Право
Загрузить Adobe Flash Player
Навигация
Новые документы

Реклама

Законодательство России

Долой пост президента Беларуси

Ресурсы в тему
ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Письмо Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2008 N 20-12/46 "О рекомендациях по составлению финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на 10 июля 2009 года

Архив

< Главная страница

Стр. 4


Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4



¦период               ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Дивиденды по акциям  ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦         ¦  X   ¦     ¦   X   ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Чистая продажа       ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦собственных          ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦выкупленных акций    ¦    X     ¦           ¦   X    ¦    X    ¦  X   ¦     ¦   X   ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Дивиденды дочерних   ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦юридических лиц      ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦    X    ¦  X   ¦  X  ¦       ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦ОСТАТОК НА           ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦____________________ ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦ (число, месяц, год  ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦   конца отчетного   ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦      периода)       ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦ОСТАТОК НА           ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦____________________ ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦   (число, месяц,    ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦     год начала      ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦   предшествующего   ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦      периода)       ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Чистое изменение     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦фондов переоценки    ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦статей баланса       ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦    X    ¦      ¦     ¦   X   ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Доля в доходах и     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦расходах, признанных ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦непосредственно в    ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦капитале зависимых   ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦юридических лиц      ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦    X    ¦      ¦     ¦   X   ¦       ¦
¦                     ¦_________ ¦___________¦________¦_________¦______¦_____¦_______¦_______¦
¦Всего доходы и       ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦расходы, признанные  ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦непосредственно в    ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦капитале за отчетный ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦период               ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦    X    ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Прибыль за отчетный  ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦период               ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦         ¦  X   ¦     ¦       ¦       ¦
¦                     ¦_________ ¦___________¦________¦_________¦______¦_____¦_______¦_______¦
¦Итого за отчетный    ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦период               ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Дивиденды по акциям  ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦         ¦  X   ¦     ¦   X   ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Чистая продажа       ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦собственных          ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦выкупленных акций    ¦    X     ¦           ¦   X    ¦    X    ¦  X   ¦     ¦   X   ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦Дивиденды дочерних   ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦юридических лиц      ¦    X     ¦     X     ¦   X    ¦    X    ¦  X   ¦  X  ¦       ¦       ¦
¦                     ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦ОСТАТОК НА _________ ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦            (число,  ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦____________________ ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦  месяц, год конца   ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦  предшествующего    ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦      периода)       ¦          ¦           ¦        ¦         ¦      ¦     ¦       ¦       ¦
¦---------------------+----------+-----------+--------+---------+------+-----+-------+--------


Руководитель ________________________              ______________________
                    (подпись)                           (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________________              ______________________
                      (подпись)                         (И.О.Фамилия)
Дата подписания _____________________
                 (число, месяц, год)










Приложение 6

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности



                                                          (примерная форма)


           КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
           за год, закончившийся _____________________________
                                      (число, месяц, год)


     Наименование банка _____________________________________________


                                           (в миллионах белорусских рублей)
--------------------------------------+----------+---------+--------------¬
¦         Наименование статьи         ¦Примечания¦Отчетный ¦Предшествующий¦
¦                                     ¦          ¦ период  ¦    период    ¦
+-------------------------------------+----------+---------+--------------+
¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ           ¦          ¦         ¦              ¦
¦ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ            ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Полученные процентные доходы         ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Уплаченные процентные расходы        ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Полученные комиссионные доходы       ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Уплаченные комиссионные расходы      ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистый доход от торговых операций    ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Прочие полученные доходы             ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Прочие уплаченные расходы            ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Уплаченный налог на прибыль          ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Всего денежный поток до изменения в  ¦          ¦         ¦              ¦
¦операционных активах и операционных  ¦          ¦         ¦              ¦
¦обязательствах                       ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистое снижение (прирост) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств в банках                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистое снижение (прирост) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств в финансовых активах,        ¦          ¦         ¦              ¦
¦предназначенных для торговли         ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистое снижение (прирост) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств в форме кредитов и иной      ¦          ¦         ¦              ¦
¦задолженности клиентов               ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистое снижение (прирост) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств в финансовых активах,        ¦          ¦         ¦              ¦
¦имеющихся в наличии для продажи      ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистое снижение (прирост) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств в прочих операционных активах¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Всего потоки денежных средств от     ¦          ¦         ¦              ¦
¦изменения операционных активов       ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистый прирост (снижение) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств Национального банка          ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистый прирост (снижение) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств в форме кредитов и других    ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств банков                       ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистый прирост (снижение) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств Правительства и органов      ¦          ¦         ¦              ¦
¦государственного управления          ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистый прирост (снижение) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств клиентов                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистый прирост (снижение) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств от ценных бумаг, выпущенных  ¦          ¦         ¦              ¦
¦банком                               ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Чистый прирост (снижение) денежных   ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств в прочих операционных        ¦          ¦         ¦              ¦
¦обязательствах                       ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Всего потоки денежных средств от     ¦          ¦         ¦              ¦
¦изменения операционных обязательств  ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ЧИСТЫЙ ПОТОК денежных средств от     ¦          ¦         ¦              ¦
¦операционной деятельности            ¦          ¦_________¦_____________ ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ           ¦          ¦         ¦              ¦
¦ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ          ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Приобретение основных средств,       ¦          ¦         ¦              ¦
¦нематериальных активов               ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Продажа основных средств,            ¦          ¦         ¦              ¦
¦нематериальных активов               ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Приобретение финансовых активов,     ¦          ¦         ¦              ¦
¦удерживаемых до погашения            ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Погашение (продажа) финансовых       ¦          ¦         ¦              ¦
¦активов, удерживаемых до погашения   ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Инвестиции в зависимые юридические   ¦          ¦         ¦              ¦
¦лица                                 ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Приобретение дочерних юридических    ¦          ¦         ¦              ¦
¦лиц, за вычетом полученных денежных  ¦          ¦         ¦              ¦
¦средств                              ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ЧИСТЫЙ ПОТОК денежных средств от     ¦          ¦         ¦              ¦
¦инвестиционной деятельности          ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ¦          ¦         ¦              ¦
¦ДЕЯТЕЛЬНОСТИ                         ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Эмиссия акций                        ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Выкуп собственных акций              ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Продажа ранее выкупленных собственных¦          ¦         ¦              ¦
¦акций                                ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Выплата дивидендов                   ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ЧИСТЫЙ ПОТОК денежных средств от     ¦          ¦         ¦              ¦
¦финансовой деятельности              ¦          ¦_________¦_____________ ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦Влияние изменений валютного курса на ¦          ¦         ¦              ¦
¦денежные средства и их эквиваленты   ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ЧИСТЫЙ ПРИРОСТ (СНИЖЕНИЕ) ДЕНЕЖНЫХ   ¦          ¦         ¦              ¦
¦СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ            ¦          ¦_________¦_____________ ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ   ¦          ¦         ¦              ¦
¦НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА          ¦          ¦         ¦              ¦
¦                                     ¦          ¦         ¦              ¦
¦ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ   ¦          ¦         ¦              ¦
¦НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА           ¦          ¦         ¦              ¦
¦-------------------------------------+----------+---------+---------------


Руководитель ________________________              ______________________
                    (подпись)                           (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________________              ______________________
                      (подпись)                         (И.О.Фамилия)
Дата подписания _____________________
                 (число, месяц, год)










Приложение 7

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности



ПРИМЕРНЫЙ АЛГОРИТМ ГРУППИРОВКИ СТАТЕЙ

БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА



-----+--------------------+-----------------------------------------------¬
¦ N  ¦Наименование статьи ¦            Номера балансовых счетов           ¦
¦п/п ¦                    ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 1  ¦АКТИВЫ              ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 2  ¦Денежные средства и ¦10XX, 120X, 1213, 1270, 1271, 1501, 1502, 1570 ¦
¦    ¦их эквиваленты      ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 3  ¦Средства в банках   ¦(12XX, 15XX) за исключением указанных в статье ¦
¦    ¦                    ¦"Денежные средства и их эквиваленты", 131X,    ¦
¦    ¦                    ¦133X, 135X, 137X, 180X минус 19XX              ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 4  ¦Финансовые активы,  ¦41XX                                           ¦
¦    ¦предназначенные для ¦                                               ¦
¦    ¦торговли            ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 5  ¦Кредиты и иная      ¦20XX - 26XX минус 29XX, 380X минус 39XX        ¦
¦    ¦задолженность       ¦                                               ¦
¦    ¦клиентов            ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 6  ¦Финансовые активы,  ¦43XX минус 473X, [(510X минус 519X) в части    ¦
¦    ¦имеющиеся в наличии ¦долевых вложений до 20% уставного капитала     ¦
¦    ¦для продажи         ¦объекта инвестиций]                            ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7  ¦Финансовые активы,  ¦42XX минус 472X                                ¦
¦    ¦удерживаемые до     ¦                                               ¦
¦    ¦погашения           ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 8  ¦Основные средства и ¦540X минус 549X, (550X, 55IX, 552X, 553X, 555X,¦
¦    ¦нематериальные      ¦556X, 557X, 558X, 5700, 654X) минус 559X       ¦
¦    ¦активы              ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 9  ¦Требования по       ¦650X                                           ¦
¦    ¦текущим налогам     ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 10 ¦Прочие активы       ¦130X, [(510X минус 5190) в части долевых       ¦
¦    ¦                    ¦вложений свыше 20% уставного капитала объекта  ¦
¦    ¦                    ¦инвестиций], 520X минус 529X, 560X, 5701, 6000,¦
¦    ¦                    ¦6010, 6301, [активные остатки по счетам (6303, ¦
¦    ¦                    ¦6309, 6330, 6332, 6339)], 647X, [(651X, 652X,  ¦
¦    ¦                    ¦653X, 657X) минус 6590], 671X - 675X минус     ¦
¦    ¦                    ¦677X - 678X, [683X кроме 6834 в части сумм     ¦
¦    ¦                    ¦дисконта], 684X                                ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 11 ¦ИТОГО АКТИВЫ        ¦Сумма строк 2 - 10                             ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 12 ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И     ¦                                               ¦
¦    ¦КАПИТАЛ             ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 13 ¦Средства            ¦1320, 1340, 1360, 1380, [(1328, 1348, 1368,    ¦
¦    ¦Национального банка ¦1388, 181X) в части средств Национального      ¦
¦    ¦                    ¦банка], [16XX за исключением (165X, 1665, 1675,¦
¦    ¦                    ¦1685)]                                         ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 14 ¦Кредиты и другие    ¦1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362, 1381, 1382,¦
¦    ¦средства банков     ¦[(1328, 1348, 1368, 1388) в части средств      ¦
¦    ¦                    ¦банков], [17XX (за исключением 175X, 1768,     ¦
¦    ¦                    ¦1775, 1788)], [(181X, 3120, 3192) в части      ¦
¦    ¦                    ¦средств банков]                                ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 15 ¦Средства            ¦165X, 1665, 1675, 1685, 175X, 1768, 1775, 1788,¦
¦    ¦Правительства и     ¦36XX                                           ¦
¦    ¦органов             ¦                                               ¦
¦    ¦государственного    ¦                                               ¦
¦    ¦управления          ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 16 ¦Средства клиентов   ¦1343 - 1347, 1363 - 1367, 1383 - 1387, 139X,   ¦
¦    ¦                    ¦[(1348, 1368, 1388) в части средств клиентов], ¦
¦    ¦                    ¦[30XX, 31XX за исключением (3120, 3192) в части¦
¦    ¦                    ¦средств банков], 34XX, 381X                    ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 17 ¦Ценные бумаги,      ¦49XX минус 6834                                ¦
¦    ¦выпущенные банком   ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 18 ¦Обязательства по    ¦660X                                           ¦
¦    ¦текущим налогам     ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 19 ¦Резервы             ¦62XX                                           ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 20 ¦Прочие              ¦6001, 6011, 6302, [пассивные остатки по счетам ¦
¦    ¦обязательства       ¦(6303, 6309, 6330, 6332, 6339)] 643X, 661X -   ¦
¦    ¦                    ¦667X, 680X - 682X, 687X, 688X                  ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 21 ¦ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦Сумма строк 13 - 20                            ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 22 ¦КАПИТАЛ,            ¦                                               ¦
¦    ¦ПРИХОДЯЩИЙСЯ НА     ¦                                               ¦
¦    ¦СОБСТВЕННИКОВ       ¦                                               ¦
¦    ¦ГОЛОВНОГО БАНКА     ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 23 ¦Уставный фонд       ¦730X                                           ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 24 ¦Собственные         ¦733X                                           ¦
¦    ¦выкупленные акции   ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 25 ¦Эмиссионный доход   ¦731X                                           ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 26 ¦Нераспределенная    ¦732X, 735X, 737X минус 738X                    ¦
¦    ¦прибыль             ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 27 ¦Фонды переоценки    ¦739X                                           ¦
¦    ¦статей баланса      ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 28 ¦ВСЕГО КАПИТАЛ       ¦Сумма строк 23, 25 - 27 минус 24               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 29 ¦ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦Сумма строк 21, 28                             ¦
¦    ¦И КАПИТАЛ           ¦                                               ¦
¦----+--------------------+------------------------------------------------










Приложение 8

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности



ПРИМЕРНЫЙ АЛГОРИТМ ГРУППИРОВКИ СТАТЕЙ

ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ



-----+--------------------+-----------------------------------------------¬
¦ N  ¦Наименование статьи ¦           Номера балансовых счетов            ¦
¦п/п ¦                    ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 1  ¦Процентные доходы   ¦80XX                                           ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 2  ¦Процентные расходы  ¦90XX                                           ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 3  ¦Резерв под          ¦(941X, 942X, 944X) минус (841X, 842X, 844X,    ¦
¦    ¦обесценение         ¦851X в части процентных активов)               ¦
¦    ¦процентных активов  ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 4  ¦ЧИСТЫЕ процентные   ¦Строка 1 минус 2 и 3                           ¦
¦    ¦доходы              ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 5  ¦Комиссионные доходы ¦81XX                                           ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 6  ¦Комиссионные        ¦91XX                                           ¦
¦    ¦расходы             ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 7  ¦ЧИСТЫЕ комиссионные ¦Строка 5 минус 6                               ¦
¦    ¦доходы              ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 8  ¦Чистые доходы от    ¦821X минус 921X, (823X минус 923X) в части     ¦
¦    ¦торговых операций   ¦ценных бумаг для торговли, 8241 минус 9241     ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 9  ¦Чистые доходы от    ¦(823X минус 923X) в части ценных бумаг,        ¦
¦    ¦финансовых активов, ¦имеющихся в наличии для продажи, (8361 минус   ¦
¦    ¦имеющихся в наличии ¦9361) в части долевых вложений до 20% уставного¦
¦    ¦для продажи         ¦капитала объекта инвестиций                    ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 10 ¦Чистые доходы от    ¦(823X минус 923X) в части ценных бумаг,        ¦
¦    ¦финансовых активов, ¦удерживаемых до погашения                      ¦
¦    ¦удерживаемых до     ¦                                               ¦
¦    ¦погашения           ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 11 ¦Прочие операционные ¦8243 минус 9243, 825X, 827X, 829X, 831X, 835X  ¦
¦    ¦доходы              ¦минус 935X, (836X минус 936X) кроме долевых    ¦
¦    ¦                    ¦вложений до 20% уставного капитала объекта     ¦
¦    ¦                    ¦инвестиций, 838X, 839X                         ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 12 ¦ИТОГО операционные  ¦Сумма строк 4, 7 - 11                          ¦
¦    ¦доходы              ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 13 ¦Расходы на персонал ¦930X, 9330                                     ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 14 ¦Амортизация         ¦934X                                           ¦
¦    ¦основных средств и  ¦                                               ¦
¦    ¦нематериальных      ¦                                               ¦
¦    ¦активов             ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 15 ¦Прочие операционные ¦920X, 925X, 926X, 927X, 929X, 931X, 932X, 933X ¦
¦    ¦расходы             ¦(кроме 9330), 938X, 939X                       ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 16 ¦Резерв под          ¦(945X, 947X, 948X, 951X) минус (845X, 847X,    ¦
¦    ¦обесценение         ¦848X, 851X в части непроцентных активов)       ¦
¦    ¦непроцентных активов¦                                               ¦
¦    ¦и прочие резервы    ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 17 ¦ИТОГО операционные  ¦Сумма строк 13 - 16                            ¦
¦    ¦расходы             ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 18 ¦ОПЕРАЦИОННАЯ        ¦Строка 12 минус 17                             ¦
¦    ¦ПРИБЫЛЬ             ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 19 ¦Расходы по налогу   ¦96XX                                           ¦
¦    ¦на прибыль          ¦                                               ¦
+----+--------------------+-----------------------------------------------+
¦ 20 ¦ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ¦Строка 18 минус 19                             ¦
¦    ¦ГОД                 ¦                                               ¦
¦----+--------------------+------------------------------------------------








Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4




< Главная страница

Новости законодательства

Новости Спецпроекта "Тюрьма"

Новости сайта
Новости Беларуси

Полезные ресурсы

Счетчики
Rambler's Top100
TopList