Стр. 3
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 |
123. Средства указанных фондов формируются за счет добровольных взносов граждан, а также поступлений соответствующих средств от государственных, кооперативных и общественных предприятий и организаций.
Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.
Принятые суммы зачисляются на лицевые счета, открываемые во всех учреждениях банков СССР для каждого фонда отдельно.
Расходные операции с этих лицевых счетов производятся по поручениям оргкомитета Фонда зоопарков и организаций Советского фонда здоровья и милосердия, а также в соответствии с указаниями Жилсоцбанка СССР.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 705 " Советский фонд мира" (пассивный)
124. Для учета средств, поступающих в Советский фонд мира от предприятий, организаций и учреждений, а также от граждан, в учреждениях банков открываются следующие счета Советского фонда мира: текущие субсчета - во всех учреждениях банков, транзитные счета - в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР, централизованный счет Правления Советского фонда мира - в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР. Указанные счета открываются без специальных заявлений.
125. В Советский фонд мира могут приниматься от отдельных граждан ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов. При этом изделия из драгметаллов принимаются на инкассо в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе, с зачислением средств на текущие субсчета Советского фонда мира по поступлении от Государственного хранилища ценностей суммы стоимости принятых на инкассо изделий.
126. Операции по текущему субсчету Советского фонда мира должны контролироваться главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем (начальником учетно-операционного отдела) <*> в порядке, изложенном ниже. Ответственным исполнителям запрещается единолично принимать документы на взносы и перечисления средств в Советский фонд мира непосредственно от клиентов.
В операционном помещении учреждения банка на видном месте вывешивается объявление о том, куда и к кому следует обращаться для оформления взносов наличными деньгами и безналичных перечислений средств в Советский фонд мира и другие фонды.
-------------------------------
<*> В дальнейшем изложении - контролирующий работник.
127. При взносе в Советский фонд мира наличных денег по устному заявлению вносителя ответственный исполнитель (работник банка) в присутствии контролирующего работника выписывает объявление 0402001. При этом вноситель денег расписывается на объявлении в реквизите "Подпись вносителя". По желанию вносителя денег он может собственноручно заполнить объявление 0402001. В бланке объявления 0402001 в графе "от кого" указывается фамилия, имя, отчество и адрес лица, вносящего денежные средства, или полное наименование организации, учреждения вносителя. Заполненное объявление передается контролирующему работнику.
Проверив правильность заполнения объявления, контролирующий работник визирует объявление в верхнем левом углу и записывает суммы взноса в кассовый журнал, после чего объявление передается внутренним порядком ответственному исполнителю, ведущему субсчет Советского фонда мира, а клиент направляется в приходную кассу. Ответственный исполнитель выписывает квитанцию 0402004, подписывает объявление и квитанцию и передает их в кассу.
Ордера объявлений на принятые деньги от кассира поступают к контролирующему работнику, ведущему кассовый журнал по взносам в Советский фонд мира. Проверив подлинность подписи кассира, этот работник делает отметку в кассовом журнале о возврате ордера и записывает взнос в специальной книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира. Эта книга заводится применительно к форме лицевого счета на весь период действия субсчета Советского фонда мира. Затем ордер с визой контролирующего работника, свидетельствующий о регистрации взноса в указанной книге, направляется ответственному исполнителю для последующей передачи данных на ВЦ, ИВС или с лицевым счетом в МСБ.
При сверке с кассой оборотов по приходу учитываются записи в кассовом журнале по Советскому фонду мира. Для этого контролирующий работник в те дни, когда имеются поступления в Советский фонд мира, участвует в сверке оборотов с кассой и подписывает справку 0482109, составленную кассиром приходной кассы, или сводную справку 0482111, составляемую кассиром, ведущим приходно-расходные операции, вместе с ведущим счет Советского фонда мира ответственным исполнителем (на относящейся к последнему строке справки).
Прием взносов в Советский фонд мира вечерними кассами банка запрещается.
Платежные поручения на перечисление сумм в Советский фонд мира со счетов организаций, а также платежные поручения отделений Сберегательного банка СССР на перечисление в Советский фонд мира сумм, списанных со счетов вкладчиков, предъявляются представителем организации контролирующему работнику, который записывает сумму поручения в указанную выше контрольную книгу, визирует первый экземпляр поручения и направляет клиента с поручением к ответственному исполнителю, ведущему счет плательщика. Расписка в приеме платежного поручения выдается клиенту ответственным исполнителем.
128. В городах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР, учреждения банков принимают взносы в Советский фонд мира в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте. Оформление и контроль этих операций производятся в общеустановленном порядке для взносов в Фонд мира с учетом следующих особенностей.
Заявление на взнос иностранной валюты и чеков 0486376 составляется работником банка в двух экземплярах под копирку по устному заявлению вносителя. Второй экземпляр вносителем может не подписываться, талон к заявлению не заполняется. По желанию вносителя заявление может быть составлено им лично. В подтверждение взноса выдается квитанция 0402004. Взносы могут вноситься анонимно, в этих случаях в указанных выше документах работником банка записывается: "От предъявителя", при этом квитанция 0402004 на взнос средств от предъявителя перечеркивается крестообразно и на ней делается надпись "от получения квитанции вноситель отказался" и помещается в кассовые документы по иностранным операциям.
Сумма иностранной валюты и чеков регистрируется в отдельном реестре 0486378.
Средства в сумме рублевого эквивалента стоимости принятой иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в тот же день по МФО перечисляются во Внешэкономбанк СССР на специальный счет Советского фонда мира. В авизо указывается наименование иностранной валюты или чека, к авизо прилагается второй экземпляр заявлений 0486376.
В книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира делается отметка о номере и дате отсылаемого авизо, по текущим субсчетам Советского фонда мира эти операции не отражаются.
Прием взносов в Советский фонд мира в иностранной валюте, а также в советской валюте может осуществляться непосредственно обменными пунктами учреждений банков СССР. При этом оформление взносов принятой иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и рублях производится работником обменного пункта путем составления заявления 0486376, регистрации суммы в реестре 0486378 и составления квитанции 0402004 с соблюдением изложенных выше требований.
Суммы взносов в Советский фонд мира в советской валюте регистрируются в отдельном кассовом приходном журнале 0482054.
Заключение дня и составление отчетности обменного пункта, проверка отчета и контроля за работой обменного пункта по приему взносов в Советский фонд мира производится главным бухгалтером учреждения банка с учетом действующих правил.
Иностранная валюта и чеки могут быть в установленном порядке приняты учреждением банка на инкассо, при этом средства на счет Советского фонда мира зачисляются непосредственно Внешэкономбанком СССР, о результатах пересчета в установленном порядке сообщается учреждению банка для списания валюты с внебалансового счета N 9961.
129. Накопившиеся средства на субсчете Советского фонда мира учреждения банков ежемесячно 25 числа перечисляют полностью управлениям Жилсоцбанка СССР для зачисления на транзитный счет этого фонда.
Контролирующий работник проверяет правильность оформления выписки из субсчета Советского фонда мира, наличие при ней приложений с наименованием вносителя, сличает все записи по кредиту субсчета с записями в контрольной книге и записывает в ней перечисления на транзитный счет.
Проверенная выписка заверяется дополнительно к подписи ответственного исполнителя подписью контролирующего работника и штампом учреждения банка и вместе с приложениями к ней отсылаются управлению Жилсоцбанка СССР при авизо на перечисление остатка субсчета на транзитный счет.
Выписки из субсчетов Советского фонда мира, полученные от учреждений банков, и выписки из транзитных счетов управлений Жилсоцбанка СССР (кроме находящихся в РСФСР, Украинской, Белорусской и Казахской ССР) отсылаются не позднее следующего дня после перечисления остатка транзитного счета со всеми приложениями, кроме копий мемориальных ордеров, республиканских (союзных республик) отделениям Советского фонда мира или Комитетам защиты мира. В исключение из изложенного, выписки из текущих субсчетов Советского фонда мира, полученные из отделений банков СССР, а также из транзитных текущих счетов в управлениях Жилсоцбанка СССР в Адыгейской, Горно-Алтайской, Еврейской, Карачаево-Черкесской и Хакасской автономных областях, выдаются на месте отделениям Советского фонда мира. Управления Жилсоцбанка СССР в РСФСР, Украинской ССР, Белорусской ССР и Казахской ССР такие выписки пересылают республиканским (АССР), краевым и областным Комитетам защиты мира или отделениям Советского фонда мира.
Копии мемориальных ордеров, поступившие от учреждений банков в управления Жилсоцбанка СССР, следует помещать при мемориальном ордере на перечисление остатка транзитного счета.
Управления и республиканские банки Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных счетов Советского фонда мира почтой третьего числа Центральному операционному управлению Жилсоцбанка СССР для зачисления на централизованный счет Правления Советского фонда мира с приложением к авизо копии мемориального ордера, в котором должно быть четко обозначено штампом наименование банка и приведены необходимые сведения.
Счет N 707 "Советский детский фонд имени В.И.Ленина"
(пассивный)
130. Счета Советского детского фонда имени В.И. Ленина открываются во всех учреждениях банков СССР для учета добровольных взносов граждан, а также поступлений средств от государственных, кооперативных, общественных предприятий, организаций, учреждений.
Взносы в Советский детский фонд имени В.И.Ленина в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте принимаются учреждениями Внешэкономбанка СССР, а в городах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР, такие средства принимаются всеми учреждениями банков СССР.
Сдаваемые гражданами в Советский детский фонд имени В.И.Ленина изделия из драгоценных металлов принимаются банками в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно - кассовой работе. Стоимость таких изделий зачисляется на счета Советского детского фонда имени В.И.Ленина по мере поступления средств от Государственного хранилища ценностей.
Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.
Учреждения банков в начале каждого месяца перечисляют поступившие суммы в управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР для зачисления на соответствующие счета организаций советского детского фонда имени В.И.Ленина. Принятые учреждениями банков взносы в указанный фонд в иностранной валюте подлежат перечислению на текущий счет этого фонда во Внешэкономбанке СССР.
Выписки из лицевых счетов со всеми приложениями к ним высылаются в адрес соответствующих областных, краевых, республиканских отделениях Советского детского фонда имени В.И.Ленина.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 710 "Вклады военнослужащих" (пассивный)
Счет N 711 "Вклады граждан" (пассивный)
131. Назначение счетов: учет вкладов военнослужащих и граждан. Счет N 710 ведется в полевых учреждениях банка.
По кредиту счетов проводятся поступления во вклады и начисленные по ним проценты.
По дебету счетов проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с вкладов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета вкладчиков.
Операции по вкладам граждан производятся в соответствии с правилами, установленными Сберегательным банком СССР.
Вклады военнослужащим выплачиваются всеми учреждениями банков по предъявлении книжки в соответствии с действующими указаниями. На суммы выплачиваемых вкладов составляются дебетовые авизо, которые направляются полевым учреждениям банка. В случае обработки учетной информации на ИВС или ВЦ отдебетование указанных сумм производится через счет N 908.
Счет N 712 "Кредиты гражданам, занимающимся
индивидуальной трудовой деятельностью" (активный)
132. Назначение счета: учет ссуд, выданных гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью.
По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды, а также суммы задолженности, поступившие от других учреждений банков в связи с переменой места жительства заемщика.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по новому месту жительства заемщика.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков.
Счет N 720 "Аккредитивы" (пассивный)
133. Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками в иногородних учреждениях банков.
По кредиту счета проводятся суммы открытых аккредитивов.
По дебету счета проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.
При годовом заключении счетов по дебету счета N 720 могут иметь место заключительные обороты:
а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо, датированным истекшим годом, на произведенные выплаты по аккредитивам, срочным по 31 декабря, выставленными за счет средств бюджета или счетов по финансированию капитальных вложений;
б) по перечислению неиспользованных остатков таких аккредитивов.
В аналитическом учете ведутся сводные лицевые счета или лицевые счета по каждому аккредитиву.
Счет N 722 "Лимитированные чековые книжки и
лимитированные справки" (пассивный)
134. Назначение счета: учет средств, депонированных предприятиями, организациями, учреждениями и колхозами для расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками за товары и услуги и с транспортными организациями за перевозки грузов и другие услуги, а также с предприятиями связи за товары, получаемые наложенным платежом за пересылку почтовых посылок. На этом же счете учитываются средства, депонируемые грузоотправителями (грузополучателями) для осуществления централизованных расчетов сводными требованиями за перевозку грузов.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые в оплату выданных лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, а также суммы увеличения по ним лимитов.
По дебету проводятся суммы чеков и сводных требований, принятых банком к оплате от поставщиков, транспортных организаций и предприятий связи, суммы неиспользованных лимитов и непредъявленных чеков, возвращаемые на счета предприятий, организаций и учреждений по их требованиям, а в случае невостребования в течение установленного срока - на счет "Прочие дебиторы и кредиторы".
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций, учреждений - плательщиков по лимитированным книжкам и отдельные по справкам.
Счет N 723 "Акцептованные платежные поручения и
расчетные чеки Государственного банка СССР" (пассивный)
135. Назначение счета: учет средств, перечисляемых со счетов предприятий, организаций и учреждений для расчетов акцептованными платежными поручениями с предприятиями связи за совершаемые через них переводы, пересылку почтовых посылок и выплату наложенных платежей.
На этом счете депонируются также суммы выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.
По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений, акцептованных банком для совершения расчетов, а также выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.
По дебету счета проводятся суммы платежных поручений, предъявленных банку к оплате; возвращаемые суммы неиспользованных или утраченных поручений, а также суммы акцептованных поручений, не представленных к оплате в течение одного месяца, списываемые на счет "Прочие дебиторы и кредиторы" и в дальнейшем перечисляемые в доходы союзного бюджета по истечении срока исковой давности; суммы расчетных чеков Госбанка СССР, принятых торговыми и другими предприятиями в уплату за товары.
Аналитический учет акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР ведется на отдельных сборных лицевых счетах. В лицевых счетах против сумм акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР, проведенных по кредиту, проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.
Счет N 724 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные
переводы"
(п. 135а введен письмом Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
135а. Назначение счета: учет сумм переводов, поступивших на текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность предприятиями, организациями, учреждениями и кооперативами, а также переводов на имя временных уполномоченных, которым текущие счета не открываются.
Примечание. Переводы с бюджетных счетов учреждениям и организациям, находящимся в других пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, учитываются на текущих счетах балансовых счетов NN 140 - 142.
По кредиту проводятся на основании авизо по МФО суммы поступивших переводов. В авизо и приложениях к ним должны быть указаны цели переводов. Если деньги переведены для выдачи заработной платы, то в авизо должно быть указано кодовое слово "Астоф", свидетельствующее, что контроль за расходованием фонда зарплаты проведен в банке переводоотправителя.
В целях контроля за соблюдением условий переводов прикладываются к лицевым счетам уполномоченных изготовленные копии полукомплектов телеграфных авизо и приложения к почтовым авизо.
По дебету проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с текущих счетов и лицевых счетов по переводам уполномоченным согласно условиям, указанным в текстах авизо, а также суммы, возвращаемые перевододателям в связи с отзывом переводов. В конце года по дебету счета проводятся неиспользованные остатки счетов уполномоченных учреждений и организаций, состоящих на госбюджете, переводимые 31 декабря учреждениям банков, от которых поступили бюджетные средства, для зачисления на восстановление расходов по счетам перевододателей.
Все выплаты и перечисления со счетов уполномоченных проводятся по разрешению руководителя учреждения банка либо его заместителя.
Уполномоченным со сроком командировки более одного месяца открываются текущие счета, для оформления которых в банк предъявляются паспорт либо удостоверение личности получателя денег и представляются карточки с образцами подписей уполномоченного (0401026), заверенные переводоотправителем либо в нотариальном порядке.
Для осуществления расходных операций по текущим счетам и невыплаченным переводам уполномоченные представляют в банк заполненные ими кассовые расходные ордера и платежные поручения, а также предъявляют документы, удостоверяющие личность, включая командировочное удостоверение временного уполномоченного.
О предъявлении паспортов либо удостоверений личности делается отметка на обороте указанных денежно-расчетных документов.
По текущим счетам и счетам невыплаченных переводов не разрешаются операции по перечислению средств во вклады граждан и на счета других уполномоченных, выдачи денег по доверенности уполномоченных.
В аналитическом учете ведутся: лицевые счета на бланках 0407001 по текущим счетам; лицевые счета на бланках 0407001б по разовым переводам уполномоченным, которым текущие счета не открываются; лицевые счета 0407001б с указанием о запрещении выдачи наличных денег и общие лицевые счета 0407001б по переводам на зарплату и другие расходы рабочим и служащим.
Счет N 725 "Расходы хозорганов по разовым зачетам"
(активно-пассивный)
136. Назначение счета: учет расчетов между предприятиями и организациями - участниками групповых зачетов, осуществляемых в разовом порядке.
По дебету счета проводятся суммы причитающихся платежей с участников зачета по принятым к зачету документам и суммы кредитовых сальдо лицевых счетов участников, перечисляемые на их расчетные счета по окончании разового зачета.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в пользу участников зачета от других его участников, и суммы дебетовых сальдо лицевых счетов по зачету, покрываемые с расчетных счетов его участников или расчетным кредитом с ссудных счетов.
В аналитическом учете открываются временные лицевые счета хозорганов - участников зачета.
Счет N 727 "Суммы по последующим отказам от акцепта до
выяснения" (активный)
137. Назначение счета: учет сумм последующих отказов от акцепта, подлежащих списанию со счетов поставщиков, в тех случаях, когда банки поставщиков и плательщиков обслуживаются одним вычислительным центром.
По дебету счета проводятся суммы последующих отказов от акцепта, подлежащие списанию с лицевых счетов поставщиков.
По кредиту счета проводятся суммы, списываемые со счетов поставщиков по заявлениям об отказе от акцепта и данным материалов, полученных от вычислительного центра, не позднее следующего дня после зачисления суммы на счет N 727.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, составленные вычислительным центром.
Счет N 729 "Инкассированная денежная выручка"
(активно-пассивный)
138. Назначение счета: учет инкассируемой денежной выручки, подлежащей зачислению на счета предприятий и организаций.
По дебету этого счета проводятся суммы инкассированной денежной выручки, зачисляемые предварительно - до пересчета - на счета предприятий и организаций, и суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счета проводятся суммы выручки, списываемые после пересчета на счет N 030 "Касса", и суммы недостач, установленные при пересчете.
По кредиту этого счета могут проводиться в последний день месяца также суммы инкассированной выручки за этот же день, которые по заданиям Госбанка СССР зачислены через оборотную кассу в резервные фонды. Зачисление на счета предприятий и организаций указанных выше сумм производится со счета N 729 в первый рабочий день следующего месяца. Остатка по этому счету на 1 января быть не должно.
В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет.
Счет N 73 "Средства заказчиков, высвобождающиеся при
осуществлении укрупненных расчетов" (пассивный)
139. Назначение счета: учет средств, высвобождающихся у заказчиков в связи с осуществлением расчетов с подрядными и проектными организациями за выполненные работы без промежуточных платежей.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками, а также суммы кредитов банков, если капитальные вложения заказчиков осуществляются за счет кредитов банков. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за выполненные подрядными организациями работы по законченным строительством объектам и проектным организациям по законченным проектам, а также суммы перечислений, связанные с регулированием остатков средств на этих счетах. Никаких других перечислений с этих счетов не допускается.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.
Счет N 733 "Средства, зарезервированные в связи с
несвоевременной сдачей оборудования в монтаж"
(пассивный)
140. Назначение счета: учет средств, забронированных на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.
По кредиту счета проводятся суммы забронированных средств на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.
По дебету счета проводятся суммы, списываемые в погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.
Неиспользованные остатки средств, зачисленные на эти счета, в конце года не закрываются.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по предприятиям и организациям.
Раздел X
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Счет N 741 "Средства фонда развития производства, науки
и техники (фонд развития производства)" (пассивный)
141. Назначение счета: учет средств фонда развития производства, науки и техники (фонд развития производства).
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в этот фонд в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда, суммы возвратов ранее перечисленных с этого счета средств, а также начисленные по этим счетам проценты.
По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий.
Примечание. Централизованные фонды развития науки и техники объединений, имеющих в своем подчинении предприятия, находящиеся на самостоятельном балансе, а также министерств, работающих в условиях полного хозяйственного расчета и самофинансирования, хранятся на расчетных счетах объединений, министерств соответственно.
Счет N 742 "Средства колхозов на капитальные вложения"
(пассивный)
142. Назначение счета: учет хранящихся в банке денежных средств колхозов, предназначенных на капитальные вложения.
По кредиту счета проводятся перечисляемые по поручениям колхозов с их расчетных счетов суммы средств, предназначенных на капитальные вложения, проценты, начисленные в пользу колхозов по этим счетам, и другие суммы, поступающие от предприятий, организаций, колхозников и других лиц по расчетам, связанным с капиталовложениями.
По дебету счета проводятся затраты колхозов на капитальные вложения, платежи банку в погашение ссуд, выданных на эти цели, а также другие платежи, производимые за счет средств, предназначенных на капвложения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.
Счет N 743 "Средства межхозяйственных предприятий
(организаций) на капитальные вложения" (пассивный)
143. Назначение счета: учет собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) и хозяйств-участников, предназначенных на капитальные вложения.
По кредиту счета проводятся суммы средств фондов развития производства, социального развития, предназначенные на финансирование капитальных вложений.
По дебету счета проводятся затраты на капитальные вложения, суммы собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) и хозяйств-участников, неиспользованные в конце года и направляемые в пределах плана финансирования на уменьшение фактически полученного в течение года долгосрочного кредита.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных предприятий (организаций).
Счет N 744 "Средства фонда финансирования капитальных
вложений потребительской кооперации" (пассивный)
144. Назначение счета: учет средств фонда финансирования капитальных вложений потребительской кооперации.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд финансирования капитальных вложений в соответствии с Положением об этом фонде.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на счета организаций потребительской кооперации для финансирования капитальных вложений, суммы, перечисляемые в погашение задолженности по долгосрочным ссудам и начисленным процентам по этим ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета потребсоюзов.
Счет N 745 "Прочие средства для долгосрочного
кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков"
(пассивный)
145. Назначение счета: учет средств для долгосрочного кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
По кредиту счета проводятся суммы средств фонда культурно-бытовых мероприятий райпотребсоюзов и рыболовпотребсоюзов, вносимых ими на счета республиканских, краевых и областных потребсоюзов на кредитование затрат, связанных с обзаведением скотом и предметами домашнего обихода работников потребительской кооперации; средств граждан, предназначенных на жилищное строительство, в случаях, когда функции заказчиков по проектированию и строительству индивидуальных жилых домов выполняются колхозами, совхозами, и другими государственными и кооперативными предприятиями и организациями. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
По дебету счета проводятся суммы средств, направляемых на погашение ссуд, выданных организации потребительской кооперации; средств, перечисляемых хозяйствами, выполняющими функции заказчиков по проектированию и строительству кооперативных и индивидуальных жилых домов. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов, совхозов и других государственных, кооперативных предприятий и организаций; причем лицевые счета по учету средств фонда культурно-бытовых мероприятий организаций потребкооперации открываются по источникам средств. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
Счет N 746 "Средства фонда социального развития"
(пассивный)
146. Назначение счета: учет средств фонда социального развития.
По кредиту счета проводятся суммы средств фонда социального развития, поступающие в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда, и суммы возвратов, ранее перечисленных с этого счета, а также проценты, начисленные по этим счетам.
По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предприятий и организаций.
Примечание. При наличии решений Советов Министров автономных республик, исполкомов местных Советов народных депутатов разрешается объединение средств указанного фонда предприятий и организаций на счетах организаций, которым по решению указанных выше органов разрешена централизация этих средств.
Счет N 747 "Фонд сверхплановой экономии (экономии)
материальных ресурсов" (пассивный)
147. Назначение счета: учет сумм сверхплановой экономии, полученных в результате работы трудовых коллективов на сэкономленных материалах, сырье и топливе, а также сумм, заработанных на строительстве объектов социального и культурно-бытового назначения.
Кроме того, на этом счете открываются исполкомам местных Советов народных депутатов отдельные лицевые счета по учету Фонда дополнительных финансовых ресурсов.
По кредиту счета проводятся суммы экономии или причитающейся заработной платы, перечисляемые предприятиями, объединениями и организациями.
По дебету счета проводятся расходы, производимые исполнительными комитетами Советов народных депутатов за счет указанных средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета исполнительных комитетов Советов народных депутатов.
Счет N 770 "Долгосрочные ссуды государственным
предприятиям, объединениям и организациям на капитальные
вложения" (кроме учитываемых на счетах N 771 - 777)
(активный)
148. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых на строительство (расширение) объектов, на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, а также на развитие социальной сферы.
По дебету проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту проводятся суммы, поступившие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций.
Счет N 771 "Долгосрочные ссуды совместным предприятиям,
международным объединениям и организациям" (активный)
149. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выданных совместным предприятиям, международным объединениям и организациям с участием стран - членов СЭВ, а также совместным предприятиям и организациям с участием советских организаций и фирм капиталистических и развивающихся стран.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций.
Счет N 772 "Долгосрочные ссуды совхозам и другим
государственным сельскохозяйственным предприятиям
Госагропрома СССР" (активный)
150. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома СССР на капитальные вложения.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета совхозов и других государственных сельскохозяйственных предприятий.
Счет N 773 "Долгосрочные ссуды государственным
предприятиям, объединениям и организациям (кроме
сельскохозяйственных предприятий) Госагропрома СССР"
(активный)
151. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых государственным предприятиям и организациям (кроме сельскохозяйственных) Госагропрома СССР, государственно-кооперативным (кооперативно-государственным) строительным организациям на строительство (расширение) объектов, на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, а также на развитие социальной сферы.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предприятий и организаций.
Счет N 774 "Долгосрочные ссуды колхозам" (активный)
152. Назначение счета: учет выданных колхозам долгосрочных ссуд, а также задолженности по долгосрочным ссудам колхозов, отсроченным погашением по решениям правительства.
По дебету счета проводятся ссуды, выдаваемые колхозам.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.
Счет N 775 "Долгосрочные ссуды межхозяйственным
предприятиям (организациям)" (активный)
153. Назначение счета: учет выданных долгосрочных ссуд на капитальные вложения межхозяйственным предприятиям (организациям).
По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных предприятий (организаций).
Счет N 776 "Долгосрочные ссуды потребительской
кооперации" (активный)
154. Назначение счета: учет задолженности по долгосрочным ссудам, выданным организациям потребительской кооперации.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета организаций потребительской кооперации.
Счет N 777 "Долгосрочные ссуды кооперативам" (активный)
155. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых кооперативам.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета кооперативов.
Счет N 778 "Долгосрочные ссуды переселенцам, сельскому
населению и членам садоводческих товариществ
(кооперативов)" (активный)
156. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых предприятиям, организациям, колхозам, совхозам и индивидуальным заемщикам.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд, а также суммы задолженности, перечисленные по МФО другими учреждениями банков в связи с переменой места жительства заемщиков.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам от предприятий, организаций, колхозов, совхозов и индивидуальных заемщиков по их срочным обязательствам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по новому месту работы или жительства заемщиков.
В аналитическом учете ведутся:
- лицевые счета предприятий, организаций, колхозов и совхозов отдельно по каждому виду ссуды и отдельно по беспроцентным ссудам;
- лицевые счета индивидуальных заемщиков 0407005.
Счет N 779 "Долгосрочные ссуды, выданные индивидуальным
заемщикам через предприятия и организации за счет их
собственных средств" (активный)
157. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых индивидуальным заемщикам через предприятия и организации за счет их собственных средств, учитываемых на счете N 745. На счете учитываются ссуды, выдаваемые на индивидуальное жилищное строительство и хозяйственное обзаведение через организации потребительской кооперации, а также ссуды, выдаваемые сельским жилищно-строительным кооперативам на строительство жилых домов.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности.
При просрочке платежей задолженность по ссудам, выданным за счет собственных средств потребительской кооперации, продолжает учитываться на счете 779 с перенесением ее на отдельный лицевой счет.
При непоступлении платежей по ссуде, выданной на строительство кооперативных жилых домов, не погашенная в установленный срок сумма задолженности списывается в бесспорном порядке по распоряжению руководителя учреждения банка с текущего счета жилищно-строительного кооператива, а при отсутствии средств на указанном счете перечисляется на счет N 78.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций, ЖСК.
Счет N 78 "Просроченная задолженность по долгосрочным
ссудам" (активный)
158. Назначение счета: учет просроченной задолженности по всем долгосрочным ссудам в распределении по клиентуре банков СССР (счета 780 - 783).
По дебету счета проводятся:
а) суммы не погашенной в срок задолженности по долгосрочным ссудам в конце дня срока ссуды, а также выявленные, но не взысканные суммы ссуд, использованных не по назначению, и не погашенных из-за отсутствия средств;
б) суммы процентов, не взысканные за отсутствием средств на счетах заемщиков.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной задолженности и процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций и колхозов. Для составления отчетности по видам просроченной задолженности открываются отдельные лицевые счета:
1) по долгосрочным ссудам на капитальные вложения и начисленным по ним процентам;
2) по долгосрочным ссудам, учитываемым на счете N 778, и процентам по этим ссудам;
3) по беспроцентным ссудам.
Просроченная задолженность индивидуальных заемщиков учитывается в отдельной части лицевых счетов 0407005, в которых ведется учет срочной задолженности этих заемщиков.
Раздел XI
РАСЧЕТЫ ПО СТОРОННИМ СРЕДСТВАМ
Счет N 810 "Разные средства и фонды специального
назначения" (пассивный)
159. Назначение счета: учет разных фондов и средств специального назначения. В частности, на этом счете учитываются средства фонда подготовки кадров потребительской кооперации.
Для учета сумм отчислений в фонд подготовки кадров потребительской кооперации в учреждениях банков открываются субсчета областного, краевого и республиканского потребсоюза по этому фонду, остатки которых раз в месяц не позднее 25 числа перечисляются по МФО почтой на основной счет фонда подготовки кадров соответствующего потребсоюза.
Счет N 811 "Фонд регулирования оборотных средств
кооперативных организаций" (пассивный)
160. Назначение счета: учет фондов регулирования оборотных средств кооперативных организаций.
По кредиту счета проводятся отчисления от прибылей и средства из других источников, поступающие на образование фондов, предназначенных для перераспределения оборотных средств внутри системы, а также платежи по ссудам, выданным из фондов регулирования.
По дебету счета проводятся суммы ссуд, выдаваемых из фондов регулирования оборотных средств по платежным поручениям распорядителя фондов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей фонда.
Платежи организаций потребительской кооперации в погашение ссуд, выданных из фонда регулирования, а также отчисления в фонд подготовки кадров и отчисления от прибылей вышестоящим кооперативным организациям производятся по поручениям плательщиков или распоряжениям (инкассовым поручениям) вышестоящих кооперативных органов.
Счет N 812 "Особый счет по взносам колхозов и
межколхозных предприятий (организаций) в
централизованный союзный фонд социального обеспечения
колхозников" (пассивный)
161. Назначение счета: учет средств, поступающих от колхозов и межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с расчетных счетов колхозов и межколхозных предприятий (организаций), суммы незаконно выплаченных пенсий и пособий, взысканные с колхозов и межколхозных предприятий (организаций), а также суммы, взыскиваемые в бесспорном порядке по распоряжениям районного (городского) финансового отдела.
По дебету счета проводятся суммы остатков счета на 1 января, перечисляемые учреждениями банков через управления Жилсоцбанка СССР в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР заключительными оборотами, в течение года - суммы излишне внесенных отчислений, возвращаемые колхозам и межколхозным предприятиям (организациям) по расчетным чекам финорганов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансовых отделов.
Счет N 814 "Средства централизованного союзного фонда
социального страхования колхозников" (пассивный)
162. Назначение счета: учет средств централизованного союзного фонда социального страхования колхозников.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от колхозов или взысканные по распоряжениям профсоюзных органов; суммы, поступающие на текущие счета фонда с текущих субсчетов, а также суммы, переводимые нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам.
По дебету счета проводятся остатки текущих субсчетов, перечисляемые учреждениями банков на текущие счета фонда социального страхования колхозников соответствующих советов профсоюза и комитетов профсоюза; средства, перечисляемые на текущие счет нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам, а также суммы, перечисляемые на расчетные счета колхозов в возмещение превышения расходов против начисленных сумм в централизованный союзный фонд социального страхования колхозников, и другие перечисления.
В аналитическом учете по этому счету открываются текущие субсчета и текущие счета фонда социального страхования колхозников.
163. Для учета средств указанного фонда открываются следующие счета:
а) текущие субсчета фонда социального страхования колхозников (сельскохозяйственных и рыболовецких колхозов отдельно);
б) текущие счета фонда социального страхования колхозников:
- районным, областным, краевым, республиканским комитетам профсоюза работников агропромышленного комплекса;
- областным, краевым, республиканским комитетам профсоюза работников рыбного хозяйства;
- ВЦСПС, Украинскому, Белорусскому, Узбекскому, Казахскому, Туркменскому республиканским советам профсоюзов - по учету средств централизованного фонда социального страхования колхозников сельскохозяйственных колхозов.
- Центральному комитету профсоюза работников рыбного хозяйства - по учету средств централизованного фонда социального страхования колхозников рыболовецких колхозов.
164. Текущие субсчета фонда социального страхования колхозников открываются в учреждениях банков для зачисления поступающих взносов от сельскохозяйственных и рыболовецких колхозов. Им присваиваются следующие номера:
N 814К01 - для фонда социального страхования колхозников сельскохозяйственных колхозов;
N 814К06 - для фонда социального страхования колхозников рыболовецких колхозов.
165. Текущие счета фонда социального страхования колхозников открываются в общеустановленном порядке профсоюзным органам, указанным в лит. "б" п. 171. На эти текущие счета перечисляются остатки текущих субсчетов и суммы, переводимые нижестоящими и вышестоящими профсоюзными организациями.
166. Выписки из текущих субсчетов со всеми приложениями выдаются (высылаются) соответствующим комитетам профсоюза по месту нахождения текущего счета.
167. Средства фонда социального страхования колхозников, поступившие на текущие субсчета, одни раз в неделю - по средам - полностью перечисляются учреждениями банков в управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР для зачисления на текущие счета фонда социального страхования колхозников областных, краевых или республиканских комитетов профсоюза работников агропромышленного комплекса и профсоюза работников рыбного хозяйства соответственно.
В исключение из общего правила суммы остатков текущих субсчетов фонда социального страхования колхозников по сельскохозяйственным колхозам, перечисляемых Украинскому, Белорусскому, Узбекскому, Казахскому и Туркменскому республиканским банкам Жилсоцбанка СССР, зачисляются на соответствующие счета республиканских советов профсоюзов.
168. С текущих счетов фонда социального страхования колхозников комитеты профсоюза работников агропромышленного комплекса и профсоюза работников рыбного хозяйства, а также республиканские (Украинский, Белорусский, Узбекский, Казахский и Туркменский) советы профсоюзов перечисляют средства:
- нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам для зачисления на их текущие счета централизованного союзного фонда социального страхования колхозников;
- на расчетные счета сельскохозяйственных колхозов и рыболовецких колхозов для возмещения превышения расходов против начисленных сумм в централизованный союзный фонд социального страхования колхозников;
- на текущие счета по профсоюзному бюджету;
- на счета соответствующих организаций в оплату за путевки в санатории, дома отдыха, пансионаты, туристские базы и на курортно-амбулаторное лечение.
С текущих счетов фонда социального страхования колхозников республиканских комитетов профсоюза работников агропромышленного комплекса, а также республиканских советов профсоюзов (Украинский, Белорусский, Узбекский, Казахский, Туркменский) перечисляются средства: (в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на оказание помощи экономически слабым колхозам в строительстве объектов социально-культурного назначения, внутрихозяйственных дорог, в строительстве и реконструкции межколхозных здравниц, пионерских лагерей, колхозных и межколхозных домов - интернатов для престарелых и инвалидов; (в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на пропаганду по охране труда колхозников и технике безопасности;
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на дотацию межколхозным здравницам;
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на содержание аппарата советов колхозов.
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
Все платежи с текущих счетов фонда социального страхования колхозников производятся только в безналичном порядке.
Счет N 817 "Средства для выплаты временных пособий на
несовершеннолетних детей" (активно-пассивный)
169. Назначение счета: учет средств для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей.
По счету N 817 в учреждениях банков открываются два отдельных лицевых счета.
По пассиву - лицевой счет "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей", на который зачисляются взысканные с родителей суммы, поступившие от предприятий, организаций и учреждений.
Суммы государственной пошлины, взимаемые судами и органами ЗАГСа за расторжение брака, зачисляются учреждениями банков на текущие счета по балансовому счету N 140, которые открываются районным (городским) финансовым отделам по их заявлениям. В последний рабочий день месяца 50 процентов остатка этого счета учреждения банков перечисляют в кредит лицевого счета по пассиву балансового счета N 817, а остальные 50 процентов - на основной (текущий) счет финансового органа.
По активу - лицевой счет "Расходы по выплате временных пособий на несовершеннолетних детей". Расходование средств с указанного счета производится по платежным поручениям органов социального обеспечения.
Выдача наличных денег с лицевых счетов по балансовому счету N 817 не допускается.
Выписки из лицевых счетов вместе с приложениями к ним учреждения банков выдают (высылают) в установленном порядке: финансовым органом - по балансовым счетам N 140 и N 817 (по пассиву); органам социального обеспечения - по балансовому счету N 817 (по активу).
Остатки средств на балансовом счете N 817 по состоянию на 1 января подтверждаются учреждениям банков: финансовыми органами - по балансовым счетам N 140 и N 817 (по пассиву) и органами социального обеспечения - по балансовому счету N 817 (по активу).
По окончанию года учреждения банков остатки средств на лицевых счетах N 817 (отдельно по активу и пассиву) перечисляют заключительными оборотами в управления Жилсоцбанка СССР. Сводные остатки транзитных лицевых счетов по балансовому счету N 817 (отдельно по активу и пассиву) управления Жилсоцбанка СССР по подчиненности перечисляют заключительными оборотами в январе Центральному операционному управлению Жилсоцбанка СССР.
При необходимости возврат гражданам государственной пошлины за расторжение брака в предусмотренных законодательством случаях производится учреждениями банков по чекам финансовых органов в полной сумме с балансового счета N 140, а при отсутствии средств на этом счете - с основных текущих счетов финансовых органов с последующим перечислением по их платежным поручениям 50 процентов возвращаемой суммы с балансового счета N 817 (по пассиву) "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей".
Возврат сумм государственной пошлины, поступивших в бюджет в городских (городов районного подчинения), поселковых и сельских Советов народных депутатов, производится учреждениями банков по чекам поселковых и сельских Советов. В тех случаях, когда 50 процентов возвращаемой госпошлины были перечислены на балансовый счет N 817, эти суммы засчитываются при последующих перечислениях госпошлины на указанный счет.
Счет N 818 "Средства, предназначенные на освоение новых
земель взамен изымаемых для несельскохозяйственных нужд"
(пассивный)
170. Открывается на балансах управлений и республиканских банков Агропромбанка СССР.
Назначение счета: учет средств для возмещения потерь сельскохозяйственного производства.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые предприятиями, организациями и учреждениями, которым отводятся для строительства и иных несельскохозяйственных нужд земельные участки, занятые сельскохозяйственными угодьями.
По дебету счета отражаются суммы расходов на финансирование мероприятий по освоению земель и повышению плодородия почв.
Неиспользованные остатки этих средств в конце года не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета сельскохозяйственных органов.
Счет N 826 "Расходы по выплате пенсий и пособий
колхозникам" (активный)
171. Назначение счета: учет выплат пенсий и пособий колхозникам за счет средств централизованного союзного фонда социального обеспечения колхозников.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые по поручениям органов социального обеспечения для выплаты пенсий и пособий колхозников и на восстановление расходов, связанных с этой выплатой.
По кредиту счета проводятся суммы остатков на 1 января, перечисляемые учреждениями банков через управления и республиканские банки Жилсоцбанка СССР в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР заключительными оборотами, а в течение года - суммы, поступившие в возврат ранее произведенных с этого счета расходов, независимо от того, в каком году расходы произведены.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета отделов социального обеспечения.
Раздел XII
ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ
Счет N 830 "Начальные межфилиальные обороты текущего
года" (активно-пассивный)
Счет N 831 "Начальные межфилиальные обороты прошлого
года" (активно-пассивный)
172. Назначение счетов: учет операций по взаимным межфилиальным оборотам (МФО), связанным с выдачей поручений по перечислению платежей (задолженности) на счета получателей (плательщиков), находящихся в других иногородних учреждениях банков СССР.
Выдача поручений по МФО разрешается на учреждения банков, которым присвоены номера по МФО (список таких учреждений рассылается всем учреждениям банков СССР). При совершении начального оборота учреждение банка условно называется филиалом "А".
173. При совершении почтового кредитового (дебетового) оборота по взаимным расчетам филиал "А" заполняет комплект карточек 0481024, 0481029, состоящий из трех экземпляров, из которых первый экземпляр служит кредитовым авизо, посылаемым филиалу "Б". Этот экземпляр снабжается подписью ответственного исполнителя и оттиском гербовой печати филиала "А", а в надлежащих случаях также подписью контролирующего лица и шифром; второй экземпляр - отчетная карточка - предназначается для отчетности по МФО; третий экземпляр - копия кредитового авизо - остается в филиале "А". В учреждениях банков, информация которых обрабатывается на ВЦ, авизо по МФО составляются автоматизированным способом.
По операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, по расчетам в иностранной валюте, по вкладам граждан и ссудам индивидуальным заемщикам, а также по эмиссионным операциям филиалами "А" при напечатании авизо подкладывается листок бумаги для получения дополнительной копии, помещаемой в картотеку ответных МФО в филиале "Б" вместо подлинного авизо, которое хранится с документами по этим операциям.
В городах, где имеются ВЦ (ИВС), обрабатывающие отчетность по МФО, одногородние с ними учреждения банков могут применять по усмотрению главного бухгалтера отделения комплекты карточек 0481025 (0481027) и 0481030 (0481032), состоящие из 2 экземпляров, причем второй экземпляр используется сначала как отчетная карточка, а затем - после возврата из ВЦ (ИВС) - как копия авизо.
174. Все три экземпляра авизо должны быть заполнены обязательно одним процессом под копирку. Никакие исправления в авизо не допускаются; если сумма выражена в рублях без копеек, после рублей ставится тире или знак равенства. В тексте авизо, составленного по операциям, затрагивающим счета одного плательщика и одного получателя, указываются номера счетов плательщика и получателя.
Наименование получателя обязательно указывается в кредитовых авизо по переводам отдельным гражданам - уполномоченным предприятий, организаций и учреждений, а также должностным лицам бюджетных учреждений, работающим вне места нахождения распорядителя кредитов; по переводам из-за границы и переводам в возмещение выплат вкладов военнослужащих. В этих авизо указывается также назначение перевода либо содержание операции независимо от наличия приложения. Наименование плательщика обязательно включается в дебетовые авизо на перечисление задолженности по ссудам выбывших индивидуальных заемщиков, причем приводятся соответствующие данные о перечисляемой задолженности.
В графе "за что" вместо текста приводится условное цифровое обозначение документа (содержания операции) и указывается номер прилагаемого документа. Условное обозначение содержания операций отделяется от номера знаком "тире", запятой или пробелом.
В дебетовых и кредитовых авизо, относящихся к расчетам по иностранным операциям, по переоценке товарно-материальных ценностей и в других случаях, когда для характеристики операций недостаточно ссылки на приложение, в графе "за что" делается ссылка на номер и дату письма, которым даны указания о переоценке.
Прилагаемые к авизо экземпляры документов, послужившие основанием для их составления, заверяются, кроме установленных подписей, оттиском штампа филиала "А".
Допускается включение в одно почтовое авизо двух или более операций, по которым в филиале "Б" кредитуется или дебетуется один лицевой счет. В таких авизо номера счетов плательщиков, номера документов и суммы платежей по каждому плательщику указываются на обороте авизо. Данные, помещенные на обороте авизо, должны быть заверены на первом экземпляре комплекта теми же подписями, которыми оформлено авизо.
175. При выдаче на один филиал нескольких переводов составляется сводное авизо без текста, со ссылкой на прилагаемый перечень. Перечень должен составляться с расположением реквизитов в следующей последовательности: номер счета клиента в филиале "А", вид операции, номер документа, номер счета клиента в филиале "Б", сумма.
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 |
| 
