Стр. 2
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
-----------------------------------------------------------
по услугам кабельного телевидения без учета стоимости услуг по
подключению и техническому обслуживанию систем кабельного
телевидения;
по туристическим услугам без учета стоимости приобретенных
путевок и услуг сторонних организаций.
ГЛАВА 2
СТАВКИ НАЛОГА
4. Ставки по налогу на услуги устанавливаются:
пять процентов выручки от реализации услуг рынков, ярмарок,
выставок-продаж; гостиниц (кемпингов, мотелей); ресторанов (баров,
кафе); кабельного телевидения;
десять процентов выручки от реализации услуг дискотек,
бильярдных, боулинг-клубов; салонов-парикмахерских разряда «люкс»,
парикмахерских повышенного разряда (салонов-парикмахерских),
соляриев, косметических салонов, оказывающих косметологические
услуги; по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств;
сотовой подвижной электросвязи, оказываемых абонентам; туристических
услуг, за исключением туристических услуг по внутреннему и въездному
туризму; операций с недвижимым имуществом.
Установление индивидуальных налоговых ставок отдельным
категориям налогоплательщиков не допускается.
5. Сумма налога на услуги устанавливается как надбавка к цене
реализуемых услуг с учетом налога на добавленную стоимость и
исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных
платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе государственные целевые
бюджетные фонды.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ
6. Налоговые декларации (расчеты) по налогу на услуги
представляются плательщиками налоговым органам по месту постановки
на налоговый учет ежемесячно нарастающим итогом не позднее 20-го
числа месяца, следующего за отчетным, по форме согласно приложению.
Уплата налога на услуги производится не позднее 22-го числа
месяца, следующего за отчетным.
Если срок представления налоговой декларации (расчета) или
срок платежа приходится на выходной (нерабочий) или праздничный
день, то он переносится на первый рабочий день после выходного
(нерабочего) или праздничного дня.
Плательщики уплачивают налог на услуги по месту постановки на
налоговый учет.
При наличии у плательщика налога на услуги филиалов и других
структурных подразделений налоговая декларация (расчет)
представляется и налог уплачивается плательщиком по месту нахождения
филиалов и других структурных подразделений.
7. Налог на услуги зачисляется плательщиками на счета
финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на
раздел 16 подраздел 02 «Налог на услуги» классификации доходов
бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства
финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О
бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).
ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ НАЛОГА.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
8. Учет поступающих сумм налога на услуги, контроль за
правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты
возлагается на налоговые органы.
9. Права и обязанности плательщиков налога на услуги,
ответственность за правильность его исчисления, полноту и
своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления
деклараций (расчетов) по налогу на услуги, порядок его взыскания, а
также права налоговых органов по контролю за правильностью
исчисления и своевременностью уплаты налога на услуги
устанавливаются в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
10. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога на услуги
дают финансовые, налоговые органы, управление торговли и услуг
Витебского областного исполнительного комитета, управление ценовой
политики Витебского областного исполнительного комитета в пределах
своей компетенции.
11. Налог на услуги используется на финансирование расходов,
предусмотренных в бюджете Витебской области.
Приложение
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
налога на услуги
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу на услуги
за _______________________ 2006 года
____________________________________
(наименование плательщика)
-----T-----------------------------T---------T---------T--------¬
¦ № ¦ Наименование показателя ¦ Единица ¦По данным¦По дан- ¦
¦п/п ¦ ¦измерения¦платель- ¦ным инс-¦
¦ ¦ ¦ ¦ щика ¦ пекции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Минис- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терства ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по нало-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гам и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сборам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Респуб- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лики Бе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ларусь ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по райо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ну (го- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ роду) ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦ 1 ¦Налогооблагаемая выручка без ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦включения налога на услуги - ¦рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1 ¦для исчисления налога по ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставке 5 процентов ¦рублей ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦1.2 ¦для исчисления налога по ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставке 10 процентов ¦рублей ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦ 2 ¦Сумма налога на услуги, под- ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦лежащая уплате в бюджет ¦рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 2.1 + строка 2.2), - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1 ¦сумма налога на услуги по ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставке 5 процентов ¦рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 1.1 х 5 /100) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦2.2 ¦сумма налога на услуги по ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставке 10 процентов ¦рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 1.2 х 10 /100) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦ 3 ¦Сумма налога на услуги, под- ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦лежащая уплате по предыдущему¦рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчету (строка 2 предыдущего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчета) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+---------+---------+--------+
¦ 4 ¦Сумма налога на услуги к ¦тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦уплате (уменьшению) за отчет-¦рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный месяц (строка 2 - строка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦3) ¦ ¦ ¦ ¦
L----+-----------------------------+---------+---------+---------
Руководитель ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Налоговый инспектор ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Витебского областного
Совета депутатов
24.11.2005 № 153
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты целевого транспортного сбора на
обновление и восстановление транспорта общего пользования,
используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном
и междугородном автобусном сообщении
ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СБОРА. НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. Плательщиками целевого транспортного сбора на обновление и
восстановление транспорта общего пользования, используемого на
маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном
автобусном сообщении (далее - транспортный сбор), являются
организации и индивидуальные предприниматели (за исключением
индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с
индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также
индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих
упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих
единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции).
2. Объектом налогообложения по транспортному сбору является
осуществление предпринимательской деятельности на территории
Витебской области.
3. Налоговая база определяется:
для плательщиков-организаций - как сумма прибыли, остающаяся в
распоряжении организации после налогообложения;
для плательщиков - индивидуальных предпринимателей - как сумма
дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя
после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.
4. Транспортным сбором не облагаются:
прибыль, не подлежащая в соответствии с законодательством
Республики Беларусь обложению налогом на прибыль;
доход индивидуального предпринимателя, не подлежащий в
соответствии с законодательством Республики Беларусь обложению
подоходным налогом.
ГЛАВА 2
СТАВКИ СБОРА. ЛЬГОТЫ
5. Плательщики уплачивают транспортный сбор в размере двух
процентов от прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после
уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.
6. От уплаты транспортного сбора освобождаются:
организации пассажирского автомобильного и городского
электрического транспорта;
организации, использующие труд инвалидов, если численность
инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной
численности в среднем за период;
организации и индивидуальные предприниматели - в части объемов
выполненных работ (оказанных услуг) физическим лицам, осуществляющим
ведение личного подсобного хозяйства;
организации учреждений уголовно-исполнительной системы
Министерства внутренних дел Республики Беларусь;
юридические лица независимо от форм собственности,
привлекающие к работам студенческие отряды, - в части объемов
выполненных работ (оказанных услуг) указанными студенческими
отрядами.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СБОРА
7. Плательщики транспортного сбора производят начисление
ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
8. Уплата транспортного сбора производится за счет прибыли
(дохода), остающейся в распоряжении после уплаты налогов, сборов
(пошлин), других обязательных платежей.
Организации, имеющие филиалы, представительства и иные
обособленные подразделения, уплачивают транспортный сбор в порядке,
устанавливаемом Министерством по налогам и сборам Республики
Беларусь.
9. Налоговые декларации (расчеты) по целевому транспортному
сбору представляются соответствующим налоговым органам по месту
постановки на налоговый учет не позднее 20-го числа каждого месяца,
следующего за отчетным, организациями по форме, согласно приложению
1, индивидуальными предпринимателями - по форме согласно приложению
2. Уплата сбора производится не позднее 22-го числа месяца,
следующего за отчетным.
10. Если законодательством Республики Беларусь для
плательщиков предусмотрены иные сроки представления налоговых
деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль (подоходного налога
с физических лиц), то представление налоговых деклараций (расчетов)
и уплата транспортного сбора производятся в те же сроки, что и по
налогу на прибыль (подоходному налогу с физических лиц).
11. Транспортный сбор зачисляется плательщиками на счета
финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на
раздел 04 подраздел 02 «Транспортный сбор на обновление и
восстановление транспорта общего пользования, используемого на
маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном
автобусном сообщении» классификации доходов бюджетов Республики
Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики
Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации
Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).
12. Финансовые отделы районных и городских исполнительных
комитетов перечисляют отдельным платежным поручением все поступившие
суммы транспортного сбора на текущий бюджетный счет финансового
управления Витебского областного исполнительного комитета не позднее
25-го числа месяца, следующего за отчетным, и на перечисленную сумму
уменьшают доходы по коду 1 1 1 3 04 02 классификации доходов
бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства
финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378.
ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
13. Учет поступающих сумм транспортного сбора, контроль за
правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью
перечисления осуществляются налоговыми органами в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Ответственность за правильность исчисления, полноту и
своевременность уплаты и порядок взыскания транспортного сбора
устанавливается в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
14. Разъяснения о порядке исчисления транспортного сбора дают
финансовые и налоговые органы.
ГЛАВА 5
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СБОРА
15. Средства транспортного сбора используются на обновление и
восстановление транспорта общего пользования, используемого на
маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном
автобусном сообщении, на приобретение лизингополучателями по
договорам финансовой аренды (лизинга) автомобильных транспортных
средств отечественного производства для городских, пригородных и
междугородных перевозок пассажиров, а также на приобретение
импортных автобусов малой вместимости, не производимых в Республике
Беларусь.
Под обновлением транспорта общего пользования, используемого
на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном
автобусном сообщении, следует понимать приобретение подвижного
состава (автобусов, троллейбусов, трамваев), обновление трамвайных
путей и контактной сети для городского электрического транспорта.
Под восстановлением транспорта общего пользования,
используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и
междугородном автобусном сообщении, следует понимать капитальный и
восстановительный ремонт подвижного состава, осуществляемый на
специализированных предприятиях или непосредственно на транспортных
предприятиях, приобретение шин, аккумуляторов, крупных узлов и
агрегатов для подвижного состава с целью восстановления его
ресурсов, а также капитальный и восстановительный ремонт трамвайных
путей и контактной сети для городского электрического транспорта.
16. Не менее 50 процентов средств транспортного сбора,
выделяемых автотранспортным предприятиям для приобретения подвижного
состава, направляется на перечисление лизингополучателями платежей
по договорам лизинга автотранспортных средств для городских,
пригородных и междугородных перевозок пассажиров, заключенным в
соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 8 апреля
2004 г. № 171 «О некоторых мерах по улучшению условий реализации
автомобильных транспортных средств отечественного производства»
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г.,
№ 57, 1/5444), а также на приобретение по договорам лизинга
импортных автобусов малой вместимости, не производимых в Республике
Беларусь.
Средства транспортного сбора не могут быть направлены на
приобретение импортных автомобильных транспортных средств для
городских, пригородных и междугородных перевозок пассажиров, за
исключением автобусов малой вместимости, не производимых в
Республике Беларусь.
17. Главные распорядители средств транспортного сбора
ежемесячно в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным,
представляют в финансовое управление Витебского областного
исполнительного комитета отчет об использовании средств
транспортного сбора согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
18. Контроль за целевым использованием средств транспортного
сбора осуществляют финансовые органы Витебской области.
Ответственность за нецелевое использование средств транспортного
сбора устанавливается в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты целевого
транспортного сбора на обновление и
восстановление транспорта общего
пользования, используемого на
маршрутах в городском
пассажирском, пригородном и
междугородном автобусном сообщении
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по целевому транспортному сбору на обновление и восстановление
транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в
городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном
сообщении
за _____________________ 2006 года
________________________________
(наименование плательщика)
-----T---------------------------T---------T---------T--------------¬
¦ № ¦ Показатель ¦ Единица ¦По данным¦По данным инс-¦
¦п/п ¦ ¦измерения¦платель- ¦пекции Минис- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ щика ¦терства по на-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦логам и сборам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Республики Бе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ларусь по рай-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ону (городу) ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 1 ¦Налоговая база (сумма при- ¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦были, остающаяся в распоря-¦ рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦жении организации после на-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логообложения) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 2 ¦Ставка сбора ¦процентов¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 3 ¦Сумма сбора ¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 4 ¦Начислено по предыдущему ¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчету ¦ рублей ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 5 ¦К доначислению (уменьшению)¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------+---------+---------+---------------
Руководитель ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Налоговый инспектор ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты целевого
транспортного сбора на обновление и
восстановление транспорта общего
пользования, используемого на
маршрутах в городском
пассажирском, пригородном и
междугородном автобусном сообщении
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по целевому транспортному сбору на обновление и восстановление
транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в
городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном
сообщении
за _____________________ 2006 года
________________________________
(наименование плательщика)
-----T---------------------------T---------T---------T--------------¬
¦ № ¦ Показатель ¦ Единица ¦По данным¦По данным инс-¦
¦п/п ¦ ¦измерения¦платель- ¦пекции Минис- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ щика ¦терства по на-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦логам и сборам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Республики Бе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ларусь по рай-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ону (городу) ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 1 ¦Налоговая база (сумма при- ¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦были, остающаяся в распоря-¦ рублей ¦ ¦ ¦
¦ ¦жении организации после на-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логообложения) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 2 ¦Ставка сбора ¦процентов¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 3 ¦Сумма сбора ¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 4 ¦Начислено по предыдущему ¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчету ¦ рублей ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------+---------+---------+--------------+
¦ 5 ¦К доначислению (уменьшению)¦ тысяч ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------+---------+---------+---------------
Руководитель ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Налоговый инспектор ___________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 3
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты целевого
транспортного сбора на обновление и
восстановление транспорта общего
пользования, используемого на
маршрутах в городском
пассажирском, пригородном и
междугородном автобусном сообщении
ОТЧЕТ
об использовании средств целевого транспортного сбора на обновление
и восстановление транспорта общего пользования, используемого на
маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном
автобусном сообщении
за _____________________ 2006 года
________________________________
(наименование плательщика)
(тысяч рублей)
--------T---------------------------T----T-------T------------------¬
¦ № ¦ Показатели ¦Сум-¦Количе-¦ В том числе на ¦
¦ п/п ¦ ¦ ма ¦ ство, ¦ условиях лизинга ¦
¦ ¦ ¦ ¦единиц +-----------T------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сумма ¦коли- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ чес- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тво, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единиц¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ 1 ¦Остаток на начало года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ 2 ¦Поступило средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ 3 ¦Наличие средств (строка 1 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ 4 ¦Использовано - всего (стро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ка 4.1 + строка 4.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4.1 ¦на обновление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4.1.1 ¦автобусов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ 4.1.2 ¦автобусов малой вместимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦4.1.2.1¦из них импортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
¦ 4.1.3 ¦троллейбусов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+----+-------+-----------+------+
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
|
