Стр. 8
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
финансовыми органами городских и районных исполнительных комитетов
счета.
17. Если срок платежа приходится на выходной (нерабочий) или
праздничный день, срок уплаты переносится на первый рабочий день
после выходного (нерабочего) или праздничного дня.
18. При наличии у плательщика налога на услуги филиалов,
представительств и иных обособленных подразделений, не имеющих
обособленного баланса и расчетного счета, уплата налога на услуги
производится плательщиком по месту получения филиалами,
представительствами и иными обособленными подразделениями выручки,
облагаемой налогом на услуги. Сводный реестр платежных инструкций на
уплату налога на услуги представляется плательщиком в инспекции
Министерства по налогам и сборам по месту постановки на учет.
19. Зачисление платежей производится на раздел 15 подраздел 00
"Налог на услуги" классификации доходов бюджетов Республики
Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики
Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611), в бюджеты городов
и районов.
ГЛАВА 6
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ
НАЛОГА НА УСЛУГИ, ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
20. Ответственность за правильность исчисления, полноту и
своевременность уплаты, своевременность представления налоговых
деклараций (расчетов), порядок взыскания налога на услуги, а также
права налоговых органов по контролю за правильностью его исчисления
и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
21. Налог на услуги используется на финансирование расходов,
предусмотренных в бюджетах городов и районов.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
налога на услуги
В инспекцию Министерства по налогам Штамп или отметка инспекции
и сборам ______________________ району Министерства по налогам и
сборам _____________________
УНП __________________________________ Получено ___________________
______________________________________ (число, месяц, год)
(наименование плательщика)
______________________________________ ____________________________
(место нахождения) (подпись инспектора)
______________________________________
(фамилия ответственного лица, тел.)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога на услуги
по ___________________________________
за __________________ 2005 года
(период)
(тысяч рублей)
--------------------------------------T-----------T----------------¬
¦ ¦ ¦ По данным ¦
¦ Показатель ¦ По данным ¦ инспекции ¦
¦ ¦плательщика¦Министерства по ¦
¦ ¦ ¦налогам и сборам¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦1. Выручка от оказанных услуг, ¦ ¦ ¦
¦облагаемых налогом на услуги (с ¦ ¦ ¦
¦учетом налога на услуги), - всего ¦ ¦ ¦
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
¦1.1. облагаемых по налоговой ставке ¦ ¦ ¦
¦10 процентов ¦ ¦ ¦
¦1.2. облагаемых по налоговой ставке ¦ ¦ ¦
¦5 процентов ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦2. Сумма налога на услуги - всего ¦ ¦ ¦
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
¦2.1. по налоговой ставке 10 процентов¦ ¦ ¦
¦(строка 1.1 х 10 / 110) ¦ ¦ ¦
¦2.2. по налоговой ставке 5 процентов ¦ ¦ ¦
¦(строка 1.2 х 5 / 105) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦3. Начислено налога на услуги по ¦ ¦ ¦
¦предыдущей налоговой декларации ¦ ¦ ¦
¦(расчету) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦4. Подлежит к доначислению за ¦ ¦ ¦
¦отчетный месяц (строка 2 - строка 3) ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-----------+-----------------
---------T--------T-------¬
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+--------+--------
число месяц год
Руководитель организации ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Инспектор по учету ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
налога на услуги
СВОДНАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на услуги
за _________________ 2005 года
(период)
(тысяч рублей)
----T---------T--------------------T-------T-------T------T---------T--------¬
¦ ¦ ¦Выручка от оказанных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ услуг (с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ налога на услуги) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +----T---------------+Сумма ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Наимено- ¦ ¦ в том числе ¦налога ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вание ¦ +-------T-------+на ¦на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инспекции¦ ¦выручка¦выручка¦услуги,¦услуги,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Министер-¦ ¦от ¦от ¦исчис- ¦исчис- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ства по ¦ ¦оказан-¦оказан-¦ленная ¦ленная ¦Итого ¦Начислено¦ ¦
¦ ¦налогам и¦ ¦ных ¦ных ¦по ¦по ¦налога¦налога на¦Подлежит¦
¦ № ¦сборам, в¦ ¦услуг, ¦услуг, ¦налого-¦налого-¦на ¦услуги по¦к ¦
¦п/п¦которую ¦ ¦облага-¦облага-¦вой ¦вой ¦услуги¦по ¦начисле-¦
¦ ¦представ-¦ ¦емая по¦емая по¦ставке ¦ставке ¦к ¦предыду- ¦нию за ¦
¦ ¦ляется ¦все-¦налого-¦налого-¦10 ¦5 ¦уплате¦щей ¦отчетный¦
¦ ¦налоговая¦го ¦вой ¦вой ¦процен-¦процен-¦(графа¦налоговой¦месяц ¦
¦ ¦деклара- ¦ ¦ставке ¦ставке ¦тов ¦тов ¦6 + ¦деклара- ¦(графа ¦
¦ ¦ция ¦ ¦10 про-¦5 ¦(графа ¦(графа ¦+ гра-¦ции ¦8 - гра-¦
¦ ¦(расчет) ¦ ¦центов ¦процен-¦4х10/ ¦5х5/ ¦фа 7) ¦(расчету)¦фа 9) ¦
¦ ¦по налогу¦ ¦(с ¦тов (с ¦/110) ¦/105) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на услуги¦ ¦учетом ¦учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦налога ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦на ¦на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦услуги)¦услуги)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----+-------+-------+-------+-------+------+---------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+---------+----+-------+-------+-------+-------+------+---------+--------+
+---+---------+----+-------+-------+-------+-------+------+---------+--------+
¦ ¦ ВСЕГО¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------+----+-------+-------+-------+-------+------+---------+---------
Руководитель организации ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Инспектор по учету ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Могилевского областного
Совета депутатов
16.12.2004 № 10-9
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления, уплаты и расходования целевого
сбора на содержание и развитие инфраструктуры города
(района)
ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЦЕЛЕВОГО СБОРА НА СОДЕРЖАНИЕ И РАЗВИТИЕ
ИНФРАСТРУКТУРЫ ГОРОДА (РАЙОНА)
1. Плательщиками целевого сбора на содержание и развитие
инфраструктуры города (района) (далее - сбор) являются организации,
определенные пунктом 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики
Беларусь, и индивидуальные предприниматели (за исключением
индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с
индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также
индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих
упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих
единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции)
(далее - плательщики).
2. Участник простого товарищества, на которого в соответствии с
договором о совместной деятельности между участниками возложено
ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по
деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет
налоговое обязательство этого товарищества.
ГЛАВА 2
ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ СБОРА
3. Объектом налогообложения сбором является осуществление
предпринимательской деятельности на территории Могилевской области.
4. Налоговая база определяется:
для плательщиков-организаций - как сумма прибыли, остающаяся в
распоряжении организации после налогообложения;
для плательщиков - индивидуальных предпринимателей - как сумма
дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя
после налогообложения.
5. Облагаемая сбором прибыль исчисляется исходя из сумм прибыли
от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая
основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные
активы, ценные бумаги), имущественных прав и доходов от
внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим
операциям, определяемых в соответствии со статьей 2 Закона
Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года "О налогах на доходы и
прибыль" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г.,
№ 4, ст.77), Декретом Президента Республики Беларусь от 23 апреля
1999 г. № 19 "Об установлении налога на доходы от осуществления
лотерейной деятельности" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 1999 г., № 33, 1/289), пунктом 1 Декрета
Президента Республики Беларусь от 23 декабря 1999 г. № 43 "О
налогообложении доходов, полученных в отдельных сферах деятельности"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №
4, 1/871), Указом Президента Республики Беларусь от 10 января 2005
г. № 9 "Об утверждении Положения об осуществлении деятельности в
сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., №
5, 1/6157) и другими нормативными правовыми актами Республики
Беларусь.
Облагаемая сбором прибыль уменьшается на суммы исчисленных
налога на недвижимость за основные средства, налога на прибыль,
налогов на доходы, уплачиваемых банками, небанковскими
кредитно-финансовыми организациями, страховыми организациями, иными
юридическими лицами от операций с ценными бумагами, от лотерейной
деятельности, налога на игорный бизнес.
6. Для плательщиков - индивидуальных предпринимателей налоговая
база для исчисления сбора определяется как разница между суммой
дохода, получаемого от осуществления предпринимательской
деятельности в установленном законодательством Республики Беларусь
порядке, уменьшенного на сумму расходов по этой деятельности, и
суммой исчисленных подоходного налога, налога на игорный бизнес,
обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь за
соответствующий период.
7. Налоговая ставка сбора устанавливается в размере 2 процентов
налоговой базы.
ГЛАВА 3
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
8. Облагаемая сбором прибыль (доход), определенная в
соответствии с пунктом 5 настоящей Инструкции, уменьшается на
прибыль (доход), подлежащую льготированию согласно статье 5 Закона
Республики Беларусь "О налогах на доходы и прибыль", подпунктам 1.5,
1.9, 1.10 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 23
декабря 1999 г. № 43.
9. При нарушении условий льготирования прибыли, предусмотренных
частью четвертой подпункта в) пункта 2 статьи 5 Закона Республики
Беларусь "О налогах на доходы и прибыль", подпунктом 1.9.1 пункта 1
Декрета Президента Республики Беларусь от 23 декабря 1999 г. № 43, в
результате чего льгота прекращается, льготный порядок
налогообложения при исчислении сбора также прекращается и сумма
сбора, не уплаченная в связи с ее предоставлением, подлежит внесению
в бюджет с уплатой пени за период с момента предоставления льготы по
день уплаты сбора включительно.
10. Выявленные в текущем отчетном периоде суммы прибыли
(убытков) прошлых отчетных периодов, приведшие к занижению
(завышению) налоговой базы для исчисления сбора за такие периоды,
учитываются в уточненной налоговой декларации (расчете) по сбору,
представляемой за период, к которому относятся указанные суммы.
11. Освобождаются от сбора (при использовании льгот,
предусмотренных в настоящем пункте, сбор не исчисляется и не
уплачивается):
организации, финансируемые из бюджета (бюджетные организации),
признаваемые таковыми в соответствии со статьей 16 Налогового
кодекса Республики Беларусь;
хоккейные клубы в соответствии с пунктом 3 Указа Президента
Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 290 "О дополнительных мерах
государственной поддержки хоккейных клубов" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 76, 1/4746);
футбольные клубы в соответствии с пунктом 2 Указа Президента
Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 291 "О дополнительных мерах
государственной поддержки футбольных клубов" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 77, 1/4758);
организации - резиденты свободной экономической зоны "Могилев"
в рамках действия специального правового режима свободной
экономической зоны "Могилев";
организации, использующие труд инвалидов, в которых численность
инвалидов составляет не менее 50 процентов от списочной численности
работников в среднем за отчетный период. При определении
плательщиками списочной численности в среднем за период для
применения льготы в списочную численность (с учетом совместителей)
включаются также и работники, не состоящие в штате организации
(работающие по договорам подряда, другим договорам
гражданско-правового характера);
организации бытового обслуживания населения, оказывающие
бытовые услуги населению в сельской местности.
12. Не допускается предоставление дополнительных льгот, кроме
льгот, предусмотренных настоящей Инструкцией.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ЗАЧИСЛЕНИЯ СБОРА В БЮДЖЕТ
13. Сбор исчисляется по следующей формуле:
Налоговая база х Налоговая ставка
Сумма сбора = ---------------------------------.
100
14. Уплата сбора плательщиками производится за счет прибыли
(дохода), остающейся в их распоряжении после налогообложения.
15. Порядок уплаты сбора организациями, имеющими филиалы,
представительства и иные обособленные подразделения, устанавливается
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и
Министерством финансов Республики Беларусь.
16. Организации ежемесячно не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным, а индивидуальные предприниматели по итогам
работы за отчетный квартал ежеквартально не позднее 20-го числа
месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в инспекции
Министерства по налогам и сборам по месту постановки на учет
налоговые декларации (расчеты) сбора нарастающим итогом с начала
года по форме согласно приложениям 1 и 2 к настоящей Инструкции
соответственно.
17. Уплата сбора производится организациями ежемесячно
отдельным платежным поручением не позднее 22-го числа месяца,
следующего за отчетным, а индивидуальными предпринимателями - по
итогам работы за отчетный квартал ежеквартально не позднее 22-го
числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
18. Зачисление сбора производится в отделениях банков на
открытые финансовыми органами городских и районных исполнительных
комитетов счета.
Финансовые органы городских и районных исполнительных комитетов
производят отчисления от поступивших сумм сбора в размере 50
процентов на счет областного бюджета 3700700000142 в филиале № 700
Могилевского областного управления открытого акционерного общества
"Сберегательный банк "Беларусбанк".
19. Средства сбора зачисляются на раздел 33 подраздел 01 "Сбор
на содержание и развитие инфраструктуры города (района)"
классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной
приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря
1999 г. № 378 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611), в областной бюджет в размере 50
процентов, в бюджеты городов и районов - в размере 50 процентов.
ГЛАВА 5
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ.
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ СБОРА
20. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью уплаты сбора возлагается на налоговые органы,
органы местного управления и самоуправления.
21. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за
правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты, порядок
взыскания сбора, а также права налоговых органов по контролю за
правильностью его исчисления и своевременностью уплаты
устанавливаются в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
22. Средства сбора, зачисляемые в областной бюджет,
направляются:
на ремонт учреждения здравоохранения "Могилевская областная
больница";
на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт зданий
автостанций и автовокзалов области;
на содержание и развитие иной инфраструктуры.
23. Средства сбора, поступающие в бюджеты городов и районов,
направляются на реконструкцию и ремонт зданий автовокзалов и
автостанций в городах и районных центрах области, содержание и
развитие инфраструктуры города (района).
Приложение 1
к Инструкции о порядке
исчисления, уплаты
и расходования целевого сбора
на содержание и развитие
инфраструктуры города (района)
В инспекцию Министерства по налогам Штамп или отметка инспекции
и сборам ______________________ району Министерства по налогам и
УНП __________________________________ сборам _____________________
______________________________________ Получено ___________________
(наименование плательщика) (число, месяц, год)
______________________________________ ____________________________
(место нахождения) (подпись инспектора)
______________________________________
(фамилия ответственного лица, тел.)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
целевого сбора на содержание и развитие инфраструктуры
города (района)
за _______________ 2005 года
(месяц)
(представляется организациями нарастающим итогом с начала года)
(тысяч рублей)
--------------------------------------T-----------T----------------¬
¦ ¦ ¦ По данным ¦
¦ Показатель ¦ По данным ¦ инспекции ¦
¦ ¦плательщика¦Министерства по ¦
¦ ¦ ¦налогам и сборам¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦1. Прибыль (доход) - всего ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦2. Льготируемая прибыль (доход) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦3. Налог на недвижимость ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦4. Налог на прибыль, исчисленный за ¦ ¦ ¦
¦соответствующий период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦5. Налог на доходы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦6. Налоговая база (строка 1 - строка¦ ¦ ¦
¦2 - строка 3 - строка 4 - строка 5) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦7. Налоговая ставка (2 процента) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦8. Сумма сбора ¦ ¦ ¦
¦(строка 6 х строка 7 / 100) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦9. Начислено сбора по предыдущему ¦ ¦ ¦
¦расчету ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦10. К доначислению (к уменьшению) ¦ ¦ ¦
¦(строка 8 - строка 9) ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-----------+-----------------
По сроку __________________________
Руководитель организации ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Инспектор по учету ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Инструкции о порядке
исчисления, уплаты
и расходования целевого сбора
на содержание и развитие
инфраструктуры города (района)
В инспекцию Министерства по налогам Штамп или отметка инспекции
и сборам ______________________ району Министерства по налогам и
УНП _________________________________ сборам _____________________
_____________________________________ Получено ___________________
(фамилия, имя, отчество плательщика, (число, месяц, год)
_____________________________________ ____________________________
место нахождения, тел.) (подпись инспектора)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
целевого сбора на содержание и развитие инфраструктуры
города (района)
за ________________ 2005 года
(период)
(представляется индивидуальными предпринимателями нарастающим
итогом с начала года)
(тысяч рублей)
--------------------------------------T-----------T----------------¬
¦ ¦ ¦ По данным ¦
¦ Показатель ¦ По данным ¦ инспекции ¦
¦ ¦плательщика¦Министерства по ¦
¦ ¦ ¦налогам и сборам¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦1. Доход ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦2. Подоходный налог, исчисленный за ¦ ¦ ¦
¦соответствующий период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦3. Обязательные страховые взносы в ¦ ¦ ¦
¦Фонд социальной защиты населения ¦ ¦ ¦
¦Министерства труда и социальной ¦ ¦ ¦
¦защиты Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦4. Налог на игорный бизнес ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦5. Облагаемый доход (строка 1 - ¦ ¦ ¦
¦- строка 2 - строка 3 - строка 4 ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦6. Налоговая ставка (2 процента) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦7. Сумма сбора ¦ ¦ ¦
¦(строка 5 х строка 6 / 100) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦8. Начислено по предыдущему расчету ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+----------------+
¦9. К доначислению (к уменьшению) ¦ ¦ ¦
¦(строка 7 - строка 8) ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-----------+-----------------
Достоверность представленных мною
сведений подтверждаю _________________________________________
(подпись индивидуального предпринимателя)
___________________
(дата)
Камеральную проверку производил инспектор
Министерства по налогам и сборам ____________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10
|
