отзывается полностью или частично самим покупателем, закрываются или уменьшаются в день получения сообщения от банка-эмитента. О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту.

Глава VI. РАСЧЕТЫ, ОСНОВАННЫЕ НА ЗАЧЕТЕ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Раздел 1. ОБЩЕЕ ПОЛОЖЕНИЕ

71. Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований, понимаются безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

По согласованию между банками расчеты могут осуществляться путем зачета взаимных требований между двумя или группой предприятий одной или разных отраслей народного хозяйства, независимо от имеющихся претензий к участникам зачета.

В порядке расчетов посредством зачетов взаимных требований оплачиваются расчетные документы за отгруженные или отпущенные товары, оказанные услуги, выполненные работы и другие документы, срочные к оплате в день проведения зачета, относящиеся к основной деятельности.

Не оплачиваются при проведении зачетов документы:

- связанные со взносами собственных средств на капиталовложения, капитальный ремонт, на отдельные счета по хранению средств фондов;

- подлежащие оплате за счет средств по капиталовложениям;

- по перечислению средств в бюджет, органам социального страхования, вышестоящим организациям, платежи по заработной плате и приравненным к ней платежам;

- выписанные бюджетными организациями или на бюджетные организации.

72. Перечисление сумм по принятым к зачету расчетным документам производится в установленном порядке с указанием в платежных документах, кроме обычного текста, слова "Зачет".

73. Расчеты между участниками зачетов, кроме разовых зачетов между двумя хозорганами, отражаются на отдельном лицевом счете по зачету, с которого производится оплата расчетных документов участников зачетов в пределах суммы платежей, поступающих от других участников зачета. На завершение расчетов по зачету банк по специальному кредитному договору с предприятием может предоставить кредит.

По лицевым счетам, открываемым участникам зачетов, проценты не начисляются.

Раздел 2. ПЕРИОДИЧЕСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО САЛЬДО ВСТРЕЧНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

74. Два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг, могут осуществлять свои расчеты периодически по сальдо встречных требований.

75. Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением между предприятиями по согласованию с банком по месту нахождения предприятия, на которое возложено производство расчетов.

76. Предприятие, на которое возложено ведение расчетов, обязано не позднее чем на следующий день по истечении расчетного периода на сумму сальдо по счету встречных требований представить платежное поручение на перечисление средств получателю или платежное требование-поручение, если сумма сальдо причитается в его пользу.

При большом количестве записей по периодическим расчетам, затрудняющим выведение сальдо на следующий день по истечении расчетного периода, в соглашении сторон, с разрешения руководителя банка, может предусматриваться удлинение срока выписки платежного поручения до трех дней.

Оплата платежных поручений и платежных требований-поручений производится в установленном порядке.

77. При наличии соглашения о периодических расчетах по сальдо товарно-транспортные документы посылаются плательщику, в банк эти документы не сдаются.

78. В случае отказа от оплаты или приемки товаров покупатель обязан уведомить об этом поставщика непосредственно с указанием в своем уведомлении мотивов отказа.

79. Если между предприятиями-поставщиками и покупателями имеются постоянные хозяйственные связи, расчеты за возвращаемую тару могут производиться путем зачета ее стоимости при оформлении документов по расчетам за основную продукцию без открытия счета встречных требований.

Зачет стоимости принятой от покупателей по количеству и качеству тары производится по каждому расчетному документу при первой после возврата покупателем тары поставке продукции.

Раздел 3. РАЗОВЫЕ ЗАЧЕТЫ ВЗАИМНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

80. В тех случаях, когда два предприятия имеют взаимные требования, оформленные документами, расчет по этим документам (в полной сумме или частично) может быть произведен через банк путем их взаимного зачета без предоставления кредита.

81. К зачету принимаются расчетные документы, предоставляемые хозорганом при заявлении о зачете.

82. Предприятия, желающие произвести зачет, подают в обслуживающее учреждение банка заявление, подписанное лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному счету.

В заявлении должны быть указаны реквизиты расчетных документов (наименование расчетных документов, их номера и даты, наименование плательщика, номер его счета в банке, суммы документов), сумма зачета. Зачет производит банк, принявший заявление на проведение зачета.

83. Банк на обоих экземплярах принятых к зачету документов делает отметку "Зачет".

Если документ не погашается полностью этим зачетом, на нем делается надпись "Зачтено частично _______________ (указываются реквизиты встречного документа). Остается к получению по этому документу ________________ (сумма цифрами)". Неоплаченную сумму платежа предприятие может получить на общих основаниях.

Раздел 4. РАЗОВЫЕ ГРУППОВЫЕ ЗАЧЕТЫ

84. Разовые групповые зачеты между группой предприятий, имеющих взаимные требования и обслуживаемых одним банком, проводятся с разрешения руководителя банка.

Руководителям банка разрешается включать в число участников зачета предприятия, находящиеся вне данного города, района, области, республики.

По согласованию с другими банками в зачеты может включаться их клиентура.

85. При проведении зачета между группой предприятий, обслуживаемых несколькими банками, должны заблаговременно определяться состав участников, даты проведения зачета и закрытия временных лицевых счетов, условия (срок, проценты) предоставления расчетного кредита для завершения зачета.

86. К зачету принимаются расчетные документы по платежам, указанным в п. 71, могут устанавливаться другие условия зачета, не предусмотренные настоящим Положением.

87. Каждому участнику зачета открывается временный активно-пассивный лицевой счет по зачету на отдельном балансовом счете N 6303 "Транзитные счета", в дебет которого записываются суммы документов, оплачиваемых в порядке зачета, в кредит - суммы, поступающие предприятию от других участников зачета.

88. При образовании кредитовых остатков на временных лицевых счетах они зачисляются на расчетный или ссудный счет участника зачета.

89. По зачету, проводимому между предприятиями, обслуживаемыми одним банком, временные счета закрываются не позднее следующего рабочего дня.

90. При образовании дебетового сальдо по зачету при закрытии временных счетов банк может предоставлять в установленном порядке участникам зачета кредит на завершение зачета. Условия выдачи и погашения кредита определяются банком по согласованию с предприятием.

Погашение этих кредитов до наступления срока может производиться за счет свободных средств на расчетном счете только по поручению предприятия.

91. Поступающие от других банков после зачета временных лицевых счетов суммы по зачету направляются на погашение задолженности по кредиту, выданному на завершение зачета, а при ее отсутствии - на расчетный или другой счет предприятиям-участникам зачета.

Глава VII. УСТУПКА ТРЕБОВАНИЯ И ПЕРЕВОД ДОЛГА

92. Уступка требования осуществляется на основании договора между первоначальным кредитором и лицом, которому уступается требование, т.е. новым кредитором. Для заключения договора об уступке требования согласия должника не требуется, однако он должен быть уведомлен о состоявшейся уступке требования. Договор уступки требования должен содержать условие передачи участником сделки (первоначальным кредитором) товарно-транспортных документов и договора сделки третьему лицу (кредитору-правопреемнику).

93. Право требования передается первоначальным кредитором в объеме, принадлежащем ему самому на момент уступки требования. К новому кредитору наряду с основным требованием переходят и обеспечивающие его права (право на взыскание неустойки, право залога, поручительство и т.д.).

94. Перевод долга осуществляется на основании договора между первоначальным должником и новым. Для заключения договора о переводе долга требуется согласие кредитора.

95. Новый должник принимает на себя долг первоначального в том объеме, какой был на момент перевода долга с учетом возможного взыскания недоимки.

96. Расчеты третьими лицами могут производиться исключительно посредством платежных поручений.

97. Платежные документы на перечисление средств и копия договора представляются третьим лицом в обслуживающий его банк с копиями товарно-транспортных документов. При этом в платежном документе в обязательном порядке должны быть указаны: номер договора, на основании которого оплата производится третьим лицом, дата его заключения, а также номера приложенных товарно-транспортных документов и даты их оформления.

Глава VIII. РАСЧЕТЫ ПО ТРАНЗИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Исключена. - Письмо Нацбанка от 10.04.1995 N 521.

Глава IX. ОПЛАТА НЕОТЛОЖНЫХ НУЖД ПРЕДПРИЯТИЙ

121. Предприятия и хозяйственные организации, за исключением розничных торговых организаций, колхозы, а также подрядные организации, снабженческие организации строительных трестов и стройки имеют право получать средства на неотложные нужды вне очередности платежей в следующих размерах:

с расчетных счетов:

а) оптовые торговые организации, заготовительные организации и предприятия по первичной переработке сельскохозяйственного сырья, а также предприятия, хозяйственная деятельность которых ограничивается сбытовыми и снабженческими функциями, - не свыше 2 процентов среднедневных поступлений;

б) подрядные и другие строительные организации - до 5 процентов от средств, поступивших за истекший месяц;

в) другие предприятия - не свыше 5 процентов среднедневных поступлений;

г) колхозы для расходов на неотложные производственные нужды - не свыше 15 процентов среднедневных поступлений средств на расчетные счета (за исключением средств, поступающих на отдельные текущие счета хозяйств для расчетов с колхозниками за принятые от них сельскохозяйственные продукты), а также поступлений непосредственно на счета "Средства колхозов на капитальные вложения". При определении размера средств на неотложные нужды банки засчитывают суммы, израсходованные колхозами из выручки помимо банка;

со счетов по финансированию капитальных вложений:

- заказчики - до 3 процентов от суммы, предусмотренной квартальным планом финансирования капитальных вложений.

Подрядным организациям и заказчикам, обеспечивающим выполнение заданий по техническому перевооружению предприятий, вводу в действие производственных мощностей, основных фондов и объектов в установленный срок, норма выдачи средств на неотложные нужды может быть увеличена на 50 процентов распоряжением руководителя банка.

122. Банк обязан ежедневно оставлять в распоряжении предприятий, колхозов сумму, предназначенную на неотложные нужды. Эта сумма может быть оставлена из поступлений предыдущего дня.

Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счета предприятия, колхоза и имеющийся остаток на счете меньше суммы, подлежащей выплате на неотложные нужды, выплата производится из ближайших поступлений текущего дня.

123. В случаях, когда предприятия, организации (кроме подрядных организаций и снабженческих организаций строительных трестов) и колхозы находятся вне пункта расположения банка, а также в случаях, когда средства поступают на их счета не ежедневно, а периодически, руководитель банка может по ходатайству владельца счета разрешать внеочередное использование соответствующей суммы средств на неотложные нужды в пределах 10-дневной нормы.

Владелец счета может получить эту сумму полностью или частями, начиная с первого дня следующего периода, но не позднее его последнего дня.

124. В отдельных случаях по заявлению предприятия, колхоза все средства на неотложные нужды за месяц (подрядных и снабженческих строительных организаций - за квартал) могут быть оставлены полностью на счете на необходимый срок, но не позднее последнего дня текущего периода.

Заявления представляются в банк до начала месяца (квартала).

Если такого заявления не будет сделано, то ежедневно неиспользованная сумма однодневной нормы средств на неотложные нужды обращается на оплату предъявленных к счету претензий.

125. Для определения нормы выдачи средств на неотложные нужды за каждый квартал предприятия и колхозы представляют в банк до 5 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, справку о поступлениях средств в их пользу.

В сумму поступлений включаются:

а) предприятиями - поступления на расчетный (специальный ссудный) счет, а также не отраженные на расчетном счете кредитовые обороты по счету данного предприятия по периодическим расчетам по сальдо и сумма выручки, направленная, минуя расчетный счет, на погашение просроченной задолженности в случаях, установленных законодательством и договором;

б) колхозами - поступления на расчетные счета и счета средств колхозов по капитальным вложениям, а также суммы, израсходованные из выручки помимо банка.

В случаях значительных колебаний в ходе поступления средств на указанные счета в связи с плановыми изменениями объема хозяйственной деятельности руководитель банка вправе устанавливать норму выдачи средств на неотложные нужды сроком на один месяц из поступлений за истекший месяц.

Размер средств, подлежащих выдаче на неотложные нужды, может определяться также исходя из суммы реализации (отпуска) продукции, товара, материалов или услуг за истекший квартал.

У сбытовых, снабженческих и оптовых торговых организаций, осуществляющих транзитные операции, учитывается только та часть оборота по реализации, которая совершается с участием этих организаций в расчетах.

У предприятий, уплачивающих налог с оборота, при определении средств на неотложные нужды его сумма не учитывается.

126. При недостаточности на расчетном счете средств для получения соответствующих сумм на неотложные нужды предприятиями, выручка которых зачисляется на их специальные ссудные счета, недостающая сумма, в пределах установленной ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды, перечисляется по просьбе предприятий со специальных ссудных счетов на их расчетные счета независимо от наличия у них просроченной задолженности по ссудам банка или прекращения кредитования.

127. Исчисленная в установленном порядке сумма средств на неотложные нужды утверждается на каждый квартал (месяц) руководителем банка либо по его поручению начальником кредитного отдела (руководителем кредитной группы). В случае, если предприятия, колхозы своевременно не представят банку соответствующие справки о поступлениях средств на их счета, допускается до 8 числа текущего месяца выдача средств на неотложные нужды по норме, действовавшей в прошлом квартале (месяце).

По просьбе предприятия с несезонным характером производства размер средств на неотложные нужды может устанавливаться один раз в год исходя из суммы реализации (отпуска) продукции, товаров или услуг по данным отчета предприятия за истекший год либо данным о плановом объеме реализации (отпуска) на текущий год.

Глава X. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ ИЗ ЧЕКОВОЙ КНИЖКИ

Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

128. Настоящие правила определяют порядок расчетов чеками из чековых книжек (в дальнейшем "чеки") за товары, услуги на территории Республики Беларусь. Чеки применяются только для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая предпринимателей без образования юридического лица, - резидентами Республики Беларусь.

129. Чек - это составленное на специальном бланке письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его учреждению банка произвести перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств (чекодержателю).

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, а также предприниматель без образования юридического лица, осуществляющий платеж за товары или услуги посредством чека.

Чекодержатель - юридическое лицо, либо предприниматель без образования юридического лица, являющееся получателем платежа по чеку.

130. Порядок изготовления и содержание чековой книжки определяются Положением о чековой книжке (Приложение N 5).

131. Чеки выписываются в денежной единице, официально действующей на территории Республики Беларусь на сумму, кратную 1000.

132. Чеки подписываются лицами, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия, с проставлением оттиска его печати. Исключением являются случаи, когда чеки подписываются должностным лицом покупателя на основании доверенности. Если чек подписывается на основании доверенности должностным лицом покупателя, то на чеке перед подписью делается надпись "По доверенности". Запрещается подписание незаполненных чеков.

Чеки выписываются в момент установления суммы платежа.

Раздел 2. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

133. Часть исключена. - Письмо Нацбанка от 09.01.1997 N 830.

Часть исключена. - Письмо Нацбанка от 09.01.1997 N 830.

Чековые книжки являются бланками строгой отчетности. Учет их осуществляется в Национальном банке Республики Беларусь и в банках на внебалансовом счете "Бланки строгой отчетности".

134. Для получения чековой книжки юридические лица, а также предприниматели без образования юридического лица должны представить в обслуживающий банк заявление-обязательство (приложение N 1) в одном экземпляре и платежное поручение в двух экземплярах для депонирования средств за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия, с проставлением оттиска его печати.

В Национальном банке средства депонируются на счете "Чеки", в банках:

а) для юридических лиц на счетах "Чеки небанковских финансовых учреждений". "Чеки государственных и негосударственных предприятий", "Чеки общественных организаций", "Чеки прочих учреждений и организаций";

б) для предпринимателей без образования юридического лица на счете "Чеки предпринимателей без образования юридического лица".

Размер дохода на депонированную сумму чековой книжки определяется договором между сторонами.

На депонированную банком по чековой книжке сумму не может быть наложен арест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю.

135. Физическое лицо может получить в банке чековую книжку при наличии на его текущем счете необходимой суммы средств, за счет кредита, выданного банком чекодателя, либо после внесения в банк наличных денежных средств.

136. Для получения чековой книжки физическое лицо должно представить в банк заявление - обязательство (приложение N 2), паспорт, либо другой документ, удостоверяющий личность (в дальнейшем "паспорт").

Средства, на сумму которых выдается чековая книжка, депонируются на счете "Чеки физических лиц", с которого производится списание сумм чеков по мере их оплаты.

На депонированную сумму чековой книжки за период ее хранения на текущем счете доход начисляется в порядке и размере, установленном банком чекодателя.

137. При выдаче чековой книжки физическому лицу ответственный исполнитель:

а) убеждается в личности получателя чековой книжки по паспорту, проверяет правильность оформления заявления-обязательства, сличает соответствие подписи с образцом его подписи на паспорте, наличие достаточной суммы средств на его счете;

б) заполняет реквизиты второй страницы обложки чековой книжки и удостоверяет записи своей подписью;

в) на лицевой стороне каждого чека указывает реквизиты банка чекодателя, наименование чекодателя, номер счета чекодателя;

г) на оборотной стороне заявления-обязательства (лицевом счете) указывает срок действия чековой книжки, дату ее выдачи;

д) заполняет контрольный талон чековой книжки и отделяет его от книжки по отрывной полосе. Контрольный талон предназначен для списания в расход бланка чековой книжки;

е) передает чековую книжку, контрольный талон, заявление-обязательство и паспорт главному бухгалтеру (его заместителю либо контролеру) для дополнительного контроля.

В подтверждение произведенной проверки главный бухгалтер (его заместитель либо контролер) подписывает заявление - обязательство, контрольный талон, а также надпись на второй странице обложки выдаваемой чековой книжки, заверяет ее оттиском печати и передает кассиру.

138. Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц на заявлении-обязательстве, контрольном талоне и чековой книжке, а также наличие всех чеков в чековой книжке и расписывается на заявлении-обязательстве, контрольном талоне.

Кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении-обязательстве.

Контрольный талон и заявление-обязательство возвращает ответственному исполнителю.

Контрольные талоны на выдачу чековых книжек хранятся при расходном ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.

139. Выдача и оформление чековой книжки юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица производится применительно п. 137.

140. Срок действия чековой книжки - 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка средств на текущем счете этот срок по заявлению чекодателя может быть продлен еще на один год. Продление оформляется банком чекодателя.

Пополнение чековой книжки производится банком чекодателя аналогично порядку первоначального депонирования средств с указанием дополнительной суммы на корешке следующего неиспользованного чека и на лицевой стороне чека прописью и цифрами с пометкой "дополнительный взнос". Указанная запись заверяется подписью контролера и печатью банка на лицевой стороне чека, при этом чек остается в чековой книжке.

141. Чекодатель может выдать разовую доверенность на распоряжение чеком другому лицу в соответствии с порядком, установленным законодательством Республики Беларусь. При заполнении чека перед Ф.И.О. чекодателя делается пометка "по доверенности", а доверенность прилагается к чеку.

142. В случае утери чековой книжки чекодатель должен известить в письменном виде банк, ведущий его счет (Заявление об утрате чековой книжки - приложение N 4). Вопрос о возможности выплаты остатка средств рассматривается в течение одного месяца с момента получения заявления об утере чековой книжки.

Чековая книжка, из которой утрачен отдельный чек, должна быть возвращена чекодателем в банк, ведущий его счет. При этом чекодателю выдается квитанция (ф.0402004), подтверждающая прием банком чековой книжки. Вопрос о возможности выплаты остатка по счету решается в течение одного месяца со дня возврата чековой книжки.

143. Банк не несет ответственности, если чек из утраченной чековой книжки будет оплачен в установленном порядке до поступления от чекодателя заявления об утрате чековой книжки.

144. В тех случаях, когда при полном использовании чеков из чековой книжки, сумма ее остается неисчерпанной, на неиспользованный остаток средств по желанию клиента может быть выдана новая чековая книжка.

145. Руководитель банка может дать разрешение на уменьшение депонированной суммы чековой книжки. При этом юридические лица и предприниматели без образования юридического лица представляют в банк заявление и платежное поручение на перечисление средств на расчетный счет, физические лица - заявление на уменьшение суммы депонированных средств. При этом работник банка обязан внести изменения в указанную на второй странице обложки сумму по чековой книжке, а также в графу "исходящий остаток" корешка оплачиваемого чека, с изъятием чека и пометкой "перечислено на счет N _______", удостоверить запись оттиском печати банка и своей подписью.

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 |

dokumenty archiwalne Папярэдні | Наступны