Стр. 10
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 |
¦прибыли ¦ 14 ¦14,83¦ 15,9 ¦ 1,07 ¦ 0,83 ¦ 1,9 ¦
+------------------------+----------+-----+------+---------+--------+---------+
¦Чистая прибыль ¦ 86 ¦85,17¦ 84,1 ¦ -1,07 ¦ -0,83 ¦ -1,9 ¦
¦------------------------+----------+-----+------+---------+--------+----------
Приложение 20
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
АНАЛИЗ ФАКТОРОВ ИЗМЕНЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ,
ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ
(тыс.руб.)
--------------------+-----------------------+--------------------+----------¬
¦ Фактор ¦ Алгоритм расчета ¦ Расчет фактора ¦Влияние на¦
¦ ¦ ¦ ¦ валовую ¦
¦ ¦ ¦ ¦прибыль от¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации¦
+-------------------+-----------------------+--------------------+----------+
¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------+-----------------------+--------------------+----------+
¦1. Изменение объема¦дп.о. = др% x П / 100¦ 448300 / 447001 x ¦ 104,6 ¦
¦реализованной ¦ пл ¦ x 100 - 100 = 0,29 ¦ ¦
¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ др% = (Р / Р x ¦0,29 x 36076 / 100 =¦ ¦
¦ ¦ пфо пл ¦= 104,6 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ x 100 - 100) ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----------------------+--------------------+----------+
¦2. Изменение ¦ дп.стр. = ¦ 36000 - 36076 - ¦ -180,6 ¦
¦структуры ¦ ¦ - 104,6 = -180,6 ¦ ¦
¦реализованной ¦ = П - П - дп.о. ¦ ¦ ¦
¦продукции ¦ пфо пл ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----------------------+--------------------+----------+
¦3. Изменение ¦ дп.с. = С - С ¦ 416909 - 412300 = ¦ -4609 ¦
¦себестоимости ¦ ф пф ¦ = 4609 ¦ ¦
¦реализованных ¦ ¦ ¦ ¦
¦товаров, продукции,¦ ¦ ¦ ¦
¦работ и услуг по ¦ ¦ ¦ ¦
¦переменным затратам¦ ¦ ¦ ¦
¦(примечание) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----------------------+--------------------+----------+
¦4. Изменение цен на¦ дп.ц. = Р - Р ¦ 452355 - 448300 = ¦ +4055 ¦
¦реализованные ¦ ф пфо ¦ = 4055 ¦ ¦
¦товары, продукцию, ¦ ¦ ¦ ¦
¦работы и услуги ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----------------------+--------------------+----------+
¦ ИТОГО¦ П - П ¦35446 - 36076 = -630¦ -630 ¦
¦ ¦ ф пл ¦ ¦ ¦
¦-------------------+-----------------------+--------------------+-----------
--------------------------------
д - греческая буква "дельта"
Примечание. Увеличение себестоимости влияет на изменение прибыли со знаком "минус", а ее снижение - со знаком "плюс".
Условные обозначения:
Р - реализация по отчету;
ф
Р - реализация по плану;
пл
П - прибыль по отчету;
ф
П - прибыль по плану;
пл
Р - реализация по плану на фактический объем;
пфо
др% - процент перевыполнения (недовыполнения) плана по
реализации;
С - себестоимость фактическая;
ф
С - себестоимость по плану на фактический выпуск;
пф
П - прибыль по плану;
пл
П - прибыль по плану на фактический объем;
пфо
дп.о., дп.стр., дп.с., дп.ц. - изменение прибыли за счет
объема, структуры, себестоимости и цен на проданные товары,
продукцию, работы и услуги.
--------------------------------
д - греческая буква "дельта"
Приложение 21
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ФАКТОРОВ ИЗМЕНЕНИЯ ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ
----------------------------------------+--------------------------¬
¦ Наименование показателя ¦ Удельный вес в сумме ¦
¦ ¦ изменения валовой ¦
¦ ¦ прибыли за счет всех ¦
¦ ¦ факторов, % ¦
+---------------------------------------+--------------------------+
¦Всего факторов ¦ 100 ¦
+---------------------------------------+--------------------------+
¦Изменение объема проданных товаров, ¦ ¦
¦продукции, работ и услуг ¦ 16,6 ¦
+---------------------------------------+--------------------------+
¦Изменение структуры проданных товаров, ¦ ¦
¦продукции, работ и услуг ¦ -28,7 ¦
+---------------------------------------+--------------------------+
¦Изменение себестоимости проданных ¦ ¦
¦товаров, продукции, работ, услуг по ¦ ¦
¦переменным затратам ¦ -731,6 ¦
+---------------------------------------+--------------------------+
¦Изменение цен на реализованные товары, ¦ ¦
¦продукцию, работы и услуги ¦ 643,7 ¦
¦---------------------------------------+---------------------------
Приложение 22
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ КОЛИЧЕСТВА И ПРИБЫЛЬНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ
РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
--------+--------------+--------------+--------------------------+---------------------------¬
¦Вид ¦Реализованное ¦Прибыль на ¦Сумма финансового ¦Изменение финансового ¦
¦продук-¦количество ¦единицу про- ¦результата, тыс.руб. ¦результата, тыс.руб. ¦
¦ции ¦продукции, шт.¦дукции, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тыс.руб. ¦ ¦ ¦
¦ +------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+------------------+
¦ ¦отчет ¦отчет ¦отчет ¦отчет ¦отчетные¦условный¦отчетные¦общее ¦в том числе ¦
¦ ¦за ¦за ¦за ¦за ¦данные ¦показа- ¦данные ¦(гр. 7 -¦за счет ¦
¦ ¦преды-¦текущий¦преды-¦текущий¦за ¦тель ¦за ¦- гр. 5)+--------+---------+
¦ ¦дущий ¦год ¦дущий ¦год ¦предыду-¦(гр. 2 х¦текущий ¦ ¦структу-¦прибыли ¦
¦ ¦год ¦ ¦год ¦ ¦щий год ¦x гр. 3)¦год ¦ ¦ры ¦на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 1 х¦ ¦(гр. 2 х¦ ¦и коли- ¦единицу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x гр. 3)¦ ¦x гр. 4)¦ ¦чества ¦продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 6 -¦(гр. 7 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. 5)¦- гр. 6) ¦
+-------+------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+---------+
¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-------+------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+---------+
¦ А ¦ 100¦ 100¦ -17¦ -12¦ -1700¦ -1700¦ -1200¦ 500¦ -¦ 500¦
+-------+------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+---------+
¦ Б ¦ 250¦ 300¦ 12¦ 9¦ 3000¦ 3600¦ 2700¦ -300¦ 600¦ -900¦
+-------+------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+---------+
¦ В ¦ 2000¦ 2100¦ 1¦ 2¦ 2000¦ 2100¦ 4200¦ 2200¦ 100¦ 2100¦
+-------+------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+---------+
¦ Г ¦ 320¦ 380¦ 6¦ 7¦ 1920¦ 2280¦ 2660¦ 740¦ 360¦ 380¦
+-------+------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+---------+
¦ ВСЕГО ¦ -¦ -¦ -¦ -¦ 5220¦ 6280¦ 8360¦ 3140¦ 1060¦ 2080¦
¦-------+------+-------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+----------
Приложение 23
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ РОСТА ПРИБЫЛИ ЗА СЧЕТ УМЕНЬШЕНИЯ
КОММЕРЧЕСКИХ И УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РАСХОДОВ В СЕБЕСТОИМОСТИ
ЕДИНИЦЫ РЕАЛИЗУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РОСТА ОБЪЕМА
РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ И УСЛУГ)
----------+--------------+----------------------+------------------¬
¦ Вид ¦ Объем ¦Снижение коммерческих ¦Резерв увеличения ¦
¦продукции¦ реализации ¦ и управленческих ¦(уменьшения) суммы¦
¦ ¦на планируемый¦ расходов в ¦прибыли, тыс.руб. ¦
¦ ¦ период, шт. ¦себестоимости единицы ¦ (гр. 2 х гр. 3) ¦
¦ ¦ ¦ изделия, тыс.руб. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (примечание) ¦ ¦
+---------+--------------+----------------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------+--------------+----------------------+------------------+
¦ А ¦ 164 ¦ -15,6 ¦ +2558 ¦
+---------+--------------+----------------------+------------------+
¦ Б ¦ 425 ¦ -10,7 ¦ +4548 ¦
+---------+--------------+----------------------+------------------+
¦ В ¦ 850 ¦ -9,4 ¦ +7990 ¦
+---------+--------------+----------------------+------------------+
¦ ИТОГО¦ - ¦ - ¦ +15096 ¦
¦---------+--------------+----------------------+-------------------
Примечание. Снижение себестоимости влияет на прибыль с обратным знаком.
Приложение 24
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗА СЧЕТ СНИЖЕНИЯ
СЕБЕСТОИМОСТИ В РЕЗУЛЬТАТЕ УМЕНЬШЕНИЯ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ
В СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ РЕАЛИЗУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
----------+---------------------+----------------+-----------------¬
¦ Вид ¦ Снижение переменных ¦Объем реализации¦Резерв увеличения¦
¦продукции¦ затрат в ¦ продукции на ¦ суммы прибыли, ¦
¦ ¦ себестоимости ¦ планируемый ¦ тыс.руб. ¦
¦ ¦ единицы изделия, ¦ период, шт. ¦ (гр. 2 x гр. 3) ¦
¦ ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦
+---------+---------------------+----------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------+---------------------+----------------+-----------------+
¦ А ¦ -16 ¦ 164 ¦ 2624 ¦
+---------+---------------------+----------------+-----------------+
¦ Б ¦ -1,4 ¦ 425 ¦ 595 ¦
+---------+---------------------+----------------+-----------------+
¦ В ¦ -0,5 ¦ 850 ¦ 425 ¦
+---------+---------------------+----------------+-----------------+
¦ ИТОГО¦ - ¦ - ¦ 3644 ¦
¦---------+---------------------+----------------+------------------
Приложение 25
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ РОСТА ПРИБЫЛИ ЗА СЧЕТ ПОВЫШЕНИЯ
КАЧЕСТВА РЕАЛИЗУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
--------+----------+---------+---------------+----------+----------¬
¦Вид ¦Средняя ¦Средняя ¦Себестоимость ¦Количество¦Резерв ¦
¦продук-¦цена за ¦цена за ¦единицы ¦реализо- ¦увеличения¦
¦ции ¦единицу ¦единицу ¦продукции, ¦ванной ¦прибыли, ¦
¦ ¦до ¦после ¦тыс.руб. ¦продукции ¦тыс.руб. ¦
¦ ¦повышения ¦повыше- +-------+-------+в будущем ¦(гр. 6 x ¦
¦ ¦качества ¦ния каче-¦до ¦после ¦периоде ¦x (гр. 3 -¦
¦ ¦продукции,¦ства про-¦повыше-¦повыше-¦после ¦- гр. 5) -¦
¦ ¦тыс.руб. ¦дукции, ¦ния ¦ния ¦повышения ¦- гр. 6 x ¦
¦ ¦(Ц ) ¦тыс.руб. ¦качест-¦качест-¦качества, ¦x (гр. 2 -¦
¦ ¦ д.к. ¦(Ц )¦ва (С )¦ва (С )¦шт. ¦- гр. 4) ¦
¦ ¦ ¦ пос.к. ¦ 1 ¦ 2 ¦ ¦ ¦
+-------+----------+---------+-------+-------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-------+----------+---------+-------+-------+----------+----------+
¦ А ¦ 1810 ¦ 1926 ¦ 1690 ¦ 1785 ¦ 1640 ¦ 3444 ¦
+-------+----------+---------+-------+-------+----------+----------+
¦ Б ¦ 2580 ¦ 2783 ¦ 2470 ¦ 2563 ¦ 4250 ¦ 46750 ¦
+-------+----------+---------+-------+-------+----------+----------+
¦ ИТОГО¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 50194 ¦
¦-------+----------+---------+-------+-------+----------+-----------
Приложение 26
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
ОБОБЩЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ СУММЫ ПРИБЫЛИ
(тыс.руб.)
------------------------------+--------------------------+---------¬
¦ Резервы ¦ Вид продукции ¦ Всего ¦
¦ ¦ ¦(гр. 2 + ¦
¦ ¦ ¦+ гр. 3 +¦
¦ ¦ ¦+ гр. 4) ¦
+-----------------------------+--------+--------+--------+---------+
¦ ¦ А ¦ Б ¦ В ¦ ¦
+-----------------------------+--------+--------+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----------------------------+--------+--------+--------+---------+
¦Увеличение (уменьшение) ¦ 2558 ¦ 4248 ¦ 7990 ¦ 15096 ¦
¦прибыли за счет снижения ¦(29,65%)¦(8,24%) ¦(94,95%)¦ ¦
¦себестоимости в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сокращения условно-постоянных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов в единице изделия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+--------+--------+--------+---------+
¦Увеличение (уменьшение) ¦ 2624 ¦ 595 ¦ 425 ¦ 3644 ¦
¦прибыли за счет снижения ¦(30,42%)¦(1,15%) ¦(5,05%) ¦ ¦
¦себестоимости в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сокращения переменных затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в единице изделия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+--------+--------+--------+---------+
¦Увеличение (уменьшение) ¦ 3444 ¦ 46750 ¦ - ¦ 50194 ¦
¦прибыли за счет повышения ¦(39,93%)¦(90,61%)¦ ¦ ¦
¦качества продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+--------+--------+--------+---------+
¦ ИТОГО¦ 8626 ¦ 51593 ¦ 8415 ¦ 68633 ¦
¦-----------------------------+--------+--------+--------+----------
Приложение 27
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
АНАЛИЗ ФАКТОРОВ ИЗМЕНЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
---------------------+----------------------------+----------------¬
¦ Наименование ¦ Алгоритм расчета ¦ Влияние на ¦
¦ показателя ¦ ¦чистую прибыль, ¦
¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦1. Изменение чистой ¦Прибыль по отчету ¦ -630 ¦
¦прибыли за счет ¦минус прибыль по плану ¦ ¦
¦факторов изменения ¦ ¦ ¦
¦прибыли от ¦ ¦ ¦
¦реализации ¦ ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦В том числе: а) ¦дп.о. = др% x П / 100 ¦ +104,6 ¦
¦изменение объема ¦ пл ¦ ¦
¦реализованной ¦ ¦ ¦
¦продукции ¦ ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦б) изменение ¦дп.стр. = П - П - дп.о.¦ -180,6 ¦
¦структуры ¦ пфо пл ¦ ¦
¦реализованной ¦ ¦ ¦
¦продукции ¦ ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦в) изменение ¦дп.с. = С - С ¦ -4609 ¦
¦себестоимости ¦ ф пф ¦ ¦
¦реализованных ¦ ¦ ¦
¦товаров, продукции, ¦ ¦ ¦
¦работ и услуг ¦ ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦г) изменение цен на ¦дп.ц. = Р - Р ¦ +4055 ¦
¦реализованные товары¦ ф пфо ¦ ¦
¦(продукцию, работы, ¦ ¦ ¦
¦услуги) ¦ ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦ д - греческая буква "дельта" ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦2. Изменение чистой ¦Фактическая сумма ¦ -1762 ¦
¦прибыли за счет ¦коммерческих и ¦ ¦
¦коммерческих и ¦управленческих расходов по ¦ ¦
¦управленческих ¦отчету минус их величина по ¦ ¦
¦расходов ¦плану: 4962 - 3200 = +1762 ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦3. Изменение чистой ¦Финансовые результаты от ¦ +3222 ¦
¦прибыли за счет ¦операционных доходов и ¦ ¦
¦формирования ¦расходов по отчету минус их ¦ ¦
¦финансовых ¦величина по плану: ¦ ¦
¦результатов от ¦Отчет: 5451 - 6875 + 2555 + ¦ ¦
¦операционных доходов¦+ 4298 - 4212 = +1217 ¦ ¦
¦и расходов ¦План: 5560 - 5320 + 3000 - ¦ ¦
¦ ¦- 4200 + 3665 - 4710 = -2005¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦4. Изменение чистой ¦Финансовые результаты от ¦ +162 ¦
¦прибыли за счет ¦внереализационных доходов и ¦ ¦
¦финансовых ¦расходов минус финансовые ¦ ¦
¦результатов от ¦результаты по плану: ¦ ¦
¦внереализационных ¦Отчет: 796 - 2334 = -1538 ¦ ¦
¦доходов и расходов ¦План: 825 - 2525 = -1700 ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦5. Изменение чистой ¦Налоги и платежи из прибыли ¦ -472 ¦
¦прибыли за счет ¦по отчету минус их величина ¦ ¦
¦налога на прибыль и ¦по плану (с обратным ¦ ¦
¦иных аналогичных ¦знаком): 4797 - 4325 = +472 ¦ ¦
¦обязательных ¦ ¦ ¦
¦платежей ¦ ¦ ¦
+--------------------+----------------------------+----------------+
¦6. Общее изменение ¦Сумму факторов составляет ¦ +520 ¦
¦чистой прибыли ¦чистая прибыль по отчету ¦ ¦
¦ ¦минус чистая прибыль по ¦ ¦
¦ ¦плану: -630 - 1762 + 3222 + ¦ ¦
¦ ¦+ 162 - 472 = +520 ¦ ¦
¦--------------------+----------------------------+-----------------
Таким образом, изменение показателей прибыли организации за отчетный период в целом имело положительную динамику. Особое внимание необходимо обратить на реализацию в будущем мер по снижению управленческих и коммерческих расходов, существенный рост которых отрицательно сказался на чистой прибыли (-1762).
Приложение 28
к Инструкции по планированию,
учету затрат, калькулированию
себестоимости пива, солода и
безалкогольной продукции и
формированию финансовых
результатов в организациях,
производящих указанную продукцию
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 |
| 
