Стр. 8
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
органами при проведении проверок соблюдения налогового
законодательства.
Проверяется соответствие записей в кассовой книге данным банка
(по суммам, полученным из кассы банка и сданным в кассу банка). В
случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге
выясняются причины этих расхождений с передачей материалов в
правоохранительные органы.
Фактическое наличие денег в кассах предприятий, у
предпринимателей, частных нотариусов не проверяется. Однако, если
остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах,
длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные
поступления и потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе
потребовать от руководителя предприятия проведения ревизии кассы,
поставить вопрос о пересмотре установленного лимита остатка кассы.
2. Полнота сдачи наличных денег в кассу банка (раздел II
акта).
Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков
сдачи выручки в банк, уточняется сумма наличных денег, поступивших в
кассу предприятия, предпринимателю, частному нотариусу за
проверяемый период, и сопоставляется с суммой наличных денег,
сданных в банк. Проверяется своевременность возврата в банк не
выплаченных в срок средств на заработную плату, других сумм наличных
денег.
Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк с записями в
кассовой книге. При наличии расхождений между данными банка и
записями в кассовой книге выявляются причины такого положения.
3. Целевое использование наличных денег, полученных из касс
банков (раздел III акта).
4. Соблюдение согласованных с банком условий расходования на
месте поступающих в кассу предприятия, предпринимателю, частному
нотариусу наличных денег (раздел IV акта).
Соблюдение условий расходования наличных денег из выручки,
поступающей в кассу предприятия, предпринимателю, частному
нотариусу, рассматривается на основании первичных документов по
учету кассовых операций и других бухгалтерских данных.
5. Соблюдение установленного предельного размера расчетов
наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными
нотариусами (раздел V акта).
В целях выявления фактов превышения предприятием,
предпринимателем, частным нотариусом предельного размера расчетов
наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными
нотариусами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и
оказанные услуги рассматриваются записи в первичных учетных
документах по кассовым операциям (записи в кассовой книге,
приходно-расходных документах), отчеты подотчетных лиц о
расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету
"Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета,
счета-фактуры. При наличии таких фактов в акте проверки
проставляется сумма произведенного платежа и наименование участников
расчетов наличными деньгами. Указанные сведения используются для
последующей (встречной) проверки, если предприятие, предприниматель,
частный нотариус являются клиентами данного банка, либо для
сообщения банку, обслуживающему данное предприятие, предпринимателя,
частного нотариуса, для организации проверки на месте и принятия
соответствующих мер.
6. Соблюдение предприятием установленного банком лимита остатка
кассы (раздел VI акта).
Проверяется соблюдение установленного банком лимита остатка
кассы на каждый день проверяемого периода. В акте проверки
проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках
наличных денег в кассе в дни, когда был превышен лимит. Определяются
сверхлимитные остатки по каждому дню, когда имело место превышение
лимита остатка кассы.
7. Ведение кассовой книги и других кассовых документов (раздел
IX акта).
Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления
операций по приему и выдаче наличных денег, ведение форм первичной
учетной документации по кассовым операциям (приходные и расходные
кассовые ордера, журналы регистрации приходных и расходных кассовых
документов, кассовая книга, книги учета принятых и выданных кассиром
наличных денег), составление ежедневного отчета кассира в
соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными
ведомостями.
Отмечается качество и соблюдение периодичности составления
первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег,
соответствие записей в приходно-расходных документах записям в
кассовой книге, соответствие оборотов кассовой книги данным
бухгалтерского учета по главной книге (по счетам 50, 51, 69, 71, 76
и другим счетам перечислить все случаи отклонений) и другим
документам.
8. Соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет.
9. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
кассы предприятия.
10. Устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,
произведенными банком и контролирующими органами Республики
Беларусь.
11. По результатам проверки (раздел XI акта) проверяющий делает
выводы и вносит предложения руководству предприятия,
предпринимателю, частному нотариусу по устранению имеющихся
нарушений правил ведения кассовых операций.
Акт по результатам проверки составляется в двух экземплярах и
подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером
предприятия, предпринимателем, частным нотариусом и представителем
банка (проверяющим).
Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий
ограничивается заполнением справки (акта) с указанием, что нарушений
требований правил ведения кассовых операций не установлено.
При установлении фактов нарушений проверяющий в акте указывает
отдельно по каждому виду нарушений санкции, применяемые в
соответствии с законодательством Республики Беларусь, производит
расчет суммы штрафа, подлежащей уплате предприятием,
предпринимателем, частным нотариусом.
Приложение 8
к Правилам организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
0402030170
_______________________________
(наименование банка
_______________________________
и (или) контролирующего органа)
АКТ*
______________________________
*При необходимости перечень сведений, отражаемых в акте, может
быть расширен.
_____________
(дата)
г. ___________
проверки соблюдения предприятием, предпринимателем,
частным нотариусом правил ведения кассовых операций и
порядка расчетов наличными деньгами в Республике Беларусь
Проверка проведена
__________________________
(фамилия, имя, отчество)
__________________________
(должность)
Предприятие, предприниматель, частный нотариус _____________________
Почтовый адрес _____________________________________________________
____________________________________________________________________
Номер текущего (расчетного) счета в ________________________________
(наименование
____________________________________________________________________
обслуживающего банка)
Краткое описание деятельности ______________________________________
____________________________________________________________________
Дата проведения предыдущей проверки ________________________________
Нарушения, установленные предыдущей проверкой, и сумма взысканного
штрафа _____________________________________________________________
(тыс.рублей)
---------------------------------------T---------------------------¬
¦ ¦Проверяемый период (месяцы)¦
¦ Наименование показателей +--------T--------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------+--------+--------+---------+
¦I. Полнота оприходования наличных ¦ ¦ ¦ ¦
¦денег, полученных в банке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Поступления из банка: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦1.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя, частного нотариуса ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦1.2. по данным банка ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------+--------+--------+---------+
¦II. Полнота сдачи наличных денег в ¦ ¦ ¦ ¦
¦кассу банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Остаток наличных денег в кассе на ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало месяца ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦2. Поступило наличных денег (с учетом ¦ ¦ ¦ ¦
¦поступлений из банка) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦Итого по приходу (1+2) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦3. Выдано предприятием, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателем, частным нотариусом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦4. Сдано в банк: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя, частного нотариуса ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦4.2. по данным банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦5. Остаток наличных денег в кассе на ¦ ¦ ¦ ¦
¦конец месяца ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦Итого по расходу (3+4.2+5) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦6. Соблюдение порядка и сроков сдачи ¦ ¦ ¦ ¦
¦выручки в банк ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+
¦6.1. Согласовано с банком ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------+--------+--------+----------
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений порядка и сроков сдачи
выручки, согласованных с банком) ___________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, __________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
-----------------------------------T-------------------------------¬
¦ ¦ Проверяемый период (месяцы) ¦
¦ Наименование показателей +---------T----------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦III. Расшифровка расходования по ¦ ¦ ¦ ¦
¦целевому назначению сумм, ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученных из банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦1. На заработную плату: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦1.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦1.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦1.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦2. На прочие виды оплаты труда, ¦ ¦ ¦ ¦
¦не входящие в состав фонда ¦ ¦ ¦ ¦
¦заработной платы: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦2.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦2.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦2.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦3. На оплату больничных листов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦пенсий: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦3.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦3.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦3.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦4. На закупку сельхозпродуктов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦скупку вещей и вторичного сырья у ¦ ¦ ¦ ¦
¦населения: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦4.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦4.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦4.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦5. На командировочные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦5.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦5.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦5.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦6. На хозяйственные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦6.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦6.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+----------+----------+
¦6.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------------+---------+----------+-----------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, __________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного
____________________________________________________________________
правового акта, сумма штрафа, подлежащая взысканию)
IV. Соблюдение условий расходования на месте поступающих
в кассу предприятия, предпринимателю,
частному нотариусу наличных денег
1. Разрешено расходование выручки (указать цели, нормы) ____________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
----------------------------T-----------T-----------T------------¬
¦2. Поступило в кассу ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателю, частному ¦ ¦ ¦ ¦
¦нотариусу выручки и прочих ¦ ¦ ¦ ¦
¦поступлений ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----------+-----------+------------+
¦3. Направлено (выдано ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятием, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателем, частным ¦ ¦ ¦ ¦
¦нотариусом из собственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦поступлений) (указать цели)¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----------+-----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----------+-----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----------+-----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----------+-----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----------+-----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+-----------+-----------+-------------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, __________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона,
____________________________________________________________________
нормативного правового акта, сумма штрафа, подлежащая взысканию)
V. Соблюдение установленного предельного размера расчетов
наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями,
частными нотариусами
1. Сумма предельного размера расчетов наличными деньгами между
предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами,
установленная банком, _____________ тыс.рублей
(на прием и выдачу)
-------------------------------------T-----------------------------¬
¦ Сумма произведенного платежа ¦ Наименование участника ¦
¦ (факты превышения предельного ¦ расчетов ¦
¦размера расчетов наличными деньгами)¦ ¦
+------------------------------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦
L------------------------------------+------------------------------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, __________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного
____________________________________________________________________
правового акта, сумма штрафа, подлежащая взысканию)
VI. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных
денег в кассе предприятия
1. Лимит остатка кассы _____________________________________________
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит остатка
кассы, _____________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка кассы (2-1) ___________________________
____________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде
____________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, __________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного
____________________________________________________________________
правового акта, сумма штрафа, подлежащая взысканию)
VII. Соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
VIII. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
кассы предприятия
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
IX. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, __________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного
____________________________________________________________________
правового акта, сумма штрафа, подлежащая взысканию)
X. Другие нарушения требований правил ведения кассовых операций
в Республике Беларусь
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, __________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного
____________________________________________________________________
правового акта, сумма штрафа, подлежащая взысканию)
XI. Выводы и предложения
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Представитель банка _____________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Руководитель предприятия _____________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________
(дата)
XII. Распоряжение руководителя банка по результатам проверки
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Руководитель банка _____________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_____________
(дата)
Приложение 9
к Правилам организации
наличного денежного обращения
в Республике Беларусь
МИНИМАЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
к осуществлению структурными подразделениями Национального банка
проверок банков по организации наличного денежного обращения
Цель: проверить работу банков по исполнению законодательства
Республики Беларусь (включая нормативные правовые акты Национального
банка), регулирующего организацию наличного денежного обращения, а
также принять предупредительные меры и выработать рекомендации по
устранению выявленных нарушений.
Проверки банков проводятся специалистами отделов (управлений)
денежного обращения как в составе комплексных групп, так и
самостоятельно на основании графиков проведения инспекций банков,
утверждаемых руководителями структурных подразделений Национального
банка.
В ходе проверки рассматривается организация банком работы по
обеспечению рационального движения потоков наличных денег,
своевременного удовлетворения обоснованной потребности в наличных
деньгах предприятий, предпринимателей, частных нотариусов,
физических лиц за счет текущих поступлений наличных денег в кассы
банка, своевременного и полного сбора банком выручки по
обслуживаемым предприятиям, предпринимателям, частным нотариусам, а
также организация предварительного и последующего контроля за
выдачей наличных денег из касс банка:
организация работы по исполнению законодательства Республики
Беларусь (включая нормативные правовые акты и указания Национального
банка), регулирующего наличное денежное обращение;
осуществление контроля за соблюдением банком порядка расчетов
наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными
нотариусами;
осуществление контроля за соблюдением банком правил расчетов
наличными деньгами, осуществляемых предприятиями, предпринимателями,
частными нотариусами путем внесения их непосредственно в кассы
банков с последующим зачислением на текущие (расчетные) счета
получателей;
организация контроля за соблюдением законодательства при
выдаче из касс банка обслуживаемым клиентам наличных денег;
организация предварительного и последующего контроля при выдаче из
касс банка обслуживаемым предприятиям, предпринимателям, частным
нотариусам наличных денег (на расходы в период командировки, в том
числе на расчеты с фитосанитарными и ветеринарными службами, на
расчеты за услуги, связанные с выполнением международных
автомобильных перевозок грузов, и на другие расходы, сопутствующие
командировке);
осуществление контроля за своевременностью и полнотой сдачи
предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами наличных
денег в кассу банка, ведение учета клиентов, сдающих выручку в банк
ежедневно;
организация работы по установлению лимитов остатка касс
предприятиям; применяемая банком практика согласования и доведения
лимитов остатка касс предприятиям;
-----------------------------------------------------------
Абзац седьмой части третьей приложения 9 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 234.
организация работы по установлению лимитов остатка касс
предприятиям; применяемая банком практика согласования и
доведения лимитов остатка касс предприятиям; принимаемые
меры для обеспечения установления лимитов остатка касс по
полному кругу обслуживаемых предприятий;
-----------------------------------------------------------
сложившаяся практика согласования и оформления разрешений на
проведение расчетов наличными деньгами, право расходования
предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами поступающей
выручки;
практика составления и использования календарей и ведомостей
учета выдач наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии,
пособия, доходы предпринимателей, частных нотариусов;
-----------------------------------------------------------
Абзац девятый части третьей приложения 9 - с изменениями,
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
|
