Стр. 7
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7
По приходу внебалансовых счетов N 9951 и 9952 проводятся суммы кредитов, открываемых по расходным расписаниям Министерства финансов СССР и бюджетными поручениями распорядителей кредитов.
По расходу списываются суммы кредитов, переведенных распорядителями кредитов на бюджетные счета подведомственных им учреждений и организаций, а также суммы закрытых кредитов.
Кроме того, по приходу и расходу счета N 9951 проводятся суммы заявок районных (городских) отделов социального обеспечения на право расходования средств для выплаты пенсий и пособий за счет средств союзного бюджета.
Аналитический учет кредитов и расходов союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик ведется в лицевых счетах распорядителей кредитов (0407002), где верхняя часть отведена для учета движения кредитов, а нижняя - для учета расходов за счет открытых кредитов.
Раздел VII
РАЗНЫЕ ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ
Счет N 9957 "Неразобранные посылки с деньгами"
317. Назначение счета: учет поступивших от учреждений банков посылок с дефектной монетой.
По приходу счета проводятся суммы, указанные на поступивших посылках с деньгами.
По расходу счета проводятся суммы монеты, зачисленные в оборотную кассу после вскрытия и разбора посылок.
В аналитическом учете ведется картотека вторых экземпляров комплектов бланков 0482102.
Счет N 9958 "Марки государственной пошлины"
318. Назначение счета: учет марок государственной пошлины, реализуемых учреждениями банков СССР.
По приходу счета проводится номинальная стоимость марок государственной пошлины, полученных от Гознака или от учреждений банков СССР, а также суммы стоимости марок, возвращаемых авансодержателями.
В расход списывается номинальная стоимость марок, проданных кассой учреждения банка, или выданных под отчет местам их продажи, а также марок, отосланных вышестоящим и другим учреждениям банков; дефектных и испорченных марок, уничтоженных в установленном порядке. Посылки с марками госпошлины оцениваются по номиналу вложенных в них марок.
Марки государственной пошлины хранятся в кладовых учреждений банка.
В аналитическом учете ведется лицевой счет.
319. Московская печатная фабрика Гознака СССР высылает изготовленные ею марки непосредственно учреждениям банков с вложением в посылки накладной в 2 экземплярах, одновременно управлениям банков направляются описи накладных на отосланные марки. Каждая опись имеет порядковую нумерацию по соответствующему управлению банка.
По получении посылок и оприходовании марок учреждения банков возвращают Московской печатной фабрике Гознака СССР надлежаще оформленную копию накладной в качестве подтверждения получения марок.
1 экземпляр накладной приобщается к приходному внебалансовому ордеру.
320. Перевозка (пересылка) марок между учреждениями банков может производиться по распоряжению управлений или республиканских банков аппаратом инкассации или посылками через почтовую связь. Учреждение банка, получившее марки, обязано сообщить об этом учреждению банка, отправившему марки.
Отправленные марки списываются в расход по счету N 9958 и одновременно приходуются по счету N 9961.
При поступлении подтверждения учреждения банка о получении марок последние списываются в расход по счету N 9961.
321. Учреждения банков выдают авансы марок учреждениям и организациям, которые производят продажу марок государственной пошлины. Аванс марок выдается без оплаты их стоимости.
В дальнейшем учреждения и организации, получившие авансы марок, могут пополнять их запасы путем приобретения марок за счет сумм, вырученных от продажи марок (с оплатой наличными или в безналичном порядке).
Отпуск учреждениям и организациям аванса марок производится учреждениями банков по письменным заявкам, подписанным должностными лицами, полномочными распоряжаться счетом данного учреждения (организации) в банке, и скрепленным оттиском гербовой печати. При отсутствии у получающей аванс организации счета в банке ее заявка заверяется вышестоящей организацией или райфинотделом. Нотариальным конторам заявки на пополнение аванса марок заверки не требуют.
В заявке должны быть указаны должность, Ф.И.О. лица, которому доверяется получить марки из учреждения банка, и приведен образец подписи этого лица.
Разрешения на заявках для получения аванса марок даются руководителем учреждения банка. Заявка прилагается к расходному внебалансовому ордеру по счету N 9958.
322. Сумма выданного аванса марок приходуется по счету N 9961 с записью в лицевой счет организации, получившей марки.
Суммы марок, приобретаемых в дальнейшем в порядке пополнения аванса учреждениями и организациями, в эти лицевые счета не записываются.
По состоянию на 1 января остатки авансов марок, числящиеся на счете N 9961, подтверждаются авансодержателями.
Прием денег и марок оформляются соответствующими приходными ордерами.
323. В случае порчи марок учреждение или организация, продающие марки, составляют акт о причинах порчи и представляют испорченные марки вместе с актом в учреждение банка для обмена на годные. Обмен производится кассой учреждения банка без проводок по бухгалтерскому учету. Уничтожение испорченных марок оформляется в общеустановленном порядке.
Суммы утраченных или похищенных марок в учреждениях и организациях, продающих марки, списываются учреждениями банков с лицевых счетов этих учреждений и организаций по счету N 9961 только по распоряжению финансового органа, исполняющего местный бюджет.
Счет N 9959 "Бланки строгой отчетности"
324. Назначение счета: учет книжек денежных и расчетных чеков; лимитированных чековых книжек; вкладных книжек; книжек квитанций в приеме наличных денег на расчетные, текущие и другие счета; книжек квитанций, уведомлений и ордеров по приему налоговых и неналоговых платежей населения; дорожных чеков Внешэкономбанка СССР и иностранных банков; чеков банков СССР, трудовых книжек и вкладышей к ним; книжек справок Госбанка СССР об обмене иностранной валюты на рубли ф. N 377 и других бланков, подлежащих особому учету.
По приходу счета проводятся суммы (в условной оценке или по номиналу) указанных выше бланков строгой отчетности, полученных от Гознака, а также от учреждений банков СССР.
В расход списываются: чековые и вкладные книжки, выданные клиентам и отосланные другим учреждениям банков СССР; проданные дорожные и отрезные чеки Внешэкономбанка СССР, а также дорожные чеки иностранных банков; проданные расчетные чеки банков СССР; квитанционные книжки, выданные под отчет ответственным исполнителям, контролерам вечерних касс; книжки справок ф. N 377, выданные под отчет; уничтоженные, испорченные и дефектные бланки, в том числе заготовленные чековые книжки, не взятые клиентами в течение 30 дней.
325. Бланки строгой отчетности хранятся в кладовой.
Учитываются они на счете N 9959 в условной оценке 1 рубль каждая книжка, за исключением дорожных, отрезных и других чеков и документов в рублях, которые учитываются по номиналу (дорожные чеки в инвалюте оцениваются из расчета 1 рубль за единицу номинала).
В аналитическом учете ведется книга 0482122 с открытием в ней лицевых счетов по видам бланков, при этом в лицевых счетах по учету расчетных и денежных чековых книжек графа "N бланков" не заполняется.
В кассе ведется параллельный учет хранящихся в кладовой бланков строгой отчетности по их видам в книге 0482171 или, по усмотрению главного бухгалтера, на бланках лицевых счетов.
Счет N 9960 "Разные ценности и документы"
326. Назначение счета: учет ценностей и документов, не учитываемых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов, которые в момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие балансовые и внебалансовые счета, а также ценностей и документов, списанных с других счетов, но не выданных по назначению.
В частности, на этом счете учитываются:
а) ценности, принятые банком на хранение от предприятий, учреждений и организации, в том числе ценности, изъятые следственными органами, золотые и серебряные медали для награждения окончивших средние школы, дубликаты ключей от хранилищ других учреждений банков СССР;
б) документы, подтверждающие принадлежность банку зданий и другого имущества, образцы денежных билетов и иностранной валюты;
в) ценные посылки и пакеты, которые не могли быть вскрыты и разобраны в день получения (кроме посылок с деньгами, учитываемых на счете N 9957); посылки с драгоценными металлами, принадлежащими банку, поступившие ранее получения дебетового авизо по МФО учреждения банка - отправителя; ценности и документы, оплаченные клиентами, но не востребованные ими;
г) ценности, принятые на инкассо (иностранная валюта, драгоценные металлы) от клиентов или пересланные другими учреждениями банков СССР;
д) обязательства кассовых и других работников банка о возмещении причиненных ими банку убытков; исполнительные листы на взыскание дебиторской задолженности банку; исполнительные документы на взыскание сумм из заработной платы работников банка в пользу третьих лиц и других организаций (по исправительно-трудовым работам, алиментам и др.) и заявления лиц, изъявивших желание добровольно платить алименты на содержание детей; исполнительные документы, полученные от других учреждений банков СССР, подлежащие передаче судебным исполнителям для взыскания с ответчиков в пользу банка, приславшего исполнительный документ;
е) срочные обязательства по ссудам банков СССР, выдаваемые на срок свыше года со счетов раздела IX баланса;
ж) обязательства по долгам, списанным в убыток;
з) обязательства работников банков СССР по ссудам на индивидуальное жилищное строительство;
и) монеты и драгметаллы, принятые на инкассо от населения, по номинальной стоимости, которая определяется ориентировочно, о чем ставится в известность лицо, сдающее на инкассо ценности. На отдельном лицевом счете в условной оценке 1 рубль учитывается пакет с пылью, сором и утилем драгоценных металлов;
к) расчетные чеки Госбанка СССР и Сбербанка СССР, которые не могут быть приняты учреждением банка из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа предприятия (организации) или подписи должностного лица, подтверждающего принятие чека в уплату за купленные товары или оказанные услуги, впредь до получения соответствующего подтверждения.
Ценности и документы учитываются на счете N 9960 по номинальной стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, медаль, пакет или посылку, если номинальная стоимость не указана.
По приходу счета проводятся суммы оценки принятых ценностей и документов.
В расход списываются выданные и отосланные ценности и документы.
327. При приеме ценностей, учитываемых на счете N 9960, кроме обязательств по ссудам, заполняется комплект бланков 0482102 в трех экземплярах под копирку. Первый экземпляр бланка, заполненного при оприходовании ценностей - "Приходный внебалансовый ордер", направляется в кассовые документы дня. Второй экземпляр - "Расходный внебалансовый ордер" хранится в бухгалтерии в качестве расшифровки остатка по счету. При списании ценностей этот экземпляр оформляется как расходный внебалансовый ордер и направляется в кассу, где остается в кассовых документах дня. Третий экземпляр - "Ярлык, сопровождающий ценность" хранится в кассе вместе с ценностями, после выдачи ценностей на нем делается кассиром соответствующая отметка и он возвращается в бухгалтерию.
Одновременное списание в расход ценностей, оприходованных по нескольким ордерам 0482102, может оформляться расходным внебалансовым ордером 0482004. В этом ордере указываются номера прилагаемых при ленте подсчета ордеров (вторых экземпляров комплекта) 0482102.
Бухгалтерия в течение года хранит третьи экземпляры бланков 0482102 на выданные ценности в хронологическом порядке приема этих ценностей, а по истечении года сдает в архив.
В аналитическом учете ведется картотека, состоящая из вторых экземпляров комплектов бланков 0482102 на ценности, находящиеся в кладовой.
На каждый вид обязательств по ссудам ведется сборный лицевой счет.
328. Учитываемые на счете N 9960 ценности и документы хранятся в кладовой и выдаются в установленном порядке.
Отосланные ценности, документы, переданные судебному исполнителю, народному суду, нотариусу или отосланные для взыскания другому учреждению банка, списываются со счета N 9960, а суммы их приходуются по счету N 9961. При этом с переданных или отосланных документов снимаются копии, которые хранятся при лицевом счете по внебалансовому счету N 9961.
Золотые, серебряные медали выдаются непосредственно отделам (управлениям) народного образования по доверенностям этих отделов (управлений), оформленным в установленном порядке. Никаких других документов для выдачи медалей и отчетов о вручении медалей учреждениям банков СССР не представляются. Выданные медали списываются со счета N 9960 без оприходования по счету N 9961.
Суммы частичных платежей отмечаются на обязательствах и исполнительных документах, но со счета N 9960 не списываются.
Примечание. Договоры, связанные с хозяйственной деятельностью учреждений банка (на капитальный ремонт зданий и инвентаря, на сдачу материальных ценностей в переработку и т.п.), хранятся у главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя в несгораемом шкафу. В таком же порядке хранятся у начальника отдела (группы) инкассации договоры с хозорганами на сбор денежной выручки без учета их бухгалтерией.
Счет N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и
выданные под отчет"
329. Назначение счета: учет отосланных другим учреждениям банков СССР и иностранным корреспондентам ценностей или документов, в том числе принятых на инкассо.
В частности, на счете N 9961 учитываются: высланные марки, чековые и квитанционные книжки; отосланные на инкассо драгоценные металлы, иностранная валюта, иностранные чеки, документы по экспортным аккредитивам, вкладные книжки; отосланные ценности, в частности, ценности, изъятые соответствующими органами, и суммы исполнительных документов, переданных судебному исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу банков СССР.
Кроме того, на этом счете учитываются квитанции на дубликаты ключей от денежных хранилищ банка, сданные на хранение другим учреждениям банков СССР; выданные под отчет местам продажи марки государственной пошлины; квитанционные книжки, выданные под отчет контролеру вечерней кассы или кассиру вечерней кассы в случае выполнения им операций с применением контрольных аппаратов; бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, выданные под отчет работнику отдела кадров или другому сотруднику банка; документы, находящиеся у ответственных исполнителей; исполнительные листы на удержание из пенсий; обязательства по долгосрочным ссудам, срок уплаты по которым наступил в текущем году; гарантийные письма по кредитным операциям; обязательства работников банка за купленные товары в кредит, выданные под отчет работнику учета, на которого возложено бухгалтерское оформление расходов на содержание аппарата. На этом счете учитываются также акты о выделенном ломе и отходов при разборке списанных: вычислительной техники, механизмов, приборов и другого оборудования, содержащих драгоценные металлы, хранящихся на складе и отосланных перерабатывающим лом и отходы заводам.
Ценности и документы учитываются на счете N 9961 по номинальной стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, пакет или посылку, если номинальная стоимость не указана.
По приходу счета проводятся ценности и документы, высланные и выданные под отчет или переданные исполнителям, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались.
В расход списываются ценности и документы, поступившие по назначению, на основании подтверждения учреждения банка получателя, кроме ценностей и документов, отосланных на инкассо, которые списываются по получении инкассированной суммы или по возвращении их вследствие невозможности инкассирования.
330. Документы, переданные для взыскания, списываются со счета N 9961 по получении взысканного платежа или по возвращении. Частичные платежи отмечаются на копии внебалансового ордера, хранящейся на лицевом счете, но со счета N 9961 не списываются.
Ценности и документы, выданные под отчет, списываются на основании надлежащих отчетов в израсходовании или по возвращении, а реализованные ценности, например, марки государственной пошлины, - по получении денег, вырученных от реализации марок, если против этого взноса не выданы марки на пополнение аванса.
Срочные обязательства по ссудам списываются при полной их оплате, а гарантийные письма по кредитным операциям - по истечении срока действия.
Списание обязательства работника банка за купленные товары в кредит производится после полного погашения долга по данному обязательству или при пересылке последнего по новому месту работы покупателя.
331. В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета, открываемые по каждому виду отосланных или переданных ценностей и документов, и следующие лицевые счета авансодержателей (той же формы):
а) лицевые счета по выданным для продажи маркам государственной пошлины;
б) лицевой счет контролера вечерней кассы или кассира для учета квитанционных книжек, находящихся у него под отчетом;
в) лицевые счета ответственных исполнителей и других работников, у которых находятся исполнительные листы и другие документы.
Счет N 9963 "Средства на строительство, переданные в
порядке долевого участия"
332. Назначение счета: учет средств на строительство, переданных генеральным застройщикам в порядке долевого участия учреждения банка.
По приходу счета проводятся суммы, перечисленные на счета генеральных застройщиков на основании заключенных с ними договоров или решений исполкомов Советов народных депутатов о выделении площади учреждению банка в порядке долевого участия в строительстве.
По расходу проводятся суммы, списываемые на основании актов или других документов, подтверждающих передачу банку оплаченной им площади в зданиях, введенных в эксплуатацию, и суммы, возвращаемые генеральными застройщиками. Приведенные документы с указанием в них размера передаваемой площади и ее стоимости, а также договоры, соглашения и другие документы, послужившие основанием для долевого участия банка в строительстве зданий и сооружений, помещаются в отдельное дело.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета отдельно на каждого генерального застройщика.
Раздел VIII
ДОЛГИ, СПИСАННЫЕ В УБЫТОК
Счет N 9971 "Долги, списанные в убыток"
333. Назначение счета: учет списанных в убыток сумм по долгам, зачисленным на этот счет по распоряжению правления или управления банка СССР для наблюдения за появлением возможности взыскания при изменении имущественного положения должника.
По приходу проводятся суммы указанных долгов одновременно с их списанием и в убыток.
В расход списываются суммы, поступающие в погашение долгов, учитываемых на данном счете (зачисляемые в кредит балансового счета N 960) и суммы долгов, признанных совершенно безнадежными к получению, списываемые с разрешения управления банка СССР.
Учреждения банков СССР обязаны принимать все возможные меры для взыскания долгов, числящихся на данном счете, при выявлении возможности к тому.
В аналитическом учете по каждому долгу ведется лицевой счет.
* * *
С изданием настоящих указаний утрачивает силу письмо Госбанка СССР от 31 июля 1987 года N 1005.
Заместитель Председателя Правления
Госбанка СССР И.В.ЛЕВЧУК
Приложение 1
(к п. 59)
УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ПЛАНОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ
ВЛОЖЕНИЙ И ДРУГИХ МЕРОПРИЯТИЙ
1. Учет планов финансирования и их распределение ведется в учреждениях банка по месту нахождения предприятий и организации, распределяющих планы финансирования по подведомственным организациям.
2. Планы финансирования капитальных вложений (на бланках ф. N 5, 0405001) представляются учреждениям банков на бланках 0405032 в пределах сумм годовых (квартальных) планов финансирования капитальных вложений по форме N 12, сообщенных банкам соответствующим финансовым органом.
Планы финансирования составляются с тысячах рублей в двух экземплярах и представляются в банк при реестрах, составленных в трех экземплярах. Первый экземпляр реестра остается в учреждении банка, через которое производится распределение планов, второй экземпляр с отметкой о приеме планов направляется в кредитное управление (отдел), а третий экземпляр возвращается клиенту с распиской банка о приеме планов финансирования. Первый экземпляр плана финансирования (ф. N 5, 0405001) направляется учреждению банка по месту нахождения финансируемой организации, а второй остается в банке, через который производится распределение планов.
Первый экземпляр плана финансирования служит основанием для дальнейшего распределения планов, а в том учреждении банка, где ведутся счета по финансированию - основанием для выдачи средств с этих счетов.
Если распределение планов производится республиканскими банками непосредственно по отделениям банков минуя управления банков, которым подчинены эти отделения, планы финансирования представляются в трех экземплярах. Третий экземпляр плана направляется соответствующему управлению банка, которому подчинено финансирующее учреждение банка. Если распределение производится операционным управлением при правлении банка СССР минуя республиканские банки и управления, то планы финансирования представляются в четырех экземплярах.
3. Разрешение на открытие планов финансирования и их распределение дается руководителем кредитного управления (отдела) или его заместителем на планах и реестрах после проверки их кредитным работником.
4. Все экземпляры плана финансирования 0405001 (ф. N 5) подписываются ответственным исполнителем и главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем, а первый экземпляр, кроме того, снабжается оттиском гербовой печати учреждения банка, через которое производится распределение планов.
5. Планы финансирования могут передаваться учреждениям банков по телеграфу. Стоимость телеграмм списывается со счетов организаций, предоставивших реестры с планами.
В подтверждение телеграммы высылается план финансирования без оформления оттиском гербовой печати банка с проставлением штампа "В подтверждение телеграммы N ______ от __________".
Посылаемые управлением банка СССР копии планов финансирования, направленные непосредственно финансирующим учреждениям банков, крестообразно перечеркиваются красным карандашом. Показатели, содержащиеся в указанных копиях планов, присоединяются к показателям планов, принятых управлением банка СССР для дальнейшего распределения, при составлении сводной отчетности по финансированию для обеспечения полного отражения планов в этой отчетности и сопоставимости их с отчетными данными о ходе выполнения планов.
Планы финансирования могут направляться из одного управления банка в учреждение банка, подотчетное другому управлению, в общеустановленном порядке.
По республиканским бюджетам союзных республик планы финансирования могут передаваться из одного управления банка в учреждения банка, подчиненные другому управлению банка, только в пределах союзной республики.
6. Планы финансирования учитываются учреждениями банков, через которые производится их распределение, внесистемно в лицевых счетах на бланках 0407004, открываемых министерствам, ведомствам и другим организациям, распределяющим планы по каждому бюджету, разделу, главе, статье классификации расходов и по символу отчетности по форме N 759, а по местным бюджетам также по параграфам (группе параграфов).
Лицевые счета открываются отдельно для учета полученных планов финансирования и для их распределения.
По усмотрению учреждения банка может вестись один лицевой счет на бланке 0407004, который в этом случае делится на две части. В верхней части учитываются полученные планы финансирования, а в нижней части - их распределение.
Периодически, но не реже одного раза в месяц, в лицевых счетах выводятся нарастающие итоги прихода, расхода и остатки, показывающие свободные (нераспределенные) суммы планов финансирования.
При ведении отдельных лицевых счетов по учету полученных планов и по их распределению остатки нераспределенных планов выводятся в лицевых счетах по распределению планов.
Основанием для записи в лицевые счета служат полученные планы финансирования по формам N 12 и 0405001 (ф. N 5), а при распределении - реестры 0405032.
Кроме лицевых счетов 0407004 по каждому бюджету и символу отчетности ведутся журналы 0485039. По усмотрению главного бухгалтера учреждения банка журнал можно вести по бюджету в целом без подразделения по символам отчетности. В этом журнале записывается по приходу общая сумма поступивших за день планов финансирования по формам N 12 и 0405001 (ф. N 5), а по расходу - общая сумма распределенных за день планов согласно реестрам на основании подсчета этих планов и реестров.
Один раз в месяц в журналах выводятся нарастающие с начала года итоги по приходу и расходу.
Данные журналов ежедневно сверяются с данными затронутых за день лицевых счетов, а один раз в месяц - с данными всех лицевых счетов по нарастающим итогам прихода, расхода и остатков.
7. Если финансирование капитальных вложений и других затрат за счет республиканского бюджета союзной республики производится на территории других союзных республик, то учреждение банка, в котором ведется счет предприятия, организации, финансируемых за счет средств бюджета другой республики, представляет в учреждение банка, отправившему планы финансирования, данные из отчета по форме N 759, относящиеся к этому предприятию (организации) для включения их в сводный отчет по финансированию капитальных вложений.
При финансировании за счет средств местных бюджетов предприятий и организаций, находящихся на территории другой области (края, района, республики), данные из отчета по ф. N 759 по этому предприятию (организации) представляются соответствующему учреждению банка, выславшему планы финансирования.
8. При изменении планов финансирования Министерством финансов СССР, министерствами финансов союзных и автономных республик и местными финансовыми органами сообщаются соответственно измененные планы финансирования по ф. N 12 Правлениям банков СССР, управлениям банков СССР и отделениям банков.
Министерства, ведомства и другие организации представляют в учреждения банков измененные планы финансирования на бланках 0405001 (ф. N 5) с указанием в отдельных графах сумм увеличения или уменьшения ранее установленного плана при реестре 0405032.
В том случае, если финансовые органы составляют планы финансирования по ф. N 12 таким образом, что последний план полностью заменяет собой предыдущий, то в реестры, представляемые министерствами, ведомствами и другими организациями, включаются только измененные планы финансирования; данные неизмененных планов проставляются одной строкой, а затем указывается резерв и итог реестров, равный последнему плану финансирования ф. N 12. После итога реестра проставляются итоговые данные увеличения или уменьшения планов против данных предыдущего реестра.
Если финансовые органы планы ф. N 12 выписывают на суммы уменьшения или увеличения, то реестры составляются только на разницы, указанные в специальных графах измененных планов финансирования 0405001 (ф. N 5).
Независимо от порядка составления финансовыми органами планов финансирования ф. N 12, полученные измененные планы записываются в лицевых счетах и журналах по учету планов финансирования в суммах разницы между последним и предыдущим планом ф. N 12 (или планом 0405001, ф. N 5) и соответственно разницы между данными последнего и предыдущего реестров, причем суммы, уменьшающие план финансирования, записываются со знаком минус или красным цветом.
9. При уменьшении планов финансирования текущего квартала министерства, ведомства и другие органы представляют реестры 0405032 с указанием всех необходимых данных для отзыва планов.
На основании этих реестров учреждение банка посылает запрос на бланке распоряжения 0485014 учреждению банка по месту нахождения организации, у которой уменьшается план финансирования, о возможности его уменьшения. В реестрах делаются отметки о дате запроса для наблюдения за получением ответа.
При уменьшении планов финансирования распоряжения о бронировании лимитов финансирования по капиталовложениям 0485014 могут заполняться министерствами и ведомствами и представляться в банк вместе с реестрами 0405032.
Учреждение банка, получившее распоряжение, бронирует на лицевом счете финансируемой организации уменьшаемые суммы плана финансирования путем соответствующей отметки в лицевом счете и сообщает об этом в извещении (письме), помещенном в нижней части бланка 0405014.
По просьбе распределяющего план органа распоряжение об уменьшении плана финансирования может быть дано банком по телеграфу и ответное сообщение о бронировании уменьшаемой суммы посылается также по телеграфу. Стоимость обеих телеграмм списывается со счета того органа, от которого поступило распоряжение об уменьшении плана финансирования.
По получении ответа на распоряжение 0485014 учреждение банка, пославшее это распоряжение, высылает измененный план финансирования соответствующему учреждению банка, причем делает необходимые записи в лицевом счете 0407004 и журнале 0485039.
10. При изменении планов финансирования во II, III и IV кварталах данные о планах финансирования прошедших кварталов (0405001) не заполняются. В случае изменения плана во II квартале сумма I квартала прибавляется к сумме II квартала и полученная сумма показывается в колонке II квартала; при изменении плана в III квартале сумма 1 полугодия прибавляется к сумме III квартала и показывается в колонке III квартала; в IV квартале сумма трех кварталов складывается с суммой IV квартала и показывается в колонке 4 квартала; данные измененных планов должны равняться годовому плану.
Заместитель Главного бухгалтера
Госбанка СССР В.И.АЖИГИН
Приложение 6
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ВЫРУЧКИ ОТ ПЕРЕВОЗОК НА
ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ, МОРСКОМ И РЕЧНОМ ТРАНСПОРТЕ
1. Для учета выручки железных дорог от перевозок открываются следующие счета:
а) в учреждении банка по месту нахождения станций железных дорог, расчетных товарных контор и узловых расчетных товарных контор - подсобные доходные счета МПС;
б) в учреждениях банка по месту нахождения управлений железных дорог - основные доходные счета МПС;
в) в Центральном операционном управлении Промстройбанка СССР - централизованный доходно-распределительный счет МПС.
Подсобные доходные счета и основные доходные счета МПС открываются отдельно для каждой железной дороги.
2. Остатки средств подсобных доходных счетов перечисляются в полных тысячах рублей на начало каждого рабочего дня по телеграфу МПС или непосредственно по каналам абонентской связи учреждению банка, где открыт доходный счет МПС по соответствующей железной дороге.
Остатки средств основных доходных счетов МПС по месту нахождения управлений железных дорог в начале каждого рабочего дня переводятся в полных тысячах рублей в Центральное операционное управление Промстройбанка СССР на централизованный доходно - распределительный счет МПС. Перечисление доходов на централизованный доходно-распределительный счет МПС в дни перечисления лимита финансирования производится после осуществления операций по финансированию дороги в пределах установленного лимита.
При обслуживании учреждений банков ВЦ перечисление остатков средств с подсобных доходных счетов МПС на основные доходные счета МПС производится программным путем ежедневно по результатам работы за день.
3. С основных доходных счетов МПС в понедельник и среду производится по поручениям управлений железных дорог в установленном порядке перечисление доходов от перевозок в пределах лимитов на расчетные счета управлений железных дорог или расчетные счета отделений дорог.
В случае недостатка средств на основном доходном счете МПС недостающая сумма в тот же день отдебетовывается через МФО по телеграфу для списания с централизованного доходно - распределительного счета МПС. Если понедельник и среда совпадают с праздничными днями, получение средств по лимиту производится накануне.
4. Учреждения банка высылают выписки из подсобных доходных счетов и основных доходных счетов МПС управлениям соответствующих железных дорог. Выписки из подсобных доходных счетов расчетных товарных контор выдаются непосредственно расчетным товарным конторам. Выписки из подсобных счетов указанных хозорганов высылаются либо выдаются на следующий день после перечисления остатков средств, а выписки из основных доходных счетов МПС - ежедневно.
5. В учреждениях банка для зачисления выручки предприятий водного транспорта открываются:
а) по месту нахождения морских портов - распределительный счет, на который вносится вся выручка за перевозки и переработку грузов. С этих счетов выручка по поручениям портов ежедневно перечисляется на расчетные счета соответствующих пароходств и портов; перечисление выручки иногородним пароходствам и портам производится в суммах не менее 100 рублей; распределительные счета для портов Министерства морского флота открываются по их заявлениям. Расходные операции с распределительных счетов не производятся;
б) по месту нахождения речных хозрасчетных портов, пристаней и эксплуатационных участков - расчетные субсчета на имя соответствующих управлений пароходств с разрешения учреждений банка, обслуживающих управления пароходств.
В тех случаях, когда перевозки осуществляются в границах нескольких хозрасчетных речных портов и пристаней, флотом,
приписанным непосредственно к районным управлениям, портам или пристаням, учреждения банка могут разрешать открытие расчетных субсчетов также и этим организациям (районным управлениям, портам и пристаням).
Порты, пристани и эксплуатационные участки получаемую выручку вносят:
- на расчетные субсчета в той части, которая принадлежит владельцам этих счетов. Если организации речного флота, получающие выручку, находятся в одном пункте с управлениями пароходств или районными управлениями, выручка, принадлежащая этим управлениям вносится непосредственно на их расчетные счета;
- на свои расчетные счета в той части, которая принадлежит им от эксплуатации приписанного флота, погрузочно-разгрузочных и других работ.
6. Остатки средств в сумме не менее 500 рублей ежедневно переводятся в полных сотнях рублей на соответствующие счета организаций речного транспорта с расчетных субсчетов портов, пристаней, эксплуатационных участков речного транспорта с отнесением телеграфных расходов по перечислению средств на соответствующие предприятия и организации этого вида транспорта.
Заместитель Главного бухгалтера
Госбанка СССР В.И.АЖИГИН
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7
| 
